Производство по делам о нарушениях таможенных правил
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ...3
ГЛАВА 1. ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...4
Глава 2. Производство по делам о нарушениях таможенных правил ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...7
Глава 3. Административная ответственность таможенного нарушения ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..9
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..17
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ... ... ... ... ... ... ... ... 18
ВВЕДЕНИЕ
Обретение Казахстаном суверенитета и независимости, признание его полноправным членом международного сообщества ставят перед государством глобальные задачи, выполнение которых требует создания оптимального механизма для их реализации и разрешения всех вопросов внутренней и внешней политики.
К составной части в государственном механизме власти необходимо отнести конституционный принцип разделения ее на законодательную, исполнительную и судебную ветви, их взаимодействие между собой с использованием системы сдержек и противовесов (статья 3 Конституции Республики Казахстан).
Таможенное дело в Республике Казахстан нуждается также в теоретическом подкреплении и в механизме правового регулирования в таможенном праве как отрасли казахстанского права.
Отношения в сфере таможенного дела имеют многоотраслевой характер, что позволяет относить его к комплексной отрасли права.
Алексеев С. С. пишет, что "вместе с развитием законодательства, обусловленным потребностями экономических, а также социально-политических и иных отношений, издаются комплексные акты, затрагивающие целые сферы социальной жизни или их участки. В этих случаях формируются комплексные отрасли законодательства, в которых объединяется по тому или иному целевому признаку юридически разнородный правовой материал. Причем если такого рода компоновка юридически разнородного материала осуществлена не путем простого корпоративного его сосредоточения в одном документе, а путем кодификации и, следовательно, обогащения содержания права, введения в правовую ткань новых специфических системных нормативных обобщений, то в результате могут сложиться новые, относительно самостоятельные правовые образования
ГЛАВА 1. ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ТАМОЖЕННЫХ
ОРГАНОВ
Установленные таможенным законодательством правила содержат точные предписания, которым должны следовать все участники внешнеэкономической деятельности (физические и юридические лица), независимо от наличия казахстанского гражданства, при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу РК. В эти правила входят такие необходимые условия, как определение соответствующих таможенных режимов, прохождение таможенного контроля, проведение таможенного оформления, осуществление таможенных платежей (пошлин, налогов и сборов), пользование таможенными льготами и другие, за нарушение которых предусматривается ответственность согласно Указу Президента, имеющем силу закона, "О таможенном деле в Республике Казахстан" от 20 июля 1995 года без специальной отсылки на административное законодательство РК. Хотя следует отметить, что отдельные процессуальные действия осуществляются в соответствии с общеустановленными нормами административного законодательства в части, не урегулированной Указом о таможенном деле.
Основное же производство по делам о нарушениях таможенных правил проводится должностными лицами таможенных органов. Рассмотрение дел осуществляется уполномоченными должностными лицами таможенных органов и судебными органами (статья 300). В Указе раздел Х11 посвящен нарушениям таможенных правил и ответственности за эти нарушения, а также производству по делам о нарушениях таможенных правил и их рассмотрению. Этот раздел включает 13 глав и 124 статьи.
Нарушением признается противоправное действие либо бездействие лица, посягающее на установленный законодательством Республики Казахстан по таможенному делу и международными договорами (контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы) порядок перемещения, включая применение таможенных режимов, таможенного контроля и таможенного оформления товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу РК, обложения и уплаты таможенных платежей и налогов, предоставления и пользования таможенными льготами, за которое Указом предусматривается ответственность.
В понятие "лицо" по законодательству относятся физические и юридические лица (казахстанские и иностранные юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица), а также должностные лица в общеправовом понимании.
Должностные лица подлежат ответственности за нарушения таможенных правил:
- если в их служебные обязанности входило обеспечение выполнения установленных требований, контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы;
- привлечение к ответственности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (непосредственных нарушителей) не освобождает должностных лиц и иных работников от ответственности;
- должностные лица наравне с физическими лицами подлежат ответственности при совершении противоправных действий или бездействия 'умышленно или по неосторожности.
Действие непреодолимой силы может освободить от ответственности юридическое лицо или индивидуального предпринимателя.
В целом, применение мер воздействия за нарушения таможенных правил не освобождает лиц, привлекаемых к ответственности, от обязанности уплаты таможенных платежей, выполнения принимаемых мер экономической политики. Ответственность наступает, если правонарушения по своему характеру не влекут уголовной ответственности, хотя привлечение к уголовной ответственности за совершение преступлений, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов, должностных лиц и иных работников, не освобождает юридическое лицо, индивидуальных предпринимателей от ответственности за нарушение таможенных правил.
Важной частью ответственности является административная ответственность военнослужащих и иных лиц, на которых распространяется действие уставов, за нарушение таможенных правил. К этим категориям лиц относятся военнослужащие и призванные на сборы военнообязанные Вооруженных Сил РК, пограничных и внутренних войск, иных воинских формирований, лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел РК, органов национальной безопасности РК.
В качестве юридических лиц несут административную ответственность воинские части и другие воинские подразделения РК и межгосударственные образования (в состав которых входит РК), органы внутренних дел и национальной безопасности. На общих основаниях несут ответственность и иностранные лица.
Законодательство предусматривает освобождение от ответственности за нарушение таможенных правил при их малозначительности, что определяет таможенный орган с вынесением устного замечания (не входящего в перечень видов взысканий). Обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за нарушения таможенных правил, законодательством не перечислены (в отличие от российского Таможенного кодекса), что в принципе усложняет на практике производство дел. В то же время статья 253 Указа устанавливает срок (один год), по истечении которого лицо считается не подвергнувшимся взысканию за нарушение.
Нарушения таможенных правил (НТП) необходимо продолжать относить к административным правонарушениям, но выделенным в отдельную группу, которые можно назвать таможенными правонарушениями.
До принятия Указа таможенные правонарушения находились в группе административных правонарушений, посягающих на установленный порядок управления (глава 15 КоАП). Указом предусмотрена ответственность за нарушение 40 установленных таможенных правил, кроме того, 13 статей охватывают административные правонарушения, посягающие на деятельность таможенных органов, производство по этим делам и их рассмотрение.
В Указе говорится о 6 видах взысканий за нарушения таможенных правил:
- предупреждение;
- штраф;
отзыв или приостановление действия лицензии или квалификационного аттестата;
конфискация товаров и транспортных средств, являющихся непосредственными объектами НТП;
- взыскание в судебном порядке стоимости товаров и транспортных средств;
- конфискация транспортных средств, на которых перевозились товары, являющиеся непосредственными объектами НТП.
Предупреждение как мера ответственности выносится в письменной форме, о чем составляется постановление по делу и может применяться в качестве основного взыскания, как правило, по таможенным правонарушениям, которые не имеют тяжких последствий.
Штраф - это исчисляемая сумма применительно к размеру минимальной заработной платы (расчетный показатель). Исчисляемая сумма складывается из стоимости товаров и транспортных средств (свободная или рыночная цена).
Последующим законодательством РК понятие "минимальная заработная плата" заменена на "годовой или месячный расчетный показатель", что на практике вызывало определенные сложности при исчислении, поскольку до сих пор Указ не приведен в соответствие с изменениями,
Отзыв и приостановление действия лицензии или квалификационного аттестата как основной вид наказания имеет более узкий круг субъектов и применяется:
- к владельцам таможенных складов, магазинов беспошлинной торговли, свободных складов и складов временного хранения;
- к таможенным перевозчикам и таможенным брокерам, а также специалистам по таможенному оформлению.
Конфискация в установленном законодательством Республики Казахстан товаров и транспортных средств, являющихся непосредственными объектами НТП, товаров и транспортных средств со специально изготовленными тайниками, использованными для перемещения через таможенную границу Республики Казахстан, с сокрытием предметов, являющихся непосредственными объектами НТП, как основной" вид или в качестве дополнительного наказания состоит в принудительном безвозмездном обращении товаров и транспортных средств в государственный бюджет.
Взыскание в судебном порядке стоимости товаров и транспортных средств, являющихся непосредственными объектами нарушения таможенных правил, товаров и транспортных средств со специально изготовленными тайниками, использованными для перемещения через таможенную границу Республики Казахстан с сокрытием предметов, являющихся непосредственными объектами нарушения таможенных правил, представляет собой принудительное изъятие денежной суммы, составляющей свободную (рыночную) цену товаров и транспортных средств на день совершения правонарушения, и может применяться в качестве основного или дополнительного взыскания.
Конфискация транспортных средств, на которых перевозились товары, являющиеся непосредственными объектами НТП, предусмотрена в статье 254 Указа, однако в санкциях за нарушения таможенных правил отсутствует. В целом, конфискация как вид взыскания предусмотрена в санкциях 9 статей Указа (ст. ст. 270, 277, 282, 284, 287-291).
Указом определены сроки наложения взысканий за НТП (статья 258):
- предупреждение, штраф, отзыв и приостановление лицензии или квалификационного аттестата могут быть наложены на физических лиц или должностных лиц не позднее двух месяцев со дня обнаружения НТП, а на юридических лиц - на позднее шести месяцев;
- конфискация и взыскание налагаются независимо от времени совершения или обнаружения НТП и независимо от того, являются они основными или дополнительными взысканиями.
Днем обнаружения НТП следует считать день непосредственного обнаружения должностными лицами таможенных органов конкретного нарушения либо наличие на определенную дату материалов, в которых имеются достаточные данные, указывающие на признаки НТП.
Исчисление срока может быть и после принятия решения об отказе в возбуждении или прекращении уголовного дела, но при наличии признаков НТП. Течение срока наложения взыскания за НТП может быть прервано, если до истечения сроков лицо совершит новое нарушение таможенных правил. Исчисление сроков в этом случае начинается с момента обнаружения нового НТП. К общим вопросам, регламентирующим производство и рассмотрение дел о НТП, относятся и положения обеспечения законности при применении мер воздействия за нарушения таможенных правил. При этом никто не может быть подвергнут мере воздействия за нарушение таможенных правил иначе, как на основании и в порядке, предусмотренных законодательством Республики Казахстан.
Соблюдение требований законодательства обеспечивается:
- систематическим контролем со стороны вышестоящих таможенных органов и их должностных лиц;
- прокурорским надзором;
- правом обжалования постановлений таможенных органов по делам о НТП, а также любых решений; действий или бездействии таможенных органов или их должностных лиц.
Указ предписывает строгое и неукоснительное соблюдение требований законодательства в процессе производства и рассмотрения дел о НТП, а также при исполнении постановлений таможенных органов о наложении взысканий. В Указе содержится 40 составов, предусматривающих ответственность за нарушения таможенных правил. По сути это нормы административного характера, носящие материально-правовую нагрузку.
Глава 2. Производство по делам о нарушениях таможенных правил
Система процессуальных действий, установленных Законом о таможенном деле в Республике Казахстан, в части, не урегулированной им, отражена в законодательстве об административных правонарушениях и представляет собой производство по делам о нарушениях таможенных правил и их рассмотрение.
Основными задачами производства по делам о нарушениях таможенных правил и их рассмотрения являются:
- выявление и пресечение правонарушений;
- своевременное, полное и объективное выяснение обстоятельств дела;
- разрешение его в точном соответствии с законодательством;
- обеспечение исполнения постановлений;
- выявление причин и условий, способствующих совершению таможенных правонарушений, принятие мер к их устранению;
- предупреждение правонарушений.
Производство по делу о нарушении таможенных правил начинается с момента заведения дела, а именно с момента составления протокола о нарушении таможенных правил либо административного задержания физического лица или должностного лица, привлекаемого к ответственности.
Дело заводится при наличии к тому поводов и оснований (статья 304 Указа). Поводами к заведению дела являются:
- непосредственное обнаружение должностными лицами таможенного органа признаков НТП;
- сообщения и заявления казахстанских и иностранных лиц, а также сообщения в средствах массовой информации;
- материалы, поступившие от других правоохранительных, контролирующих и иных государственных органов;
- информация, поступившая от зарубежных таможенных и иных правоохранительных служб, международных организаций;
- сообщения, поступившие от других таможенных органов РК. Основаниями для заведения дела являются достаточные данные, указывающие на признаки НТП: Статья 305 Указа обязывает при непосредственном обнаружении должностными лицами таможенных органов признаков подготавливаемого, совершаемого или совершенного нарушения или получении материалов, в которых имеются основания для заведения дела, немедленное оформление протокола о нарушении таможенных правил. При проверке информации о подготавливаемом, совершаемом или совершенном правонарушении должностное лицо вправе до заведения дела проводить таможенный контроль товаров и транспортных средств, а также получать необходимые для проверки до”с”ленты, сведения и объяснения. Место ведения производства по делу о нарушении таможенных правил определяется таможенным органом, в зоне деятельности которого обнаружено это правонарушение, или в случае необходимости таможенным органом, в зоне деятельности которого совершено правонарушение.
Вышестоящий таможенный орган вправе решать вопросы подведомственности ведения дел о НТП либо ведения дел самим этим органом. В каждом случае обнаружения нарушения таможенных правил составляется протокол о нарушении таможенных правил (за исключением наложения взысканий за НТП с использованием упрощенной формы - статья 369 Указа, при котором протокол не составляется). В протоколе о НТП отражаются сведения о дате и месте его составления, должностном лице таможенного органа, составившем протокол, лице, привлекаемом к ответственности (если оно установлено), товарах и транспортных средствах, изъятых на основании требований Указа (статья 332 ), свидетелях, если они имеются, иные сведения, необходимые для разрешения дела. Важнейшей частью протокола является его описательная часть, содержащая данные о месте, времени совершения и существе нарушения. В отличие от других частей протокола, в которых указываются сведения общего характера, информационная нагрузка несет изначально правовую точку зрения. Относительная лаконичность излагаемой информации должна давать четкое представление о характере совершенного деяния, подпадающего под признаки соответствующей статьи Указа, вменяемой лицу. Указание в протоколе о НТП на статью Указа, предусматривающую ответственность за нарушение, относится к числу данных, обязательно фиксируемых в протоколах. В ходе производства по делу о НТП выявляются факты нарушений таможенных правил, совершенных лицом, в отношении которого ведется производство по делу, не зафиксированные в первоначально составленном протоколе,
Статья 308 Указа обязывает при обнаружении нарушения таможенных правил составлять протокол о таком нарушении. Важным моментом должен стать вопрос о переквалификации и естественно о составлении нового протокола.
Протокол подписывается составившим его должностным лицом, а также привлекаемым к ответственности за нарушение таможенных правил лицом, если оно установлено. При наличии свидетелей протокол подписывается также этими лицами. При отказе лица, привлекаемого к ответственности, от подписания протокола в нем делается соответствующая запись. Этому предшествует разъяснение прав привлекаемого лица, о чем также делается отметка. Привлекаемое к ответственности лицо наделено правом давать объяснения и замечания по содержанию протокола, собственноручно изложенные, которые приобщаются к протоколу.
Копия протокола должна быть вручена под расписку или выслана привлекаемому к ответственности лицу. С момента составления протокола о нарушении таможенных правил производство по делу считается начатым. Конкретное дело подлежит учету и регистрации, поскольку учету в таможенных органах подлежат все дела о НТП и акты о наложении взысканий. Казахстанским таможенным законодательством в круг лиц, уполномоченных вести дела о НТП, включены уполномоченные должностные лица таможенных органов. Российским Таможенным кодексом, на мой взгляд, более четче решен этот вопрос: во-первых, должностное лицо, непосредственно обнаружившее нарушение, и во-вторых, должностное лицо, являющееся сотрудником подразделения по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил.
Решение о передаче дела для ведения производства уполномоченному должностному лицу, как правило, должно приниматься соответствующим руководителем таможенного органа.
Производство по делу о нарушении таможенных правил должно быть закончено не позднее чем в месячный срок с момента заведения дела. Продление может произведено начальниками (первыми руководителями) соответствующих таможенных органов в порядке, определяемом Государственным таможенным комитетом.
Общие условия участия лиц в производстве по делу о нарушении таможенных правил и его рассмотрении по казахстанскому таможенному законодательству представлены только тремя статьями Указа (315-317).
К мерам обеспечения производства по делу о нарушении таможенных правил Указ относит доставление лица, привлекаемого к ответственности за НТП в таможенный орган (статья 326), и административное задержание (статья 327). Достаточно детально в Указе решаются вопросы порядка производства отдельных действий по делам о нарушении таможенных правил (статьи 328-342), хотя имеются отсылки на установленный порядок (в данном случае на ведомственные акты ГТК, где довольно много пробелов).
Для составления протокола о нарушении таможенных правил физическое лицо может быть доставлено в служебное помещение таможенного органа. Указ предусматривает примерные случаи доставления лица:
- при невозможности составления протокола на месте (если составление протокола является обязательным);
- для установления личности лица, привлекаемого к ответственности.
Доставление лица предполагается в возможно короткий срок, при этом в Указе говорится об обязанности сотрудников других правоохранительных органов оказывать содействие в доставлении или предоставлении помещений для содержания, а также применении специальных средств (о чем делается отметка в протоколе).
Глава 3. Административная ответственность таможенного
нарушения
Административное задержание применяется в целях пресечения НТП, когда иными способами воздействия, обеспечения своевременного и правильного рассмотрения дела и исполнения постановления по делу невозможно, общим сроком - до трех часов, при этом для установления личности и выяснения обстоятельств по делу - до трех суток (с сообщением письменно прокурору), в случае получения санкции прокурора - до десяти суток.
В производстве по делу о нарушении таможенных правил участвуют:
- лицо, привлекаемое к ответственности;
- законный представитель;
- адвокат или осуществляющий юридическую помощь представитель лица, привлекаемого к ответственности;
- эксперт;
- специалист;
- переводчик;
- свидетель;
- понятые.
Лицо, привлекаемое к ответственности за НТП, является центральной фигурой при проведении таможенного административного расследования. Производство по делу ведется именно по поводу совершенного им правонарушения, а также виновности физического лица или должностного лица. Если обратиться к административному законодательству Республики Казахстан (статья 240 КоАП), то производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое подлежит прекращению по следующим основаниям:
- отсутствие события административного правонарушения;
- недостижение лицом на момент совершения административного правонарушения шестнадцатилетнего возраста;
- невменяемость лица, совершившего противоправное действие или бездействие;
- действия лица в состоянии крайней необходимости или необходимой обороны;
- издание акта амнистии, если он устраняет применение административного взыскания;
- отмена акта, устанавливающего административную ответственность;
- наличие по тому же факту в отношении лица, привлекаемого к административной ответственности, постановления компетентного органа (должностного лица) о наложении административного взыскания, неотмененного постановления о прекращении дела об административном правонарушении, а также наличие возбужденного по данному правонарушению уголовного дела;
- смерть лица, в отношении которого было начато производство по делу,
Права лица, привлекаемого к ответственности, определены статьей 316 Указа, согласно которой это лицо вправе:
- знать, за какое нарушение таможенных правил привлекается к ответственности;
- знакомиться с материалами дела после окончания его производства и во время его рассмотрения, делать выписки из них;
- давать объяснения;
- представлять доказательства;
- заявлять отводы и ходатайства;
- при рассмотрении и при производстве по делу пользоваться услугами адвоката или юридической ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
ВВЕДЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ...3
ГЛАВА 1. ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...4
Глава 2. Производство по делам о нарушениях таможенных правил ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...7
Глава 3. Административная ответственность таможенного нарушения ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..9
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..17
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ... ... ... ... ... ... ... ... 18
ВВЕДЕНИЕ
Обретение Казахстаном суверенитета и независимости, признание его полноправным членом международного сообщества ставят перед государством глобальные задачи, выполнение которых требует создания оптимального механизма для их реализации и разрешения всех вопросов внутренней и внешней политики.
К составной части в государственном механизме власти необходимо отнести конституционный принцип разделения ее на законодательную, исполнительную и судебную ветви, их взаимодействие между собой с использованием системы сдержек и противовесов (статья 3 Конституции Республики Казахстан).
Таможенное дело в Республике Казахстан нуждается также в теоретическом подкреплении и в механизме правового регулирования в таможенном праве как отрасли казахстанского права.
Отношения в сфере таможенного дела имеют многоотраслевой характер, что позволяет относить его к комплексной отрасли права.
Алексеев С. С. пишет, что "вместе с развитием законодательства, обусловленным потребностями экономических, а также социально-политических и иных отношений, издаются комплексные акты, затрагивающие целые сферы социальной жизни или их участки. В этих случаях формируются комплексные отрасли законодательства, в которых объединяется по тому или иному целевому признаку юридически разнородный правовой материал. Причем если такого рода компоновка юридически разнородного материала осуществлена не путем простого корпоративного его сосредоточения в одном документе, а путем кодификации и, следовательно, обогащения содержания права, введения в правовую ткань новых специфических системных нормативных обобщений, то в результате могут сложиться новые, относительно самостоятельные правовые образования
ГЛАВА 1. ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ТАМОЖЕННЫХ
ОРГАНОВ
Установленные таможенным законодательством правила содержат точные предписания, которым должны следовать все участники внешнеэкономической деятельности (физические и юридические лица), независимо от наличия казахстанского гражданства, при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу РК. В эти правила входят такие необходимые условия, как определение соответствующих таможенных режимов, прохождение таможенного контроля, проведение таможенного оформления, осуществление таможенных платежей (пошлин, налогов и сборов), пользование таможенными льготами и другие, за нарушение которых предусматривается ответственность согласно Указу Президента, имеющем силу закона, "О таможенном деле в Республике Казахстан" от 20 июля 1995 года без специальной отсылки на административное законодательство РК. Хотя следует отметить, что отдельные процессуальные действия осуществляются в соответствии с общеустановленными нормами административного законодательства в части, не урегулированной Указом о таможенном деле.
Основное же производство по делам о нарушениях таможенных правил проводится должностными лицами таможенных органов. Рассмотрение дел осуществляется уполномоченными должностными лицами таможенных органов и судебными органами (статья 300). В Указе раздел Х11 посвящен нарушениям таможенных правил и ответственности за эти нарушения, а также производству по делам о нарушениях таможенных правил и их рассмотрению. Этот раздел включает 13 глав и 124 статьи.
Нарушением признается противоправное действие либо бездействие лица, посягающее на установленный законодательством Республики Казахстан по таможенному делу и международными договорами (контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы) порядок перемещения, включая применение таможенных режимов, таможенного контроля и таможенного оформления товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу РК, обложения и уплаты таможенных платежей и налогов, предоставления и пользования таможенными льготами, за которое Указом предусматривается ответственность.
В понятие "лицо" по законодательству относятся физические и юридические лица (казахстанские и иностранные юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица), а также должностные лица в общеправовом понимании.
Должностные лица подлежат ответственности за нарушения таможенных правил:
- если в их служебные обязанности входило обеспечение выполнения установленных требований, контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы;
- привлечение к ответственности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (непосредственных нарушителей) не освобождает должностных лиц и иных работников от ответственности;
- должностные лица наравне с физическими лицами подлежат ответственности при совершении противоправных действий или бездействия 'умышленно или по неосторожности.
Действие непреодолимой силы может освободить от ответственности юридическое лицо или индивидуального предпринимателя.
В целом, применение мер воздействия за нарушения таможенных правил не освобождает лиц, привлекаемых к ответственности, от обязанности уплаты таможенных платежей, выполнения принимаемых мер экономической политики. Ответственность наступает, если правонарушения по своему характеру не влекут уголовной ответственности, хотя привлечение к уголовной ответственности за совершение преступлений, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов, должностных лиц и иных работников, не освобождает юридическое лицо, индивидуальных предпринимателей от ответственности за нарушение таможенных правил.
Важной частью ответственности является административная ответственность военнослужащих и иных лиц, на которых распространяется действие уставов, за нарушение таможенных правил. К этим категориям лиц относятся военнослужащие и призванные на сборы военнообязанные Вооруженных Сил РК, пограничных и внутренних войск, иных воинских формирований, лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел РК, органов национальной безопасности РК.
В качестве юридических лиц несут административную ответственность воинские части и другие воинские подразделения РК и межгосударственные образования (в состав которых входит РК), органы внутренних дел и национальной безопасности. На общих основаниях несут ответственность и иностранные лица.
Законодательство предусматривает освобождение от ответственности за нарушение таможенных правил при их малозначительности, что определяет таможенный орган с вынесением устного замечания (не входящего в перечень видов взысканий). Обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за нарушения таможенных правил, законодательством не перечислены (в отличие от российского Таможенного кодекса), что в принципе усложняет на практике производство дел. В то же время статья 253 Указа устанавливает срок (один год), по истечении которого лицо считается не подвергнувшимся взысканию за нарушение.
Нарушения таможенных правил (НТП) необходимо продолжать относить к административным правонарушениям, но выделенным в отдельную группу, которые можно назвать таможенными правонарушениями.
До принятия Указа таможенные правонарушения находились в группе административных правонарушений, посягающих на установленный порядок управления (глава 15 КоАП). Указом предусмотрена ответственность за нарушение 40 установленных таможенных правил, кроме того, 13 статей охватывают административные правонарушения, посягающие на деятельность таможенных органов, производство по этим делам и их рассмотрение.
В Указе говорится о 6 видах взысканий за нарушения таможенных правил:
- предупреждение;
- штраф;
отзыв или приостановление действия лицензии или квалификационного аттестата;
конфискация товаров и транспортных средств, являющихся непосредственными объектами НТП;
- взыскание в судебном порядке стоимости товаров и транспортных средств;
- конфискация транспортных средств, на которых перевозились товары, являющиеся непосредственными объектами НТП.
Предупреждение как мера ответственности выносится в письменной форме, о чем составляется постановление по делу и может применяться в качестве основного взыскания, как правило, по таможенным правонарушениям, которые не имеют тяжких последствий.
Штраф - это исчисляемая сумма применительно к размеру минимальной заработной платы (расчетный показатель). Исчисляемая сумма складывается из стоимости товаров и транспортных средств (свободная или рыночная цена).
Последующим законодательством РК понятие "минимальная заработная плата" заменена на "годовой или месячный расчетный показатель", что на практике вызывало определенные сложности при исчислении, поскольку до сих пор Указ не приведен в соответствие с изменениями,
Отзыв и приостановление действия лицензии или квалификационного аттестата как основной вид наказания имеет более узкий круг субъектов и применяется:
- к владельцам таможенных складов, магазинов беспошлинной торговли, свободных складов и складов временного хранения;
- к таможенным перевозчикам и таможенным брокерам, а также специалистам по таможенному оформлению.
Конфискация в установленном законодательством Республики Казахстан товаров и транспортных средств, являющихся непосредственными объектами НТП, товаров и транспортных средств со специально изготовленными тайниками, использованными для перемещения через таможенную границу Республики Казахстан, с сокрытием предметов, являющихся непосредственными объектами НТП, как основной" вид или в качестве дополнительного наказания состоит в принудительном безвозмездном обращении товаров и транспортных средств в государственный бюджет.
Взыскание в судебном порядке стоимости товаров и транспортных средств, являющихся непосредственными объектами нарушения таможенных правил, товаров и транспортных средств со специально изготовленными тайниками, использованными для перемещения через таможенную границу Республики Казахстан с сокрытием предметов, являющихся непосредственными объектами нарушения таможенных правил, представляет собой принудительное изъятие денежной суммы, составляющей свободную (рыночную) цену товаров и транспортных средств на день совершения правонарушения, и может применяться в качестве основного или дополнительного взыскания.
Конфискация транспортных средств, на которых перевозились товары, являющиеся непосредственными объектами НТП, предусмотрена в статье 254 Указа, однако в санкциях за нарушения таможенных правил отсутствует. В целом, конфискация как вид взыскания предусмотрена в санкциях 9 статей Указа (ст. ст. 270, 277, 282, 284, 287-291).
Указом определены сроки наложения взысканий за НТП (статья 258):
- предупреждение, штраф, отзыв и приостановление лицензии или квалификационного аттестата могут быть наложены на физических лиц или должностных лиц не позднее двух месяцев со дня обнаружения НТП, а на юридических лиц - на позднее шести месяцев;
- конфискация и взыскание налагаются независимо от времени совершения или обнаружения НТП и независимо от того, являются они основными или дополнительными взысканиями.
Днем обнаружения НТП следует считать день непосредственного обнаружения должностными лицами таможенных органов конкретного нарушения либо наличие на определенную дату материалов, в которых имеются достаточные данные, указывающие на признаки НТП.
Исчисление срока может быть и после принятия решения об отказе в возбуждении или прекращении уголовного дела, но при наличии признаков НТП. Течение срока наложения взыскания за НТП может быть прервано, если до истечения сроков лицо совершит новое нарушение таможенных правил. Исчисление сроков в этом случае начинается с момента обнаружения нового НТП. К общим вопросам, регламентирующим производство и рассмотрение дел о НТП, относятся и положения обеспечения законности при применении мер воздействия за нарушения таможенных правил. При этом никто не может быть подвергнут мере воздействия за нарушение таможенных правил иначе, как на основании и в порядке, предусмотренных законодательством Республики Казахстан.
Соблюдение требований законодательства обеспечивается:
- систематическим контролем со стороны вышестоящих таможенных органов и их должностных лиц;
- прокурорским надзором;
- правом обжалования постановлений таможенных органов по делам о НТП, а также любых решений; действий или бездействии таможенных органов или их должностных лиц.
Указ предписывает строгое и неукоснительное соблюдение требований законодательства в процессе производства и рассмотрения дел о НТП, а также при исполнении постановлений таможенных органов о наложении взысканий. В Указе содержится 40 составов, предусматривающих ответственность за нарушения таможенных правил. По сути это нормы административного характера, носящие материально-правовую нагрузку.
Глава 2. Производство по делам о нарушениях таможенных правил
Система процессуальных действий, установленных Законом о таможенном деле в Республике Казахстан, в части, не урегулированной им, отражена в законодательстве об административных правонарушениях и представляет собой производство по делам о нарушениях таможенных правил и их рассмотрение.
Основными задачами производства по делам о нарушениях таможенных правил и их рассмотрения являются:
- выявление и пресечение правонарушений;
- своевременное, полное и объективное выяснение обстоятельств дела;
- разрешение его в точном соответствии с законодательством;
- обеспечение исполнения постановлений;
- выявление причин и условий, способствующих совершению таможенных правонарушений, принятие мер к их устранению;
- предупреждение правонарушений.
Производство по делу о нарушении таможенных правил начинается с момента заведения дела, а именно с момента составления протокола о нарушении таможенных правил либо административного задержания физического лица или должностного лица, привлекаемого к ответственности.
Дело заводится при наличии к тому поводов и оснований (статья 304 Указа). Поводами к заведению дела являются:
- непосредственное обнаружение должностными лицами таможенного органа признаков НТП;
- сообщения и заявления казахстанских и иностранных лиц, а также сообщения в средствах массовой информации;
- материалы, поступившие от других правоохранительных, контролирующих и иных государственных органов;
- информация, поступившая от зарубежных таможенных и иных правоохранительных служб, международных организаций;
- сообщения, поступившие от других таможенных органов РК. Основаниями для заведения дела являются достаточные данные, указывающие на признаки НТП: Статья 305 Указа обязывает при непосредственном обнаружении должностными лицами таможенных органов признаков подготавливаемого, совершаемого или совершенного нарушения или получении материалов, в которых имеются основания для заведения дела, немедленное оформление протокола о нарушении таможенных правил. При проверке информации о подготавливаемом, совершаемом или совершенном правонарушении должностное лицо вправе до заведения дела проводить таможенный контроль товаров и транспортных средств, а также получать необходимые для проверки до”с”ленты, сведения и объяснения. Место ведения производства по делу о нарушении таможенных правил определяется таможенным органом, в зоне деятельности которого обнаружено это правонарушение, или в случае необходимости таможенным органом, в зоне деятельности которого совершено правонарушение.
Вышестоящий таможенный орган вправе решать вопросы подведомственности ведения дел о НТП либо ведения дел самим этим органом. В каждом случае обнаружения нарушения таможенных правил составляется протокол о нарушении таможенных правил (за исключением наложения взысканий за НТП с использованием упрощенной формы - статья 369 Указа, при котором протокол не составляется). В протоколе о НТП отражаются сведения о дате и месте его составления, должностном лице таможенного органа, составившем протокол, лице, привлекаемом к ответственности (если оно установлено), товарах и транспортных средствах, изъятых на основании требований Указа (статья 332 ), свидетелях, если они имеются, иные сведения, необходимые для разрешения дела. Важнейшей частью протокола является его описательная часть, содержащая данные о месте, времени совершения и существе нарушения. В отличие от других частей протокола, в которых указываются сведения общего характера, информационная нагрузка несет изначально правовую точку зрения. Относительная лаконичность излагаемой информации должна давать четкое представление о характере совершенного деяния, подпадающего под признаки соответствующей статьи Указа, вменяемой лицу. Указание в протоколе о НТП на статью Указа, предусматривающую ответственность за нарушение, относится к числу данных, обязательно фиксируемых в протоколах. В ходе производства по делу о НТП выявляются факты нарушений таможенных правил, совершенных лицом, в отношении которого ведется производство по делу, не зафиксированные в первоначально составленном протоколе,
Статья 308 Указа обязывает при обнаружении нарушения таможенных правил составлять протокол о таком нарушении. Важным моментом должен стать вопрос о переквалификации и естественно о составлении нового протокола.
Протокол подписывается составившим его должностным лицом, а также привлекаемым к ответственности за нарушение таможенных правил лицом, если оно установлено. При наличии свидетелей протокол подписывается также этими лицами. При отказе лица, привлекаемого к ответственности, от подписания протокола в нем делается соответствующая запись. Этому предшествует разъяснение прав привлекаемого лица, о чем также делается отметка. Привлекаемое к ответственности лицо наделено правом давать объяснения и замечания по содержанию протокола, собственноручно изложенные, которые приобщаются к протоколу.
Копия протокола должна быть вручена под расписку или выслана привлекаемому к ответственности лицу. С момента составления протокола о нарушении таможенных правил производство по делу считается начатым. Конкретное дело подлежит учету и регистрации, поскольку учету в таможенных органах подлежат все дела о НТП и акты о наложении взысканий. Казахстанским таможенным законодательством в круг лиц, уполномоченных вести дела о НТП, включены уполномоченные должностные лица таможенных органов. Российским Таможенным кодексом, на мой взгляд, более четче решен этот вопрос: во-первых, должностное лицо, непосредственно обнаружившее нарушение, и во-вторых, должностное лицо, являющееся сотрудником подразделения по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил.
Решение о передаче дела для ведения производства уполномоченному должностному лицу, как правило, должно приниматься соответствующим руководителем таможенного органа.
Производство по делу о нарушении таможенных правил должно быть закончено не позднее чем в месячный срок с момента заведения дела. Продление может произведено начальниками (первыми руководителями) соответствующих таможенных органов в порядке, определяемом Государственным таможенным комитетом.
Общие условия участия лиц в производстве по делу о нарушении таможенных правил и его рассмотрении по казахстанскому таможенному законодательству представлены только тремя статьями Указа (315-317).
К мерам обеспечения производства по делу о нарушении таможенных правил Указ относит доставление лица, привлекаемого к ответственности за НТП в таможенный орган (статья 326), и административное задержание (статья 327). Достаточно детально в Указе решаются вопросы порядка производства отдельных действий по делам о нарушении таможенных правил (статьи 328-342), хотя имеются отсылки на установленный порядок (в данном случае на ведомственные акты ГТК, где довольно много пробелов).
Для составления протокола о нарушении таможенных правил физическое лицо может быть доставлено в служебное помещение таможенного органа. Указ предусматривает примерные случаи доставления лица:
- при невозможности составления протокола на месте (если составление протокола является обязательным);
- для установления личности лица, привлекаемого к ответственности.
Доставление лица предполагается в возможно короткий срок, при этом в Указе говорится об обязанности сотрудников других правоохранительных органов оказывать содействие в доставлении или предоставлении помещений для содержания, а также применении специальных средств (о чем делается отметка в протоколе).
Глава 3. Административная ответственность таможенного
нарушения
Административное задержание применяется в целях пресечения НТП, когда иными способами воздействия, обеспечения своевременного и правильного рассмотрения дела и исполнения постановления по делу невозможно, общим сроком - до трех часов, при этом для установления личности и выяснения обстоятельств по делу - до трех суток (с сообщением письменно прокурору), в случае получения санкции прокурора - до десяти суток.
В производстве по делу о нарушении таможенных правил участвуют:
- лицо, привлекаемое к ответственности;
- законный представитель;
- адвокат или осуществляющий юридическую помощь представитель лица, привлекаемого к ответственности;
- эксперт;
- специалист;
- переводчик;
- свидетель;
- понятые.
Лицо, привлекаемое к ответственности за НТП, является центральной фигурой при проведении таможенного административного расследования. Производство по делу ведется именно по поводу совершенного им правонарушения, а также виновности физического лица или должностного лица. Если обратиться к административному законодательству Республики Казахстан (статья 240 КоАП), то производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое подлежит прекращению по следующим основаниям:
- отсутствие события административного правонарушения;
- недостижение лицом на момент совершения административного правонарушения шестнадцатилетнего возраста;
- невменяемость лица, совершившего противоправное действие или бездействие;
- действия лица в состоянии крайней необходимости или необходимой обороны;
- издание акта амнистии, если он устраняет применение административного взыскания;
- отмена акта, устанавливающего административную ответственность;
- наличие по тому же факту в отношении лица, привлекаемого к административной ответственности, постановления компетентного органа (должностного лица) о наложении административного взыскания, неотмененного постановления о прекращении дела об административном правонарушении, а также наличие возбужденного по данному правонарушению уголовного дела;
- смерть лица, в отношении которого было начато производство по делу,
Права лица, привлекаемого к ответственности, определены статьей 316 Указа, согласно которой это лицо вправе:
- знать, за какое нарушение таможенных правил привлекается к ответственности;
- знакомиться с материалами дела после окончания его производства и во время его рассмотрения, делать выписки из них;
- давать объяснения;
- представлять доказательства;
- заявлять отводы и ходатайства;
- при рассмотрении и при производстве по делу пользоваться услугами адвоката или юридической ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
