Сущность экономической безопасности и контрабанды

Тип работы: Курсовая работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 35 страниц
В избранное:

Содержание Введение. . 3 Глава 1. правовая характеристика контрабанды5 глава 2. Сущность экономической безопасности и контрабанды . . . 13

ГЛАВА 3. ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ В БОРЬБЕ С КОНТРАБАНДОЙ В РЕСПУБЛИКЕ

КАЗАХСТАН. 20

Глава 4. Зарубежный опыт по борьбе с контрабандными преступлениями . . . 26

Заключение. 30

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ. 32

ВВЕДЕНИЕ

Контрабанда является центральным звеном экономической преступности. Именно с целью контрабанды совершаются многие крупные хищения, должностные преступления. Контрабанда позволяет «уходить» от уплаты таможенных платежей, получать от преступной деятельности максимальную прибыль переводить её на счета в иностранные банки и таким образом «сколачивать» капитал.

В 1995 г. в аналитических материалах Министерства внутренних дел и Государственного таможенного комитета Республики Казахстан было констатирована, что контрабанда национализировалась, успели сложиться крупные мафиозные структуры, хорошо отлаженные за рубежом. Среди контрабандистов существует и специализация, в частности для Казахстана на нефть, валюту, автомобили и др.

Объемы незаконного перемещения растут. Если в 1995 г. стоимость задержанных товаров на границы Казахстана с Россией исчислялась несколькими миллиардами тенге., то в 2004 г. счет уже шел на десятки миллиардов.

Контрабанде способствуют слабый контроль за законностью деятельности хозяйствующих субъектов, достоверной информации о деловой репутации фирм и банков, новизна законодательной базы (уголовно-правового и таможенного законодательства), преждевременного снятия таможенного контроля с Россией, вошедшей в состав конфедерации Таможенного союза, в которую вывозились казахстанское сырье и ввозились автомобили и продовольственные товары в большом количестве.

Совершенно очевидно, что от уровня борьбы с контрабандой в значительной степени зависит будущее независимого Казахстана, благосостояние народа.

Сложность социально-экономического периода перехода к новым рыночным отношениям, а следовательно, новизна законодательства, ставит актуальные проблемы перед юридической наукой и практикой и наиболее они очевидны во внешнеэкономической деятельности молодого развивающегося государства.

Рассматриваемая тема на сегодняшний день является одной из актуальных. Основной задачей Правительства Республики Казахстан, на основании Основных направлений развития Республики Казахстан до 2030 года является следующее: «Будет создана нормативная правовая база, укреплены таможенная и государственная границы. Эти мероприятия будут развиваться с учетом расширения и углубления международного сотрудничества в области безвозмездной помощи со стороны управления ООН по контролю над контрабандой». ¹ 1

«Сохраняя в качестве основных приоритетов укрепление суверенитета и территориальной целостности Казахстана, а так же безопасности страны, Правительство Республики намерено активизировать деятельность по укреплению экономического и информационного компонентов национальной безопасности» ¹ 2

Следовательно, данная тема курсовой работы является не только актуальной, но и своевременной.

Продвижение страны по пути рыночных преобразований, строительства правового государства, расширения демократии требуют новых подходов к борьбе с контрабандой. Основные принципы были заложены в концепции таможенной политики, ее фундаментальной основе, одним из направлений таможенной политики, как основы экономической безопасности, совершенствования борьбы с контрабандой. Тринадцатилетний опыт существования таможенной службы показал, что без четкого определения стратегических целей, формулировки ясных приоритетов в этой области достижение серьезных успехов невозможно.

В настоящее время предпринимаются усилия для преобразования таможенной службы в реально действующий инструмент государственного регулирования казахстанской внешней торговли, что требует создания современной таможенной службы с новой системой управления, разработки новой стратегии в области контроля и модернизации используемых традиционных таможенных процедур вместе с международными коллегами.

Основной целью этих усилий является обеспечения экономической безопасности государств.

Разработанная и представленная Концепция таможенной политики направлена на совершенствования работы таможенных служб в деле борьбы с контрабандой.

Кроме того, она является попыткой систематизировать накопленный опыт и на этой базе предопределить наиболее вероятный ход реформ по основным направлениям деятельности таможенных органов в этом направлении и определить приоритеты. Для этого основная цель работы - изучить основные направления работы таможенных и правоохранительных органов по борьбе с контрабандой.

Для выполнения основной цели были поставлены задачи:

Изучить законодательные акты Республики Казахстан в части таможенного, административного и уголовного законодательства;
Изучить законодательные акты Республик Казахстан, направленные на предотвращение контрабанды и обеспечению экономической безопасности Республики Казахстан;
На основе изученных международных договоров, законодательных и нормативных актов Республики Казахстан произвести анализ работы таможенных органов в части борьбы с контрабандой и обеспечения экономической безопасности Республики Казахстан.

Глава 1. правовая характеристика контрабанды.

Деяния, предусмотренные в ст. 209 УК РК признаются совершенными в крупном размере, если стоимость перемещенных превышает 1 тысяча месячных расчетных показателей.

К экономической контрабанде не относится перемещение товаров и иных предметов, перечисленных в статье 250 (Контрабанда, изъятых из обращения предметов или предметов, обращение которых ограничено.

Законодатель относит к таким предметам:

наркотические средства;
психотропные, сильнодействующие, ядовитые, отравляющие, радиоактивные или взрывчатые вещества;
вооружения, военную технику;
взрывчатые устройства;
огнестрельное оружие и боеприпасы;
ядерное, химическое, биологическое и др. виды оружия массового поражения;
материалы стратегическое сырье и оборудование которые могу быть использованы для создания оружия массового уничтожения.

Непосредственным объектом экономической контрабанды является установленный законом порядок перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу.

В ч. 1. ст. 209 УК РК предусматривается уголовная ответственность за контрабанду т. е. перемещение в крупном размере через таможенную границу Республики Казахстан товаров или иных предметов (за исключением перечня указанных веществ и предметов в ст. 250 УК РК, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации. Либо сопряженное с не декларированием или недостоверным декларированием.

Эта контрабанда наказывается:

1) штрафом в размере от 200 до 500 месячных расчетных показателей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 2 до 5 месяцев;

2) арестом на срок от четырех до шести месяцев;

3) исправительными работами на срок от одного года до двух лет;

4) лишением свободы на срок до трех лет со штрафом в размере до ста месячных расчетных показателей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца, либо без такового.

Контрабанда, сопряженная с совершением других преступлений квалифицируется по совокупности преступлений.

В соответствии со ст. 12 УК РК совокупностью преступлений признается совершение двух или более деяний, предусмотренных различными статьями или частями статьи действующего уголовного кодекса, ни за одно из которых лицо не было осуждено или не было освобождено от уголовной ответственности по основаниям установленным законом.

При совокупности преступлений лицо носит уголовную ответственность за каждое совершенное преступление по соответствующей статье или части статьи действующего уголовного законодательства.

Совокупностью преступлений признается и одно действие (без действие), содержащие признаки преступлений, предусмотренных двумя и более статьями.

По смыслу ст. 58 УК РК при совокупности преступлений суд, назначить наказание (основное и дополнительное) за каждое преступление отдельно определяет окончательное наказание;

путем поглощения менее строгого более строгим ч. 1. ст. 58 УК РК;
путем полного или же частичного сложения назначенных наказаний (ч. 1 ст. 58 УК РК) ;
если совокупность включает преступления небольшой тяжести то наказание определяется путем поглощения менее строго более строгим, либо путем частичного или полного сложения (окончательное наказание не может превышать срок наиболее тяжкого деяния ч. 2 ст. 58 УК РК) ;
если совокупность преступлений включает в себя преступления средней тяжести или особо тяжкие преступления, то окончательное наказание назначается путем частичного ли полного сложения наказаний (не должно превышать 20 лет) ч. 3. ст. 58 УПК РК.

В ч. 2 ст. 209 УК РК предусмотрена ответственность за деяние, совершенные:

неоднократно;
должностным лицом с использованием своего служебного положения;
с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль.

Эти деяние наказываются лишением свободы на срок от двух до пяти лет с конфискацией имущества и без таковой.

В ч. 3. ст. 209 УК РК законодатель определяет уголовную ответственность за деяние, предусмотренные ч. 1, 2 этой же статьи, но совершенные организованной группой. Эти деяния наказываются лишением свободы на срок от трех до восьми лет с конфискацией имущества.

Таким образом уголовно-правовая ответственность за экономическую контрабанду обусловлена способом незаконного перемещения товаров через таможенную границу Республики Казахстан:

1) помимо таможенного контроля;

2) с сокрытием таможенного контроля;

3) с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации;

4) сопряженное с не декларированием или недостоверным декларированием.

Эти способы раскрываются в Таможенном законе Республики Казахстан.

Перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу Республики Казахстан помимо таможенного контроля (ст. ТК РК является их перемещение вне определенных таможенными органами мест или вне установленного времени производства таможенного оформления.

Определение понятий “таможенная граница”, “перемещение через таможенную границу РК”, “товары”, “транспортные средства дается в таможенном законодательстве (ст. ТК РФ) . Согласно закону РК “О государственном регулировании внешнеторговой деятельности от 12 января 1996 г. товаром является любое движимое имущество (включая все виды энергии) и отнесенные к недвижимому имуществу воздушные, морские суда, суда внутреннего плавания и космические объекты, являющиеся предметом внешнеторговой деятельности.

Транспортные средства. Используемые при договоре о международной перевозке, товаром не являются Таможенный кодекс РК включает в понятие “товары” валюту, валютные ценности и. т. д.

Под сокрытием товаров от таможенного контроля (ст. ТК РФ) признается их перемещение через таможенную границу Республики Казахстан с использованием тайников, либо других способов, затрудняющих обнаружение товаров или придание одним товаром вида других. Ранее под тайниками понимали “специальные хранилища”. Как специальные хранилища следует квалифицировать “тайники, изготовленные в целях контрабанды, а так же оборудованные и приспособленные в этих же целях на транспортные средства, конструктивные емкости и предметы, предварительно подвергшиеся разборке, демонтажу и т. п. ” ¹ 3.

Как правило тайники в виде емкостей оборудуются в транспортных средствах, используемых для пресечения таможенной границы (вагонах, автомобилях, морских воздушных и ручных судах, а так же предметах груза и багажа) .

Не признаваемые ранее специальными хранилищами полосы и пустоты, в настоящее время ими признаются (полоски в конструкциях транспортных средств, естественные полоски человека) .

Обманное использование документов или средств идентификации (ст. ТК РК) означает представление таможенному органу документов: поддельных, недействительных, полученных незаконным путем, содержащих недостоверные сведения. Либо относящихся к другим товаром и транспортным средствам, а так же исполнение поддельного средства идентификации, либо относящегося к другим товаром и транспортным средствам.

Перечень документов и сведений необходимых для таможенного контроля, порядок их предоставления определяется Государственным таможенным комитетом Республики Казахстан (ГТК РК) в соответствии с ТК РК и иными актами законодательства.

К поддельным документам относятся как полностью фальшивые и подлинные документы, в которые внесены изменения, дополнения, искажающие их содержание, что осуществляется различными способами: исправлением, уничтожением, дописыванием текста подделкой подписи должностного лица, оттиска печати, скреплением документа поддельной печатью или печатью другого учреждения. Наиболее распространены такие способы изменения документа, как подчистка, дописка, допечатка, правление, смывание, вклейка, замена листов или частей.

Документы, содержащие недостоверные (несоответствующие действительности) сведения являются подложными. Недействительные документы - документы, утратившие юридическую силу (просроченная лицензия) .

Документы полученные не законным путем - документы выданные на основании заведомо сложных сведений или поддельных документов. (Основанные на заниженной стоимости товара, указанной во внешнеторговом контракте) .

Документы, содержащие недостоверные сведения - документы, хотя и являющиеся подлинными, но содержание не соответствующие действительности сведения (о стране происхождения товара) .

Документы, относящиеся к другим товарам и транспортным средствам - документы, являющиеся подлинными, но выданные для перемещения через таможенную границу Республики Казахстан не тех товаров, которые в действительности перемещаются, а иных товаров.

Обманное использование средств идентификации - использование поддельных печатей, штампов, пломб, схем, чертежей или подлинного средства идентификации, но относящегося к другим товаром и транспортным средствам.

Идентификация товаров и транспортных средств производится путем наложения пломб, печатей, нанесением цифровой, буквенной маркировки, идентификационных знаков, взятие проб и образцов, описания товаров и транспортных средств, составления чертежей, изготовления масштабных изображений, фотографий, иллюстраций, использование товаров производительной и иной документации (ст. ТК РК) .

Во исполнение Постановления о введении акцизных сборов была принята Инструкция о порядке маркировки отдельных подакцизных товаров, ввозимых на таможенную территорию Республики Казахстан.

Не декларирование и недостоверное декларирование товаров и транспортных средств перемещаемых через таможенную границу Республики Казахстан (ст. ТК РК) - это не заявление по установленной письменной, устной или иной форме достоверных сведений, либо заявление недостоверных сведений о товарах и транспортных средствах, их таможенном режиме и других сведений, необходимых для таможенных целей.

Перечень декларируемых товаров и транспортных средств регламентирован ст. ТК РК. Согласно этой статье товары и транспортные средства, перемещаемые через таможенную границу Республики Казахстан; товары и транспортные средства, транспортный режим которых изменяется, а так же другие товары и транспортные средства в случаях, определенных актами законодательства республики подлежат декларированию таможенному органу РК. Порядок декларирования определен ст. ТК РФ.

Таким образом, как контрабанда может квалифицироваться только то перемещение товара, которое совершено одним из способов, указанных в диспозиции ч. 1 ст. . 209 УК РК. Следовательно, квалификация действий по перемещению товара (предметов) через таможенную границу как контрабанда зависит от характера применяемого способа перемещения ( противоправный он или нет), а не от наличия у лица, перемещаемого товары абстрактного права на перемещение (ввоз или вывоз) предметов (товаров), как такового.

Субъективная сторона контрабанды - вина в форме прямого умысла. Неосторожная форма вины при перемещении товаров через таможенную границу Республики Казахстан помимо таможенного контроля. А так же не декларирование товаров, если оно было совершено по неосторожности не образует состава преступления, предусмотренного ст. 209 УК РК. Такие противоправные деяния для лиц, их совершивших, в зависимости от обстоятельств правонарушения подлежат квалификации, как нарушения таможенных правил по таможенному законодательству т. е. за них предусмотрена административная ответственность.

Привлечение к уголовной ответственности по ст. 209 УК РК должностных лиц и иных работников юридических лиц не освобождает эти юридические лица от административной ответственности за нарушения положенных правил по таможенному законодательству.

Установление вины в норме прямого умысла ещё недостаточно для квалификации упомянутых действий, как совершения преступления, предусмотренного ст. 209 УК РК по признакам не декларирования или недостоверного декларирования.

Для квалификации противоправного деяния по ст. 209 УК РК необходимо так же наличие такого обязательного признака объективной стороны состава преступления, как причинная связь межу противоправным деянием и наступившими общественно-опасными последствиями, в том числе недостоверным декларированием и самим перемещением (пропуском) товаров через таможенную границу.

Таким образом, если противоправные деяния (не декларирование или недостоверное декларирование находились или могли находиться в причиной связи с решением таможенных органов о пропуске товаров через таможенную границу либо сделали или могли сделать возможными их беспрепятственное перемещение через таможенную границу, то в таких случаях можно говорить о том, что в действиях правонарушителей усматриваются признаки объективной стороны состава экономической контрабанды предусмотренной ст. 209 УК РК.

Не декларирование товаров, подлежащих декларированию, либо заявление правонарушителям в декларации о товарах недостоверных сведений, которые не влияли или не могли влиять на принятие таможенным органам решения об их пропуске через таможенную границу, состава контрабанды не образуют.

Из этого следует, что умышленное не декларирование или недостоверное декларирование во внутренних таможнях должностными лицами или иными работниками юридических лиц ввезенных ими ранее в Казахстан товаров, предъявленных в установленном порядке при перемещении их через таможенную границу пограничной таможни для таможенного контроля т. е. перемещенных через таможенную границу Республики Казахстан с соблюдением таможенных правил, не образует состава преступления, предусмотренного ст. 209 УК РК.

В зависимости от обстоятельств правонарушения, совершенного уже после ввоза на таможенную территорию Казахстана товаров, такие деяния могут квалифицироваться как уклонение от уплаты таможенных платежей, если не декларирование товаров, либо их недостоверное декларирование преследовало именно такие цели.

Не могут квалифицироваться по ст. 209 УПК РК действия правонарушителя, которые по своей объективной стороне совпадают с признаками нарушения таможенных правил: заявление недостоверных сведений, которые не влияют на принятие таможенным органом Республики Казахстан решения о перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу республики.

По таможенному законодательству (ст. ГК РФ) в торговом обороте квалифицируются действия, связанные с ошибками при заполнении грузовой таможенной декларации, если последние не повлияли и не могли повлиять на принятие таможенным органам решения о перемещении (пропуск) товаров и транспортных средств через таможенную границу, помещении их под запрашиваемый таможенный режим, размер таможенных платежей.

Не могут квалифицироваться по ст. 209 УК РК и подлежать квалификации по ст. ТК РК случаи неправильного заявления таможенному контролю размер ввозимой в Казахстан инвалюты так как по действующему законодательству наличная иностранная валюта может ввозиться в Республику Казахстан без каких-либо количественных ограничений и предъявления разрешительных документов. Не исключено, однако, что в связи с борьбой с “ отмыванием доходов от преступной деятельности, решение о перемещении в Казахстан ввозимой инвалюты будет зависит от предъявления таможенному контролю разрешительных документов. При таком изменении законодательства заявление недостоверных сведений о ввозиомй инвалюте будет квалифицироваться по ст. 209 УК РК, а при отсутствии признаков преступления - по таможенному законодательству (ст. ТК РК) .

Изучение правовой базы и выводу, что в действующем законодательстве отсутствует регламентация такого деяния, как невозвращение вывезенных ценностей кроме валюты.

Предполагается, что это является пробелом в действующем законодательстве. Было рассмотрено указанная проблема по аналогии с российским законодательством.

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.