АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОГО СОСТОЯНИЯ БОРЬБЫ С КОНТРАБАНДОЙ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ... .3
ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И КОНТРАБАНДА И ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...6
1.1. Сущность экономической безопасности и контрабанды ... ... ...6
1.2. Роль таможенных органов в борьбе с контрабандой ... ... ... ... ...17
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОГО СОСТОЯНИЯ БОРЬБЫ С КОНТРАБАНДОЙ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН ... ... ... ... ... ... ... ... .21
2.1. Анализ современного уровня контрабанды, как вида преступления в сфере таможенного дела в РК ... ... ... ... ... ..21
2.2. Оценка оперативно – розыскной деятельности
таможенных органов в РК ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .35
ГЛАВА 3. ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ В БОРЬБЕ С КОНТРАБАНДОЙ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... 47
3.1. Совершенствование механизма деятельности таможенных органов по борьбе с контрабандой в РК ... ... ... ... ... ... ... ...47
3.2. Зарубежный опыт в сфере таможенного контроля по
борьбе с контрабандой ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ... ..61
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ... ... ... ... ... ... ... ... ... .68
ПРИЛОЖЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
Рассматриваемая тема на сегодняшний день является одной из актуальных. Основной задачей Правительства Республики Казахстан, на основании Основных направлений развития Республики Казахстан до 2030 года является следующее: Будет создана нормативная правовая база, укреплены таможенная и государственная границы. Эти мероприятия будут развиваться с учетом расширения и углубления международного сотрудничества в области безвозмездной помощи со стороны управления ООН по контролю над наркотиками..1
Сохраняя в качестве основных приоритетов укрепление суверенитета и территориальной целостности Казахстана, а так же безопасности страны, Правительство Республики намерено активизировать деятельность по укреплению экономического и информационного компонентов национальной безопасности..2
Следовательно, данная тема дипломной работы является не только актуальной, но и своевременной.
Продвижение страны по пути рыночных преобразований, строительства правового государства, расширения демократии требуют новых подходов к таможенной политике. Основные принципы были заложены в концепции таможенной политики, ее фундаментальной основе, одним из направлений таможенной политики, как основы экономической безопасности экономическая безопасность на основе совершенствования борьбы с контрабандой. Восьмилетний опыт существования таможенной службы показал, что без четкого определения стратегических целей, формулировки ясных приоритетов в этой области достижение серьезных успехов невозможно.
В настоящее время предпринимаются усилия для преобразования таможенной службы в реально действующий инструмент государственного регулирования казахстанской внешней торговли, что требует создания современной таможенной службы с новой системой управления, разработки новой стратегии в области контроля и модернизации используемых традиционных таможенных процедур.
Основной целью этих усилий является обеспечения экономической безопасности государства.
Разработанная и представленная Концепция таможенной политики направлена на совершенствования работы таможенных служб в деле борьбы с контрабандой товаров.
Кроме того, она является попыткой систематизировать накопленный опыт и на этой базе предопределить наиболее вероятный ход реформ по основным направлениям деятельности таможенных органов в этом направлении и определить приоритеты. Для этого основная цель работы - изучить основные направления работы таможенных органов по борьбе с контрабандой.
Для выполнения основной цели были поставлены задачи:
1. Изучить законодательные акты Республики Казахстан в части таможенного дела;
2. Изучить законодательные акты Республик Казахстан, направленные на предотвращение контрабанды и обеспечению экономической безопасности Республики Казахстан;
3. На основе изученных законодательных актов, нормативных актов Республики Казахстан произвести анализ работы таможенных органов в части борьбы с контрабандой и обеспечения экономической безопасности Республики Казахстан.
Для раскрытия поставленных задач в ходе исследования данной проблемы были подведены следующие итоги:
Первая глава данной работы дает точную характеристику роли таможенных органов в Республике Казахстан. Для этого были использованы такие основные документы, как доклад Председателя Таможенного Комитета Республики Казахстан по итогам 2001 года, периодическая печать о деятельности таможенных органов Республики Казахстан, Закон Республики Казахстан О государственном бюджете на 2002 год и ряд других документов.
Вторая глава данной работы характеризует действительное положение дел в Республике Казахстан в части обеспечения экономической безопасности, а именно предотвращения контрабанды. В данной главе дан подробный анализ работы таможенных органов в части борьбы с контрабандой. Основой анализа служили фактические данные поступления в государственный бюджет таможенных платежей - как основного показателя работы данных органов, кроме того изложены проблемы, влияющие на экономическую безопасность республики.
Третья глава посвящена совершенствованию работы таможенных органов. Для этого в основу раскрытия данной главы было положено Послание Президента страны народу Казахстана Программа – 2030, Постановление Правительства Республики Казахстан от 25 февраля 2000 года за № 301 Об одобрении Концепции совершенствования таможенной политики на 2000 – 2002 гг, таможенная политика Республики Казахстан.
В работе также были использованы основные законодательные акты Республики Казахстан, нормативные правовые акты и Концепция таможенной политики Республики Казахстан.
Работа состоит из трех глав, введения и заключения.
ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И КОНТРАБАНДА И ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ
1.1 Сущность экономической безопасности и контрабанды
Одним из основополагающих принципов Республики Казахстан является экономическая безопасность.1 Экономическая безопасность - это состояние, при котором обеспечивается устранение или нейтрализация угроз ее экономическим и государственным интересам и самому существованию, возникающих в самых разных сферах и областях жизнедеятельности общества в силу внутренних и внешних причин.2 Экономическая безопасность представляет собой совокупность внутренних и внешних условий, благоприятствующих эффективному динамичному росту национальной экономики, ее способности удовлетворять потребности общества, государства, индивида, обеспечивать конкурентоспособность на внутренних рынках, гарантирующего от различного рода угроз и потерь.
Экономическая безопасность ярко проявляется при устойчивом и стабильном развитии экономики, а в кризисный период существенно усложняет ситуацию, поэтому возникает угроза экономической безопасности.
Непосредственную опасность экономическим интересам создают экономические угрозы, нарушающие нормальный ход общественного воспроизводства. В самом общем виде они могут быть квалифицированы по таким агрегированным группам, как внутренние и внешние угрозы. К ним можно отнести:
1. разрыв хозяйственных связей по горизонтали и вертикали, потерю управляемости ими;
2. деградацию технико – технологической базы;
3. безработицу;
4. инфляцию;
5. массовое уклонение от налогообложения;
6. монополирзацию экономики;
7. криминализацию экономики и общества;
8. крупные размеры внутреннего и внешнего долга.
Внешними угрозами являются:
1. лавинообразное нарастание импортной зависимости;
2. чрезмерная открытость экономики;
3. превращение Казахстана часто по собственной инициативе в нетто – экспорта природных ресурсов;
4. ослабление позиций на рынках стран СНГ.
Важнейшей проблемой характеристики экономической безопасности на микроуровне является определение ее основных критериев. В условиях глубокого кризиса, разнообразия переходных процессов таким критерием может быть минимум совокупного ущерба, наносимого обществу, экономике, человеку.
Система критериев и показателей раскрывает сущность экономической безопасности. Критерий экономической безопасности – оценка состояния экономики с точки зрения важнейших процессов, отражающей сущность экономической безопасности. Критериальное обеспечение безопасности включает в себя оценки:
1. ресурсного потенциала и возможность его развития;
2. уровень эффективности использования ресурсов, капитала и труда и его соответствия уровню наиболее развитых и передовых стран, а также уровню, при котором угрозы внутреннего и внешнего характера сводится к минимуму;
3. конкурентоспособности экономики;
4. целостности территории и экономического пространства;
5. суверенитета, независимости и возможности противостояния внешним угрозам;
6. социальной стабильности и разрешения социальных конфликтов.
Теоретическое обоснование и разработка целого категорий и показателей позволяет описывать и анализировать базисные тенденции экономической безопасности и пути ее обеспечения. Разработка системы таких показателей – один из важнейших политики обеспечения экономической безопасности.
Экономическая безопасность и экономические интересы Республики Казахстан в последнее время становятся проблемными вопросами, все более остро требующими использования существенных государственных рычагов.
Таможенная же политика Республики Казахстан как составная часть внутренней и внешней политики своими законодательно закрепленными целями должна позитивно повлиять на защиту казахстанского рынка, производителей, потребителей, стимулировать развитие экономики, экспорта и импортозамещающего производства, привлечение иностранных инвесторов, решение задач торговой политики. При осуществлении этих мероприятий возможны правонарушения, к одним из них относится – контрабанда.
Контрабанда – незаконное перемещение товаров или иных ценностей через государственную границу Республики Казахстан, помимо или сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием таможенных или иных документов.
В соответствии со ст. 1 Закона РК от 13 января 1993 г. О государственной границе Республики Казахстан государственная граница Республики Казахстан есть линия и проходящая по этой линии плоскость, определяющая пределы территории суши, вод, недр знающая пределы территории суши, вод, недр и воздушного пространства Казахстана.1
Протяженность государственной границы Республики Казахстан составляет 12187 км, из них с Российской Федерацией - 6467, Республикой Узбекистан - 2300, Республикой Туркменистан - 380, Кыргызской Республикой - 980, Китаем - 1460. Через Каспийское море наша Республика граничит с Ираном, Россией и Азербайджаном (ее морские границы составляют 600 км).
Согласно ст. 3 Закона РК О таможенном деле в Республике Казахстан от 20 июля 1995 г. Таможенную территорию Республики Казахстан составляет сухопутная территория Республики Казахстан, территориальные воды и воздушное пространство над ним.
Таможенная территория РК включает в себя также находящиеся в морской исключительной экономической зоне Республики Казахстан искусственные острова, установки, сооружения и иные объекты, над которыми Республика Казахстан обладает исключительной юрисдикцией, в отношении таможенного дела.
На территории Республики Казахстан могут находиться свободные таможенные зоны и свободные склады. Территория свободных таможенных зон и таможенных складов рассматривается как находящаяся вне таможенной территории РК, за исключением случаев, Определяемых настоящим Указом и иным законодательством по таможенным вопросам.
Пределы таможенной территории Республики, а также периметры свободных таможенных зон и свободных складов являются таможенной границей.
Таможенная граница является юридической фикцией (воображаемой линией) в отличие от государственной границы, представляющей собой реальную линию на местности.
Понятие таможенная граница по своему содержанию шире понятия государственная граница. Это связано с тем, что таможенная граница определяется не только внешними пределами территории РК, т.е. государственной границей, но и пределами свободных таможенных зон и таможенных складов на территории РК, исключаемых из таможенной территории Республики Казахстан, но входящих в государственную территорию Республики Казахстан.
Для защиты отечественных потребителей, экономики в целом таможенной политикой предусмотрено как административное так и уголовное наказание физических лиц, юридических лиц за нарушение таможенной политики.
Незаконное перемещение товаров и иных ценностей через государственную границу или таможенную границу является таможенным преступлением.
Таможенное преступление (преступление в сфере таможенного дела) – это предусмотренное уголовным законом, запрещенное под угрозой применения уголовного наказания общественно опасное, противоправное деяние по которому отнесено к компетенции таможенных органов. Дознание по делам о контрабанде и иным преступлениям в сфере таможенного дела Указ (статья 240) относится к сфере таможенных органов.
В уголовном законодательстве Республики Казахстан имеется только два вида таможенных преступлений: контрабанда и уклонение от уплаты налогов и других обязательных платежей.
В соответствии с вышеназванного Закона О таможенном деле перемещение через таможенную границу Республики Казахстан означает совершение действий по ввозу на таможенную территорию Республики Казахстан или вывозу с этой территории товаров и транспортных средств любым способом, включая пересылку в международных отправлениях, использование трубопроводного транспорта и линий электропередачи. К указанным действиям относятся: при ввозе товаров и транспортных средств на таможенную территорию Республики Казахстан, в том числе с территории свободных таможенных складов на остальную часть таможенной территории Республики Казахстан - фактическое пересечение таможенной границы Республики Казахстан; в иных случаях - совершение действий, непосредственно направленных на реализацию намерения вывезти товары и транспортные средства за пределы таможенной территории Республики Казахстан, либо на территорию свободных таможенных зон, или на свободные склады, в частности - подача таможенной декларации.
Таким образом, под перемещением товаров или иных предметов при ввозе понимается фактическое пересечение таможенной границы Республики Казахстан, а при вывозе - подача таможенной декларации. Соответственно, контрабанда является оконченным преступлением при ввозе на таможенную территорию Республики Казахстан, в том числе при ввозе с территорий свободных таможенных зон и свободных складов на остальную часть таможенной территории - с момента фактического пересечения товаров или иных предметов таможенной границы, а при вывозе товаров с таможенной территории, вывозе товаров с таможенной территории, а также, при ввозе их с остальной части. таможенной территории Республики Казахстан на территорию свободных таможенных зон и на свободные склады - с момента подачи таможенной декларации.
Перемещение может быть совершено одним из следующих способов:
1) помимо таможенного контроля;
2) с сокрытием от таможенного контроля;
3) обманным использованием документов или средств таможенной идентификации;
4) не декларированием;
5) с недостоверным декларированием.
Первый способ совершения контрабанды в соответствии с п. 5 Постановления Пленума Верховного Суда РК О практике применения законодательства об уголовной ответственности за контрабанду заключается в пересылке или провозе предметов контрабанды вне таможенных постов, пунктов пропуска и иных мест, определяемых законодательством и таможенными органами Республики Казахстан для проведения таможенного оформления, или вне установленного для его производства времени.
Согласно ст. 25 Указа Президента Республики Казахстан, имеющего силу Закона, О таможенном деле в Республике Казахстан, пересечение товарами и транспортными средствами таможенной границы Республики Казахстан допускается в местах, определяемых таможенными органами Республики Казахстан, и во время их работы в соответствии с законодательством РК. В иных местах и вне времени работы таможенных органов РК товары и транспортные средства могут пересекать таможенную границу Республики Казахстан лишь с согласия таможенного органа РК1.
Второй способ контрабанды заключается в утаивании товаров или иных ценностей и предметов, использовании при их перевозке тайников либо других способов, затрудняющих их обнаружение, или в придании одним предметам вида других.
Ухищрения, к которым прибегают лица для сокрытия предметов от таможенного контроля, - самые различные. Предметы могут быть спрятаны, например, в одежде, обуви, головных уборах, за подкладкой сумок, под двойным дном чемодана, в ручках тростей, зонтов, в продуктах.
Третий способ предполагает предъявление таможенным органам, а также лицам, осуществляющим пограничный контроль, недействительных, полученных незаконным путем, поддельных, а также содержащих ложные сведения документов, использование поддельных средств таможенной идентификации или предъявление подлинного средства идентификации, относящегося к другим объектам.
К средствам таможенной идентификации в соответствии со ст. 208 Закона Республики Казахстана О таможенном деле в Республике Казахстан, относятся пломбы, печати, цифровая, буквенная и иная маркировка, идентификационные знаки, штампы, пробы, образцы, описание товаров, чертежи, масштабные изображения, фотографии, иллюстрации, использование товаросопроводительной и иной документации и иные способы.
Настоящий способ - один из наиболее распространенных и опасных видов контрабанды, так как посредством обманного использования документов прикрывается вывоз за рубеж в огромных количествах различного ценного сырья и материалов, энергоносителей (нефть, бензин, дизельное топливо, мазут) и т.д. От такого рода крупномасштабных контрабандных операций государство терпит ущерб на десятки и сотни тысяч долларов.
Необходимо обратить внимание на то, что при совершении контрабанды данным способом нет необходимости квалификации действий виновного дополнительно за подлог или подделку документов, так как данные действия являются обязательными признаками данного способа совершения контрабанды.
Четвертый и пятый способы пресечение государственной границы незаконным путем и совершение контрабанды заключаются и в невыполнении или ненадлежащем выполнении обязанности подать таможенную декларацию в соответствии с правилами, установленными законодательством в отношении запрещенных или ограниченных к перемещению либо изъятых из обращения товаров или иных ценностей и предметов.
Для квалификации действий виновного по УК РК необходимо, чтобы товары или иные предметы перемещались в крупном размере. В соответствии с примечанием к настоящей статье контрабанда считается совершенной в крупном размере, если стоимость товаров превышает одну тысячу месячных расчетных показателей.
Перемещение предметов, перечисленных в ст. 250 УК РК, образует контрабанду независимо от их размера.
Совершение контрабанды характеризуется виной в виде прямого умысла. Виновное лицо сознает, что незаконно перемещает в крупном размере соответствующие товары или иные предметы через таможенную границу, и желает это деяние совершить. Сознанием лица должен охватываться хотя бы один из пяти альтернативных способов перемещения товаров и иных предметов.
Ст. 209 и 250 УК РК сконструированы без учета мотива и цели, которые могут быть приняты во внимание при назначении наказания. Как правило, мотивом совершения контрабанды является корысть, учитываемая в судебной практике при реализации принципа индивидуализации наказания.
Контрабанду может совершить любое вменяемое физическое лицо, достигшее 16 лет.
Совершение экономической контрабанды по ч. 1 ст. 209 УК РК наказывается штрафом в размере от двухсот до пятисот месячных расчетных показателей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти месяцев, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо исправительными работами на срок от одного года до двух лет, либо лишением свободы на срок до трех лет со штрафом в размере до ста месячных расчетных показателей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового.
За совершение контрабанды изъятых из обращения предметов или предметов, обращение которых ограничено, по ч. 1 ст. 250 предусмотрено лишение свободы на срок до пяти лет с конфискацией имущества или без таковой.
Квалифицированными признаками контрабанды в соответствии с ч. 2 ст. 209 и 250 УК РК являются совершение контрабанды неоднократно, должностным лицом с использованием своего служебного положения, с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль.
Контрабанда признается совершенной неоднократно, если она совершена два и более раза. При этом обязательно установление факта, что предыдущая судимость за нее не снята или погашена, либо что за ранее совершенную контрабанду лицо не было освобождено от уголовной ответственности, либо не истек срок давности привлечения к уголовной ответственности за предыдущее преступление.
Должностным лицом, совершившим контрабанду с использованием своего служебного положения следует считать лицо, которое по долгу службы обязано осуществлять таможенный или пограничный контроль, соответствующие действия по досмотру перемещаемых через государственную или таможенную границу Республики Казахстан товаров или иных ценностей и предметов и давать разрешение на пересечение границы.
Контрабанда, совершенная такими должностными лицами с использованием своего служебного положения, не требует дополнительной квалификации по статьям уголовного закона о должностных преступлениях. Иные должностные лица, совершившие контрабанду с использованием своего служебного, положения, несут ответственность на общих основаниях, то есть по совокупности преступлений, предусмотренных подлежащей применению нормой уголовного закона о должностных преступлениях и соответствующей частью статьи Уголовного кодекса Республики Казахстан о контрабанде без ссылки на данный квалифицирующие признак.
Под контрабандой с применением насилия применение к лицу, осуществляющему таможенный контроль, понимается применение физического или психического насилия. Физическое насилие может выражаться в нанесении ударов, причинении вреда здоровью различной степени (тяжкого среднего или легкого) и т.д. Если же будет совершено убийство лица, осуществляющего таможенный контроль, то содеянное необходимо квалифицировать по совокупно ста - ст. ст. 209 (250) и 96 (убийство) Уголовного кодекса Республики Казахстан.
Психическое насилие может выражаться в угрозе причинения вреда здоровью или смерти. При этом угроза обязательно должна быть реальной. За нарушение таможенных правил - контрабанду лицо, осуществившее это несет уголовную ответственность.
Так уголовным Кодексом Республики Казахстан за совершение контрабанды в крупном размере, - наказывается лишением свободы на срок от двух до пяти лет с конфискацией имущества.
Контрабанда, совершенная:
1. лицом, ранее судимым за контрабанду;
2. Организованной группой лиц;
3. Должностным лицом с использованием своего служебного положения;
4. В особо крупных размерах, наказывается лишением свободы на срок от трех до десяти лет лишения свободы с конфискацией имущества.
Контрабанда наркотических средств, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, радиоактивных или взрывчатых веществ, огнестрельного оружия, боеприпасов или военного вооружения наказывается лишением свободы на срок от пяти до десяти лет с конфискацией имущества.
По ч. 2 ст. 209 УК РК предусмотрено лишение свободы на срок от двух до пяти лет с конфискацией имущества или без таковой.
По ч. 2 ст. 250 УК РК предусмотрено лишение свободы на срок от двух до семи лет с конфискацией имущества или без таковой.
Особо квалифицированным признаком контрабанды в соответствии с ч. 3 ст. 209 и 250 УК РК является совершение контрабанды организованной группой, то есть устойчивой группой лиц, заранее объединившихся для совершения контрабанды (п. 10 Постановления Пленума Верховного Суда Республики Казахстан).
Совершение экономической контрабанды по ч. 3 ст. 209 УК РК наказываются лишением свободы на срок от трех до восьми лет с конфискацией имущества.
По ч. 3 ст. 250 УК РК может быть назначено лишение свободы на срок от пяти до двенадцати лет с конфискацией имущества или без таковой. Для эффективной работы таможенных органов осуществляется постоянный контроль за работой таможенных органов.
1.2 Роль таможенных органов в борьбе с контрабандой
Роль таможенных органов в борьбе с контрабандой осуществляется на основании статьи 243 Закона О таможенном деле в Республике Казахстан. Таможенные органы Республики Казахстан осуществляют оперативно – розыскную деятельность в целях выявления лиц, подготавливающих, совершающих или совершивших противоправное деяние, признаваемое законодательством Республики Казахстан преступлением.1 Правоохранительной принято считать такую государственную деятельность, которая осуществляется специально уполномоченными органами в целях охраны права путем применения юридических мер воздействия в строгом соответствии с законом и при неуклонном соблюдении установленного им порядка.
Правоохранительная деятельность государства заключается в обеспечении охраны правопорядка и законности, борьбе с преступностью и иными правонарушениями, защите государственных, общественных интересов, а также в охране законных прав и интересов граждан.
Органы, на которые возложено осуществление правоохранительной деятельности, называются правоохранительными. Результаты правоохранительной деятельности достигаются реализацией соответствующих функций - такими, как отправление правосудия, прокурорский надзор, расследование преступлений, оперативно-розыскная деятельность, предупреждение преступлений и иных правонарушений.
Систему органов, осуществляющих правоохранительную деятельность, образуют суды, прокуратура, органы внутренних дел, предварительного расследования, юстиции, налоговой полиции, нотариат, адвокатура, таможенные органы.
Каждый из правоохранительных органов выполняет свои специфические задачи. В частности, таможенные органы осуществляют непосредственную борьбу с контрабандой и иными преступлениями в сфере таможенного дела, защищая государственную безопасность страны, жизнь и здоровье людей, интересы российских потребителей, пресекая незаконный оборот товаров, изъятых из гражданского оборота.
Правоохранительная деятельность таможенных органов является составной частью таможенного дела. Правоохранительной по своей сущности является и таможенная политика РК.
Определяя функции таможенных органов (ст. 10 ТК РФ), закон возлагает на них (в числе других функций):
1) обеспечение соблюдения законодательства, контроль за исполнением которого на них возложен; принятие мер по защите прав и интересов граждан, предприятий, учреждений и организаций при осуществлении таможенного дела;
2) обеспечение в пределах своей компетенции экономической безопасности РК, являющейся экономической основой суверенитета РК;
3) борьбу с контрабандой, нарушениями таможенных правил и налогового законодательства, относящегося к товарам, перемещаемым через таможенную границу РК; пресечение незаконного оборота через таможенную границу РК наркотических средств, оружия, предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РК и зарубежных стран, объектов интеллектуальной собственности, видов животных и растений, находящихся под угрозой исчезновения, других товаров, а также оказание содействия в борьбе с международным терроризмом и пресечении незаконного вмешательства в аэропортах РФ в деятельность международной гражданской авиации.
Названные функции характеризуют правоохранительную деятельность таможенных органов. К ней может быть отнесено также содействие осуществлению мер по защите государственной безопасности, общественного порядка, нравственности населения, жизни и здоровья человека, защите животных и растений, охране окружающей природной среды, защите интересов российских потребителей ввозимых товаров.
Деятельность правоохранительных органов строго регламентирована законом. При производстве и рассмотрении дел о нарушении таможенных правил должностные лица таможенных органов руководствуются положениями Таможенного кодекса РК, установившего, по существу, процессуальный порядок расследования и рассмотрения таможенных правонарушений, а также нормами Кодекса РК об административных правонарушениях; при обнаружении и расследовании преступлений, отнесенных к их компетенции, - нормами уголовного и уголовно-процессуального права, законом О оперативно – розыскной деятельности и другими нормативными актами.
Правоохранительная деятельность осуществляется таможенными органами всех уровней.
Таможенный комитет МГД РК обеспечивает участие таможенных органов в осуществлении мер по защите государственной безопасности, охране общественного порядка, нравственности населения, жизни, здоровья граждан; организует борьбу с контрабандой и иными преступлениями в сфере таможенного дела; обеспечивает выполнение таможенными органами функции органов дознания по таким преступлениям, в том числе осуществляющих оперативно-розыскную деятельность; организует борьбу с нарушениями таможенных правил и административными правонарушениями, посягающими на нормальную деятельность таможенных органов.
ГТК РК разрабатывает и реализует систему мер по пресечению незаконного оборота через таможенную границу наркотиков и психотропных веществ, оружия, предметов художественного, исторического и археологического достояния, объектов интеллектуальной собственности.
Региональные таможенные управления обеспечивают единообразное применение и осуществляют контроль за исполнением в регионе законодательства, касающегося таможенного дела, за организацией борьбы с контрабандой и иными таможенными преступлениями.
Таможни, являясь правоохранительными органами, решают на своей территории все вопросы, относящиеся к таможенному делу, включая пресечение контрабанды и иных преступлений.
На таможенные посты возложена реализация мер по обеспечению экономической безопасности.
Руководство пресечением правонарушений возложено на Управление по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил МГД РК. Расследованием правонарушений занимаются отделы организации дознания региональных таможенных управлений и таможен.
Действия правоохранительных органов могут быть обжалованы в административном или судебном порядке. Это положение чрезвычайно важно, поскольку деятельность правоохранительных органов связана с ограничением прав и свобод граждан, совершивших правонарушения. Контроль за их деятельностью со стороны государства является гарантией от необоснованного нарушения конституционных прав граждан. Специальный раздел ТК РК посвящен обжалованию и рассмотрению решений, действий или бездействия таможенных органов Республики Казахстан и их должностных лиц.
Однако нельзя характеризовать деятельность таможенных органов без его анализа за определенный период времени.
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОГО СОСТОЯНИЯ БОРЬБЫ С КОНТРАБАНДОЙ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН
2.1. Анализ современного уровня контрабанды, как вида преступления в сфере таможенного дела в РК
Как известно, благодаря своему чрезвычайно выгодному географическому положению, Казахстан, через территорию которого пролегают кратчайшие наземные и воздушные пути из Юго-Восточной Азии в Западную Европу и от Индийского океана до Северного Ледовитого, обладает колоссальным транзитным потенциалом. Неудивительно, что связанные с ним преимущества привлекают не только тех, кто занят поиском дополнительных источников доходов в государственный бюджет или кто опять-таки с пользой для своей страны является легальным участником внешнеэкономической деятельности. Все больше использованием транзитных возможностей Казахстана, но лишь исключительно в своих антиобщественных корыстных целях, интересуются всевозможные дельцы - представители отечественного теневого бизнеса и международных криминальных структур, озабоченные созданием для себя каналов контрабанды законодательно изъятых из обращения или ограниченных в обращении предметов и товаров, особенно оружия, боеприпасов, взрывчатых веществ и наркотиков. Это обстоятельство вызывает вполне обоснованное беспокойство мирового сообщества и прежде всего - ближайших соседей Казахстана по СНГ и Таможенному союзу, которые выражают готовность объединить усилия в борьбе с опасным явлением, представляющим серьезную угрозу для их национальной безопасности и здоровья населения.
В целях усиления охраны таможенной границы приняты меры по ужесточению экспортного контроля: все имеющие к нему отношение документы теперь направляются на экспертизу в Комитет национальной безопасности, Министерство обороны, другие заинтересованные ведомства, проходят тщательную проверку в самом центральном аппарате Таможенного комитета, где ведется пофамильный список экспертов, имеющих право давать окончательные заключения.
Учитывая, что значительные потоки контрабандных грузов и наркотических средств происходят железнодорожным транспортом, было принято решение об увеличении времени стоянки поездов на крупных приграничных станциях для проведения углубленного таможенного досмотра. Для исключения возможных злоупотреблений установлены нормативы досмотра всех транспортных средств. Дано указание об обязательном применении технических средств и служебных розыскных собак. При необходимости разрешена отцепка вагонов. Под особый контроль взяты грузопассажирские транспортные коридоры из Таджикистана, Кыргызстана Туркменистана и Китая.
В зимнее время наиболее активно для перевозки и сокрытия контрабанды наркотиков используется железнодорожный транспорт. Причем это делается преимущественно двумя способами: путем внутриполостного сокрытия (наркокурьер, рискуя своей жизнью, провозит опасный груз в собственном желудке) либо маскируя наркотики среди или внутри овощей и фруктов, других продуктов питания.
Для борьбы с транзитом наркотиков в зависимости от их специфических особенностей, географии и способов производства в 2001 году в Таможенном комитете созданы межрегиональные группы Север, Юг, Запад, Восток.
Все наркотики можно подразделить на несколько условных групп. Во-первых, это героин, опий, производимые в Афганистане. Основные пути их проникновения на территорию Казахстана - через Горный Бадахшан, Ошскую область в Жамбылскую область. Это направление перекрывается межрегиональной группой Юг, которая действует на территории Южно-Казахстанской, Жамбылской и Кызылординской областей.
Во-вторых, гашиш и марихуана. Причем Казахстан сам является природным производителем этих продуктов. Марихуана произрастает в Жамбылской области на территории 1,2 млн. гектаров. Сравнительный анализ показывает, что казахстанская марихуана является второй в мире по содержанию тетрогидрокана-бинола: его в ней до 7 - 9%. Ее превосходит в этом отношении только индийская конопля с процентным содержанием наркотических веществ до 12%. Особое беспокойство вызывает тот факт, что в Шуской долине, по оперативным данным, уже наблюдаются участки, засеянные именно этим видом конопли.
В-третьих, синтетические наркотики, типа ЛСД, "экстази", в основном завозятся из дальнего зарубежья.
Группа Запад действует на территории Атырауской, Мангистауской и Западно-Казахстанской областей. Особенности этого региона заключаются в том, что значительная часть его территории - обширные пустыни и полупустыни, где, по оперативным данным, проходят контрабандные маршруты наркотиков из Узбекистана в Азербайджан и Чечню.
Группа Север перекрывает в основном российское направление, куда, по оперативным данным, перевозится до 90% всех следующих транзитом наркотиков.
К работе по их выявлению и задержанию казахстанская таможня все больше использует специально обученных служебных собак, которых, как известно, фактически невозможно ни обмануть, ни тем более подкупить и у которых хватка не хуже чем обоняние.
В г. Алматы для подготовки специалистов-кинологов образован Кинологический центр, строительство которого планируется завершить летом текущего года. На сегодняшний день в нем уже работают 104 кинолога со 128 собаками. Как показывает практика, этого количества явно недостаточно. Таможенные посты должны осуществлять контроль круглосуточно, для чего собакам надо ежедневно работать как минимум в три смены. Поэтому Таможенный комитет МГД РК принял решение об увеличении до конца года до 300 человек штатной численности кинологов с обеспечением их и соответствующим количеством специально обученных собак. Кроме того, на 2001.год запланировано подготовить еще четырех специалистов по линии ТАСИС в ФРГ, которое „смогут за четыре месяца ознакомиться там с самыми современными методиками и технологиями, а затем внедрить их у себя. Следует также особо подчеркнуть, что служебные собаки, которыми располагает сейчас казахстанская таможня, считаются лучшими не только в республике (в том числе среди других ее правоохранительных органов), но и во всем регионе. Поэтому в Кинологическом центре Таможенного комитета МГД РК будут проходить подготовку сотрудники этих органов и обучаться их четвероногие помощники как из Казахстана, так и (по соответствующим заявкам) из соседних стран.
В продолжение развития таможенной инфраструктуры, кроме уже упомянутого здесь Кинологического центра, завершается реконструкция таможни "Коргас" и таможенного поста "Кордай", которые тоже будут отвечать требованиям международных стандартов. В текущем году планируется сдать в эксплуатацию еще 20 приграничных постов и КПП.
Принимаемые таможенниками Казахстана законодательные, экономические, правоохранительные, организационно-технические и оперативные меры по усилению борьбы с наркобизнесом и транзитом наркотиков пользуются пониманием и поддержкой стран - участниц Таможенного союза, Всемирной таможенной организации, других авторитетных международных организаций и объединений. Таможенный контроль является одним из средств реализации политики государства и представляет собой совокупность мер осуществляемых таможенными органами, органами РК по обеспечению соблюдения законодательства Республики Казахстан и международных договоров Республики Казахстан, контроль за исполнением которых возложено на таможенные органы.
Основная цель осуществления таможенного контроля заключается в выявлении с помощью различного рода проверок соответствия проведенных таможенных операций и действий таможенному законодательству, соблюдению физическими и юридическими лицами, участвующими в таможенной деятельности, установленных таможенных правил и процедур.
Характер и содержание деятельности таможенных органов во многом определяется именно таможенным контролем, занимающим важное место в сфере таможенного дела.
При этом необходимо иметь в виду, что при выполнении таможенного контроля таможенные органы выполняют ряд функций и задач. В статье 11 Закона О таможенном деле РК содержится перечень этих задач. Они заключаются в следующем:
1. обеспечения соблюдения законодательства, контроль за исполнением которого возложен на таможенные органы, принятии мер по защите прав и интересов граждан, предприятий, учреждений и организаций при осуществлении таможенного дела;
2. обеспечения в пределах своей компетенции экономической безопасности РК, являющейся экономической основой суверенитета государства;
3. осуществления в пределах своей компетенции валютного контроля;
4. взимание таможенных пошлин, налогов и иных таможенных платежей;
5. обеспечение разрешительного порядка перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу РК, реализацию этих мер;
6. осуществление и совершенствование таможенного контроля, созданию условий, способствующие ускорению товарооборота через таможенную границу РК.
Общий таможенный контроль можно классифицировать в зависимости от его предмета на таможенный контроль товаров и таможенный контроль транспортных средств.
В зависимости от направления движения товаров нужно различать таможенный контроль импортных (ввозимых на территорию РК), экспортных (вывозимых с территорий РК) и транзитных (перемещаемых через территорию РК) товаров.
С учетом отдельных характеристик товаров, влияющих на осуществление таможенного контроля, можно выделить его подвиды: таможенный контроль ручной клади, контроль сопровождаемого или не сопровождаемого багажа.
Таможенный контроль транспортных средств определяется их видом, например, таможенный контроль морских судов; таможенный контроль речных судов; таможенный контроль железнодорожных судов; таможенный контроль воздушных судов; таможенный контроль автотранспортных средств.
В зависимости от форм осуществления таможенный контроль подразделяется на проверку необходимых для таможенных документов на товары и транспортные средства; осмотр товаров и транспортных средств; досмотр товаров и транспортных средств.
При этом первая форма таможенного контроля является документальным контролем, вторую и третью следует отнести к контролю фактическому.
В организации таможенного контроля необходимо отметить специфику его методов, определяемую совокупностью приемов и способов его поведения.
Можно выделить следующие методы контроля:
1. обычный таможенный контроль по прибытии товаров и транспортных средств в таможенный пункт;
2. таможенный контроль во время движения транспортного средства;
3. сплошной таможенный контроль;
4. выборочный таможенный контроль, заключающийся в применении выборочных форм таможенного контроля и характеризующиеся наибольшей демократичностью.
В практической деятельности таможенных органов все виды и формы таможенного контроля находятся в тесной взаимосвязи.
Закон О таможенном деле в РК содержит перечень форм осуществления таможенного контроля, который может быть дополнен и иными формами – наблюдением, обследованием, анализом, разработкой прогнозов – в зависимости от потребностей конкретной ситуации.
Осуществление документальной и фактической форм таможенного контроля имеет цель установления законности перемещения через таможенную границу товаров и транспортных средств, выявление контрабанды и иных преступлений в сфере таможенного дела, а также нарушений таможенных правил.
Таможенный контроль – деятельность таможенных лиц таможенного учреждения при проверке товаров, транспортных средств пересекающих таможенную границу государства, с целью недопущения нарушении норм таможенного законодательства. Основными формами таможенного контроля является:
таможенный досмотр товаров и транспортных средств
личный досмотр физических лиц
введения учета товаров и транспортных средств
проведение осмотра магазинов беспошлинной торговли, свободных складов.
Таможенный досмотр означает не только проверку самих товаров и транспортных средств, но изучаются сопроводительные таможенные документы, сличают сведения, записанные в документе с фактическими данными. При необходимости запрашиваются сведения в банках, иных учреждениях о состоянии счетов лиц, перевозивших через таможенную границу товаров и транспортных средств.
Личный досмотр – форма таможенного контроля, проводимая в исключительных случаях в отношении конкретного гражданина. Таможенный контроль осуществляется в специально отведенных зонах таможенного контроля, перемещение товаров внутри ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
ВВЕДЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ... .3
ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И КОНТРАБАНДА И ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...6
1.1. Сущность экономической безопасности и контрабанды ... ... ...6
1.2. Роль таможенных органов в борьбе с контрабандой ... ... ... ... ...17
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОГО СОСТОЯНИЯ БОРЬБЫ С КОНТРАБАНДОЙ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН ... ... ... ... ... ... ... ... .21
2.1. Анализ современного уровня контрабанды, как вида преступления в сфере таможенного дела в РК ... ... ... ... ... ..21
2.2. Оценка оперативно – розыскной деятельности
таможенных органов в РК ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .35
ГЛАВА 3. ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ В БОРЬБЕ С КОНТРАБАНДОЙ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... 47
3.1. Совершенствование механизма деятельности таможенных органов по борьбе с контрабандой в РК ... ... ... ... ... ... ... ...47
3.2. Зарубежный опыт в сфере таможенного контроля по
борьбе с контрабандой ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ... ..61
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ... ... ... ... ... ... ... ... ... .68
ПРИЛОЖЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
Рассматриваемая тема на сегодняшний день является одной из актуальных. Основной задачей Правительства Республики Казахстан, на основании Основных направлений развития Республики Казахстан до 2030 года является следующее: Будет создана нормативная правовая база, укреплены таможенная и государственная границы. Эти мероприятия будут развиваться с учетом расширения и углубления международного сотрудничества в области безвозмездной помощи со стороны управления ООН по контролю над наркотиками..1
Сохраняя в качестве основных приоритетов укрепление суверенитета и территориальной целостности Казахстана, а так же безопасности страны, Правительство Республики намерено активизировать деятельность по укреплению экономического и информационного компонентов национальной безопасности..2
Следовательно, данная тема дипломной работы является не только актуальной, но и своевременной.
Продвижение страны по пути рыночных преобразований, строительства правового государства, расширения демократии требуют новых подходов к таможенной политике. Основные принципы были заложены в концепции таможенной политики, ее фундаментальной основе, одним из направлений таможенной политики, как основы экономической безопасности экономическая безопасность на основе совершенствования борьбы с контрабандой. Восьмилетний опыт существования таможенной службы показал, что без четкого определения стратегических целей, формулировки ясных приоритетов в этой области достижение серьезных успехов невозможно.
В настоящее время предпринимаются усилия для преобразования таможенной службы в реально действующий инструмент государственного регулирования казахстанской внешней торговли, что требует создания современной таможенной службы с новой системой управления, разработки новой стратегии в области контроля и модернизации используемых традиционных таможенных процедур.
Основной целью этих усилий является обеспечения экономической безопасности государства.
Разработанная и представленная Концепция таможенной политики направлена на совершенствования работы таможенных служб в деле борьбы с контрабандой товаров.
Кроме того, она является попыткой систематизировать накопленный опыт и на этой базе предопределить наиболее вероятный ход реформ по основным направлениям деятельности таможенных органов в этом направлении и определить приоритеты. Для этого основная цель работы - изучить основные направления работы таможенных органов по борьбе с контрабандой.
Для выполнения основной цели были поставлены задачи:
1. Изучить законодательные акты Республики Казахстан в части таможенного дела;
2. Изучить законодательные акты Республик Казахстан, направленные на предотвращение контрабанды и обеспечению экономической безопасности Республики Казахстан;
3. На основе изученных законодательных актов, нормативных актов Республики Казахстан произвести анализ работы таможенных органов в части борьбы с контрабандой и обеспечения экономической безопасности Республики Казахстан.
Для раскрытия поставленных задач в ходе исследования данной проблемы были подведены следующие итоги:
Первая глава данной работы дает точную характеристику роли таможенных органов в Республике Казахстан. Для этого были использованы такие основные документы, как доклад Председателя Таможенного Комитета Республики Казахстан по итогам 2001 года, периодическая печать о деятельности таможенных органов Республики Казахстан, Закон Республики Казахстан О государственном бюджете на 2002 год и ряд других документов.
Вторая глава данной работы характеризует действительное положение дел в Республике Казахстан в части обеспечения экономической безопасности, а именно предотвращения контрабанды. В данной главе дан подробный анализ работы таможенных органов в части борьбы с контрабандой. Основой анализа служили фактические данные поступления в государственный бюджет таможенных платежей - как основного показателя работы данных органов, кроме того изложены проблемы, влияющие на экономическую безопасность республики.
Третья глава посвящена совершенствованию работы таможенных органов. Для этого в основу раскрытия данной главы было положено Послание Президента страны народу Казахстана Программа – 2030, Постановление Правительства Республики Казахстан от 25 февраля 2000 года за № 301 Об одобрении Концепции совершенствования таможенной политики на 2000 – 2002 гг, таможенная политика Республики Казахстан.
В работе также были использованы основные законодательные акты Республики Казахстан, нормативные правовые акты и Концепция таможенной политики Республики Казахстан.
Работа состоит из трех глав, введения и заключения.
ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И КОНТРАБАНДА И ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ
1.1 Сущность экономической безопасности и контрабанды
Одним из основополагающих принципов Республики Казахстан является экономическая безопасность.1 Экономическая безопасность - это состояние, при котором обеспечивается устранение или нейтрализация угроз ее экономическим и государственным интересам и самому существованию, возникающих в самых разных сферах и областях жизнедеятельности общества в силу внутренних и внешних причин.2 Экономическая безопасность представляет собой совокупность внутренних и внешних условий, благоприятствующих эффективному динамичному росту национальной экономики, ее способности удовлетворять потребности общества, государства, индивида, обеспечивать конкурентоспособность на внутренних рынках, гарантирующего от различного рода угроз и потерь.
Экономическая безопасность ярко проявляется при устойчивом и стабильном развитии экономики, а в кризисный период существенно усложняет ситуацию, поэтому возникает угроза экономической безопасности.
Непосредственную опасность экономическим интересам создают экономические угрозы, нарушающие нормальный ход общественного воспроизводства. В самом общем виде они могут быть квалифицированы по таким агрегированным группам, как внутренние и внешние угрозы. К ним можно отнести:
1. разрыв хозяйственных связей по горизонтали и вертикали, потерю управляемости ими;
2. деградацию технико – технологической базы;
3. безработицу;
4. инфляцию;
5. массовое уклонение от налогообложения;
6. монополирзацию экономики;
7. криминализацию экономики и общества;
8. крупные размеры внутреннего и внешнего долга.
Внешними угрозами являются:
1. лавинообразное нарастание импортной зависимости;
2. чрезмерная открытость экономики;
3. превращение Казахстана часто по собственной инициативе в нетто – экспорта природных ресурсов;
4. ослабление позиций на рынках стран СНГ.
Важнейшей проблемой характеристики экономической безопасности на микроуровне является определение ее основных критериев. В условиях глубокого кризиса, разнообразия переходных процессов таким критерием может быть минимум совокупного ущерба, наносимого обществу, экономике, человеку.
Система критериев и показателей раскрывает сущность экономической безопасности. Критерий экономической безопасности – оценка состояния экономики с точки зрения важнейших процессов, отражающей сущность экономической безопасности. Критериальное обеспечение безопасности включает в себя оценки:
1. ресурсного потенциала и возможность его развития;
2. уровень эффективности использования ресурсов, капитала и труда и его соответствия уровню наиболее развитых и передовых стран, а также уровню, при котором угрозы внутреннего и внешнего характера сводится к минимуму;
3. конкурентоспособности экономики;
4. целостности территории и экономического пространства;
5. суверенитета, независимости и возможности противостояния внешним угрозам;
6. социальной стабильности и разрешения социальных конфликтов.
Теоретическое обоснование и разработка целого категорий и показателей позволяет описывать и анализировать базисные тенденции экономической безопасности и пути ее обеспечения. Разработка системы таких показателей – один из важнейших политики обеспечения экономической безопасности.
Экономическая безопасность и экономические интересы Республики Казахстан в последнее время становятся проблемными вопросами, все более остро требующими использования существенных государственных рычагов.
Таможенная же политика Республики Казахстан как составная часть внутренней и внешней политики своими законодательно закрепленными целями должна позитивно повлиять на защиту казахстанского рынка, производителей, потребителей, стимулировать развитие экономики, экспорта и импортозамещающего производства, привлечение иностранных инвесторов, решение задач торговой политики. При осуществлении этих мероприятий возможны правонарушения, к одним из них относится – контрабанда.
Контрабанда – незаконное перемещение товаров или иных ценностей через государственную границу Республики Казахстан, помимо или сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием таможенных или иных документов.
В соответствии со ст. 1 Закона РК от 13 января 1993 г. О государственной границе Республики Казахстан государственная граница Республики Казахстан есть линия и проходящая по этой линии плоскость, определяющая пределы территории суши, вод, недр знающая пределы территории суши, вод, недр и воздушного пространства Казахстана.1
Протяженность государственной границы Республики Казахстан составляет 12187 км, из них с Российской Федерацией - 6467, Республикой Узбекистан - 2300, Республикой Туркменистан - 380, Кыргызской Республикой - 980, Китаем - 1460. Через Каспийское море наша Республика граничит с Ираном, Россией и Азербайджаном (ее морские границы составляют 600 км).
Согласно ст. 3 Закона РК О таможенном деле в Республике Казахстан от 20 июля 1995 г. Таможенную территорию Республики Казахстан составляет сухопутная территория Республики Казахстан, территориальные воды и воздушное пространство над ним.
Таможенная территория РК включает в себя также находящиеся в морской исключительной экономической зоне Республики Казахстан искусственные острова, установки, сооружения и иные объекты, над которыми Республика Казахстан обладает исключительной юрисдикцией, в отношении таможенного дела.
На территории Республики Казахстан могут находиться свободные таможенные зоны и свободные склады. Территория свободных таможенных зон и таможенных складов рассматривается как находящаяся вне таможенной территории РК, за исключением случаев, Определяемых настоящим Указом и иным законодательством по таможенным вопросам.
Пределы таможенной территории Республики, а также периметры свободных таможенных зон и свободных складов являются таможенной границей.
Таможенная граница является юридической фикцией (воображаемой линией) в отличие от государственной границы, представляющей собой реальную линию на местности.
Понятие таможенная граница по своему содержанию шире понятия государственная граница. Это связано с тем, что таможенная граница определяется не только внешними пределами территории РК, т.е. государственной границей, но и пределами свободных таможенных зон и таможенных складов на территории РК, исключаемых из таможенной территории Республики Казахстан, но входящих в государственную территорию Республики Казахстан.
Для защиты отечественных потребителей, экономики в целом таможенной политикой предусмотрено как административное так и уголовное наказание физических лиц, юридических лиц за нарушение таможенной политики.
Незаконное перемещение товаров и иных ценностей через государственную границу или таможенную границу является таможенным преступлением.
Таможенное преступление (преступление в сфере таможенного дела) – это предусмотренное уголовным законом, запрещенное под угрозой применения уголовного наказания общественно опасное, противоправное деяние по которому отнесено к компетенции таможенных органов. Дознание по делам о контрабанде и иным преступлениям в сфере таможенного дела Указ (статья 240) относится к сфере таможенных органов.
В уголовном законодательстве Республики Казахстан имеется только два вида таможенных преступлений: контрабанда и уклонение от уплаты налогов и других обязательных платежей.
В соответствии с вышеназванного Закона О таможенном деле перемещение через таможенную границу Республики Казахстан означает совершение действий по ввозу на таможенную территорию Республики Казахстан или вывозу с этой территории товаров и транспортных средств любым способом, включая пересылку в международных отправлениях, использование трубопроводного транспорта и линий электропередачи. К указанным действиям относятся: при ввозе товаров и транспортных средств на таможенную территорию Республики Казахстан, в том числе с территории свободных таможенных складов на остальную часть таможенной территории Республики Казахстан - фактическое пересечение таможенной границы Республики Казахстан; в иных случаях - совершение действий, непосредственно направленных на реализацию намерения вывезти товары и транспортные средства за пределы таможенной территории Республики Казахстан, либо на территорию свободных таможенных зон, или на свободные склады, в частности - подача таможенной декларации.
Таким образом, под перемещением товаров или иных предметов при ввозе понимается фактическое пересечение таможенной границы Республики Казахстан, а при вывозе - подача таможенной декларации. Соответственно, контрабанда является оконченным преступлением при ввозе на таможенную территорию Республики Казахстан, в том числе при ввозе с территорий свободных таможенных зон и свободных складов на остальную часть таможенной территории - с момента фактического пересечения товаров или иных предметов таможенной границы, а при вывозе товаров с таможенной территории, вывозе товаров с таможенной территории, а также, при ввозе их с остальной части. таможенной территории Республики Казахстан на территорию свободных таможенных зон и на свободные склады - с момента подачи таможенной декларации.
Перемещение может быть совершено одним из следующих способов:
1) помимо таможенного контроля;
2) с сокрытием от таможенного контроля;
3) обманным использованием документов или средств таможенной идентификации;
4) не декларированием;
5) с недостоверным декларированием.
Первый способ совершения контрабанды в соответствии с п. 5 Постановления Пленума Верховного Суда РК О практике применения законодательства об уголовной ответственности за контрабанду заключается в пересылке или провозе предметов контрабанды вне таможенных постов, пунктов пропуска и иных мест, определяемых законодательством и таможенными органами Республики Казахстан для проведения таможенного оформления, или вне установленного для его производства времени.
Согласно ст. 25 Указа Президента Республики Казахстан, имеющего силу Закона, О таможенном деле в Республике Казахстан, пересечение товарами и транспортными средствами таможенной границы Республики Казахстан допускается в местах, определяемых таможенными органами Республики Казахстан, и во время их работы в соответствии с законодательством РК. В иных местах и вне времени работы таможенных органов РК товары и транспортные средства могут пересекать таможенную границу Республики Казахстан лишь с согласия таможенного органа РК1.
Второй способ контрабанды заключается в утаивании товаров или иных ценностей и предметов, использовании при их перевозке тайников либо других способов, затрудняющих их обнаружение, или в придании одним предметам вида других.
Ухищрения, к которым прибегают лица для сокрытия предметов от таможенного контроля, - самые различные. Предметы могут быть спрятаны, например, в одежде, обуви, головных уборах, за подкладкой сумок, под двойным дном чемодана, в ручках тростей, зонтов, в продуктах.
Третий способ предполагает предъявление таможенным органам, а также лицам, осуществляющим пограничный контроль, недействительных, полученных незаконным путем, поддельных, а также содержащих ложные сведения документов, использование поддельных средств таможенной идентификации или предъявление подлинного средства идентификации, относящегося к другим объектам.
К средствам таможенной идентификации в соответствии со ст. 208 Закона Республики Казахстана О таможенном деле в Республике Казахстан, относятся пломбы, печати, цифровая, буквенная и иная маркировка, идентификационные знаки, штампы, пробы, образцы, описание товаров, чертежи, масштабные изображения, фотографии, иллюстрации, использование товаросопроводительной и иной документации и иные способы.
Настоящий способ - один из наиболее распространенных и опасных видов контрабанды, так как посредством обманного использования документов прикрывается вывоз за рубеж в огромных количествах различного ценного сырья и материалов, энергоносителей (нефть, бензин, дизельное топливо, мазут) и т.д. От такого рода крупномасштабных контрабандных операций государство терпит ущерб на десятки и сотни тысяч долларов.
Необходимо обратить внимание на то, что при совершении контрабанды данным способом нет необходимости квалификации действий виновного дополнительно за подлог или подделку документов, так как данные действия являются обязательными признаками данного способа совершения контрабанды.
Четвертый и пятый способы пресечение государственной границы незаконным путем и совершение контрабанды заключаются и в невыполнении или ненадлежащем выполнении обязанности подать таможенную декларацию в соответствии с правилами, установленными законодательством в отношении запрещенных или ограниченных к перемещению либо изъятых из обращения товаров или иных ценностей и предметов.
Для квалификации действий виновного по УК РК необходимо, чтобы товары или иные предметы перемещались в крупном размере. В соответствии с примечанием к настоящей статье контрабанда считается совершенной в крупном размере, если стоимость товаров превышает одну тысячу месячных расчетных показателей.
Перемещение предметов, перечисленных в ст. 250 УК РК, образует контрабанду независимо от их размера.
Совершение контрабанды характеризуется виной в виде прямого умысла. Виновное лицо сознает, что незаконно перемещает в крупном размере соответствующие товары или иные предметы через таможенную границу, и желает это деяние совершить. Сознанием лица должен охватываться хотя бы один из пяти альтернативных способов перемещения товаров и иных предметов.
Ст. 209 и 250 УК РК сконструированы без учета мотива и цели, которые могут быть приняты во внимание при назначении наказания. Как правило, мотивом совершения контрабанды является корысть, учитываемая в судебной практике при реализации принципа индивидуализации наказания.
Контрабанду может совершить любое вменяемое физическое лицо, достигшее 16 лет.
Совершение экономической контрабанды по ч. 1 ст. 209 УК РК наказывается штрафом в размере от двухсот до пятисот месячных расчетных показателей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти месяцев, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо исправительными работами на срок от одного года до двух лет, либо лишением свободы на срок до трех лет со штрафом в размере до ста месячных расчетных показателей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового.
За совершение контрабанды изъятых из обращения предметов или предметов, обращение которых ограничено, по ч. 1 ст. 250 предусмотрено лишение свободы на срок до пяти лет с конфискацией имущества или без таковой.
Квалифицированными признаками контрабанды в соответствии с ч. 2 ст. 209 и 250 УК РК являются совершение контрабанды неоднократно, должностным лицом с использованием своего служебного положения, с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль.
Контрабанда признается совершенной неоднократно, если она совершена два и более раза. При этом обязательно установление факта, что предыдущая судимость за нее не снята или погашена, либо что за ранее совершенную контрабанду лицо не было освобождено от уголовной ответственности, либо не истек срок давности привлечения к уголовной ответственности за предыдущее преступление.
Должностным лицом, совершившим контрабанду с использованием своего служебного положения следует считать лицо, которое по долгу службы обязано осуществлять таможенный или пограничный контроль, соответствующие действия по досмотру перемещаемых через государственную или таможенную границу Республики Казахстан товаров или иных ценностей и предметов и давать разрешение на пересечение границы.
Контрабанда, совершенная такими должностными лицами с использованием своего служебного положения, не требует дополнительной квалификации по статьям уголовного закона о должностных преступлениях. Иные должностные лица, совершившие контрабанду с использованием своего служебного, положения, несут ответственность на общих основаниях, то есть по совокупности преступлений, предусмотренных подлежащей применению нормой уголовного закона о должностных преступлениях и соответствующей частью статьи Уголовного кодекса Республики Казахстан о контрабанде без ссылки на данный квалифицирующие признак.
Под контрабандой с применением насилия применение к лицу, осуществляющему таможенный контроль, понимается применение физического или психического насилия. Физическое насилие может выражаться в нанесении ударов, причинении вреда здоровью различной степени (тяжкого среднего или легкого) и т.д. Если же будет совершено убийство лица, осуществляющего таможенный контроль, то содеянное необходимо квалифицировать по совокупно ста - ст. ст. 209 (250) и 96 (убийство) Уголовного кодекса Республики Казахстан.
Психическое насилие может выражаться в угрозе причинения вреда здоровью или смерти. При этом угроза обязательно должна быть реальной. За нарушение таможенных правил - контрабанду лицо, осуществившее это несет уголовную ответственность.
Так уголовным Кодексом Республики Казахстан за совершение контрабанды в крупном размере, - наказывается лишением свободы на срок от двух до пяти лет с конфискацией имущества.
Контрабанда, совершенная:
1. лицом, ранее судимым за контрабанду;
2. Организованной группой лиц;
3. Должностным лицом с использованием своего служебного положения;
4. В особо крупных размерах, наказывается лишением свободы на срок от трех до десяти лет лишения свободы с конфискацией имущества.
Контрабанда наркотических средств, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, радиоактивных или взрывчатых веществ, огнестрельного оружия, боеприпасов или военного вооружения наказывается лишением свободы на срок от пяти до десяти лет с конфискацией имущества.
По ч. 2 ст. 209 УК РК предусмотрено лишение свободы на срок от двух до пяти лет с конфискацией имущества или без таковой.
По ч. 2 ст. 250 УК РК предусмотрено лишение свободы на срок от двух до семи лет с конфискацией имущества или без таковой.
Особо квалифицированным признаком контрабанды в соответствии с ч. 3 ст. 209 и 250 УК РК является совершение контрабанды организованной группой, то есть устойчивой группой лиц, заранее объединившихся для совершения контрабанды (п. 10 Постановления Пленума Верховного Суда Республики Казахстан).
Совершение экономической контрабанды по ч. 3 ст. 209 УК РК наказываются лишением свободы на срок от трех до восьми лет с конфискацией имущества.
По ч. 3 ст. 250 УК РК может быть назначено лишение свободы на срок от пяти до двенадцати лет с конфискацией имущества или без таковой. Для эффективной работы таможенных органов осуществляется постоянный контроль за работой таможенных органов.
1.2 Роль таможенных органов в борьбе с контрабандой
Роль таможенных органов в борьбе с контрабандой осуществляется на основании статьи 243 Закона О таможенном деле в Республике Казахстан. Таможенные органы Республики Казахстан осуществляют оперативно – розыскную деятельность в целях выявления лиц, подготавливающих, совершающих или совершивших противоправное деяние, признаваемое законодательством Республики Казахстан преступлением.1 Правоохранительной принято считать такую государственную деятельность, которая осуществляется специально уполномоченными органами в целях охраны права путем применения юридических мер воздействия в строгом соответствии с законом и при неуклонном соблюдении установленного им порядка.
Правоохранительная деятельность государства заключается в обеспечении охраны правопорядка и законности, борьбе с преступностью и иными правонарушениями, защите государственных, общественных интересов, а также в охране законных прав и интересов граждан.
Органы, на которые возложено осуществление правоохранительной деятельности, называются правоохранительными. Результаты правоохранительной деятельности достигаются реализацией соответствующих функций - такими, как отправление правосудия, прокурорский надзор, расследование преступлений, оперативно-розыскная деятельность, предупреждение преступлений и иных правонарушений.
Систему органов, осуществляющих правоохранительную деятельность, образуют суды, прокуратура, органы внутренних дел, предварительного расследования, юстиции, налоговой полиции, нотариат, адвокатура, таможенные органы.
Каждый из правоохранительных органов выполняет свои специфические задачи. В частности, таможенные органы осуществляют непосредственную борьбу с контрабандой и иными преступлениями в сфере таможенного дела, защищая государственную безопасность страны, жизнь и здоровье людей, интересы российских потребителей, пресекая незаконный оборот товаров, изъятых из гражданского оборота.
Правоохранительная деятельность таможенных органов является составной частью таможенного дела. Правоохранительной по своей сущности является и таможенная политика РК.
Определяя функции таможенных органов (ст. 10 ТК РФ), закон возлагает на них (в числе других функций):
1) обеспечение соблюдения законодательства, контроль за исполнением которого на них возложен; принятие мер по защите прав и интересов граждан, предприятий, учреждений и организаций при осуществлении таможенного дела;
2) обеспечение в пределах своей компетенции экономической безопасности РК, являющейся экономической основой суверенитета РК;
3) борьбу с контрабандой, нарушениями таможенных правил и налогового законодательства, относящегося к товарам, перемещаемым через таможенную границу РК; пресечение незаконного оборота через таможенную границу РК наркотических средств, оружия, предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РК и зарубежных стран, объектов интеллектуальной собственности, видов животных и растений, находящихся под угрозой исчезновения, других товаров, а также оказание содействия в борьбе с международным терроризмом и пресечении незаконного вмешательства в аэропортах РФ в деятельность международной гражданской авиации.
Названные функции характеризуют правоохранительную деятельность таможенных органов. К ней может быть отнесено также содействие осуществлению мер по защите государственной безопасности, общественного порядка, нравственности населения, жизни и здоровья человека, защите животных и растений, охране окружающей природной среды, защите интересов российских потребителей ввозимых товаров.
Деятельность правоохранительных органов строго регламентирована законом. При производстве и рассмотрении дел о нарушении таможенных правил должностные лица таможенных органов руководствуются положениями Таможенного кодекса РК, установившего, по существу, процессуальный порядок расследования и рассмотрения таможенных правонарушений, а также нормами Кодекса РК об административных правонарушениях; при обнаружении и расследовании преступлений, отнесенных к их компетенции, - нормами уголовного и уголовно-процессуального права, законом О оперативно – розыскной деятельности и другими нормативными актами.
Правоохранительная деятельность осуществляется таможенными органами всех уровней.
Таможенный комитет МГД РК обеспечивает участие таможенных органов в осуществлении мер по защите государственной безопасности, охране общественного порядка, нравственности населения, жизни, здоровья граждан; организует борьбу с контрабандой и иными преступлениями в сфере таможенного дела; обеспечивает выполнение таможенными органами функции органов дознания по таким преступлениям, в том числе осуществляющих оперативно-розыскную деятельность; организует борьбу с нарушениями таможенных правил и административными правонарушениями, посягающими на нормальную деятельность таможенных органов.
ГТК РК разрабатывает и реализует систему мер по пресечению незаконного оборота через таможенную границу наркотиков и психотропных веществ, оружия, предметов художественного, исторического и археологического достояния, объектов интеллектуальной собственности.
Региональные таможенные управления обеспечивают единообразное применение и осуществляют контроль за исполнением в регионе законодательства, касающегося таможенного дела, за организацией борьбы с контрабандой и иными таможенными преступлениями.
Таможни, являясь правоохранительными органами, решают на своей территории все вопросы, относящиеся к таможенному делу, включая пресечение контрабанды и иных преступлений.
На таможенные посты возложена реализация мер по обеспечению экономической безопасности.
Руководство пресечением правонарушений возложено на Управление по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил МГД РК. Расследованием правонарушений занимаются отделы организации дознания региональных таможенных управлений и таможен.
Действия правоохранительных органов могут быть обжалованы в административном или судебном порядке. Это положение чрезвычайно важно, поскольку деятельность правоохранительных органов связана с ограничением прав и свобод граждан, совершивших правонарушения. Контроль за их деятельностью со стороны государства является гарантией от необоснованного нарушения конституционных прав граждан. Специальный раздел ТК РК посвящен обжалованию и рассмотрению решений, действий или бездействия таможенных органов Республики Казахстан и их должностных лиц.
Однако нельзя характеризовать деятельность таможенных органов без его анализа за определенный период времени.
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОГО СОСТОЯНИЯ БОРЬБЫ С КОНТРАБАНДОЙ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН
2.1. Анализ современного уровня контрабанды, как вида преступления в сфере таможенного дела в РК
Как известно, благодаря своему чрезвычайно выгодному географическому положению, Казахстан, через территорию которого пролегают кратчайшие наземные и воздушные пути из Юго-Восточной Азии в Западную Европу и от Индийского океана до Северного Ледовитого, обладает колоссальным транзитным потенциалом. Неудивительно, что связанные с ним преимущества привлекают не только тех, кто занят поиском дополнительных источников доходов в государственный бюджет или кто опять-таки с пользой для своей страны является легальным участником внешнеэкономической деятельности. Все больше использованием транзитных возможностей Казахстана, но лишь исключительно в своих антиобщественных корыстных целях, интересуются всевозможные дельцы - представители отечественного теневого бизнеса и международных криминальных структур, озабоченные созданием для себя каналов контрабанды законодательно изъятых из обращения или ограниченных в обращении предметов и товаров, особенно оружия, боеприпасов, взрывчатых веществ и наркотиков. Это обстоятельство вызывает вполне обоснованное беспокойство мирового сообщества и прежде всего - ближайших соседей Казахстана по СНГ и Таможенному союзу, которые выражают готовность объединить усилия в борьбе с опасным явлением, представляющим серьезную угрозу для их национальной безопасности и здоровья населения.
В целях усиления охраны таможенной границы приняты меры по ужесточению экспортного контроля: все имеющие к нему отношение документы теперь направляются на экспертизу в Комитет национальной безопасности, Министерство обороны, другие заинтересованные ведомства, проходят тщательную проверку в самом центральном аппарате Таможенного комитета, где ведется пофамильный список экспертов, имеющих право давать окончательные заключения.
Учитывая, что значительные потоки контрабандных грузов и наркотических средств происходят железнодорожным транспортом, было принято решение об увеличении времени стоянки поездов на крупных приграничных станциях для проведения углубленного таможенного досмотра. Для исключения возможных злоупотреблений установлены нормативы досмотра всех транспортных средств. Дано указание об обязательном применении технических средств и служебных розыскных собак. При необходимости разрешена отцепка вагонов. Под особый контроль взяты грузопассажирские транспортные коридоры из Таджикистана, Кыргызстана Туркменистана и Китая.
В зимнее время наиболее активно для перевозки и сокрытия контрабанды наркотиков используется железнодорожный транспорт. Причем это делается преимущественно двумя способами: путем внутриполостного сокрытия (наркокурьер, рискуя своей жизнью, провозит опасный груз в собственном желудке) либо маскируя наркотики среди или внутри овощей и фруктов, других продуктов питания.
Для борьбы с транзитом наркотиков в зависимости от их специфических особенностей, географии и способов производства в 2001 году в Таможенном комитете созданы межрегиональные группы Север, Юг, Запад, Восток.
Все наркотики можно подразделить на несколько условных групп. Во-первых, это героин, опий, производимые в Афганистане. Основные пути их проникновения на территорию Казахстана - через Горный Бадахшан, Ошскую область в Жамбылскую область. Это направление перекрывается межрегиональной группой Юг, которая действует на территории Южно-Казахстанской, Жамбылской и Кызылординской областей.
Во-вторых, гашиш и марихуана. Причем Казахстан сам является природным производителем этих продуктов. Марихуана произрастает в Жамбылской области на территории 1,2 млн. гектаров. Сравнительный анализ показывает, что казахстанская марихуана является второй в мире по содержанию тетрогидрокана-бинола: его в ней до 7 - 9%. Ее превосходит в этом отношении только индийская конопля с процентным содержанием наркотических веществ до 12%. Особое беспокойство вызывает тот факт, что в Шуской долине, по оперативным данным, уже наблюдаются участки, засеянные именно этим видом конопли.
В-третьих, синтетические наркотики, типа ЛСД, "экстази", в основном завозятся из дальнего зарубежья.
Группа Запад действует на территории Атырауской, Мангистауской и Западно-Казахстанской областей. Особенности этого региона заключаются в том, что значительная часть его территории - обширные пустыни и полупустыни, где, по оперативным данным, проходят контрабандные маршруты наркотиков из Узбекистана в Азербайджан и Чечню.
Группа Север перекрывает в основном российское направление, куда, по оперативным данным, перевозится до 90% всех следующих транзитом наркотиков.
К работе по их выявлению и задержанию казахстанская таможня все больше использует специально обученных служебных собак, которых, как известно, фактически невозможно ни обмануть, ни тем более подкупить и у которых хватка не хуже чем обоняние.
В г. Алматы для подготовки специалистов-кинологов образован Кинологический центр, строительство которого планируется завершить летом текущего года. На сегодняшний день в нем уже работают 104 кинолога со 128 собаками. Как показывает практика, этого количества явно недостаточно. Таможенные посты должны осуществлять контроль круглосуточно, для чего собакам надо ежедневно работать как минимум в три смены. Поэтому Таможенный комитет МГД РК принял решение об увеличении до конца года до 300 человек штатной численности кинологов с обеспечением их и соответствующим количеством специально обученных собак. Кроме того, на 2001.год запланировано подготовить еще четырех специалистов по линии ТАСИС в ФРГ, которое „смогут за четыре месяца ознакомиться там с самыми современными методиками и технологиями, а затем внедрить их у себя. Следует также особо подчеркнуть, что служебные собаки, которыми располагает сейчас казахстанская таможня, считаются лучшими не только в республике (в том числе среди других ее правоохранительных органов), но и во всем регионе. Поэтому в Кинологическом центре Таможенного комитета МГД РК будут проходить подготовку сотрудники этих органов и обучаться их четвероногие помощники как из Казахстана, так и (по соответствующим заявкам) из соседних стран.
В продолжение развития таможенной инфраструктуры, кроме уже упомянутого здесь Кинологического центра, завершается реконструкция таможни "Коргас" и таможенного поста "Кордай", которые тоже будут отвечать требованиям международных стандартов. В текущем году планируется сдать в эксплуатацию еще 20 приграничных постов и КПП.
Принимаемые таможенниками Казахстана законодательные, экономические, правоохранительные, организационно-технические и оперативные меры по усилению борьбы с наркобизнесом и транзитом наркотиков пользуются пониманием и поддержкой стран - участниц Таможенного союза, Всемирной таможенной организации, других авторитетных международных организаций и объединений. Таможенный контроль является одним из средств реализации политики государства и представляет собой совокупность мер осуществляемых таможенными органами, органами РК по обеспечению соблюдения законодательства Республики Казахстан и международных договоров Республики Казахстан, контроль за исполнением которых возложено на таможенные органы.
Основная цель осуществления таможенного контроля заключается в выявлении с помощью различного рода проверок соответствия проведенных таможенных операций и действий таможенному законодательству, соблюдению физическими и юридическими лицами, участвующими в таможенной деятельности, установленных таможенных правил и процедур.
Характер и содержание деятельности таможенных органов во многом определяется именно таможенным контролем, занимающим важное место в сфере таможенного дела.
При этом необходимо иметь в виду, что при выполнении таможенного контроля таможенные органы выполняют ряд функций и задач. В статье 11 Закона О таможенном деле РК содержится перечень этих задач. Они заключаются в следующем:
1. обеспечения соблюдения законодательства, контроль за исполнением которого возложен на таможенные органы, принятии мер по защите прав и интересов граждан, предприятий, учреждений и организаций при осуществлении таможенного дела;
2. обеспечения в пределах своей компетенции экономической безопасности РК, являющейся экономической основой суверенитета государства;
3. осуществления в пределах своей компетенции валютного контроля;
4. взимание таможенных пошлин, налогов и иных таможенных платежей;
5. обеспечение разрешительного порядка перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу РК, реализацию этих мер;
6. осуществление и совершенствование таможенного контроля, созданию условий, способствующие ускорению товарооборота через таможенную границу РК.
Общий таможенный контроль можно классифицировать в зависимости от его предмета на таможенный контроль товаров и таможенный контроль транспортных средств.
В зависимости от направления движения товаров нужно различать таможенный контроль импортных (ввозимых на территорию РК), экспортных (вывозимых с территорий РК) и транзитных (перемещаемых через территорию РК) товаров.
С учетом отдельных характеристик товаров, влияющих на осуществление таможенного контроля, можно выделить его подвиды: таможенный контроль ручной клади, контроль сопровождаемого или не сопровождаемого багажа.
Таможенный контроль транспортных средств определяется их видом, например, таможенный контроль морских судов; таможенный контроль речных судов; таможенный контроль железнодорожных судов; таможенный контроль воздушных судов; таможенный контроль автотранспортных средств.
В зависимости от форм осуществления таможенный контроль подразделяется на проверку необходимых для таможенных документов на товары и транспортные средства; осмотр товаров и транспортных средств; досмотр товаров и транспортных средств.
При этом первая форма таможенного контроля является документальным контролем, вторую и третью следует отнести к контролю фактическому.
В организации таможенного контроля необходимо отметить специфику его методов, определяемую совокупностью приемов и способов его поведения.
Можно выделить следующие методы контроля:
1. обычный таможенный контроль по прибытии товаров и транспортных средств в таможенный пункт;
2. таможенный контроль во время движения транспортного средства;
3. сплошной таможенный контроль;
4. выборочный таможенный контроль, заключающийся в применении выборочных форм таможенного контроля и характеризующиеся наибольшей демократичностью.
В практической деятельности таможенных органов все виды и формы таможенного контроля находятся в тесной взаимосвязи.
Закон О таможенном деле в РК содержит перечень форм осуществления таможенного контроля, который может быть дополнен и иными формами – наблюдением, обследованием, анализом, разработкой прогнозов – в зависимости от потребностей конкретной ситуации.
Осуществление документальной и фактической форм таможенного контроля имеет цель установления законности перемещения через таможенную границу товаров и транспортных средств, выявление контрабанды и иных преступлений в сфере таможенного дела, а также нарушений таможенных правил.
Таможенный контроль – деятельность таможенных лиц таможенного учреждения при проверке товаров, транспортных средств пересекающих таможенную границу государства, с целью недопущения нарушении норм таможенного законодательства. Основными формами таможенного контроля является:
таможенный досмотр товаров и транспортных средств
личный досмотр физических лиц
введения учета товаров и транспортных средств
проведение осмотра магазинов беспошлинной торговли, свободных складов.
Таможенный досмотр означает не только проверку самих товаров и транспортных средств, но изучаются сопроводительные таможенные документы, сличают сведения, записанные в документе с фактическими данными. При необходимости запрашиваются сведения в банках, иных учреждениях о состоянии счетов лиц, перевозивших через таможенную границу товаров и транспортных средств.
Личный досмотр – форма таможенного контроля, проводимая в исключительных случаях в отношении конкретного гражданина. Таможенный контроль осуществляется в специально отведенных зонах таможенного контроля, перемещение товаров внутри ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
