Собственный капитал банков: его структура и функции

Тип работы: Реферат
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 17 страниц
В избранное:

ПЛАН

Введение

1. Ресурсы коммерческого банка.

2. Собственный капитал банков: его структура и функции

3. Достаточность собственного капитала коммерческого банка

заключение

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ВВЕДЕНИЕ

Коммерческий банк является активным элементом рыночной экономики. Главное назначение банка состоит в том, чтобы аккумулировать денежные средства и предоставлять их в кредит. Поэтому коммерческий банк представляет собой деловое предприятие, которое оказывает услуги своим клиентам, т. е. вкладчикам (кредиторам) и заемщикам, извлекая прибыль за счет разнииы процентов, получаемых от заемщиков и вкладчиков (кредиторов) за предоставленные денежные средства. Основной функцией коммерческого банка является посредничество между кредиторами и заемщиками, причем банки, в отличие от других финансовых небанковских структур, обеспечивают основную часть всех средств денежного обращения экономики конкретной страны. Поэтому коммерческий банк представляет собой: во-первых, коммерческую организацию, которая привлекает денежные средства юридических и физических лиц и от своего имени размещает их на условиях платности, возвратности и срочности, а также осуществляет расчетные, комиссионно-посреднические и иные операции;
Во-вторых, финансовое предприятие, которое сосредоточивает временно свободные денежные средства (вклады), предоставляет их во временное пользование в виде кредитов (займов), выступает посредником во взаимных платежах и расчетах между юридичесими и физическими лицами.
Хотя впрямую банки денежные потоки не создают, а их обслуживают, функции коммерческого банка выражаются также в том, что они являются средством продвижения в систему рыночной экономики и мирохозяйственных связей других участников рынка — промышленности, торговли, небанковского финансового сектора, государства и населения — через их денежные потоки.
Коммерческие банки — это социально-экономическая отрасль, которая наиболее гибко реагирует на любые изменения как в экономической, так и в политической жизни общества. Если рассматривать коммерческий банк с позиций удовлетворения общественных потребностей, а также их структуры, то банк существует там, где имеется потребность в его услугах. Как правило, наличие подобной потребности является свидетельством растущей, развивающейся экономики. Кроме специфических экономических и финансовых функций, банковская система выполняет и функции социальные: обеспечение через налоговые платежи социальных бюджетных программ, создание рабочих мест, сохранение и приумножение накоплений населения, создание добавленной стоимости для вкладчиков. По причине вовлеченности в банковскую систему большого количества субъектов и денежных средств происходящие в ней процессы носят глобальный в масштабах страны характер и сопоставимы по степени воздействия на общество с влиянием государства.
1. Ресурсы коммерческого банка.

Банковские ресурсы образуются в результате проведения банками РК пассивных операций и отражаются по силе баланса банка. К банковским ресурсам относятся собственные средства банков, заемные и привлеченные средства, совокупность которых используется для осуществления банком активных операций, т.е. размещение мобилизованных ресурсов с целью получения доходов. Пассивные и активные операции также связаны: структура и характер пассивов во многом определяют возможности банка в проведении активных операций, одновременно изменение политики банка в области кредитования может весьма существенно влиять на характер ресурсов.
Основным источником ресурсов коммерческих банков является привлеченные средства составляющие около 88% всех банковских ресурсов. На долю собственных средств банков приходится 12 %, что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике.
Переход на рыночные отношения серьезно меняет структуру ресурсов коммерческих банков. В качестве собственных ресурсов коммерческих банков выступает прежде всего акционерный и резервный капитал, образованный за счет размещения акций банков на рынке ценных бумаг, а также специальные фонды, образуемые в соответствии с их уставами путем отчислений из прибыли. Среди привлеченных ресурсов появляются новые виды: ссуды, полученные от НБРК и других кредитных учреждений; средства других банков, хранящиеся на корреспондентских и депозитных межбанковских счетах; средства, полученные от выпуска облигаций и других ценных бумаг; товарно-материальные ценности, приобретенные банком и предназначенные для проведения лизинговых операций. Вместе с тем сохраняются и традиционные виды ресурсов: средства предприятий и организаций, привлеченные на банковские счета (особое место занимают средства, привлеченные на срочные депозиты), средства населения во вкладах; бюджетные средства местных органов власти (если коммерческий банк занимается исполнением бюджета), средства, привлеченные от общественных организаций, фондов, органов и учреждений кредитования, кредитных товариществ и т.д.
Нацбанк РК стал для коммерческих банков резервным или банком банков, поэтому часть ресурсов коммерческие банки могут получать от него, в свою очередь, передавая ему часть своих ресурсов в качестве резерва. Сегодня коммерческие банки РК стали специфичными коммерческими предприятиями, специализирующимися на посреднической деятельности связанной с покупкой ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов, и кроме того с их продажей нуждающимся предприятиям, организациям, населению. Для банков в РК одинаково важные как активные так и пассивные операции.
Современная структура ресурсной базы коммерческих банков РК характерна незначительной долей собственных средств.
Не исключено, что по мере развития и расширения деятельности коммерческих банков они и сами будут создавать себе ресурсы, предоставляя наиболее надежным клиентам доверительные кредиты путем зачисления суммы ссуд на счета таких клиентов. Разумеется, подобные операции только при условии соблюдения ликвидности банка.
Структура банковских ресурсов отдельных коммерческих банков зависит от уровня и специализации или, наоборот, универсализации, особенностей их деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов.
Таблица 1
Структура банковских ресурсов (условный пример)*
Показатели
Банк № 1
Банк № 2
1. Собственные средства – всего
в том числе:
1.2. Уставный фонд
1.3. Другие фонды
1.4. Нераспределенная прибыль текущего года
2. Привлеченные ресурсы – всего
В том числе:
2.1. Депозиты до востребования
2.2. Срочные депозиты
2.3. Вклады населения
2.4. Сертификаты, векселя
2.5. Межбанковские кредиты
14,7

4
7,5
3,2

85,3

77,9
5,2
1,2
1
-
6,4

0,3
3,3
2,8

93,6

61,0
4,2
0,3
-
28,1

Приведенные данные двух банков показывают, что у отдельных коммерческих банков структура ресурсов значительно отличается. У анализируемых банков значительно отличаются по удельному весу собственные средства. Банк № 1 имеет их в 2 раза больше, чем Банк № 2. Кроме того, у Банка № 1 на долю уставного фонда приходится 4% из 14,7% собственных средств, что составляет 27,1% к сумме собственных средств. У Банка № 2 на долю уставного фонда приходится всего 0,3№, или 4% к сумме собственных средств.
Привлеченные ресурсы у Банка № 1 соответственно занимают 85,3% и Банка № 2 – 93,6%. При этом Банк № 2 широко пользовался межбанковскими кредитами – 28,1% к сумме всех привлеченных средств. Банк № 1 работал только с ресурсами своих клиентов.
Таким образом, можно сделать следующий вывод. Финансовые ресурсы банка представляют собой сложную структуру. Основу их составляют собственный капитал, но большую их часть представляет заемные привлеченные средства. Собственный капитал – это средства принадлежащие непосредственно банку, в отличие от заемных, которые банк привлек на время. Все пассивные операции банка, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания делятся на: депозитные, включая получение межбанковских кредитов и эмиссионные.

2. Собственный капитал банков: его структура и функции.

Собственный капитал является финансовой базой развития банка, поскольку для того, чтобы привлечь средства и убедить своих клиентов в своей надежности ему необходимы собственные средства. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоначальных расходов, без которых банк просто не может начать свою деятельность. Не менее важна роль собственного капитала как источника функционирования расходов банка на последующих этапах развертывания банковских операций. Они играют важную роль и для оценки финансового положения банка.
Величина собственного капитала банка по сравнению с размерами собственных средств других областей предпринимательской деятельности значительно мала: собственный капитал коммерческого банка, как правило покрывает 10% общей потребности в средствах, тогда как у нефинансовых корпораций это отношение составляет 40—55%. Это связано с тем, что банки в силу своей посреднической роли на финансовых рынках привлекают крупные суммы нужного денежного капитала в виде депозитов от населения, деловых фирм, государственных учреждений. При этом они обеспечивают эффективное управление и сохранность этих средств и предоставляют вкладчикам специализированные услуги и возможность получения дохода за вложенный капитал. Банковские активы, представленные разными видами денежных требований и обязательств, как правило, более ликвидны и быстро реализуемы на рынке, чем активы нефинансовых компаний, замороженные в материальных объектах. Это обеспечивает банкам возможность более быстрой мобилизации денежных ресурсов и собственно снижает их потребности в собственном капитале.
Соотношение капитала ко всем его пассивам или активам в казахстанской банковской практике колеблется от 12 до 36% у банков, достигших международных стандартов в отношении минимальной собственной ресурсной базы в 1 млрд. тенге, и от 22 до 77% у банков пока еще не достигнувших этого требования.
Эффективность функционирования банковского капитала зависит от качества компонентов, формирующих его структуру. Рассматривая собственный капитал банка как сложную структуру, необходимо отметить, что структура в экономическом смысле- это совокупность разновидных единиц, составляющих денежное целое, которое находится во взаимосвязи и взаимозависимости и приобретает свое содержание только в интегрированной совокупности. Для изучения структуры собственного капитала банка нужно разобрать основные разнородные единицы – статьи банковского капитала, - составляющие его целое. Функционирование банка начинается с формирования уставного капитала. Уставный капитал банка – это отправная точка в организации банковского дела. В зависимости от формы организации банка по разному происходит образование уставного капитала. В мировой практике по форме создания и способа формирования уставного капитала банки бывают: неакционерные (паевые), созданные в форме товарищества, с ограниченной ответственностью, и акционерные, созданные в форме акционерных обществ закрытого и открытого типов. Если банк создан как акционерное общество, то уставной капитал формируется в сумме номинальной стоимости акций, распространяемых путем открытой подписки на них, (в случае организации банка как АО открытого типа), либо в порядке распределения всех акций между учреждениями в соответствии с размером их доли в уставом капитале (акционерное общество закрытого типа).
Если банк создан как общество с ограниченной ответственностью, он имеет уставной капитал, разделенный на доли, размер которых определяется учредительными документами, при этом участники банка несут ответственность по его обязательствам в пределах своей доли. Независимо от организационно-правовой формы банка его уставной капитал формируется полностью за счет вкладов участников – юридических и физических лиц и служат обеспечением их обязательств. Он может создаться только за счет собственных средств участников банка. Формирование уставного капитала за счет банковских кредитов не допускается по законодательству РК.
Не могут быть использованы для взносов в уставной капитал привлеченные денежные средства. При создании банка уставной капитал может формироваться только за счет денежных средств и материальных активов. Использование всех прочих активов возможно только при последующем увеличении уставного фонда.
Для формирования уставного капитала коммерческого банка не могут быть использованы денежные средства и иные объекты собственности политических организаций, специализированных общественных фондов, общественных, религиозных и иных объединений, в уставах которых не предусмотрена коммерческая деятельность или отсутствует такая цель создания, как получение прибыли. За счет бюджета и иных объектов собственности, находящихся в ведении представительных и исполнительных органов государственной власти и органов местного самоуправления может быть сформировано не более 25% уставного капитала банка. В соответствии с формой организации происходит и увеличение уставного капитала банка. Коммерческие банки, созданные как АО, для увеличения уставного капитала, могут выпускать дополнительное количество акций и распространять их между юридическими лицами и гражданами. Для привлечения дополнительных средств таким банкам предоставлено право, выпускать свои долговые обязательства – облигации. Банки, организованные по типу обществ с ограниченной ответственностью могут увеличивать размер своего уставного капитала либо путем привлечения дополнительных участников с внесением своей доли, либо путем увеличения доли прежних участников банка. Уставной капитал коммерческого банка – это имеющее обязательный минимальный размер имущество, которым должен обладать банк как юридическое лицо для обеспечения интересов кредиторов, состоящего из вкладов учредителей банка. Это определение можно вывести из содержания норм действующего в Казахстане банковского законодательства и некоторых общих нормативных актов, таких как Гражданский Кодекс РК, Закон об акционерных обществах и др., Положение о бухгалтерском учете и отчетности в РК, которое согласно мнению специалистов, подлежит применению и к коммерческим банкам. Общие нормативные предписания устанавливают только следующие требования:
собственный капитал банка – это деньги, ценные бумаги, другие вещи или имущественные права либо иные права, имеющие денежную оценку;
уставной (собственный) капитал – формируется за счет вкладов учредителей, но принадлежит банку на праве собственности после внесения;
собственный капитал необходимо отражать в бухгалтерском учете, фиксируя в нем как сумму внесенных взносов, так и задолженность учредителей;
величина собственного капитала сверх уставного минимума определяется соглашением сторон и фиксируется в учредительных документах;
первоначально доли и акции отражаются в бухгалтерском учете по номинальной стоимости.
Если коммерческий банк создается в форме акционерного общества, то к его уставному капиталу предъявляются по закону дополнительные требования, сформулированные в главе III Закона РК Об акционерных обществах. В общих чертах эти требования предполагают именной характер выпускаемых акций одинаковой номинальной стоимости, первоначально размещаемых среди учредителей; при этом акции могут быть обыкновенными и привилегированными. (последние не должны превышать 25% уставного капитала). Законодательство РК содержит ряд процедурных требований по размещению и выкупу акций общества.
Все эти нормы, так или иначе, являются общими по отношению к собственному капиталу банка и в большей своей части значительно дополняются специальными требованиями банковских правовых актов РК.
В российской банковской практике, в отличии от казахстанской, банки по способам формирования уставного капитала бывают паевые и акционерные. Россия – единственная страна мира, где в уставный фонд банка можно вложить практически что угодно (квартиру, автомобиль, мебель и т.д.), т.е. он формируется не только за счет взносов денежных средств, но и материальных и не нематериальных активов, а также ценных бумаг третьих лиц.
Дополнительный капитал образуется за счет разницы между курсами продажи (покупки) простых и привилегированных акций и их номинальной стоимостью, так называемый эмиссионный фонд.
Резервный фонд предназначен для покрытия убытков от активных операций, служит источником выплаты процентов по облигациям банков и дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности полученной прибыли. Формируется резервный фонд за счет ежегодных отчислений от прибыли. Размер ежегодных отчислений устанавливается общим собранием акционеров, и согласно казахстанскому законодательству резервный капитал должен быть не менее 15% от его объявленного уставного капитала. Постановление Нацбанка РК О минимальном размере резервного фонда банков (увеличения) от 4 декабря 2001 г. № 410 в целях обеспечения финансовой устойчивости банков II- го уровня был установлен минимальный размер резервного фонда в сумме не менее 5% от объема активов банка.
За счет ежегодных отчислений от прибыли коммерческий банк создает фонд производственного и социального развития, предназначенный для покупки, строительства собственных основных средств и др.
Фонд по переоценке основных средств, резервы по переоценке – фонды, предназначенные для отражения разности стоимости основных средств, ценных бумаг, иностранной валюты, образовавшейся в результате их переоценки.
Нераспределенный чистый доход - это оставшаяся после выплаты дивидендов и отчислений в фонды часть прибыли.
Субординированные векселя и долговые обязательства - это долгосрочные долговые обязательства, которые представляют собой требования в отношении активов и доходе, очередь которых наступает после выполнения требований вкладчиков. Банковские аналитики рассматривают эту статью как часть капитальной базы банка, поскольку требования держателей таких векселей в отношении ресурсов банка имеют низкий приоритет. Нацбанк РК называет эту статью капитала – субординированным долгом и определяет его, как необеспеченное обязательство банка, не являющееся депозитом, которое согласно имеющимся письменно оформленным договором банка удовлетворяются в последнюю очередь при его ликвидации (перед распределением оставшегося имущества между акционерами).
Собственный капитал казахстанских банков согласно Правилам О претензионных нормативах от 23 мая 2001 года представлен капиталом I уровня и капиталом II уровня и рассчитывается как сумма первого и второго уровня (в размере, не превышающем первого) за вычетом инвестиции банка в акции и субординированный долг других юридических лиц.
Капитал первого уровня (к 1) включает следующие статьи:
а) оплаченный уставный капитал в пределах зарегистрированного (счет 3001 + 3025 – 3002, 3003, 3026, 3027);
б) дополнительный капитал (счет 3101);
в) фонды, резервы, сформированные за счет чистого дохода прошлых лет (счет 3510, 3580, 3599)
минус
г) нематериальные активы (счет 1659 – счет 1659 – сч. 1699);
д) убытки прошлых лет (сч. 3599);
е) превышение расходов текущего года над доходами текущего года.
Капитал второго уровня (к II) включает:
а) превышение доходов текущего года над расходами текущего года;
б) переоценка основных средств и ценных бумаг (сч. 3540, 3560);
в) общие резервы (провизии) (счета 1465, 1469) в сумме, не превышающей 1, 25% суммы активов, взвешенные с учетом риска;
г) субординированный срочный долг (сч. 2402 и сч. 2401 в части субординированного срочного долга с первоначальным сроком погашения свыше 5 лет) в сумме, не превышающей 50% суммы капитала первого уровня.
Наиболее часто в теории банковского дела встречаются три основные функции собственного капитала коммерческих банков. Это – оперативная, защитно-гарантийная регулирующая функция.
Оперативная функция собственного капитала связана с его определением как источника финансирования банка. Оперативная функция включает ассигнования средств на приобретение земли, строений, машин и оборудования, создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков и т.д. ... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.