Производство по делам о нарушениях таможенных правил

Тип работы: Реферат
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 18 страниц
В избранное:

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ3

ГЛАВА 1. ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ. . 4

Глава 2. Производство по делам о нарушениях таможенных правил7

Глава 3. Административная ответственность таможенного нарушения9

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. . 17

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ. . 18

ВВЕДЕНИЕ

Обретение Казахстаном суверенитета и независимости, признание его полноправным членом международного сооб-щества ставят перед государством глобальные задачи, выпол-нение которых требует создания оптимального механизма для их реализации и разрешения всех вопросов внутренней и внешней политики.

К составной части в государственном механизме власти не-обходимо отнести конституционный принцип разделения ее на законодательную, исполнительную и судебную ветви, их вза-имодействие между собой с использованием системы сдержек и противовесов (статья 3 Конституции Республики Казахстан) .

Таможенное дело в Республике Казахстан нуждается также в теоретическом подкреплении и в механизме правового регули-рования в таможенном праве как отрасли казахстанского права.

Отношения в сфере таможенного дела имеют многоотрасле-вой характер, что позволяет относить его к комплексной отрас-ли права.

Алексеев С. С. пишет, что "вместе с развитием законода-тельства, обусловленным потребностями экономических, а так-же социально-политических и иных отношений, издаются ком-плексные акты, затрагивающие целые сферы социальной жизни или их участки. В этих случаях формируются комплексные от-расли законодательства, в которых объединяется по тому или иному целевому признаку юридически разнородный правовой материал. Причем если такого рода компоновка юридически разнородного материала осуществлена не путем простого кор-поративного его сосредоточения в одном документе, а путем кодификации и, следовательно, обогащения содержания права, введения в правовую ткань новых специфических системных нормативных обобщений, то в результате могут сложиться но-вые, относительно самостоятельные правовые образования

ГЛАВА 1. ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ТАМОЖЕННЫХ

ОРГАНОВ

Установленные таможенным законодательством правила со-держат точные предписания, которым должны следовать все участники внешнеэкономической деятельности (физические и юридические лица), независимо от наличия казахстанского гражданства, при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу РК. В эти правила входят такие необходимые условия, как определение соответствующих таможенных режимов, прохождение таможенного контроля, проведение таможенного оформления, осуществление тамо-женных платежей (пошлин, налогов и сборов), пользование та-моженными льготами и другие, за нарушение которых пред-усматривается ответственность согласно Указу Президента, имеющем силу закона, "О таможенном деле в Республике Ка-захстан" от 20 июля 1995 года без специальной отсылки на административное законодательство РК. Хотя следует отме-тить, что отдельные процессуальные действия осуществляются в соответствии с общеустановленными нормами администра-тивного законодательства в части, не урегулированной Указом о таможенном деле.

Основное же производство по делам о нарушениях тамо-женных правил проводится должностными лицами таможенных органов. Рассмотрение дел осуществляется уполномоченными должностными лицами таможенных органов и судебными орга-нами (статья 300) . В Указе раздел Х11 посвящен нарушениям таможенных правил и ответственности за эти нарушения, а также производству по делам о нарушениях таможенных пра-вил и их рассмотрению. Этот раздел включает 13 глав и 124 статьи.

Нарушением признается противо-правное действие либо бездействие лица, посягающее на установленный законодательством Республики Казахстан по таможенному делу и международными договорами (контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы) поря-док перемещения, включая применение таможенных режимов, таможенного контроля и таможенного оформления товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную гра-ницу РК, обложения и уплаты таможенных платежей и налогов, предоставления и пользования таможенными льготами, за ко-торое Указом предусматривается ответственность.

В понятие "лицо" по законодательству относятся физиче-ские и юридические лица (казахстанские и иностранные юри-дические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица), а также должностные лица в общеправовом понимании.

Должностные лица подлежат ответственности за нарушения таможенных правил:

- если в их служебные обязанности входило обеспечение выполнения установленных требований, контроль за исполне-нием которых возложен на таможенные органы;

- привлечение к ответственности юридических лиц и инди-видуальных предпринимателей (непосредственных нарушите-лей) не освобождает должностных лиц и иных работников от ответственности;

- должностные лица наравне с физическими лицами подле-жат ответственности при совершении противоправных дей-ствий или бездействия 'умышленно или по неосторожности.

Действие непреодолимой силы может освободить от ответ-ственности юридическое лицо или индивидуального предпри-нимателя.

В целом, применение мер воздействия за нарушения тамо-женных правил не освобождает лиц, привлекаемых к ответ-ственности, от обязанности уплаты таможенных платежей, вы-полнения принимаемых мер экономической политики. Ответ-ственность наступает, если правонарушения по своему характеру не влекут уголовной ответственности, хотя привлече-ние к уголовной ответственности за совершение преступлений, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов, должностных лиц и иных работников, не освобождает юридическое лицо, индивидуальных предприни-мателей от ответственности за нарушение таможенных правил.

Важной частью ответственности является административная ответственность военнослужащих и иных лиц, на которых рас-пространяется действие уставов, за нарушение таможенных правил. К этим категориям лиц относятся военнослужащие и призванные на сборы военнообязанные Вооруженных Сил РК, пограничных и внутренних войск, иных воинских формирова-ний, лица рядового и начальствующего состава органов внут-ренних дел РК, органов национальной безопасности РК.

В качестве юридических лиц несут административную ответ-ственность воинские части и другие воинские подразделения РК и межгосударственные образования (в состав которых вхо-дит РК), органы внутренних дел и национальной безопасности. На общих основаниях несут ответственность и иностранные лица.

Законодательство предусматривает освобождение от ответ-ственности за нарушение таможенных правил при их малозна-чительности, что определяет таможенный орган с вынесением устного замечания (не входящего в перечень видов взысканий) . Обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за нарушения таможенных правил, законодательством не пере-числены (в отличие от российского Таможенного кодекса), что в принципе усложняет на практике производство дел. В то же время статья 253 Указа устанавливает срок (один год), по ис-течении которого лицо считается не подвергнувшимся взысканию за нарушение.

Нарушения таможенных правил (НТП) необходимо продол-жать относить к административным правонарушениям, но вы-деленным в отдельную группу, которые можно назвать тамо-женными правонарушениями.

До принятия Указа таможенные правонарушения находились в группе административных правонарушений, посягающих на установленный порядок управления (глава 15 КоАП) . Указом предусмотрена ответственность за нарушение 40 установлен-ных таможенных правил, кроме того, 13 статей охватывают ад-министративные правонарушения, посягающие на деятельность таможенных органов, производство по этим делам и их рас-смотрение.

В Указе говорится о 6 видах взысканий за нарушения тамо-женных правил:

- предупреждение;

- штраф;

отзыв или приостановление действия лицензии или квали-фикационного аттестата;
конфискация товаров и транспортных средств, являющихся непосредственными объектами НТП;

- взыскание в судебном порядке стоимости товаров и тран-спортных средств;

- конфискация транспортных средств, на которых перевози-лись товары, являющиеся непосредственными объектами НТП.

Предупреждение как мера ответственности выносится в письменной форме, о чем составляется постановление по делу и может применяться в качестве основного взыскания, как пра-вило, по таможенным правонарушениям, которые не имеют тяжких последствий.

Штраф - это исчисляемая сумма применительно к размеру минимальной заработной платы (расчетный показатель) . Ис-числяемая сумма складывается из стоимости товаров и тран-спортных средств (свободная или рыночная цена) .

Последующим законодательством РК понятие "минимальная заработная плата" заменена на "годовой или месячный расчет-ный показатель", что на практике вызывало определенные сложности при исчислении, поскольку до сих пор Указ не при-веден в соответствие с изменениями,

Отзыв и приостановление действия лицензии или ква-лификационного аттестата как основной вид наказания имеет более узкий круг субъектов и применяется:

- к владельцам таможенных складов, магазинов беспошлин-ной торговли, свободных складов и складов временного хранения;

- к таможенным перевозчикам и таможенным брокерам, а также специалистам по таможенному оформлению.

Конфискация в установленном законодательством Респу-блики Казахстан товаров и транспортных средств, являю-щихся непосредственными объектами НТП, товаров и тран-спортных средств со специально изготовленными тайниками, использованными для перемещения через таможенную границу Республики Казахстан, с сокрытием предметов, являющихся непосредственными объектами НТП, как основной" вид или в качестве дополнительного наказания состоит в принудительном безвозмездном обращении товаров и транспортных средств в государственный бюджет.

Взыскание в судебном порядке стоимости товаров и транспортных средств, являющихся непосредственными объ-ектами нарушения таможенных правил, товаров и транспортных средств со специально изготовленными тайниками, использо-ванными для перемещения через таможенную границу Респу-блики Казахстан с сокрытием предметов, являющихся непо-средственными объектами нарушения таможенных правил, представляет собой принудительное изъятие денежной суммы, составляющей свободную (рыночную) цену товаров и тран-спортных средств на день совершения правонарушения, и может применяться в качестве основного или дополнительного взыскания.

Конфискация транспортных средств, на которых перево-зились товары, являющиеся непосредственными объекта-ми НТП, предусмотрена в статье 254 Указа, однако в санкциях за нарушения таможенных правил отсутствует. В целом, кон-фискация как вид взыскания предусмотрена в санкциях 9 ста-тей Указа (ст. ст. 270, 277, 282, 284, 287-291) .

Указом определены сроки наложения взысканий за НТП (статья 258) :

- предупреждение, штраф, отзыв и приостановление лицен-зии или квалификационного аттестата могут быть наложены на физических лиц или должностных лиц не позднее двух месяцев со дня обнаружения НТП, а на юридических лиц - на позднее шести месяцев;

- конфискация и взыскание налагаются независимо от вре-мени совершения или обнаружения НТП и независимо от того, являются они основными или дополнительными взысканиями.

Днем обнаружения НТП следует считать день непосред-ственного обнаружения должностными лицами таможенных ор-ганов конкретного нарушения либо наличие на определенную дату материалов, в которых имеются достаточные данные, ука-зывающие на признаки НТП.

Исчисление срока может быть и после принятия решения об отказе в возбуждении или прекращении уголовного дела, но при наличии признаков НТП. Течение срока наложения взыска-ния за НТП может быть прервано, если до истечения сроков лицо совершит новое нарушение таможенных правил. Исчисле-ние сроков в этом случае начинается с момента обнаружения нового НТП. К общим вопросам, регламентирующим производ-ство и рассмотрение дел о НТП, относятся и положения обес-печения законности при применении мер воздействия за нару-шения таможенных правил. При этом никто не может быть подвергнут мере воздействия за нарушение таможенных правил иначе, как на основании и в порядке, предусмотренных законо-дательством Республики Казахстан.

Соблюдение требований законодательства обеспечивается:

- систематическим контролем со стороны вышестоящих та-моженных органов и их должностных лиц;

- прокурорским надзором;

- правом обжалования постановлений таможенных органов по делам о НТП, а также любых решений; действий или бездействии таможенных органов или их должностных лиц.

Указ предписывает строгое и неукоснительное соблюдение требований законодательства в процессе производства и рас-смотрения дел о НТП, а также при исполнении постановлений таможенных органов о наложении взысканий. В Указе содер-жится 40 составов, предусматривающих ответственность за нарушения таможенных правил. По сути это нормы админи-стративного характера, носящие материально-правовую на-грузку.

Глава 2. Производство по делам о нарушениях таможенных правил

Система процессуальных действий, установленных Законом о таможенном деле в Республике Казахстан, в части, не урегули-рованной им, отражена в законодательстве об администра-тивных правонарушениях и представляет собой производство по делам о нарушениях таможенных правил и их рассмотрение.

Основными задачами производства по делам о нарушениях таможенных правил и их рассмотрения являются:

- выявление и пресечение правонарушений;

- своевременное, полное и объективное выяснение обстоя-тельств дела;

- разрешение его в точном соответствии с законодатель-ством;

- обеспечение исполнения постановлений;

- выявление причин и условий, способствующих совершению таможенных правонарушений, принятие мер к их устранению;

- предупреждение правонарушений.

Производство по делу о нарушении таможенных правил на-чинается с момента заведения дела, а именно с момента со-ставления протокола о нарушении таможенных правил либо административного задержания физического лица или долж-ностного лица, привлекаемого к ответственности.

Дело заводится при наличии к тому поводов и оснований (статья 304 Указа) . Поводами к заведению дела являются:

- непосредственное обнаружение должностными лицами та-моженного органа признаков НТП;

- сообщения и заявления казахстанских и иностранных лиц, а также сообщения в средствах массовой информации;

- материалы, поступившие от других правоохранительных, контролирующих и иных государственных органов;

- информация, поступившая от зарубежных таможенных и иных правоохранительных служб, международных организаций;

- сообщения, поступившие от других таможенных органов РК. Основаниями для заведения дела являются достаточные данные, указывающие на признаки НТП: Статья 305 Указа обя-зывает при непосредственном обнаружении должностными ли-цами таможенных органов признаков подготавливаемого, совершаемого или совершенного нарушения или получении ма-териалов, в которых имеются основания для заведения дела, немедленное оформление протокола о нарушении таможенных правил. При проверке информации о подготавливаемом, со-вершаемом или совершенном правонарушении должностное лицо вправе до заведения дела проводить таможенный кон-троль товаров и транспортных средств, а также получать необ-ходимые для проверки до”с/”ленты, сведения и объяснения. Место ведения производства по делу о нарушении таможенных правил определяется таможенным органом, в зоне деятель-ности которого обнаружено это правонарушение, или в случае необходимости таможенным органом, в зоне деятельности ко-торого совершено правонарушение.

Вышестоящий таможенный орган вправе решать вопросы подведомственности ведения дел о НТП либо ведения дел са-мим этим органом. В каждом случае обнаружения нарушения таможенных правил составляется протокол о нарушении тамо-женных правил (за исключением наложения взысканий за НТП с использованием упрощенной формы - статья 369 Указа, при котором протокол не составляется) . В протоколе о НТП отра-жаются сведения о дате и месте его составления, должностном лице таможенного органа, составившем протокол, лице, при-влекаемом к ответственности (если оно установлено), товарах и транспортных средствах, изъятых на основании требований Указа (статья 332 ), свидетелях, если они имеются, иные све-дения, необходимые для разрешения дела. Важнейшей частью протокола является его описательная часть, содержащая дан-ные о месте, времени совершения и существе нарушения. В отличие от других частей протокола, в которых указываются сведения общего характера, информационная нагрузка несет изначально правовую точку зрения. Относительная лаконич-ность излагаемой информации должна давать четкое представ-ление о характере совершенного деяния, подпадающего под признаки соответствующей статьи Указа, вменяемой лицу. Ука-зание в протоколе о НТП на статью Указа, предусматривающую ответственность за нарушение, относится к числу данных, обя-зательно фиксируемых в протоколах. В ходе производства по делу о НТП выявляются факты нарушений таможенных правил, совершенных лицом, в отношении которого ведется производство по делу, не зафиксированные в первоначально составлен-ном протоколе,

Статья 308 Указа обязывает при обнаружении нарушения таможенных правил составлять протокол о таком нарушении. Важным моментом должен стать вопрос о переквалификации и естественно о составлении нового протокола.

Протокол подписывается составившим его должностным ли-цом, а также привлекаемым к ответственности за нарушение таможенных правил лицом, если оно установлено. При наличии свидетелей протокол подписывается также этими лицами. При отказе лица, привлекаемого к ответственности, от подписания протокола в нем делается соответствующая запись. Этому предшествует разъяснение прав привлекаемого лица, о чем также делается отметка. Привлекаемое к ответственности лицо наделено правом давать объяснения и замечания по содержа-нию протокола, собственноручно изложенные, которые приоб-щаются к протоколу.

Копия протокола должна быть вручена под расписку или вы-слана привлекаемому к ответственности лицу. С момента со-ставления протокола о нарушении таможенных правил произ-водство по делу считается начатым. Конкретное дело подлежит учету и регистрации, поскольку учету в таможенных органах подлежат все дела о НТП и акты о наложении взысканий. Ка-захстанским таможенным законодательством в круг лиц, упол-номоченных вести дела о НТП, включены уполномоченные должностные лица таможенных органов. Российским Тамо-женным кодексом, на мой взгляд, более четче решен этот во-прос: во-первых, должностное лицо, непосредственно обнару-жившее нарушение, и во-вторых, должностное лицо, являю-щееся сотрудником подразделения по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил.

Решение о передаче дела для ведения производства упол-номоченному должностному лицу, как правило, должно прини-маться соответствующим руководителем таможенного органа.

Производство по делу о нарушении таможенных правил должно быть закончено не позднее чем в месячный срок с мо-мента заведения дела. Продление может произведено началь-никами (первыми руководителями) соответствующих тамо-женных органов в порядке, определяемом Государственным таможенным комитетом.

Общие условия участия лиц в производстве по делу о нару-шении таможенных правил и его рассмотрении по казахстан-скому таможенному законодательству представлены только тремя статьями Указа (315-317) .

К мерам обеспечения производства по делу о нарушении таможенных правил Указ относит доставление лица, привле-каемого к ответственности за НТП в таможенный орган (статья 326), и административное задержание (статья 327) . Достаточно детально в Указе решаются вопросы порядка производства от-дельных действий по делам о нарушении таможенных правил (статьи 328-342), хотя имеются отсылки на установленный по-рядок (в данном случае на ведомственные акты ГТК, где до-вольно много пробелов) .

Для составления протокола о нарушении таможенных пра-вил физическое лицо может быть доставлено в служебное по-мещение таможенного органа. Указ предусматривает пример-ные случаи доставления лица:

- при невозможности составления протокола на месте (если составление протокола является обязательным) ;

- для установления личности лица, привлекаемого к ответ-ственности.

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.