ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ НАКОПИТЕЛЬНЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
ПЛАН
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1.ПЕНСИОННАЯ РЕФОРМА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
1997 ГОДА. ЕЕ ОСНОВНЫЕ УЧАСТНИКИ.
ГЛАВА 2. ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ
НАКОПИТЕЛЬНЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ РЕСПУБЛИКИ
КАЗАХСТАН.
ГЛАВА 3. МАРКЕТИНГОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПЕНСИОННЫХ
ФОНДОВ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ И ЕЕ ЭФЕКТИВНОСТЬ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ВВЕДЕНИЕ
Конец ХХ и начало ХХl века – время бурных, весьма динамичных событий для моих соотечественников-казахстанцев. Время ломки старых стереотипов, ответственного выбора и трудных решений, надежд и разочарований. Это поистине судьбоносное время для всего народа Казахстана.
С распадом Советского Союза наше Отечество наконец-то получило долгожданную свободу. Казахстана стал суверенным, самостоятельным государством. Как таковое его одно за другим признают иностранные государства, как ближние, так и дальние, со всех частей света.
Переход пост советских республик к рыночной системе во многом своеобразный, не имеет аналогов в экономической истории. Во второй половине XX столетия в мире произошли кардинальные изменения, вызванные научно-технической революцией. Расколовшиеся на две противоположные системы (мир капитализма и социализма) страны на протяжении десятилетий направляли свои усилия на конфронтацию, разжигание классовой ненависти, ведение разрушительных войн и гонку вооружений.
Что самое интересное, Казахстан одним из первых среди стран СНГ реформировал собственную Пенсионную систему еще в 1997 году.
В данное время накопления населения Казахстана в пенсионных фондах ровняется 1,5 млрд. долларов США, что и является эффективным показателем за период работы Пенсионной системы.
Тема реформирование пенсионной системы в моем соображении не разработана до конца, потому что во время перехода от солидарной к накопительной интерес общества к экономическим проблемам нарастает, что в свою очередь заставляет как общество так и государственных органов уделять ей больше внимания.
Я пишу данную работу потому что уже в течении 10 лет глубокие, радикальные, принципиальные реформы и изменения происходят в сфере экономики, т.е. в сфере моих профессиональных интересов. И особенно наша молодая пенсионная система нуждается в усовершенствовании и дополнении в ее обеспечении.
ГЛАВА 1. ПЕНСИОННАЯ РЕФОРМА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
1997 ГОДА. ЕЕ ОСНОВНЫЕ УЧАСТНИКИ.
20 июня 1997 года вышел закон о пенсионном обеспечении в Республики Казахстан.
Настоящий Закон определяет правовые и социальные основы пенсионного обеспечения граждан в Республике Казахстан, регламентирует участие государственных органов, физических и юридических лиц, независимо от форм собственности, в реализации конституционного права граждан на пенсионное обеспечение.
Идея накопительных пенсионных фондов нашими людьми была воспринята скептически. Не так давно утихли страсти вокруг краха финансовых пирамид Смагулова, Мавроди и др. Наученные горьким опытом в частных трастовых компаниях, люди не готовы доверить свои пенсионные взносы накопительным фондам. Возможно, к государственному накопительному пенсионному фонду доверия больше, однако оно прямо пропорционально доверию людей к нашему государству вообще.
Всеобщее - недоверие к новым структурам во многом обусловлено незнанием и непониманием их сущности, механизма их работы, способов государственного контроля над ними.
Необходимо отметить, что во времена компаний Смагулова и МММ законодательно не был урегулирован механизм контроля за их деятельностью. Компании были подотчетны только налоговым органам, как и любые другие юридические лица. Ни один из государственных органов не мог контролировать, во что инвестируются собранные у людей деньги, кто отвечает за их сохранность и что будет с накоплениями, если данная компания станет банкротом. Сегодня функции надзора за накопительными пенсионными солидарную или накопительную пенсионную систему. Пособие выделяет государство из средств бюджет. Сегодня его величина небольшая - около двух тысяч тенге. Но такова экономическая ситуация, будет государство богаче, будут и пособия весомей.
По новой пенсионной системе практически на прежнем уровне остается ставка пенсионных отчислений - 25 % от фонда оплаты труда. Но теперь взносы разделяются на дна потока: 15% поступают н солидарную систему и 10% - в накопительную.
Учитывая, что стаж работы для начисления пенсий из солидарной системы с 1 января 1998 года считаться больше не будет (кто сколько успел заработать - столько и останется) 15-процентный взнос в солидарную пенсионную систему можно расценивать как своеобразный налог (раньше от продолжительности отчислений зависел стаж работы и, соответственно, размер будущей пенсии). Но мы должны понимать, что эти деньги пойдут на выплаты сегодняшним пенсионерам, содержать которых за счет государственного бюджет не представляется возможным. Правда, законом определено, что постепенно размер этих отчислений будет уменьшаться. И это будет находить отражение в законе о республиканском бюджете на каждый год. Отказаться же от этих отчислений невозможно, пока еще большое количество людей имеют право на получение пенсий из солидарной системы.
В связи с разделением взносов на два потока многие недоумевают: Если при отчислениях в 25,5 % денег на выплату пепсин не хватало, то как же будут выплачиваться пенсии при поступлении лишь 15-процентных платежей?. Правительством в республиканском бюджете на 1998 год предусмотрены трансферты в Государственный центр по выплате пенсий на сумму свыше 50 млрд. тете. В переходный период бюджет будет помогать солидарной пенсионной системе за счет бонусов, роялти, средств от приватизации. Ведь перейти от солидарной системы к накопительной в одночасье практически невозможно. И они еще длительное время будут сосуществовать рядом до тех пор, пока солидарная система не рассчитается с последним человеком, имевшим па 1 января 1998 года трудовой стаж хотя бы полгода.
Для пояснения постепенности перехода от солидарной пенсионной системы к накопительной рассмотрим типичные примеры.
Женщине 45 лет, у нее стаж работы 20 лет, до пенсии осталось 13 лет. За такой небольшой срок я себе не смогу накопить достаточного количества средств - возмущается она, - на работу в таком возрасте устроиться проблематично, о высокой зарплате приходится только мечтать, а 10 % отчислений с маленькой зарплаты не дадут больших накоплений, - зачем же нужна такая реформа, которая лишает людей пенсии.
Необходимо заметить, что механизм начисления пенсии для людей, имеющих стаж по состоянию на 1 января 1998 года, остался практически тот же, что и до реформы. Через 13 лет, в 2010 году, когда упомянутая выше женщина будет выходить на пенсию, ей также как и раньше надо будет деньги ею накопленные.
Мы должны быть уверены, что работ в фонде будет организована должным образом. То есть, получение лицензии это не формальность, а серьезная и обстоятельная работа, в которой Национальное пенсионное агентство и руководители фондов выступают заинтересованными партнерами.
Итак, давайте подробнее познакомимся со всеми субъектами новой накопительной пенсионной системы. Она представлена следующими институтами: это накопительные пенсионные фонды, компании по управлению пенсионными активами и банки-кастодианы.
В соответствии с пенсионным законодательством, в настоящее время действуют Государственный накопительный пенсионный фонд и частные. Государственный фонд - один, а частных - мною. Ставка обязательных взносов в накопительную пенсионную систему определена в размере 10 % от фонда оплаты труда (для силовых структур 20 %). Явное заблуждение, когда считают, что в Государственный накопительный фонд нужно отчислять 15 %, а 10 % - в частные. Ставка в 15 % предусмотрена для взносов в Государственный центр по выплате пенсий, то есть в солидарную систему, на выплаты пенсий состоявшимся пенсионерам.
Таким образом, следует четко представлять, что Государственный центр по выплате пенсий и Государственный накопительный пенсионный фонд - это совершенно разные структуры.
Государственный и частные накопительные фонды можно сравнить, например, с банковской системой. Есть Национальный банк, а есть банки второго уровня - государственные и частные, которые выполняют примерно одинаковые функции, конкурируя между собой. Точно также и накопительные пенсионные фонды.
В соответствии с законодательством, частные фонды могут быть двух видов: корпоративные и открытые. Корпоративные создаются только для работников тех предприятий, которые являются учредителями данного фонда.
Идея корпоративных фондов очень привлекательна. Предприятие проявляет дополнительную заботу о своих работниках, создавая такой фонд. Причем, в условиях конкуренции фондов учредители корпоративного фонда должны будут предпринимать меры, чтобы удержать своих работников, ведь никто не вправе силой заставлять работника идти в тот или иной пенсионный фонд. Я спрашивал руководителей корпоративных фондов, получивших лицензию, за счет чего они будут это делать. Ответ был - за счет дополнительных добровольных износом. Работаешь у нас, заключил договор с фондами, компаниями по управлению пенсионными активами и банками-кастодианами государство поручило соответственно трем органам:
Национальному пенсионному агентству. Национальной комиссии но ценным бумагам и Национальному банку.
Регулирование деятельности лих структур государственные органы осуществляют через механизм лицензирования. Для осуществления своей деятельности каждый фонд или компания должны получить лицензию. Первоначально предъявляются очень жесткие квалификационные требования к юридическому лицу, желающему осуществлять деятельность с пенсионными накоплениями (к величине собственною каптала, учредителям, руководящим работникам, технической оснащенности и внугреннеи документации). И если оно удовлетворяет всем требованиям, тогда может претендовать на получение лицензии. Вслед за этим следует постоянный контроль в виде ежедневных отчетов и периодических проверок на месте.
Чтобы получить лицензию, фонд должен отвечать следующим требованиям.
Уставный капитал должен быть оплачен только деньгами, причем обязательно что счет собственных средств учредителей. Минимальная величина уставного капитала для корпоративных фондов - 10 млн. тенге, для открытых -55 млн. тенге, для компаний по управлению пенсионными активами - 80 млн. тенге. По это еще далеко не все. К примеру, компании но управлению пенсионными активами в зависимости от увеличения принятых в управление активов должны увеличивать и свой собственный капитал, ограничен также максимальный размер вложений в основные средства, это же ограничение есть и у фондов.
Такие нормативы не случайны. Собственный капитал фонда и компании является гарантией возмещения убытков в критической ситуации, когда возникает ответственность перед вкладчиками.
Высокие требования предъявляются к руководящим работникам и специалистам пенсионных фондов и компаний: высшее образование, отсутствие неснятой или не погашенной судимости, они не должны быть в прошлом руководителями предприятий-банкротов. Высоким должен быть и уровень специальных знаний.
Техническое обеспечение работы фондов - также важное условие для получения лицензии. Помещение, компьютеры, телекоммуникации, программное обеспечение и т.н. - необходимые условия для работы фондов.
Кроме того, фонд получает лицензию только при условии, если уже имеет заключенные договоры с компанией по управлению пенсионными активами и банком-кастодианом.
Открытые пенсионные фонды существуют для 'всех. То есть любой человек, имеющий доходы, может придти и заключить договор с фондом, независимо от его места проживания, профессии, работодателя и др. И такой пенсионный фонд не имеет права никому отказать в заключении договора.
Фонд заключает договоры с физическими лицами - вкладчиками. Если же это добровольные взносы, то, возможно, и с юридическими лицами. Главная задача фонда - вести учет на индивидуальных пенсионных счетах: сколько поступило денег, когда, какой начислен инвестиционный доход. Все это
должно быть зафиксировано, все учтено.
Все деньги, собранные пенсионным фондом, поступают на счет в банк-кастодиан. Банком-кастодианом является банк, осуществляющий учет и хранение не только денег, но и ценных бумаг "и других финансовых инструментов. Пенсионный фонд располагает помимо собственного расчетного счета также счетом, на котором хранятся и учитываются пенсионные активы (открытый в банке-кастодиане), которым управляет компания по управлению пенсионными активами. Итак, мы переходим к следующему субъекту
пенсионной системы.
Компания по управлению пенсионными активами - это профессиональный участник рынка ценных бумаг. Она принимает инвестиционные решения: в какие финансовые инструменты вложить пенсионные деньги или что необходимо вовремя реализовать. Ведь просто так держать ценные бумаги и ждать дохода - не всегда прибыльно. Их стоимость постоянно меняется и наибольшую прибыль получает тот, кто грамотно
совершает всевозможные сделки.
Национальной комиссией по ценным бумагам будет определяться средневзвешенный коэффициент доходности но всем управляющим компаниям, своеобразный рейтинг. И если какая-то из них покажет доходность ниже средней величины на определенный процент, то эта компания должна будет пополнить пенсионные накопления вкладчиков из собственных средств.
Часто задают вопрос: А будут ли поступающие в накопительные пенсионные фонды средства индексироваться?. В прямом смысле, нет. Ведь индексация - это увеличение суммы на коэффициент инфляции, который определяют органы статистики. К примеру, если правительство решает индексировать пенсии, то Минфин выделяет на эти цели необходимую сумму денег. Но никто не будет давать деньги просто так частому накопительному пенсионному фонду. То есть индексации, как ее понимает большинство, не будет.
Но в то же время предусмотрен механизм, который спасет накопления от инфляции м поможет получить дополнительный доход. Это - инвестирование, то есть вложение средств в различные финансовые инструменты, которые приносят определенный доход. И этим занимается компания по управлению пенсионными активами.
Банк-кастодиан (банк-хранитель) ведет независимый учет пенсионных актинон. В какой-то степени он выступает гарантом их сохранности, осуществляя даже контрольные функции за компанией и фондом в части распоряжения пенсионными активами. Для урегулирования взаимоотношений банк-кастодиан, пенсионный фонд и компания но управлению пенсионными активами заключают кастодиальный договор. Типовой кастодиальный договор утвержден совместно Национальным пенсионным агентством. Национальной комиссией но ценным бумагам и Национальным банком.
Контроль за деятельностью НПФ - обеспечивается комитетом по регулированию Пенсионных фондов.
Комитет обязан следить за строгим выполнением НПФ пенсионного законодательства, призванного защитить права и интересы вкладчиков (получателей). С этой целью Комитетом осуществляется лицензирование и непрерывный контроль (надзор) соблюдения НПФ лицензионных правил.
Эффективный контроль (надзор) должен позволить:
своевременно установить причину и предотвратить нарушения пенсионного законодательства НПФ;
выявить нарождающиеся и существующие проблемы НПФ;
принять адекватные меры по устранению недостатков и нарушений.
Технически контроль (надзор) реализуется двумя способами:
дистанционно, путем изучения регулярных отчетов НПФ (так называемая настольная проверка);
инспекционно, путем проверки деятельности НПФ на местах (или DD).
Таким образом, осуществляя непрерывный контроль НПФ, Комитет имеет возможность объективно оценивать деятельность НПФ и принимать оперативные меры. Так формируется и поддерживается здоровая НПС.
Принципиальным является, как назвать участие государства в контроле над пенсионной сферой: нейтральным термином регулирование из политико-управленческого лексикона или более эмоционально окрашенным понятием вмешательство, вторжение, пресечение и тому подобными словами, четко указывающими на принудительное, насильственное воздействие на пенсионное обеспечение. Разумеется, идеалисты, т.е. сторонники наибольшего устранения государства из экономической и социальной сфер, предпочитают использовать слова вмешательство, а реалисты – регулирование.
Надо сказать, что подмена системы пенсионного обеспечения системой государственной социальной помощи деформировала жизненные установки наших соотечественников, низведя экономически активных граждан до унизительной роли иждивенцев. Поэтому государству следует сформировать трудозанятому населению экономические, законодательные и организационные условия для накопления пенсионных прав на пенсию (налоговые льготы на страховые взносы, надежные институты личного и коллективного страхования), что позволит повысить размер пенсии до цивилизованного уровня 60—80% от заработной платы.
Позиция автора по данному вопросу такова, что трансформировать государственную пенсионную систему в частную (накопительную) без строгого и дозированного государством управления невозможно по той простой причине, каждый частный пенсионный фонд работает согласно собственным правилам и является самостоятельной юридической и финансовой организацией, не отвечающей по обязательствам его учредителей. Однако с учетом той роли, которую играют пенсионные фонды в жизни современного общества, и места, которое они занимают в национальной финансовой системе, многие стороны их деятельности необходимо контролировать государством. В частности, должны быть регламентированы и стандартизированы финансовая отчетность и методы определения обязательств фонда, оговорены требования к качеству объектов для инвестиций и т.д.
Совершенно очевидно, что накопительное пенсионное обеспечение так и не будет запущено, если со стороны государства не будут приниматься самые серьезные меры по его внедрению в повседневную жизнь. Уклонение государства от управление реформой пенсионного обеспечения приведет к либеральным методам реформирования, неэффективности экономической защиты пенсионеров.
Наше государство является инициатором и организатором пенсионной реформы и поэтому, прежде всего необходимо четко выявить сферу его регулирования в деятельности организации частного пенсионного обеспечения. За государством целесообразно закрепить нормотворческую, координирующую, методологическую функции. Между тем, признать просто необходимость усиления государственного воздействия на процессы реформирования пенсионного обеспечения недостаточно. Следует рассмотреть также и вопрос о характере такого влияния в рыночной экономике.
Так, если в прежней советской модели — тотальная роль государства позволяла пенсионные средства расходовать на выплату нестраховых пенсий (инвалидам войны, семьям погибших военнослужащих и т.п.), на компенсационные выплаты трудоспособным лицам, которые ухаживают за нетрудоспособными, на доставку и пересылку пенсий и т.п., то в число главных ориентиров пенсионной политики в рыночной экономике роль государства в основном должна быть сведена:
1. К законодательному обеспечению деятельности накопительных Пенсионных фондов. Наиболее существенным практическим действием в направлении качественного изменения пенсионного обеспечения стал закон О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан от 20 июня 1997 г. Этим законом создана стройная система пенсионного обеспечения, направленная на конкретного человека, а не на общество, население.
Институциональной реформой пенсионного обеспечения следует считать целенаправленные действия государства по преобразованию Пенсионного фонда Республики Казахстан в Государственный центр по выплате пенсий (ГЦВП) на переходный период и созданию системы накопительных пенсионных фондов (НПФ). Для формирования индивидуальных пенсионных накоплений созданы два вида накопительных пенсионных фондов: государственный накопительный пенсионный фонд (ГНПФ) и негосударственные накопительные пенсионные фонды (ННПФ).
2. Государство устранило распределительный принцип путем введения социального индивидуального кода (СИК) для персонифицированных счетов . Он состоит из 16 цифр и латинских букв и вычисляется по специальному алгоритму на основании данных фамилии, имени, отчества и даты рождения. Нельзя путать СИК с номером индивидуального пенсионного счета. Номер счета может меняться, например, при переводе пенсионных накоплений из одного накопительного фонда в другой. Отныне каждый гражданин, имеющий СИК, будет знать сколько он внес денег, в какой фонд и на какую сумму в старости он может рассчитывать.
3. Стимулом становления и развития негосударственных накопительных пенсионных фондов являются предоставление государством гарантий и защиты интересов вкладчиков негосударственных накопительных пенсионных фондов.
На государственном уровне обеспечена многоступенчатая система защиты, включающая следующие этапы:
лицензирование деятельности фонда, КУПА и банка-кастодиана;
наличиежестких требований к учредителям, руководящим работникам, размеру уставного капитала;
регулярная финансовая отчетность всех звеньев системы перед государственными органами.
Добавим к этому тот факт, что вся система движения пенсионных средств, начиная от поступления пенсионных взносов, оплаты по сделкам и завершая перечислением денег на выплатные счета вкладчиков, осуществляется на безналичной основе. И наконец, учитывая систему раздельного учета собственных средств фонда и пенсионных денег, гарантирующую неприкосновенность пенсионных активов даже при условии финансовой несостоятельности фонда, мы получим практически стопроцентную гарантию сохранности пенсионных сбережений.
В этом аспекте в Казахстане разработана тройственная система контроля (ННПФ, КУПА и банк-кастодиан), которая практически исключает риск каких-либо махинаций или утери средств негосударственных накопительных пенсионных фондов. К тому же дополнительно функции надзора за негосударственным НПФ, КУПА и банк-кастодианами государство поручило соответственно трем органам: Комитету по регулированию деятельности НПФ, Национальной комиссии по ценным бумагам и Национальному банку РК.
Существенным фактором, гарантирующим надежность пенсионной системы, являются законодательно сформулированные этические нормы поведения и профессиональный кодекс руководителей пенсионных фондов. Так, не может быть руководящим работником лицо без высшего образования;
имеющее непогашенную или не снятую в установленном законом порядке судимость; в прошлом являющееся руководящим работником, в период руководства которого предприятие было признано банкротом, подвергнуто санации или принудительной ликвидации. Право занимать руководящую должность в негосударственном НПФ человек получает после сдачи квалификационного экзамена. Все это поможет практически ограничить допуск на этот рынок лиц, далеких от понимания цели и основных задач социального бизнеса.
4. В Республике Казахстан накопительные пенсии финансируются методом капитализации собранных средств и обслуживаются независимыми частными (негосударственными) фондами, поэтому они подлежат значительному регулированию со стороны государства путем страхования финансовых обязательств пенсионных фондов. Сохранение средств вкладчиков - это проблема, в первую очередь, самого пенсионного фонда, но и государство, как правило, не остается в стороне, а действуя в интересах вкладчиков, устанавливает определенные правила, способствующие сохранению указанных средств. Создание организаций такого рода придает пенсионным системам важное социальное и политическое значение, тем более, что у самих этих организаций могут возникать проблемы с финансами. Без организации по перестраховке проблема неплатежеспособности крупного фонда может быть чревата подрывом доверия не только к пенсионной системе предприятий, но и к политической системе страны.
5. Стимулирующей функцией со стороны государства видится в предоставлении налоговой льготы для развития пенсионной реформы. Для пенсионных фондов Закон о налогах предусматривает одно особое и весьма важное для них правило — налогообложению не подлежат 10%-ные обязательные пенсионные взносы. За добровольные пенсионные взносы вкладчик не платит налоги, если сумма взносов не превышает 10-кратного расчетного показателя (если вкладчик осуществляет эти взносы самостоятельно) и 20-кратного расчетного показателя (если добровольные пенсионные взносы за работника осуществляет работодатель). Подоходный налог удерживается только тогда, когда вкладчик начинает получать свои накопления в виде пенсии.
6. Мерой государственного внимания является усиление гарантий собираемости 10-ти процентных обязательных пенсионных взносов. Контроль за полным и своевременным перечислением обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды осуществляется налоговыми органами в соответствии с налоговым законодательством. Также согласно Указу Президента РК О налогах и других обязательных платежах в бюджет, ст. 170, п.8, органы налоговой службы обязаны: осуществлять контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налоговых и других финансовых обязательств перед государством, а также за полнотой и своевременностью перечисления обязательных пенсионных взносов.
7. К числу косвенных мер, обеспечивающих гарантию и надежность пенсионных фондов, относится сам факт ее государственной регистрации, поскольку именно эта процедура означает становление ее в качестве юридического лица, которое правомочно быть стороной в пенсионном договоре и исполнять вытекающие из него обязанности — обеспечение пенсией. Таким образом, надежность и устойчивость пенсионного фонда закладывается уже в момент формирования частного пенсионного фонда.
Государственная регистрация пенсионных фондов как юридических лиц включает в себя проверку соответствия их учредительных документов законодательным актам, выдачу им свидетельства о государственной регистрации, с присвоением регистрационного номера, занесение сведений о них в единый государственный регистр юридических лиц. Для регистрации пенсионный фонд подает в регистрирующий орган заявление по форме, установленной Министерством юстиции, к которому прилагается пакет из учредительных документов, состоящий из учредительного договора и устава. Если негосударственный пенсионный фонд учреждается одним лицом, то предъявляется только устав. Учредительные документы должны быть составлены на казахском и русском языках и нотариально удостоверены.
8. Заметим, что пенсионное обеспечение сталкивает интересы очень многих людей, при этом в оборот идут огромные деньги и не исключена возможность столкновения самых различных интересов, а значит и злоупотреблений. Поэтому государство, издавая различные нормативные акты, как правило, заводит специальную службу, осуществляющую контроль за соблюдением правил, установленных участниками пенсионного фонда.
В Казахстане этой службой является Комитет по регулированию деятельности накопительных пенсионных фондов (КРДНПФ). КРДНПФ государственный уполномоченный орган, занимающийся лицензированием и регулированием деятельности накопительных пенсионных фондов по привлечению пенсионных взносов и осуществлению пенсионных выплат. Основной миссией КРДНПФ является правовое, организационное и институциональное обеспечение функционирования накопительной пенсионной системы и создание условий для защиты пенсионных накоплений населения.
9. Методами осуществления государственной контрольной функцией в области пенсионного обеспечения являются: анализ отчетной документации, представленной пенсионными фондами в КРДНПФ;
проверка соблюдения пенсионными фондами законодательства о пенсионном обеспечении, где предметом проверки является договорная документация, тексты конкретных пенсионных договоров и их исполнения. При этом следует учитывать, что данная проверка не является ревизией финансово-хозяйственной деятельности пенсионного фонда, на проведение которой КРДНПФ не имеет полномочий. Однако в случае выявления в процессе проверки нарушения валютного, антимонопольного или иного законодательства КРДНПФ обязан информировать соответствующие государственные и контрольные органы. При выявлении признаков совершения преступных деяний должны быть поставлены в известность правоохранительные органы.
Проблема рационального контроля во многом зависит от качества информации. Доверие к такой информации повышается при наличии заключения независимой третьей стороны (аудитора), о ее достоверности и надежности. Аудиторские проверки необходимы главным образом в связи с тем, что вкладчики пенсионных фондов хотят получить достоверную информацию об эффективном размещении их пенсионных взносов и активов. Аудиторский отчет укрепляет их доверие к финансовой отчетности и руководству пенсионного фонда и КУПА.
Сущность аудита представляет собой процесс сокращения риска ошибочного восприятия финансовой отчетности. Здесь заложено принципиальное отличие аудита от ревизии, заключающееся в том, что от аудитора не требуется точность до последней копейки, но от аудитора требуется выполнение объема работ, который позволил бы ему дать компетентное заключение, чтобы учредители пенсионного фонда и другие заинтересованные стороны могли судить о финансовой отчетности. Именно поэтому в международной практике аудиторский подход может быть охарактеризован как подход от общего к частному.
Изложенный материал позволяет определить основные направления и содержание усиления государственного воздействия на проведение пенсионной реформы в современных условиях. Можно констатировать, что перестройка институциональной базы пенсионного обеспечения Республики Казахстан соответствует тенденциям, присущим странам мирового сообщества по приспособлению государственной машины к требованиям объективного процесса увеличения роли накопительных пенсионных фондов в развитии национальной экономики.
ГЛАВА 2. ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ
НАКОПИТЕЛЬНЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ
РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
В данное время в Республике Казахстан существует 15 Негосударственных Пенсионных фондов. В качестве регулирующих органов деятельности ННПФ выступают
О состоятельности пенсионной реформы можно судить по тому, что сегодня уже никто не спрашивает: как вы оцениваете итоги пенсионной реформы? Ее влияние на экономическую ситуацию в стране? Что дала она обществу?. Главный ее итог - более 160 млрд. Тенге. Эта весьма солидная сумма принадлежит вкладчикам пенсионной системы. Признание успехов казахстанской пенсионной реформы всеми слоями населения сверху донизу и международным сообществом бесспорно. Теперь на первом плане - необходимость заботы об этом крупном отечественном капитале. Прозвучало это и в обращении президента РК к народу Казахстана и в последующих комментариях премьер-министра. О том, какое участие в сохранении и приумножении этих средств будет принимать вкладчик, рассказывает заместитель председателя правления накопительного пенсионного фонда Народного банка Казахстана М.Т. Кичигина.
— Реформа была задумана и реализована, чтобы снять бюджетную нагрузку и создать более справедливую систему пенсионного обеспечения. Мы перешли от солидарной системы к накопительной. Что это значит? Бюджетное бремя заметно полегчает, потому что теперь каждый работающий сам заботится о своей будущей пенсии. Второе. Раньше пенсия мало зависела от того, сколько зарабатывал человек. Потолок - 140 рублей для пенсионеров союзного значения, 120 - республиканского. Герои труда и передовики производства, летчики-испытатели, шахтеры и полярники, ученые и артисты, а также те, кто работал, спустя рукава, - все в итоге получали примерно одинаковую пенсию. А теперь размер пенсии вкладчиков накопительных фондов будет зависеть от величины его пенсионных накоплений, т.е. от того, как он работал и сколько зарабатывал.
Следующий аспект. Помните время, когда в стране катастрофически не хватало денег? Сегодня в пенсионной системе более 1 млрд. долларов. У нас созданы крупные институциональные инвесторы, которые могут вкладывать деньги в долгосрочные проекты. Только в нашем фонде аккумулировано более 31 млрд. тенге (это примерно 200 млн. долларов). Они не лежат мертвым грузом, а, будучи вложеными в ценные бумаги, развивают экономику и приносят инвестиционный доход вкладчику.
Пенсионные накопления позволили осуществить массу государственных программ, реализовать уйму инвестиционных проектов. Все эти деньги инвестируются в государственные ценные бумаги и в облигации крупнейших казахстанских компаний. Они идут на развитие страны, на рост объема производства, а это всегда связано с занятостью населения. Работники нужны, когда расширяется основное производство и появляются дополнительные. Новые рабочие места возникают при транспортировке и реализации продукции, при создании и развитии инфраструктуры. Что-то строится, приобретается, монтируется, вводится в эксплуатацию и т.д. Это - индустрия занятости.
Читателей, наверное, порадует еще одно обстоятельство. Помните разговоры о том, что мы оставим в наследство нашим детям и внукам - одни долги? Благодаря пенсионным накоплениям зависимость экономики Казахстана от иностранных инвестиций значительно сократилась. Вот результат эффективной реализации одной из стратегических задач, которые ставились перед НПФ. Чем больше и сильнее будут фонды, тем больший приток средств они обеспечат в отечественную экономику. Одно стимулирует другое. У нас есть все основания быть уверенными в близком экономическом расцвете страны.
Успехи пенсионной реформы, на мой взгляд, изменили не только экономическую ситуацию, но и психологический климат. Когда мы начинали реформу, нам надо было убеждать людей, что это не очередная финансовая пирамида, не что-то преходящее: сегодня есть, а завтра - нет. Что это - серьезная государственная программа, которая позволит людям накопить определенные средства на старость.
Поскольку пенсионная система являлась обязательной, все думали, что свои кровные деньги они просто отчисляют неизвестно куда. Ушел налог, а куда ушел - непонятно. Так воспринималась система. Теперь люди гораздо чаще ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1.ПЕНСИОННАЯ РЕФОРМА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
1997 ГОДА. ЕЕ ОСНОВНЫЕ УЧАСТНИКИ.
ГЛАВА 2. ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ
НАКОПИТЕЛЬНЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ РЕСПУБЛИКИ
КАЗАХСТАН.
ГЛАВА 3. МАРКЕТИНГОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПЕНСИОННЫХ
ФОНДОВ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ И ЕЕ ЭФЕКТИВНОСТЬ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ВВЕДЕНИЕ
Конец ХХ и начало ХХl века – время бурных, весьма динамичных событий для моих соотечественников-казахстанцев. Время ломки старых стереотипов, ответственного выбора и трудных решений, надежд и разочарований. Это поистине судьбоносное время для всего народа Казахстана.
С распадом Советского Союза наше Отечество наконец-то получило долгожданную свободу. Казахстана стал суверенным, самостоятельным государством. Как таковое его одно за другим признают иностранные государства, как ближние, так и дальние, со всех частей света.
Переход пост советских республик к рыночной системе во многом своеобразный, не имеет аналогов в экономической истории. Во второй половине XX столетия в мире произошли кардинальные изменения, вызванные научно-технической революцией. Расколовшиеся на две противоположные системы (мир капитализма и социализма) страны на протяжении десятилетий направляли свои усилия на конфронтацию, разжигание классовой ненависти, ведение разрушительных войн и гонку вооружений.
Что самое интересное, Казахстан одним из первых среди стран СНГ реформировал собственную Пенсионную систему еще в 1997 году.
В данное время накопления населения Казахстана в пенсионных фондах ровняется 1,5 млрд. долларов США, что и является эффективным показателем за период работы Пенсионной системы.
Тема реформирование пенсионной системы в моем соображении не разработана до конца, потому что во время перехода от солидарной к накопительной интерес общества к экономическим проблемам нарастает, что в свою очередь заставляет как общество так и государственных органов уделять ей больше внимания.
Я пишу данную работу потому что уже в течении 10 лет глубокие, радикальные, принципиальные реформы и изменения происходят в сфере экономики, т.е. в сфере моих профессиональных интересов. И особенно наша молодая пенсионная система нуждается в усовершенствовании и дополнении в ее обеспечении.
ГЛАВА 1. ПЕНСИОННАЯ РЕФОРМА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
1997 ГОДА. ЕЕ ОСНОВНЫЕ УЧАСТНИКИ.
20 июня 1997 года вышел закон о пенсионном обеспечении в Республики Казахстан.
Настоящий Закон определяет правовые и социальные основы пенсионного обеспечения граждан в Республике Казахстан, регламентирует участие государственных органов, физических и юридических лиц, независимо от форм собственности, в реализации конституционного права граждан на пенсионное обеспечение.
Идея накопительных пенсионных фондов нашими людьми была воспринята скептически. Не так давно утихли страсти вокруг краха финансовых пирамид Смагулова, Мавроди и др. Наученные горьким опытом в частных трастовых компаниях, люди не готовы доверить свои пенсионные взносы накопительным фондам. Возможно, к государственному накопительному пенсионному фонду доверия больше, однако оно прямо пропорционально доверию людей к нашему государству вообще.
Всеобщее - недоверие к новым структурам во многом обусловлено незнанием и непониманием их сущности, механизма их работы, способов государственного контроля над ними.
Необходимо отметить, что во времена компаний Смагулова и МММ законодательно не был урегулирован механизм контроля за их деятельностью. Компании были подотчетны только налоговым органам, как и любые другие юридические лица. Ни один из государственных органов не мог контролировать, во что инвестируются собранные у людей деньги, кто отвечает за их сохранность и что будет с накоплениями, если данная компания станет банкротом. Сегодня функции надзора за накопительными пенсионными солидарную или накопительную пенсионную систему. Пособие выделяет государство из средств бюджет. Сегодня его величина небольшая - около двух тысяч тенге. Но такова экономическая ситуация, будет государство богаче, будут и пособия весомей.
По новой пенсионной системе практически на прежнем уровне остается ставка пенсионных отчислений - 25 % от фонда оплаты труда. Но теперь взносы разделяются на дна потока: 15% поступают н солидарную систему и 10% - в накопительную.
Учитывая, что стаж работы для начисления пенсий из солидарной системы с 1 января 1998 года считаться больше не будет (кто сколько успел заработать - столько и останется) 15-процентный взнос в солидарную пенсионную систему можно расценивать как своеобразный налог (раньше от продолжительности отчислений зависел стаж работы и, соответственно, размер будущей пенсии). Но мы должны понимать, что эти деньги пойдут на выплаты сегодняшним пенсионерам, содержать которых за счет государственного бюджет не представляется возможным. Правда, законом определено, что постепенно размер этих отчислений будет уменьшаться. И это будет находить отражение в законе о республиканском бюджете на каждый год. Отказаться же от этих отчислений невозможно, пока еще большое количество людей имеют право на получение пенсий из солидарной системы.
В связи с разделением взносов на два потока многие недоумевают: Если при отчислениях в 25,5 % денег на выплату пепсин не хватало, то как же будут выплачиваться пенсии при поступлении лишь 15-процентных платежей?. Правительством в республиканском бюджете на 1998 год предусмотрены трансферты в Государственный центр по выплате пенсий на сумму свыше 50 млрд. тете. В переходный период бюджет будет помогать солидарной пенсионной системе за счет бонусов, роялти, средств от приватизации. Ведь перейти от солидарной системы к накопительной в одночасье практически невозможно. И они еще длительное время будут сосуществовать рядом до тех пор, пока солидарная система не рассчитается с последним человеком, имевшим па 1 января 1998 года трудовой стаж хотя бы полгода.
Для пояснения постепенности перехода от солидарной пенсионной системы к накопительной рассмотрим типичные примеры.
Женщине 45 лет, у нее стаж работы 20 лет, до пенсии осталось 13 лет. За такой небольшой срок я себе не смогу накопить достаточного количества средств - возмущается она, - на работу в таком возрасте устроиться проблематично, о высокой зарплате приходится только мечтать, а 10 % отчислений с маленькой зарплаты не дадут больших накоплений, - зачем же нужна такая реформа, которая лишает людей пенсии.
Необходимо заметить, что механизм начисления пенсии для людей, имеющих стаж по состоянию на 1 января 1998 года, остался практически тот же, что и до реформы. Через 13 лет, в 2010 году, когда упомянутая выше женщина будет выходить на пенсию, ей также как и раньше надо будет деньги ею накопленные.
Мы должны быть уверены, что работ в фонде будет организована должным образом. То есть, получение лицензии это не формальность, а серьезная и обстоятельная работа, в которой Национальное пенсионное агентство и руководители фондов выступают заинтересованными партнерами.
Итак, давайте подробнее познакомимся со всеми субъектами новой накопительной пенсионной системы. Она представлена следующими институтами: это накопительные пенсионные фонды, компании по управлению пенсионными активами и банки-кастодианы.
В соответствии с пенсионным законодательством, в настоящее время действуют Государственный накопительный пенсионный фонд и частные. Государственный фонд - один, а частных - мною. Ставка обязательных взносов в накопительную пенсионную систему определена в размере 10 % от фонда оплаты труда (для силовых структур 20 %). Явное заблуждение, когда считают, что в Государственный накопительный фонд нужно отчислять 15 %, а 10 % - в частные. Ставка в 15 % предусмотрена для взносов в Государственный центр по выплате пенсий, то есть в солидарную систему, на выплаты пенсий состоявшимся пенсионерам.
Таким образом, следует четко представлять, что Государственный центр по выплате пенсий и Государственный накопительный пенсионный фонд - это совершенно разные структуры.
Государственный и частные накопительные фонды можно сравнить, например, с банковской системой. Есть Национальный банк, а есть банки второго уровня - государственные и частные, которые выполняют примерно одинаковые функции, конкурируя между собой. Точно также и накопительные пенсионные фонды.
В соответствии с законодательством, частные фонды могут быть двух видов: корпоративные и открытые. Корпоративные создаются только для работников тех предприятий, которые являются учредителями данного фонда.
Идея корпоративных фондов очень привлекательна. Предприятие проявляет дополнительную заботу о своих работниках, создавая такой фонд. Причем, в условиях конкуренции фондов учредители корпоративного фонда должны будут предпринимать меры, чтобы удержать своих работников, ведь никто не вправе силой заставлять работника идти в тот или иной пенсионный фонд. Я спрашивал руководителей корпоративных фондов, получивших лицензию, за счет чего они будут это делать. Ответ был - за счет дополнительных добровольных износом. Работаешь у нас, заключил договор с фондами, компаниями по управлению пенсионными активами и банками-кастодианами государство поручило соответственно трем органам:
Национальному пенсионному агентству. Национальной комиссии но ценным бумагам и Национальному банку.
Регулирование деятельности лих структур государственные органы осуществляют через механизм лицензирования. Для осуществления своей деятельности каждый фонд или компания должны получить лицензию. Первоначально предъявляются очень жесткие квалификационные требования к юридическому лицу, желающему осуществлять деятельность с пенсионными накоплениями (к величине собственною каптала, учредителям, руководящим работникам, технической оснащенности и внугреннеи документации). И если оно удовлетворяет всем требованиям, тогда может претендовать на получение лицензии. Вслед за этим следует постоянный контроль в виде ежедневных отчетов и периодических проверок на месте.
Чтобы получить лицензию, фонд должен отвечать следующим требованиям.
Уставный капитал должен быть оплачен только деньгами, причем обязательно что счет собственных средств учредителей. Минимальная величина уставного капитала для корпоративных фондов - 10 млн. тенге, для открытых -55 млн. тенге, для компаний по управлению пенсионными активами - 80 млн. тенге. По это еще далеко не все. К примеру, компании но управлению пенсионными активами в зависимости от увеличения принятых в управление активов должны увеличивать и свой собственный капитал, ограничен также максимальный размер вложений в основные средства, это же ограничение есть и у фондов.
Такие нормативы не случайны. Собственный капитал фонда и компании является гарантией возмещения убытков в критической ситуации, когда возникает ответственность перед вкладчиками.
Высокие требования предъявляются к руководящим работникам и специалистам пенсионных фондов и компаний: высшее образование, отсутствие неснятой или не погашенной судимости, они не должны быть в прошлом руководителями предприятий-банкротов. Высоким должен быть и уровень специальных знаний.
Техническое обеспечение работы фондов - также важное условие для получения лицензии. Помещение, компьютеры, телекоммуникации, программное обеспечение и т.н. - необходимые условия для работы фондов.
Кроме того, фонд получает лицензию только при условии, если уже имеет заключенные договоры с компанией по управлению пенсионными активами и банком-кастодианом.
Открытые пенсионные фонды существуют для 'всех. То есть любой человек, имеющий доходы, может придти и заключить договор с фондом, независимо от его места проживания, профессии, работодателя и др. И такой пенсионный фонд не имеет права никому отказать в заключении договора.
Фонд заключает договоры с физическими лицами - вкладчиками. Если же это добровольные взносы, то, возможно, и с юридическими лицами. Главная задача фонда - вести учет на индивидуальных пенсионных счетах: сколько поступило денег, когда, какой начислен инвестиционный доход. Все это
должно быть зафиксировано, все учтено.
Все деньги, собранные пенсионным фондом, поступают на счет в банк-кастодиан. Банком-кастодианом является банк, осуществляющий учет и хранение не только денег, но и ценных бумаг "и других финансовых инструментов. Пенсионный фонд располагает помимо собственного расчетного счета также счетом, на котором хранятся и учитываются пенсионные активы (открытый в банке-кастодиане), которым управляет компания по управлению пенсионными активами. Итак, мы переходим к следующему субъекту
пенсионной системы.
Компания по управлению пенсионными активами - это профессиональный участник рынка ценных бумаг. Она принимает инвестиционные решения: в какие финансовые инструменты вложить пенсионные деньги или что необходимо вовремя реализовать. Ведь просто так держать ценные бумаги и ждать дохода - не всегда прибыльно. Их стоимость постоянно меняется и наибольшую прибыль получает тот, кто грамотно
совершает всевозможные сделки.
Национальной комиссией по ценным бумагам будет определяться средневзвешенный коэффициент доходности но всем управляющим компаниям, своеобразный рейтинг. И если какая-то из них покажет доходность ниже средней величины на определенный процент, то эта компания должна будет пополнить пенсионные накопления вкладчиков из собственных средств.
Часто задают вопрос: А будут ли поступающие в накопительные пенсионные фонды средства индексироваться?. В прямом смысле, нет. Ведь индексация - это увеличение суммы на коэффициент инфляции, который определяют органы статистики. К примеру, если правительство решает индексировать пенсии, то Минфин выделяет на эти цели необходимую сумму денег. Но никто не будет давать деньги просто так частому накопительному пенсионному фонду. То есть индексации, как ее понимает большинство, не будет.
Но в то же время предусмотрен механизм, который спасет накопления от инфляции м поможет получить дополнительный доход. Это - инвестирование, то есть вложение средств в различные финансовые инструменты, которые приносят определенный доход. И этим занимается компания по управлению пенсионными активами.
Банк-кастодиан (банк-хранитель) ведет независимый учет пенсионных актинон. В какой-то степени он выступает гарантом их сохранности, осуществляя даже контрольные функции за компанией и фондом в части распоряжения пенсионными активами. Для урегулирования взаимоотношений банк-кастодиан, пенсионный фонд и компания но управлению пенсионными активами заключают кастодиальный договор. Типовой кастодиальный договор утвержден совместно Национальным пенсионным агентством. Национальной комиссией но ценным бумагам и Национальным банком.
Контроль за деятельностью НПФ - обеспечивается комитетом по регулированию Пенсионных фондов.
Комитет обязан следить за строгим выполнением НПФ пенсионного законодательства, призванного защитить права и интересы вкладчиков (получателей). С этой целью Комитетом осуществляется лицензирование и непрерывный контроль (надзор) соблюдения НПФ лицензионных правил.
Эффективный контроль (надзор) должен позволить:
своевременно установить причину и предотвратить нарушения пенсионного законодательства НПФ;
выявить нарождающиеся и существующие проблемы НПФ;
принять адекватные меры по устранению недостатков и нарушений.
Технически контроль (надзор) реализуется двумя способами:
дистанционно, путем изучения регулярных отчетов НПФ (так называемая настольная проверка);
инспекционно, путем проверки деятельности НПФ на местах (или DD).
Таким образом, осуществляя непрерывный контроль НПФ, Комитет имеет возможность объективно оценивать деятельность НПФ и принимать оперативные меры. Так формируется и поддерживается здоровая НПС.
Принципиальным является, как назвать участие государства в контроле над пенсионной сферой: нейтральным термином регулирование из политико-управленческого лексикона или более эмоционально окрашенным понятием вмешательство, вторжение, пресечение и тому подобными словами, четко указывающими на принудительное, насильственное воздействие на пенсионное обеспечение. Разумеется, идеалисты, т.е. сторонники наибольшего устранения государства из экономической и социальной сфер, предпочитают использовать слова вмешательство, а реалисты – регулирование.
Надо сказать, что подмена системы пенсионного обеспечения системой государственной социальной помощи деформировала жизненные установки наших соотечественников, низведя экономически активных граждан до унизительной роли иждивенцев. Поэтому государству следует сформировать трудозанятому населению экономические, законодательные и организационные условия для накопления пенсионных прав на пенсию (налоговые льготы на страховые взносы, надежные институты личного и коллективного страхования), что позволит повысить размер пенсии до цивилизованного уровня 60—80% от заработной платы.
Позиция автора по данному вопросу такова, что трансформировать государственную пенсионную систему в частную (накопительную) без строгого и дозированного государством управления невозможно по той простой причине, каждый частный пенсионный фонд работает согласно собственным правилам и является самостоятельной юридической и финансовой организацией, не отвечающей по обязательствам его учредителей. Однако с учетом той роли, которую играют пенсионные фонды в жизни современного общества, и места, которое они занимают в национальной финансовой системе, многие стороны их деятельности необходимо контролировать государством. В частности, должны быть регламентированы и стандартизированы финансовая отчетность и методы определения обязательств фонда, оговорены требования к качеству объектов для инвестиций и т.д.
Совершенно очевидно, что накопительное пенсионное обеспечение так и не будет запущено, если со стороны государства не будут приниматься самые серьезные меры по его внедрению в повседневную жизнь. Уклонение государства от управление реформой пенсионного обеспечения приведет к либеральным методам реформирования, неэффективности экономической защиты пенсионеров.
Наше государство является инициатором и организатором пенсионной реформы и поэтому, прежде всего необходимо четко выявить сферу его регулирования в деятельности организации частного пенсионного обеспечения. За государством целесообразно закрепить нормотворческую, координирующую, методологическую функции. Между тем, признать просто необходимость усиления государственного воздействия на процессы реформирования пенсионного обеспечения недостаточно. Следует рассмотреть также и вопрос о характере такого влияния в рыночной экономике.
Так, если в прежней советской модели — тотальная роль государства позволяла пенсионные средства расходовать на выплату нестраховых пенсий (инвалидам войны, семьям погибших военнослужащих и т.п.), на компенсационные выплаты трудоспособным лицам, которые ухаживают за нетрудоспособными, на доставку и пересылку пенсий и т.п., то в число главных ориентиров пенсионной политики в рыночной экономике роль государства в основном должна быть сведена:
1. К законодательному обеспечению деятельности накопительных Пенсионных фондов. Наиболее существенным практическим действием в направлении качественного изменения пенсионного обеспечения стал закон О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан от 20 июня 1997 г. Этим законом создана стройная система пенсионного обеспечения, направленная на конкретного человека, а не на общество, население.
Институциональной реформой пенсионного обеспечения следует считать целенаправленные действия государства по преобразованию Пенсионного фонда Республики Казахстан в Государственный центр по выплате пенсий (ГЦВП) на переходный период и созданию системы накопительных пенсионных фондов (НПФ). Для формирования индивидуальных пенсионных накоплений созданы два вида накопительных пенсионных фондов: государственный накопительный пенсионный фонд (ГНПФ) и негосударственные накопительные пенсионные фонды (ННПФ).
2. Государство устранило распределительный принцип путем введения социального индивидуального кода (СИК) для персонифицированных счетов . Он состоит из 16 цифр и латинских букв и вычисляется по специальному алгоритму на основании данных фамилии, имени, отчества и даты рождения. Нельзя путать СИК с номером индивидуального пенсионного счета. Номер счета может меняться, например, при переводе пенсионных накоплений из одного накопительного фонда в другой. Отныне каждый гражданин, имеющий СИК, будет знать сколько он внес денег, в какой фонд и на какую сумму в старости он может рассчитывать.
3. Стимулом становления и развития негосударственных накопительных пенсионных фондов являются предоставление государством гарантий и защиты интересов вкладчиков негосударственных накопительных пенсионных фондов.
На государственном уровне обеспечена многоступенчатая система защиты, включающая следующие этапы:
лицензирование деятельности фонда, КУПА и банка-кастодиана;
наличиежестких требований к учредителям, руководящим работникам, размеру уставного капитала;
регулярная финансовая отчетность всех звеньев системы перед государственными органами.
Добавим к этому тот факт, что вся система движения пенсионных средств, начиная от поступления пенсионных взносов, оплаты по сделкам и завершая перечислением денег на выплатные счета вкладчиков, осуществляется на безналичной основе. И наконец, учитывая систему раздельного учета собственных средств фонда и пенсионных денег, гарантирующую неприкосновенность пенсионных активов даже при условии финансовой несостоятельности фонда, мы получим практически стопроцентную гарантию сохранности пенсионных сбережений.
В этом аспекте в Казахстане разработана тройственная система контроля (ННПФ, КУПА и банк-кастодиан), которая практически исключает риск каких-либо махинаций или утери средств негосударственных накопительных пенсионных фондов. К тому же дополнительно функции надзора за негосударственным НПФ, КУПА и банк-кастодианами государство поручило соответственно трем органам: Комитету по регулированию деятельности НПФ, Национальной комиссии по ценным бумагам и Национальному банку РК.
Существенным фактором, гарантирующим надежность пенсионной системы, являются законодательно сформулированные этические нормы поведения и профессиональный кодекс руководителей пенсионных фондов. Так, не может быть руководящим работником лицо без высшего образования;
имеющее непогашенную или не снятую в установленном законом порядке судимость; в прошлом являющееся руководящим работником, в период руководства которого предприятие было признано банкротом, подвергнуто санации или принудительной ликвидации. Право занимать руководящую должность в негосударственном НПФ человек получает после сдачи квалификационного экзамена. Все это поможет практически ограничить допуск на этот рынок лиц, далеких от понимания цели и основных задач социального бизнеса.
4. В Республике Казахстан накопительные пенсии финансируются методом капитализации собранных средств и обслуживаются независимыми частными (негосударственными) фондами, поэтому они подлежат значительному регулированию со стороны государства путем страхования финансовых обязательств пенсионных фондов. Сохранение средств вкладчиков - это проблема, в первую очередь, самого пенсионного фонда, но и государство, как правило, не остается в стороне, а действуя в интересах вкладчиков, устанавливает определенные правила, способствующие сохранению указанных средств. Создание организаций такого рода придает пенсионным системам важное социальное и политическое значение, тем более, что у самих этих организаций могут возникать проблемы с финансами. Без организации по перестраховке проблема неплатежеспособности крупного фонда может быть чревата подрывом доверия не только к пенсионной системе предприятий, но и к политической системе страны.
5. Стимулирующей функцией со стороны государства видится в предоставлении налоговой льготы для развития пенсионной реформы. Для пенсионных фондов Закон о налогах предусматривает одно особое и весьма важное для них правило — налогообложению не подлежат 10%-ные обязательные пенсионные взносы. За добровольные пенсионные взносы вкладчик не платит налоги, если сумма взносов не превышает 10-кратного расчетного показателя (если вкладчик осуществляет эти взносы самостоятельно) и 20-кратного расчетного показателя (если добровольные пенсионные взносы за работника осуществляет работодатель). Подоходный налог удерживается только тогда, когда вкладчик начинает получать свои накопления в виде пенсии.
6. Мерой государственного внимания является усиление гарантий собираемости 10-ти процентных обязательных пенсионных взносов. Контроль за полным и своевременным перечислением обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды осуществляется налоговыми органами в соответствии с налоговым законодательством. Также согласно Указу Президента РК О налогах и других обязательных платежах в бюджет, ст. 170, п.8, органы налоговой службы обязаны: осуществлять контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налоговых и других финансовых обязательств перед государством, а также за полнотой и своевременностью перечисления обязательных пенсионных взносов.
7. К числу косвенных мер, обеспечивающих гарантию и надежность пенсионных фондов, относится сам факт ее государственной регистрации, поскольку именно эта процедура означает становление ее в качестве юридического лица, которое правомочно быть стороной в пенсионном договоре и исполнять вытекающие из него обязанности — обеспечение пенсией. Таким образом, надежность и устойчивость пенсионного фонда закладывается уже в момент формирования частного пенсионного фонда.
Государственная регистрация пенсионных фондов как юридических лиц включает в себя проверку соответствия их учредительных документов законодательным актам, выдачу им свидетельства о государственной регистрации, с присвоением регистрационного номера, занесение сведений о них в единый государственный регистр юридических лиц. Для регистрации пенсионный фонд подает в регистрирующий орган заявление по форме, установленной Министерством юстиции, к которому прилагается пакет из учредительных документов, состоящий из учредительного договора и устава. Если негосударственный пенсионный фонд учреждается одним лицом, то предъявляется только устав. Учредительные документы должны быть составлены на казахском и русском языках и нотариально удостоверены.
8. Заметим, что пенсионное обеспечение сталкивает интересы очень многих людей, при этом в оборот идут огромные деньги и не исключена возможность столкновения самых различных интересов, а значит и злоупотреблений. Поэтому государство, издавая различные нормативные акты, как правило, заводит специальную службу, осуществляющую контроль за соблюдением правил, установленных участниками пенсионного фонда.
В Казахстане этой службой является Комитет по регулированию деятельности накопительных пенсионных фондов (КРДНПФ). КРДНПФ государственный уполномоченный орган, занимающийся лицензированием и регулированием деятельности накопительных пенсионных фондов по привлечению пенсионных взносов и осуществлению пенсионных выплат. Основной миссией КРДНПФ является правовое, организационное и институциональное обеспечение функционирования накопительной пенсионной системы и создание условий для защиты пенсионных накоплений населения.
9. Методами осуществления государственной контрольной функцией в области пенсионного обеспечения являются: анализ отчетной документации, представленной пенсионными фондами в КРДНПФ;
проверка соблюдения пенсионными фондами законодательства о пенсионном обеспечении, где предметом проверки является договорная документация, тексты конкретных пенсионных договоров и их исполнения. При этом следует учитывать, что данная проверка не является ревизией финансово-хозяйственной деятельности пенсионного фонда, на проведение которой КРДНПФ не имеет полномочий. Однако в случае выявления в процессе проверки нарушения валютного, антимонопольного или иного законодательства КРДНПФ обязан информировать соответствующие государственные и контрольные органы. При выявлении признаков совершения преступных деяний должны быть поставлены в известность правоохранительные органы.
Проблема рационального контроля во многом зависит от качества информации. Доверие к такой информации повышается при наличии заключения независимой третьей стороны (аудитора), о ее достоверности и надежности. Аудиторские проверки необходимы главным образом в связи с тем, что вкладчики пенсионных фондов хотят получить достоверную информацию об эффективном размещении их пенсионных взносов и активов. Аудиторский отчет укрепляет их доверие к финансовой отчетности и руководству пенсионного фонда и КУПА.
Сущность аудита представляет собой процесс сокращения риска ошибочного восприятия финансовой отчетности. Здесь заложено принципиальное отличие аудита от ревизии, заключающееся в том, что от аудитора не требуется точность до последней копейки, но от аудитора требуется выполнение объема работ, который позволил бы ему дать компетентное заключение, чтобы учредители пенсионного фонда и другие заинтересованные стороны могли судить о финансовой отчетности. Именно поэтому в международной практике аудиторский подход может быть охарактеризован как подход от общего к частному.
Изложенный материал позволяет определить основные направления и содержание усиления государственного воздействия на проведение пенсионной реформы в современных условиях. Можно констатировать, что перестройка институциональной базы пенсионного обеспечения Республики Казахстан соответствует тенденциям, присущим странам мирового сообщества по приспособлению государственной машины к требованиям объективного процесса увеличения роли накопительных пенсионных фондов в развитии национальной экономики.
ГЛАВА 2. ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ
НАКОПИТЕЛЬНЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ
РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
В данное время в Республике Казахстан существует 15 Негосударственных Пенсионных фондов. В качестве регулирующих органов деятельности ННПФ выступают
О состоятельности пенсионной реформы можно судить по тому, что сегодня уже никто не спрашивает: как вы оцениваете итоги пенсионной реформы? Ее влияние на экономическую ситуацию в стране? Что дала она обществу?. Главный ее итог - более 160 млрд. Тенге. Эта весьма солидная сумма принадлежит вкладчикам пенсионной системы. Признание успехов казахстанской пенсионной реформы всеми слоями населения сверху донизу и международным сообществом бесспорно. Теперь на первом плане - необходимость заботы об этом крупном отечественном капитале. Прозвучало это и в обращении президента РК к народу Казахстана и в последующих комментариях премьер-министра. О том, какое участие в сохранении и приумножении этих средств будет принимать вкладчик, рассказывает заместитель председателя правления накопительного пенсионного фонда Народного банка Казахстана М.Т. Кичигина.
— Реформа была задумана и реализована, чтобы снять бюджетную нагрузку и создать более справедливую систему пенсионного обеспечения. Мы перешли от солидарной системы к накопительной. Что это значит? Бюджетное бремя заметно полегчает, потому что теперь каждый работающий сам заботится о своей будущей пенсии. Второе. Раньше пенсия мало зависела от того, сколько зарабатывал человек. Потолок - 140 рублей для пенсионеров союзного значения, 120 - республиканского. Герои труда и передовики производства, летчики-испытатели, шахтеры и полярники, ученые и артисты, а также те, кто работал, спустя рукава, - все в итоге получали примерно одинаковую пенсию. А теперь размер пенсии вкладчиков накопительных фондов будет зависеть от величины его пенсионных накоплений, т.е. от того, как он работал и сколько зарабатывал.
Следующий аспект. Помните время, когда в стране катастрофически не хватало денег? Сегодня в пенсионной системе более 1 млрд. долларов. У нас созданы крупные институциональные инвесторы, которые могут вкладывать деньги в долгосрочные проекты. Только в нашем фонде аккумулировано более 31 млрд. тенге (это примерно 200 млн. долларов). Они не лежат мертвым грузом, а, будучи вложеными в ценные бумаги, развивают экономику и приносят инвестиционный доход вкладчику.
Пенсионные накопления позволили осуществить массу государственных программ, реализовать уйму инвестиционных проектов. Все эти деньги инвестируются в государственные ценные бумаги и в облигации крупнейших казахстанских компаний. Они идут на развитие страны, на рост объема производства, а это всегда связано с занятостью населения. Работники нужны, когда расширяется основное производство и появляются дополнительные. Новые рабочие места возникают при транспортировке и реализации продукции, при создании и развитии инфраструктуры. Что-то строится, приобретается, монтируется, вводится в эксплуатацию и т.д. Это - индустрия занятости.
Читателей, наверное, порадует еще одно обстоятельство. Помните разговоры о том, что мы оставим в наследство нашим детям и внукам - одни долги? Благодаря пенсионным накоплениям зависимость экономики Казахстана от иностранных инвестиций значительно сократилась. Вот результат эффективной реализации одной из стратегических задач, которые ставились перед НПФ. Чем больше и сильнее будут фонды, тем больший приток средств они обеспечат в отечественную экономику. Одно стимулирует другое. У нас есть все основания быть уверенными в близком экономическом расцвете страны.
Успехи пенсионной реформы, на мой взгляд, изменили не только экономическую ситуацию, но и психологический климат. Когда мы начинали реформу, нам надо было убеждать людей, что это не очередная финансовая пирамида, не что-то преходящее: сегодня есть, а завтра - нет. Что это - серьезная государственная программа, которая позволит людям накопить определенные средства на старость.
Поскольку пенсионная система являлась обязательной, все думали, что свои кровные деньги они просто отчисляют неизвестно куда. Ушел налог, а куда ушел - непонятно. Так воспринималась система. Теперь люди гораздо чаще ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
