Сущность экономической безопасности и контрабанды
Содержание
Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ... .3
Глава 1. правовая характеристика контрабанды ... ... ... ... ..5
глава 2. Сущность экономической безопасности и контрабанды ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..13
ГЛАВА 3. ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ В БОРЬБЕ С КОНТРАБАНДОЙ В РЕСПУБЛИКЕ
КАЗАХСТАН ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... 20
Глава 4. Зарубежный опыт по борьбе с контрабандными преступлениями ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .26
Заключение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 30
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ... ... ... ... ... ... ... ... ... .32
ВВЕДЕНИЕ
Контрабанда является центральным звеном экономической преступности. Именно с целью контрабанды совершаются многие крупные хищения, должностные преступления. Контрабанда позволяет уходить от уплаты таможенных платежей, получать от преступной деятельности максимальную прибыль переводить её на счета в иностранные банки и таким образом сколачивать капитал.
В 1995 г. в аналитических материалах Министерства внутренних дел и Государственного таможенного комитета Республики Казахстан было констатирована, что контрабанда национализировалась, успели сложиться крупные мафиозные структуры, хорошо отлаженные за рубежом. Среди контрабандистов существует и специализация, в частности для Казахстана на нефть, валюту, автомобили и др.
Объемы незаконного перемещения растут. Если в 1995 г. стоимость задержанных товаров на границы Казахстана с Россией исчислялась несколькими миллиардами тенге., то в 2004 г. счет уже шел на десятки миллиардов.
Контрабанде способствуют слабый контроль за законностью деятельности хозяйствующих субъектов, достоверной информации о деловой репутации фирм и банков, новизна законодательной базы (уголовно-правового и таможенного законодательства), преждевременного снятия таможенного контроля с Россией, вошедшей в состав конфедерации Таможенного союза, в которую вывозились казахстанское сырье и ввозились автомобили и продовольственные товары в большом количестве.
Совершенно очевидно, что от уровня борьбы с контрабандой в значительной степени зависит будущее независимого Казахстана, благосостояние народа.
Сложность социально-экономического периода перехода к новым рыночным отношениям, а следовательно, новизна законодательства, ставит актуальные проблемы перед юридической наукой и практикой и наиболее они очевидны во внешнеэкономической деятельности молодого развивающегося государства.
Рассматриваемая тема на сегодняшний день является одной из актуальных. Основной задачей Правительства Республики Казахстан, на основании Основных направлений развития Республики Казахстан до 2030 года является следующее: Будет создана нормативная правовая база, укреплены таможенная и государственная границы. Эти мероприятия будут развиваться с учетом расширения и углубления международного сотрудничества в области безвозмездной помощи со стороны управления ООН по контролю над контрабандой.1
Сохраняя в качестве основных приоритетов укрепление суверенитета и территориальной целостности Казахстана, а так же безопасности страны, Правительство Республики намерено активизировать деятельность по укреплению экономического и информационного компонентов национальной безопасности1
Следовательно, данная тема курсовой работы является не только актуальной, но и своевременной.
Продвижение страны по пути рыночных преобразований, строительства правового государства, расширения демократии требуют новых подходов к борьбе с контрабандой. Основные принципы были заложены в концепции таможенной политики, ее фундаментальной основе, одним из направлений таможенной политики, как основы экономической безопасности, совершенствования борьбы с контрабандой. Тринадцатилетний опыт существования таможенной службы показал, что без четкого определения стратегических целей, формулировки ясных приоритетов в этой области достижение серьезных успехов невозможно.
В настоящее время предпринимаются усилия для преобразования таможенной службы в реально действующий инструмент государственного регулирования казахстанской внешней торговли, что требует создания современной таможенной службы с новой системой управления, разработки новой стратегии в области контроля и модернизации используемых традиционных таможенных процедур вместе с международными коллегами.
Основной целью этих усилий является обеспечения экономической безопасности государств.
Разработанная и представленная Концепция таможенной политики направлена на совершенствования работы таможенных служб в деле борьбы с контрабандой.
Кроме того, она является попыткой систематизировать накопленный опыт и на этой базе предопределить наиболее вероятный ход реформ по основным направлениям деятельности таможенных органов в этом направлении и определить приоритеты. Для этого основная цель работы - изучить основные направления работы таможенных и правоохранительных органов по борьбе с контрабандой.
Для выполнения основной цели были поставлены задачи:
1. Изучить законодательные акты Республики Казахстан в части таможенного, административного и уголовного законодательства;
2. Изучить законодательные акты Республик Казахстан, направленные на предотвращение контрабанды и обеспечению экономической безопасности Республики Казахстан;
3. На основе изученных международных договоров, законодательных и нормативных актов Республики Казахстан произвести анализ работы таможенных органов в части борьбы с контрабандой и обеспечения экономической безопасности Республики Казахстан.
Глава 1. правовая характеристика контрабанды.
Деяния, предусмотренные в ст.209 УК РК признаются совершенными в крупном размере, если стоимость перемещенных превышает 1 тысяча месячных расчетных показателей.
К экономической контрабанде не относится перемещение товаров и иных предметов, перечисленных в статье 250 (Контрабанда, изъятых из обращения предметов или предметов, обращение которых ограничено.
Законодатель относит к таким предметам:
наркотические средства;
психотропные, сильнодействующие, ядовитые, отравляющие, радиоактивные или взрывчатые вещества;
вооружения, военную технику;
взрывчатые устройства;
огнестрельное оружие и боеприпасы;
ядерное, химическое, биологическое и др. виды оружия массового поражения;
материалы стратегическое сырье и оборудование которые могу быть использованы для создания оружия массового уничтожения.
Непосредственным объектом экономической контрабанды является установленный законом порядок перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу.
В ч.1. ст. 209 УК РК предусматривается уголовная ответственность за контрабанду т.е. перемещение в крупном размере через таможенную границу Республики Казахстан товаров или иных предметов (за исключением перечня указанных веществ и предметов в ст.250 УК РК, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации. Либо сопряженное с не декларированием или недостоверным декларированием.
Эта контрабанда наказывается:
1)штрафом в размере от 200 до 500 месячных расчетных показателей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 2 до 5 месяцев;
2)арестом на срок от четырех до шести месяцев;
3)исправительными работами на срок от одного года до двух лет;
4)лишением свободы на срок до трех лет со штрафом в размере до ста месячных расчетных показателей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца, либо без такового.
Контрабанда, сопряженная с совершением других преступлений квалифицируется по совокупности преступлений.
В соответствии со ст.12 УК РК совокупностью преступлений признается совершение двух или более деяний, предусмотренных различными статьями или частями статьи действующего уголовного кодекса, ни за одно из которых лицо не было осуждено или не было освобождено от уголовной ответственности по основаниям установленным законом.
При совокупности преступлений лицо носит уголовную ответственность за каждое совершенное преступление по соответствующей статье или части статьи действующего уголовного законодательства.
Совокупностью преступлений признается и одно действие (без действие), содержащие признаки преступлений, предусмотренных двумя и более статьями.
По смыслу ст.58 УК РК при совокупности преступлений суд, назначить наказание (основное и дополнительное) за каждое преступление отдельно определяет окончательное наказание;
путем поглощения менее строгого более строгим ч.1. ст.58 УК РК;
путем полного или же частичного сложения назначенных наказаний (ч.1 ст.58 УК РК);
если совокупность включает преступления небольшой тяжести то наказание определяется путем поглощения менее строго более строгим, либо путем частичного или полного сложения (окончательное наказание не может превышать срок наиболее тяжкого деяния ч.2 ст.58 УК РК);
если совокупность преступлений включает в себя преступления средней тяжести или особо тяжкие преступления, то окончательное наказание назначается путем частичного ли полного сложения наказаний (не должно превышать 20 лет) ч.3. ст.58 УПК РК.
В ч.2 ст.209 УК РК предусмотрена ответственность за деяние, совершенные:
неоднократно;
должностным лицом с использованием своего служебного положения;
с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль.
Эти деяние наказываются лишением свободы на срок от двух до пяти лет с конфискацией имущества и без таковой.
В ч.3. ст.209 УК РК законодатель определяет уголовную ответственность за деяние, предусмотренные ч.1,2 этой же статьи, но совершенные организованной группой. Эти деяния наказываются лишением свободы на срок от трех до восьми лет с конфискацией имущества.
Таким образом уголовно-правовая ответственность за экономическую контрабанду обусловлена способом незаконного перемещения товаров через таможенную границу Республики Казахстан:
1)помимо таможенного контроля;
2)с сокрытием таможенного контроля;
3)с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации;
4)сопряженное с не декларированием или недостоверным декларированием.
Эти способы раскрываются в Таможенном законе Республики Казахстан.
Перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу Республики Казахстан помимо таможенного контроля (ст. ТК РК является их перемещение вне определенных таможенными органами мест или вне установленного времени производства таможенного оформления.
Определение понятий “таможенная граница”, “перемещение через таможенную границу РК”, “товары”, “транспортные средства дается в таможенном законодательстве (ст. ТК РФ). Согласно закону РК “О государственном регулировании внешнеторговой деятельности от 12 января 1996 г. товаром является любое движимое имущество (включая все виды энергии) и отнесенные к недвижимому имуществу воздушные, морские суда, суда внутреннего плавания и космические объекты, являющиеся предметом внешнеторговой деятельности.
Транспортные средства. Используемые при договоре о международной перевозке, товаром не являются Таможенный кодекс РК включает в понятие “товары” валюту, валютные ценности и.т.д.
Под сокрытием товаров от таможенного контроля (ст. ТК РФ) признается их перемещение через таможенную границу Республики Казахстан с использованием тайников, либо других способов, затрудняющих обнаружение товаров или придание одним товаром вида других. Ранее под тайниками понимали “специальные хранилища”. Как специальные хранилища следует квалифицировать “тайники, изготовленные в целях контрабанды, а так же оборудованные и приспособленные в этих же целях на транспортные средства, конструктивные емкости и предметы, предварительно подвергшиеся разборке, демонтажу и т.п.”1.
Как правило тайники в виде емкостей оборудуются в транспортных средствах, используемых для пресечения таможенной границы (вагонах, автомобилях, морских воздушных и ручных судах, а так же предметах груза и багажа).
Не признаваемые ранее специальными хранилищами полосы и пустоты, в настоящее время ими признаются (полоски в конструкциях транспортных средств, естественные полоски человека).
Обманное использование документов или средств идентификации (ст. ТК РК) означает представление таможенному органу документов: поддельных, недействительных, полученных незаконным путем, содержащих недостоверные сведения. Либо относящихся к другим товаром и транспортным средствам, а так же исполнение поддельного средства идентификации, либо относящегося к другим товаром и транспортным средствам.
Перечень документов и сведений необходимых для таможенного контроля, порядок их предоставления определяется Государственным таможенным комитетом Республики Казахстан (ГТК РК) в соответствии с ТК РК и иными актами законодательства.
К поддельным документам относятся как полностью фальшивые и подлинные документы, в которые внесены изменения, дополнения, искажающие их содержание, что осуществляется различными способами: исправлением, уничтожением, дописыванием текста подделкой подписи должностного лица, оттиска печати, скреплением документа поддельной печатью или печатью другого учреждения. Наиболее распространены такие способы изменения документа, как подчистка, дописка, допечатка, правление, смывание, вклейка, замена листов или частей.
Документы, содержащие недостоверные (несоответствующие действительности) сведения являются подложными. Недействительные документы – документы, утратившие юридическую силу (просроченная лицензия).
Документы полученные не законным путем – документы выданные на основании заведомо сложных сведений или поддельных документов. (Основанные на заниженной стоимости товара, указанной во внешнеторговом контракте).
Документы, содержащие недостоверные сведения – документы, хотя и являющиеся подлинными, но содержание не соответствующие действительности сведения (о стране происхождения товара).
Документы, относящиеся к другим товарам и транспортным средствам – документы, являющиеся подлинными, но выданные для перемещения через таможенную границу Республики Казахстан не тех товаров, которые в действительности перемещаются, а иных товаров.
Обманное использование средств идентификации – использование поддельных печатей, штампов, пломб, схем, чертежей или подлинного средства идентификации, но относящегося к другим товаром и транспортным средствам.
Идентификация товаров и транспортных средств производится путем наложения пломб, печатей, нанесением цифровой, буквенной маркировки, идентификационных знаков, взятие проб и образцов, описания товаров и транспортных средств, составления чертежей, изготовления масштабных изображений, фотографий, иллюстраций, использование товаров производительной и иной документации (ст. ТК РК).
Во исполнение Постановления о введении акцизных сборов была принята Инструкция о порядке маркировки отдельных подакцизных товаров, ввозимых на таможенную территорию Республики Казахстан.
Не декларирование и недостоверное декларирование товаров и транспортных средств перемещаемых через таможенную границу Республики Казахстан (ст.ТК РК) – это не заявление по установленной письменной, устной или иной форме достоверных сведений, либо заявление недостоверных сведений о товарах и транспортных средствах, их таможенном режиме и других сведений, необходимых для таможенных целей.
Перечень декларируемых товаров и транспортных средств регламентирован ст. ТК РК. Согласно этой статье товары и транспортные средства, перемещаемые через таможенную границу Республики Казахстан; товары и транспортные средства, транспортный режим которых изменяется, а так же другие товары и транспортные средства в случаях, определенных актами законодательства республики подлежат декларированию таможенному органу РК. Порядок декларирования определен ст. ТК РФ.
Таким образом, как контрабанда может квалифицироваться только то перемещение товара, которое совершено одним из способов, указанных в диспозиции ч.1 ст..209 УК РК. Следовательно, квалификация действий по перемещению товара (предметов) через таможенную границу как контрабанда зависит от характера применяемого способа перемещения ( противоправный он или нет), а не от наличия у лица, перемещаемого товары абстрактного права на перемещение (ввоз или вывоз) предметов (товаров), как такового.
Субъективная сторона контрабанды – вина в форме прямого умысла. Неосторожная форма вины при перемещении товаров через таможенную границу Республики Казахстан помимо таможенного контроля. А так же не декларирование товаров, если оно было совершено по неосторожности не образует состава преступления, предусмотренного ст.209 УК РК. Такие противоправные деяния для лиц, их совершивших, в зависимости от обстоятельств правонарушения подлежат квалификации, как нарушения таможенных правил по таможенному законодательству т.е. за них предусмотрена административная ответственность.
Привлечение к уголовной ответственности по ст.209 УК РК должностных лиц и иных работников юридических лиц не освобождает эти юридические лица от административной ответственности за нарушения положенных правил по таможенному законодательству.
Установление вины в норме прямого умысла ещё недостаточно для квалификации упомянутых действий, как совершения преступления, предусмотренного ст. 209 УК РК по признакам не декларирования или недостоверного декларирования.
Для квалификации противоправного деяния по ст.209 УК РК необходимо так же наличие такого обязательного признака объективной стороны состава преступления, как причинная связь межу противоправным деянием и наступившими общественно-опасными последствиями, в том числе недостоверным декларированием и самим перемещением (пропуском) товаров через таможенную границу.
Таким образом, если противоправные деяния (не декларирование или недостоверное декларирование находились или могли находиться в причиной связи с решением таможенных органов о пропуске товаров через таможенную границу либо сделали или могли сделать возможными их беспрепятственное перемещение через таможенную границу, то в таких случаях можно говорить о том, что в действиях правонарушителей усматриваются признаки объективной стороны состава экономической контрабанды предусмотренной ст.209 УК РК.
Не декларирование товаров, подлежащих декларированию, либо заявление правонарушителям в декларации о товарах недостоверных сведений, которые не влияли или не могли влиять на принятие таможенным органам решения об их пропуске через таможенную границу, состава контрабанды не образуют.
Из этого следует, что умышленное не декларирование или недостоверное декларирование во внутренних таможнях должностными лицами или иными работниками юридических лиц ввезенных ими ранее в Казахстан товаров, предъявленных в установленном порядке при перемещении их через таможенную границу пограничной таможни для таможенного контроля т.е. перемещенных через таможенную границу Республики Казахстан с соблюдением таможенных правил, не образует состава преступления, предусмотренного ст.209 УК РК.
В зависимости от обстоятельств правонарушения, совершенного уже после ввоза на таможенную территорию Казахстана товаров, такие деяния могут квалифицироваться как уклонение от уплаты таможенных платежей, если не декларирование товаров, либо их недостоверное декларирование преследовало именно такие цели.
Не могут квалифицироваться по ст. 209 УПК РК действия правонарушителя, которые по своей объективной стороне совпадают с признаками нарушения таможенных правил: заявление недостоверных сведений, которые не влияют на принятие таможенным органом Республики Казахстан решения о перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу республики.
По таможенному законодательству (ст. ГК РФ) в торговом обороте квалифицируются действия, связанные с ошибками при заполнении грузовой таможенной декларации, если последние не повлияли и не могли повлиять на принятие таможенным органам решения о перемещении (пропуск) товаров и транспортных средств через таможенную границу, помещении их под запрашиваемый таможенный режим, размер таможенных платежей.
Не могут квалифицироваться по ст. 209 УК РК и подлежать квалификации по ст. ТК РК случаи неправильного заявления таможенному контролю размер ввозимой в Казахстан инвалюты так как по действующему законодательству наличная иностранная валюта может ввозиться в Республику Казахстан без каких-либо количественных ограничений и предъявления разрешительных документов. Не исключено, однако, что в связи с борьбой с “ отмыванием доходов от преступной деятельности, решение о перемещении в Казахстан ввозимой инвалюты будет зависит от предъявления таможенному контролю разрешительных документов. При таком изменении законодательства заявление недостоверных сведений о ввозиомй инвалюте будет квалифицироваться по ст.209 УК РК, а при отсутствии признаков преступления – по таможенному законодательству (ст. ТК РК).
Изучение правовой базы и выводу, что в действующем законодательстве отсутствует регламентация такого деяния, как невозвращение вывезенных ценностей кроме валюты.
Предполагается, что это является пробелом в действующем законодательстве. Было рассмотрено указанная проблема по аналогии с российским законодательством.
Литературный обзор, анализ правовой базы и ознакомления с практикой привело автора работы к выводу о существующем пробеле в законодательстве в отношении такого противоправного деяния, как невозвращение временно вывезенных за таможенную границу Казахстана ценностей, кроме валюты. Последнее предусмотрено ст.213 УК РК “Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте. Отсутствует статья о невозвращении культурных ценностей, представляющих народное достояние Республики Казахстан1.
Рассматривая данный пробел, автор курсовой работы, применяя метод аналогии в праве обратился и российскому законодательству2.
В российской правоприменительной практике возникают сложности в разграничении ч.2. ст.188 “Контрабанда” и ст.190 УК РФ “Невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран)3.
При этом под предметами культурного достояния в смысле ст.190 УК РФ понимаются культурные ценности, которые, согласно ст.9 Закона “О вывозе и ввозе культурных ценностей” от 15.04.1993 г. не подлежат вывозу из Российской Федерации для свободного обращения за пределами её государственной территории. Это в частности:
1)движимые предметы, представляющие историческую, художественную, научную или иную культурную ценность и отнесенные к особо ценным объектам культурного наследия народов Казахстана;
2)движимые предметы, независимо от времен их создания, охраняемые государством и внесенные в охранные списки и реестры в порядок, установленном законодательством Республики Казахстан;
3)культурные ценности, постоянно хранящиеся в государственных музеях, архивах, и других государственных хранилищах;
4)культурные ценности, созданные более 100 лет назад.
Установление ценности указанных объектов проводится на основании экспертиз.
Культурные ценности в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную территорию и незаконное перемещение которых предусмотрена ответственность по ст.188 УК РФ совпадают с предметами культурного наследия, невозвращение которых санкционируется в ст.190 УК РФ.
При разграничении исходят из того, что объективная сторона состава невозвращения на территорию Российской Федерации без уважительных причин т.е при реальной возможности их возврата, если их возвращении к установленному сроку является обязательным. Таким образом нарушается таможенный режим временного вывоза товаров (ст. 23,68,69 ТК РФ).
Под уважительными причинами понимается наличие обстоятельств, не зависящих от воли лица, взявшего на себя обязанности об обратном ввозе в Казахстан в установленные сроки предметов культурного достояния, которые данное лицо возможности реально исполнить его. К таким причинам относятся: заболевания, смерть, увечья лица ответственного, форс-мажорные обстоятельства (стихийные бедствия), катастрофы, военные действия).
Необходим такой квалификационный признак как наличие у ответственного лица в момент вывоза умысла оставить ранее указанные предметы за рубежом, а обязательство об обратном ввозе таких предметов на территорию Казахстана им было представлено в таможенные органы без намерения его исполнить, то такие противоправные действия подлежат квалификации по УК РФ по признакам перемещения товаров через таможенную границу Казахстан с обманным использованием документов. Доказательством указанных намерений могут служить обнаруженные в ходе расследования контракты о продаже обвиняемым (подозреваемым) таких предметов зарубежному покупателю, датированные до выезда за пределы Российской Федерации, переписка с зарубежным партнером – покупателем.
Представляется, что необходимо введение соответствующей статьи в уголовное законодательство РК с учетом разграничении указанных выше со ст. 188 УК РК.
Как уже отмечалось ранее квалифицирующими признаками ст.209 УК РК являются:
1. неоднократность;
2. совершение преступления должностным лицом с использованием своего служебного положения;
3. совершение преступления с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль.
Неоднократность – совершение двух или более преступлений, предусмотренных одной статьей или частью статьи (ст. 11 УК РК). Преступление не признается совершенным неоднократно, если за ранее совершенное преступление лицо было в установленном законом порядке освобождено от уголовной ответственности, либо судимость за ранее совершенное преступление была погашена или снята.
глава 2. Сущность экономической безопасности и контрабанды
Одним из основополагающих принципов Республики Казахстан является экономическая безопасность.1 Экономическая безопасность - это состояние, при котором обеспечивается устранение или нейтрализация угроз ее экономическим и государственным интересам и самому существованию, возникающих в самых разных сферах и областях жизнедеятельности общества в силу внутренних и внешних причин. Экономическая безопасность представляет собой совокупность внутренних и внешних условий, благоприятствующих эффективному динамичному росту национальной экономики, ее способности удовлетворять потребности общества, государства, индивида, обеспечивать конкурентоспособность на внутренних рынках, гарантирующего от различного рода угроз и потерь.
Экономическая безопасность ярко проявляется при устойчивом и стабильном развитии экономики, а в кризисный период существенно усложняет ситуацию, поэтому возникает угроза экономической безопасности.
Непосредственную опасность экономическим интересам создают экономические угрозы, нарушающие нормальный ход общественного воспроизводства. В самом общем виде они могут быть квалифицированы по таким агрегированным группам, как внутренние и внешние угрозы. К ним можно отнести:
1. разрыв хозяйственных связей по горизонтали и вертикали, потерю управляемости ими;
2. деградацию технико - технологической базы;
3. безработицу;
4. инфляцию;
5. массовое уклонение от налогообложения;
6. монополирзацию экономики;
7. криминализацию экономики и общества;
8. крупные размеры внутреннего и внешнего долга.
Внешними угрозами являются:
1. лавинообразное нарастание импортной зависимости;
2. чрезмерная открытость экономики;
3. превращение Казахстана часто по собственной инициативе в нетто - экспорта природных ресурсов;
4. ослабление позиций на рынках стран СНГ.
Важнейшей проблемой характеристики экономической безопасности на микроуровне является определение ее основных критериев. В условиях глубокого кризиса, разнообразия переходных процессов таким критерием может быть минимум совокупного ущерба, наносимого обществу, экономике, человеку.
Система критериев и показателей раскрывает сущность экономической безопасности. Критерий экономической безопасности - оценка состояния экономики с точки зрения важнейших процессов, отражающей сущность экономической безопасности. Критериальное обеспечение безопасности включает в себя оценки:
1. ресурсного потенциала и возможность его развития;
2. уровень эффективности использования ресурсов, капитала и труда и его соответствия уровню наиболее развитых и передовых стран, а также уровню, при котором угрозы внутреннего и внешнего характера сводится к минимуму;
3. конкурентоспособности экономики;
4. целостности территории и экономического пространства;
5. суверенитета, независимости и возможности противостояния внешним угрозам;
6. социальной стабильности и разрешения социальных конфликтов.
Теоретическое обоснование и разработка целого категорий и показателей позволяет описывать и анализировать базисные тенденции экономической безопасности и пути ее обеспечения. Разработка системы таких показателей - один из важнейших политики обеспечения экономической безопасности.
Экономическая безопасность и экономические интересы Республики Казахстан в последнее время становятся проблемными вопросами, все более остро требующими использования существенных государственных рычагов.
Таможенная же политика Республики Казахстан как составная часть внутренней и внешней политики своими законодательно закрепленными целями должна позитивно повлиять на защиту казахстанского рынка, производителей, потребителей, стимулировать развитие экономики, экспорта и импортозамещающего производства, привлечение иностранных инвесторов, решение задач торговой политики. При осуществлении этих мероприятий возможны правонарушения, к одним из них относится - экономическая контрабанда.
Контрабанда - незаконное перемещение товаров или иных ценностей через государственную границу Республики Казахстан, помимо или сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием таможенных или иных документов.
В соответствии со ст. 1 Закона РК от 13 января 1993 г. О государственной границе Республики Казахстан государственная граница Республики Казахстан есть линия и проходящая по этой линии плоскость, определяющая пределы территории суши, вод, недр знающая пределы территории суши, вод, недр и воздушного пространства Казахстана.
Протяженность государственной границы Республики Казахстан составляет 12187 км, из них с Российской Федерацией - 6467, Республикой Узбекистан - 2300, Республикой Туркменистан - 380, Кыргызской Республикой - 980, Китаем - 1460. Через Каспийское море наша Республика граничит с Ираном, Россией и Азербайджаном (ее морские границы составляют 600 км).
Согласно ст. 3 Закона РК О таможенном деле в Республике Казахстан от 20 июля 1995 г. Таможенную территорию Республики Казахстан составляет сухопутная территория Республики Казахстан, территориальные воды и воздушное пространство над ним.
Таможенная территория РК включает в себя также находящиеся в морской исключительной экономической зоне Республики Казахстан искусственные острова, установки, сооружения и иные объекты, над которыми Республика Казахстан обладает исключительной юрисдикцией, в отношении таможенного дела.
На территории Республики Казахстан могут находиться свободные таможенные зоны и свободные склады. Территория свободных таможенных зон и таможенных складов рассматривается как находящаяся вне таможенной территории РК, за исключением случаев, Определяемых настоящим Указом и иным законодательством по таможенным вопросам.
Пределы таможенной территории Республики, а также периметры свободных таможенных зон и свободных складов являются таможенной границей.
Таможенная граница является юридической фикцией (воображаемой линией) в отличие от государственной границы, представляющей собой реальную линию на местности.
Понятие таможенная граница по своему содержанию шире понятия государственная граница. Это связано с тем, что таможенная граница определяется не только внешними пределами территории РК, т.е. государственной границей, но и пределами свободных таможенных зон и таможенных складов на территории РК, исключаемых из таможенной территории Республики Казахстан, но входящих в государственную территорию Республики Казахстан.
Для защиты отечественных потребителей, экономики в целом таможенной политикой предусмотрено как административное так и уголовное наказание физических лиц, юридических лиц за нарушение таможенной политики.
Незаконное перемещение товаров и иных ценностей через государственную границу или таможенную границу является таможенным преступлением.
Таможенное преступление (преступление в сфере таможенного дела) - это предусмотренное уголовным законом, запрещенное под угрозой применения уголовного наказания общественно опасное, противоправное деяние по которому отнесено к компетенции таможенных органов. Дознание по делам о экономической контрабанде и иным преступлениям в сфере таможенного дела Указ (статья 240) относится к сфере таможенных органов.
В уголовном законодательстве Республики Казахстан имеется только два вида таможенных преступлений: контрабанда и уклонение от уплаты налогов и других обязательных платежей.
В соответствии с вышеназванного Закона О таможенном деле перемещение через таможенную границу Республики Казахстан означает совершение действий по ввозу на таможенную территорию Республики Казахстан или вывозу с этой территории товаров и транспортных средств любым способом, включая пересылку в международных отправлениях, использование трубопроводного транспорта и линий электропередачи. К указанным действиям относятся: при ввозе товаров и транспортных средств на таможенную территорию Республики Казахстан, в том числе с территории свободных таможенных складов на остальную часть таможенной территории Республики Казахстан - фактическое пересечение таможенной границы Республики Казахстан; в иных случаях - совершение действий, непосредственно направленных на реализацию намерения вывезти товары и транспортные средства за пределы таможенной территории Республики Казахстан, либо на территорию свободных таможенных зон, или на свободные склады, в частности - подача таможенной декларации.
Таким образом, под перемещением товаров или иных предметов при ввозе понимается фактическое пересечение таможенной границы Республики Казахстан, а при вывозе - подача таможенной декларации. Соответственно, контрабанда является оконченным преступлением при ввозе на таможенную территорию Республики Казахстан, в том числе при ввозе с территорий свободных таможенных зон и свободных складов на остальную часть таможенной территории - с момента фактического пересечения товаров или иных предметов таможенной границы, а при вывозе товаров с таможенной территории, вывозе товаров с таможенной территории, а также, при ввозе их с остальной части. таможенной территории Республики Казахстан на территорию свободных таможенных зон и на свободные склады - с момента подачи таможенной декларации.
Перемещение может быть совершено одним из следующих способов:
1) помимо таможенного контроля;
2) с сокрытием от таможенного контроля;
3) обманным использованием документов или средств таможенной идентификации;
4) не декларированием;
5) с недостоверным декларированием.
Первый способ совершения экономической контрабанды в соответствии с п. 5 Постановления Пленума Верховного Суда РК О практике применения законодательства об уголовной ответственности за контрабанду заключается в пересылке или провозе предметов контрабанды вне таможенных постов, пунктов пропуска и иных мест, определяемых законодательством и таможенными органами Республики Казахстан для проведения таможенного оформления, или вне установленного для его производства времени.
Согласно Закона, О таможенном деле в Республике Казахстан, пересечение товарами и транспортными средствами таможенной границы Республики Казахстан допускается в местах, определяемых таможенными органами Республики Казахстан, и во время их работы в соответствии с законодательством РК. В иных местах и вне времени работы таможенных органов РК товары и транспортные средства могут пересекать таможенную границу Республики Казахстан лишь с согласия таможенного органа РК.
Второй способ контрабанды заключается в утаивании товаров или иных ценностей и предметов, использовании при их перевозке тайников либо других способов, затрудняющих их обнаружение, или в придании одним предметам вида других.
Ухищрения, к которым прибегают лица для сокрытия предметов от таможенного контроля, - самые различные. Предметы могут быть спрятаны, например, в одежде, обуви, головных уборах, за подкладкой сумок, под двойным дном чемодана, в ручках тростей, зонтов, в продуктах.
Третий способ предполагает предъявление таможенным органам, а также лицам, осуществляющим пограничный контроль, недействительных, полученных незаконным путем, поддельных, а также содержащих ложные сведения документов, использование поддельных средств таможенной идентификации или предъявление подлинного средства идентификации, относящегося к другим объектам.
К средствам таможенной идентификации в соответствии со ст. 208 Закона Республики Казахстана О таможенном деле в Республике Казахстан, относятся пломбы, печати, ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Содержание
Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ... .3
Глава 1. правовая характеристика контрабанды ... ... ... ... ..5
глава 2. Сущность экономической безопасности и контрабанды ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..13
ГЛАВА 3. ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ В БОРЬБЕ С КОНТРАБАНДОЙ В РЕСПУБЛИКЕ
КАЗАХСТАН ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... 20
Глава 4. Зарубежный опыт по борьбе с контрабандными преступлениями ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .26
Заключение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 30
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ... ... ... ... ... ... ... ... ... .32
ВВЕДЕНИЕ
Контрабанда является центральным звеном экономической преступности. Именно с целью контрабанды совершаются многие крупные хищения, должностные преступления. Контрабанда позволяет уходить от уплаты таможенных платежей, получать от преступной деятельности максимальную прибыль переводить её на счета в иностранные банки и таким образом сколачивать капитал.
В 1995 г. в аналитических материалах Министерства внутренних дел и Государственного таможенного комитета Республики Казахстан было констатирована, что контрабанда национализировалась, успели сложиться крупные мафиозные структуры, хорошо отлаженные за рубежом. Среди контрабандистов существует и специализация, в частности для Казахстана на нефть, валюту, автомобили и др.
Объемы незаконного перемещения растут. Если в 1995 г. стоимость задержанных товаров на границы Казахстана с Россией исчислялась несколькими миллиардами тенге., то в 2004 г. счет уже шел на десятки миллиардов.
Контрабанде способствуют слабый контроль за законностью деятельности хозяйствующих субъектов, достоверной информации о деловой репутации фирм и банков, новизна законодательной базы (уголовно-правового и таможенного законодательства), преждевременного снятия таможенного контроля с Россией, вошедшей в состав конфедерации Таможенного союза, в которую вывозились казахстанское сырье и ввозились автомобили и продовольственные товары в большом количестве.
Совершенно очевидно, что от уровня борьбы с контрабандой в значительной степени зависит будущее независимого Казахстана, благосостояние народа.
Сложность социально-экономического периода перехода к новым рыночным отношениям, а следовательно, новизна законодательства, ставит актуальные проблемы перед юридической наукой и практикой и наиболее они очевидны во внешнеэкономической деятельности молодого развивающегося государства.
Рассматриваемая тема на сегодняшний день является одной из актуальных. Основной задачей Правительства Республики Казахстан, на основании Основных направлений развития Республики Казахстан до 2030 года является следующее: Будет создана нормативная правовая база, укреплены таможенная и государственная границы. Эти мероприятия будут развиваться с учетом расширения и углубления международного сотрудничества в области безвозмездной помощи со стороны управления ООН по контролю над контрабандой.1
Сохраняя в качестве основных приоритетов укрепление суверенитета и территориальной целостности Казахстана, а так же безопасности страны, Правительство Республики намерено активизировать деятельность по укреплению экономического и информационного компонентов национальной безопасности1
Следовательно, данная тема курсовой работы является не только актуальной, но и своевременной.
Продвижение страны по пути рыночных преобразований, строительства правового государства, расширения демократии требуют новых подходов к борьбе с контрабандой. Основные принципы были заложены в концепции таможенной политики, ее фундаментальной основе, одним из направлений таможенной политики, как основы экономической безопасности, совершенствования борьбы с контрабандой. Тринадцатилетний опыт существования таможенной службы показал, что без четкого определения стратегических целей, формулировки ясных приоритетов в этой области достижение серьезных успехов невозможно.
В настоящее время предпринимаются усилия для преобразования таможенной службы в реально действующий инструмент государственного регулирования казахстанской внешней торговли, что требует создания современной таможенной службы с новой системой управления, разработки новой стратегии в области контроля и модернизации используемых традиционных таможенных процедур вместе с международными коллегами.
Основной целью этих усилий является обеспечения экономической безопасности государств.
Разработанная и представленная Концепция таможенной политики направлена на совершенствования работы таможенных служб в деле борьбы с контрабандой.
Кроме того, она является попыткой систематизировать накопленный опыт и на этой базе предопределить наиболее вероятный ход реформ по основным направлениям деятельности таможенных органов в этом направлении и определить приоритеты. Для этого основная цель работы - изучить основные направления работы таможенных и правоохранительных органов по борьбе с контрабандой.
Для выполнения основной цели были поставлены задачи:
1. Изучить законодательные акты Республики Казахстан в части таможенного, административного и уголовного законодательства;
2. Изучить законодательные акты Республик Казахстан, направленные на предотвращение контрабанды и обеспечению экономической безопасности Республики Казахстан;
3. На основе изученных международных договоров, законодательных и нормативных актов Республики Казахстан произвести анализ работы таможенных органов в части борьбы с контрабандой и обеспечения экономической безопасности Республики Казахстан.
Глава 1. правовая характеристика контрабанды.
Деяния, предусмотренные в ст.209 УК РК признаются совершенными в крупном размере, если стоимость перемещенных превышает 1 тысяча месячных расчетных показателей.
К экономической контрабанде не относится перемещение товаров и иных предметов, перечисленных в статье 250 (Контрабанда, изъятых из обращения предметов или предметов, обращение которых ограничено.
Законодатель относит к таким предметам:
наркотические средства;
психотропные, сильнодействующие, ядовитые, отравляющие, радиоактивные или взрывчатые вещества;
вооружения, военную технику;
взрывчатые устройства;
огнестрельное оружие и боеприпасы;
ядерное, химическое, биологическое и др. виды оружия массового поражения;
материалы стратегическое сырье и оборудование которые могу быть использованы для создания оружия массового уничтожения.
Непосредственным объектом экономической контрабанды является установленный законом порядок перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу.
В ч.1. ст. 209 УК РК предусматривается уголовная ответственность за контрабанду т.е. перемещение в крупном размере через таможенную границу Республики Казахстан товаров или иных предметов (за исключением перечня указанных веществ и предметов в ст.250 УК РК, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации. Либо сопряженное с не декларированием или недостоверным декларированием.
Эта контрабанда наказывается:
1)штрафом в размере от 200 до 500 месячных расчетных показателей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 2 до 5 месяцев;
2)арестом на срок от четырех до шести месяцев;
3)исправительными работами на срок от одного года до двух лет;
4)лишением свободы на срок до трех лет со штрафом в размере до ста месячных расчетных показателей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца, либо без такового.
Контрабанда, сопряженная с совершением других преступлений квалифицируется по совокупности преступлений.
В соответствии со ст.12 УК РК совокупностью преступлений признается совершение двух или более деяний, предусмотренных различными статьями или частями статьи действующего уголовного кодекса, ни за одно из которых лицо не было осуждено или не было освобождено от уголовной ответственности по основаниям установленным законом.
При совокупности преступлений лицо носит уголовную ответственность за каждое совершенное преступление по соответствующей статье или части статьи действующего уголовного законодательства.
Совокупностью преступлений признается и одно действие (без действие), содержащие признаки преступлений, предусмотренных двумя и более статьями.
По смыслу ст.58 УК РК при совокупности преступлений суд, назначить наказание (основное и дополнительное) за каждое преступление отдельно определяет окончательное наказание;
путем поглощения менее строгого более строгим ч.1. ст.58 УК РК;
путем полного или же частичного сложения назначенных наказаний (ч.1 ст.58 УК РК);
если совокупность включает преступления небольшой тяжести то наказание определяется путем поглощения менее строго более строгим, либо путем частичного или полного сложения (окончательное наказание не может превышать срок наиболее тяжкого деяния ч.2 ст.58 УК РК);
если совокупность преступлений включает в себя преступления средней тяжести или особо тяжкие преступления, то окончательное наказание назначается путем частичного ли полного сложения наказаний (не должно превышать 20 лет) ч.3. ст.58 УПК РК.
В ч.2 ст.209 УК РК предусмотрена ответственность за деяние, совершенные:
неоднократно;
должностным лицом с использованием своего служебного положения;
с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль.
Эти деяние наказываются лишением свободы на срок от двух до пяти лет с конфискацией имущества и без таковой.
В ч.3. ст.209 УК РК законодатель определяет уголовную ответственность за деяние, предусмотренные ч.1,2 этой же статьи, но совершенные организованной группой. Эти деяния наказываются лишением свободы на срок от трех до восьми лет с конфискацией имущества.
Таким образом уголовно-правовая ответственность за экономическую контрабанду обусловлена способом незаконного перемещения товаров через таможенную границу Республики Казахстан:
1)помимо таможенного контроля;
2)с сокрытием таможенного контроля;
3)с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации;
4)сопряженное с не декларированием или недостоверным декларированием.
Эти способы раскрываются в Таможенном законе Республики Казахстан.
Перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу Республики Казахстан помимо таможенного контроля (ст. ТК РК является их перемещение вне определенных таможенными органами мест или вне установленного времени производства таможенного оформления.
Определение понятий “таможенная граница”, “перемещение через таможенную границу РК”, “товары”, “транспортные средства дается в таможенном законодательстве (ст. ТК РФ). Согласно закону РК “О государственном регулировании внешнеторговой деятельности от 12 января 1996 г. товаром является любое движимое имущество (включая все виды энергии) и отнесенные к недвижимому имуществу воздушные, морские суда, суда внутреннего плавания и космические объекты, являющиеся предметом внешнеторговой деятельности.
Транспортные средства. Используемые при договоре о международной перевозке, товаром не являются Таможенный кодекс РК включает в понятие “товары” валюту, валютные ценности и.т.д.
Под сокрытием товаров от таможенного контроля (ст. ТК РФ) признается их перемещение через таможенную границу Республики Казахстан с использованием тайников, либо других способов, затрудняющих обнаружение товаров или придание одним товаром вида других. Ранее под тайниками понимали “специальные хранилища”. Как специальные хранилища следует квалифицировать “тайники, изготовленные в целях контрабанды, а так же оборудованные и приспособленные в этих же целях на транспортные средства, конструктивные емкости и предметы, предварительно подвергшиеся разборке, демонтажу и т.п.”1.
Как правило тайники в виде емкостей оборудуются в транспортных средствах, используемых для пресечения таможенной границы (вагонах, автомобилях, морских воздушных и ручных судах, а так же предметах груза и багажа).
Не признаваемые ранее специальными хранилищами полосы и пустоты, в настоящее время ими признаются (полоски в конструкциях транспортных средств, естественные полоски человека).
Обманное использование документов или средств идентификации (ст. ТК РК) означает представление таможенному органу документов: поддельных, недействительных, полученных незаконным путем, содержащих недостоверные сведения. Либо относящихся к другим товаром и транспортным средствам, а так же исполнение поддельного средства идентификации, либо относящегося к другим товаром и транспортным средствам.
Перечень документов и сведений необходимых для таможенного контроля, порядок их предоставления определяется Государственным таможенным комитетом Республики Казахстан (ГТК РК) в соответствии с ТК РК и иными актами законодательства.
К поддельным документам относятся как полностью фальшивые и подлинные документы, в которые внесены изменения, дополнения, искажающие их содержание, что осуществляется различными способами: исправлением, уничтожением, дописыванием текста подделкой подписи должностного лица, оттиска печати, скреплением документа поддельной печатью или печатью другого учреждения. Наиболее распространены такие способы изменения документа, как подчистка, дописка, допечатка, правление, смывание, вклейка, замена листов или частей.
Документы, содержащие недостоверные (несоответствующие действительности) сведения являются подложными. Недействительные документы – документы, утратившие юридическую силу (просроченная лицензия).
Документы полученные не законным путем – документы выданные на основании заведомо сложных сведений или поддельных документов. (Основанные на заниженной стоимости товара, указанной во внешнеторговом контракте).
Документы, содержащие недостоверные сведения – документы, хотя и являющиеся подлинными, но содержание не соответствующие действительности сведения (о стране происхождения товара).
Документы, относящиеся к другим товарам и транспортным средствам – документы, являющиеся подлинными, но выданные для перемещения через таможенную границу Республики Казахстан не тех товаров, которые в действительности перемещаются, а иных товаров.
Обманное использование средств идентификации – использование поддельных печатей, штампов, пломб, схем, чертежей или подлинного средства идентификации, но относящегося к другим товаром и транспортным средствам.
Идентификация товаров и транспортных средств производится путем наложения пломб, печатей, нанесением цифровой, буквенной маркировки, идентификационных знаков, взятие проб и образцов, описания товаров и транспортных средств, составления чертежей, изготовления масштабных изображений, фотографий, иллюстраций, использование товаров производительной и иной документации (ст. ТК РК).
Во исполнение Постановления о введении акцизных сборов была принята Инструкция о порядке маркировки отдельных подакцизных товаров, ввозимых на таможенную территорию Республики Казахстан.
Не декларирование и недостоверное декларирование товаров и транспортных средств перемещаемых через таможенную границу Республики Казахстан (ст.ТК РК) – это не заявление по установленной письменной, устной или иной форме достоверных сведений, либо заявление недостоверных сведений о товарах и транспортных средствах, их таможенном режиме и других сведений, необходимых для таможенных целей.
Перечень декларируемых товаров и транспортных средств регламентирован ст. ТК РК. Согласно этой статье товары и транспортные средства, перемещаемые через таможенную границу Республики Казахстан; товары и транспортные средства, транспортный режим которых изменяется, а так же другие товары и транспортные средства в случаях, определенных актами законодательства республики подлежат декларированию таможенному органу РК. Порядок декларирования определен ст. ТК РФ.
Таким образом, как контрабанда может квалифицироваться только то перемещение товара, которое совершено одним из способов, указанных в диспозиции ч.1 ст..209 УК РК. Следовательно, квалификация действий по перемещению товара (предметов) через таможенную границу как контрабанда зависит от характера применяемого способа перемещения ( противоправный он или нет), а не от наличия у лица, перемещаемого товары абстрактного права на перемещение (ввоз или вывоз) предметов (товаров), как такового.
Субъективная сторона контрабанды – вина в форме прямого умысла. Неосторожная форма вины при перемещении товаров через таможенную границу Республики Казахстан помимо таможенного контроля. А так же не декларирование товаров, если оно было совершено по неосторожности не образует состава преступления, предусмотренного ст.209 УК РК. Такие противоправные деяния для лиц, их совершивших, в зависимости от обстоятельств правонарушения подлежат квалификации, как нарушения таможенных правил по таможенному законодательству т.е. за них предусмотрена административная ответственность.
Привлечение к уголовной ответственности по ст.209 УК РК должностных лиц и иных работников юридических лиц не освобождает эти юридические лица от административной ответственности за нарушения положенных правил по таможенному законодательству.
Установление вины в норме прямого умысла ещё недостаточно для квалификации упомянутых действий, как совершения преступления, предусмотренного ст. 209 УК РК по признакам не декларирования или недостоверного декларирования.
Для квалификации противоправного деяния по ст.209 УК РК необходимо так же наличие такого обязательного признака объективной стороны состава преступления, как причинная связь межу противоправным деянием и наступившими общественно-опасными последствиями, в том числе недостоверным декларированием и самим перемещением (пропуском) товаров через таможенную границу.
Таким образом, если противоправные деяния (не декларирование или недостоверное декларирование находились или могли находиться в причиной связи с решением таможенных органов о пропуске товаров через таможенную границу либо сделали или могли сделать возможными их беспрепятственное перемещение через таможенную границу, то в таких случаях можно говорить о том, что в действиях правонарушителей усматриваются признаки объективной стороны состава экономической контрабанды предусмотренной ст.209 УК РК.
Не декларирование товаров, подлежащих декларированию, либо заявление правонарушителям в декларации о товарах недостоверных сведений, которые не влияли или не могли влиять на принятие таможенным органам решения об их пропуске через таможенную границу, состава контрабанды не образуют.
Из этого следует, что умышленное не декларирование или недостоверное декларирование во внутренних таможнях должностными лицами или иными работниками юридических лиц ввезенных ими ранее в Казахстан товаров, предъявленных в установленном порядке при перемещении их через таможенную границу пограничной таможни для таможенного контроля т.е. перемещенных через таможенную границу Республики Казахстан с соблюдением таможенных правил, не образует состава преступления, предусмотренного ст.209 УК РК.
В зависимости от обстоятельств правонарушения, совершенного уже после ввоза на таможенную территорию Казахстана товаров, такие деяния могут квалифицироваться как уклонение от уплаты таможенных платежей, если не декларирование товаров, либо их недостоверное декларирование преследовало именно такие цели.
Не могут квалифицироваться по ст. 209 УПК РК действия правонарушителя, которые по своей объективной стороне совпадают с признаками нарушения таможенных правил: заявление недостоверных сведений, которые не влияют на принятие таможенным органом Республики Казахстан решения о перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу республики.
По таможенному законодательству (ст. ГК РФ) в торговом обороте квалифицируются действия, связанные с ошибками при заполнении грузовой таможенной декларации, если последние не повлияли и не могли повлиять на принятие таможенным органам решения о перемещении (пропуск) товаров и транспортных средств через таможенную границу, помещении их под запрашиваемый таможенный режим, размер таможенных платежей.
Не могут квалифицироваться по ст. 209 УК РК и подлежать квалификации по ст. ТК РК случаи неправильного заявления таможенному контролю размер ввозимой в Казахстан инвалюты так как по действующему законодательству наличная иностранная валюта может ввозиться в Республику Казахстан без каких-либо количественных ограничений и предъявления разрешительных документов. Не исключено, однако, что в связи с борьбой с “ отмыванием доходов от преступной деятельности, решение о перемещении в Казахстан ввозимой инвалюты будет зависит от предъявления таможенному контролю разрешительных документов. При таком изменении законодательства заявление недостоверных сведений о ввозиомй инвалюте будет квалифицироваться по ст.209 УК РК, а при отсутствии признаков преступления – по таможенному законодательству (ст. ТК РК).
Изучение правовой базы и выводу, что в действующем законодательстве отсутствует регламентация такого деяния, как невозвращение вывезенных ценностей кроме валюты.
Предполагается, что это является пробелом в действующем законодательстве. Было рассмотрено указанная проблема по аналогии с российским законодательством.
Литературный обзор, анализ правовой базы и ознакомления с практикой привело автора работы к выводу о существующем пробеле в законодательстве в отношении такого противоправного деяния, как невозвращение временно вывезенных за таможенную границу Казахстана ценностей, кроме валюты. Последнее предусмотрено ст.213 УК РК “Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте. Отсутствует статья о невозвращении культурных ценностей, представляющих народное достояние Республики Казахстан1.
Рассматривая данный пробел, автор курсовой работы, применяя метод аналогии в праве обратился и российскому законодательству2.
В российской правоприменительной практике возникают сложности в разграничении ч.2. ст.188 “Контрабанда” и ст.190 УК РФ “Невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран)3.
При этом под предметами культурного достояния в смысле ст.190 УК РФ понимаются культурные ценности, которые, согласно ст.9 Закона “О вывозе и ввозе культурных ценностей” от 15.04.1993 г. не подлежат вывозу из Российской Федерации для свободного обращения за пределами её государственной территории. Это в частности:
1)движимые предметы, представляющие историческую, художественную, научную или иную культурную ценность и отнесенные к особо ценным объектам культурного наследия народов Казахстана;
2)движимые предметы, независимо от времен их создания, охраняемые государством и внесенные в охранные списки и реестры в порядок, установленном законодательством Республики Казахстан;
3)культурные ценности, постоянно хранящиеся в государственных музеях, архивах, и других государственных хранилищах;
4)культурные ценности, созданные более 100 лет назад.
Установление ценности указанных объектов проводится на основании экспертиз.
Культурные ценности в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную территорию и незаконное перемещение которых предусмотрена ответственность по ст.188 УК РФ совпадают с предметами культурного наследия, невозвращение которых санкционируется в ст.190 УК РФ.
При разграничении исходят из того, что объективная сторона состава невозвращения на территорию Российской Федерации без уважительных причин т.е при реальной возможности их возврата, если их возвращении к установленному сроку является обязательным. Таким образом нарушается таможенный режим временного вывоза товаров (ст. 23,68,69 ТК РФ).
Под уважительными причинами понимается наличие обстоятельств, не зависящих от воли лица, взявшего на себя обязанности об обратном ввозе в Казахстан в установленные сроки предметов культурного достояния, которые данное лицо возможности реально исполнить его. К таким причинам относятся: заболевания, смерть, увечья лица ответственного, форс-мажорные обстоятельства (стихийные бедствия), катастрофы, военные действия).
Необходим такой квалификационный признак как наличие у ответственного лица в момент вывоза умысла оставить ранее указанные предметы за рубежом, а обязательство об обратном ввозе таких предметов на территорию Казахстана им было представлено в таможенные органы без намерения его исполнить, то такие противоправные действия подлежат квалификации по УК РФ по признакам перемещения товаров через таможенную границу Казахстан с обманным использованием документов. Доказательством указанных намерений могут служить обнаруженные в ходе расследования контракты о продаже обвиняемым (подозреваемым) таких предметов зарубежному покупателю, датированные до выезда за пределы Российской Федерации, переписка с зарубежным партнером – покупателем.
Представляется, что необходимо введение соответствующей статьи в уголовное законодательство РК с учетом разграничении указанных выше со ст. 188 УК РК.
Как уже отмечалось ранее квалифицирующими признаками ст.209 УК РК являются:
1. неоднократность;
2. совершение преступления должностным лицом с использованием своего служебного положения;
3. совершение преступления с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль.
Неоднократность – совершение двух или более преступлений, предусмотренных одной статьей или частью статьи (ст. 11 УК РК). Преступление не признается совершенным неоднократно, если за ранее совершенное преступление лицо было в установленном законом порядке освобождено от уголовной ответственности, либо судимость за ранее совершенное преступление была погашена или снята.
глава 2. Сущность экономической безопасности и контрабанды
Одним из основополагающих принципов Республики Казахстан является экономическая безопасность.1 Экономическая безопасность - это состояние, при котором обеспечивается устранение или нейтрализация угроз ее экономическим и государственным интересам и самому существованию, возникающих в самых разных сферах и областях жизнедеятельности общества в силу внутренних и внешних причин. Экономическая безопасность представляет собой совокупность внутренних и внешних условий, благоприятствующих эффективному динамичному росту национальной экономики, ее способности удовлетворять потребности общества, государства, индивида, обеспечивать конкурентоспособность на внутренних рынках, гарантирующего от различного рода угроз и потерь.
Экономическая безопасность ярко проявляется при устойчивом и стабильном развитии экономики, а в кризисный период существенно усложняет ситуацию, поэтому возникает угроза экономической безопасности.
Непосредственную опасность экономическим интересам создают экономические угрозы, нарушающие нормальный ход общественного воспроизводства. В самом общем виде они могут быть квалифицированы по таким агрегированным группам, как внутренние и внешние угрозы. К ним можно отнести:
1. разрыв хозяйственных связей по горизонтали и вертикали, потерю управляемости ими;
2. деградацию технико - технологической базы;
3. безработицу;
4. инфляцию;
5. массовое уклонение от налогообложения;
6. монополирзацию экономики;
7. криминализацию экономики и общества;
8. крупные размеры внутреннего и внешнего долга.
Внешними угрозами являются:
1. лавинообразное нарастание импортной зависимости;
2. чрезмерная открытость экономики;
3. превращение Казахстана часто по собственной инициативе в нетто - экспорта природных ресурсов;
4. ослабление позиций на рынках стран СНГ.
Важнейшей проблемой характеристики экономической безопасности на микроуровне является определение ее основных критериев. В условиях глубокого кризиса, разнообразия переходных процессов таким критерием может быть минимум совокупного ущерба, наносимого обществу, экономике, человеку.
Система критериев и показателей раскрывает сущность экономической безопасности. Критерий экономической безопасности - оценка состояния экономики с точки зрения важнейших процессов, отражающей сущность экономической безопасности. Критериальное обеспечение безопасности включает в себя оценки:
1. ресурсного потенциала и возможность его развития;
2. уровень эффективности использования ресурсов, капитала и труда и его соответствия уровню наиболее развитых и передовых стран, а также уровню, при котором угрозы внутреннего и внешнего характера сводится к минимуму;
3. конкурентоспособности экономики;
4. целостности территории и экономического пространства;
5. суверенитета, независимости и возможности противостояния внешним угрозам;
6. социальной стабильности и разрешения социальных конфликтов.
Теоретическое обоснование и разработка целого категорий и показателей позволяет описывать и анализировать базисные тенденции экономической безопасности и пути ее обеспечения. Разработка системы таких показателей - один из важнейших политики обеспечения экономической безопасности.
Экономическая безопасность и экономические интересы Республики Казахстан в последнее время становятся проблемными вопросами, все более остро требующими использования существенных государственных рычагов.
Таможенная же политика Республики Казахстан как составная часть внутренней и внешней политики своими законодательно закрепленными целями должна позитивно повлиять на защиту казахстанского рынка, производителей, потребителей, стимулировать развитие экономики, экспорта и импортозамещающего производства, привлечение иностранных инвесторов, решение задач торговой политики. При осуществлении этих мероприятий возможны правонарушения, к одним из них относится - экономическая контрабанда.
Контрабанда - незаконное перемещение товаров или иных ценностей через государственную границу Республики Казахстан, помимо или сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием таможенных или иных документов.
В соответствии со ст. 1 Закона РК от 13 января 1993 г. О государственной границе Республики Казахстан государственная граница Республики Казахстан есть линия и проходящая по этой линии плоскость, определяющая пределы территории суши, вод, недр знающая пределы территории суши, вод, недр и воздушного пространства Казахстана.
Протяженность государственной границы Республики Казахстан составляет 12187 км, из них с Российской Федерацией - 6467, Республикой Узбекистан - 2300, Республикой Туркменистан - 380, Кыргызской Республикой - 980, Китаем - 1460. Через Каспийское море наша Республика граничит с Ираном, Россией и Азербайджаном (ее морские границы составляют 600 км).
Согласно ст. 3 Закона РК О таможенном деле в Республике Казахстан от 20 июля 1995 г. Таможенную территорию Республики Казахстан составляет сухопутная территория Республики Казахстан, территориальные воды и воздушное пространство над ним.
Таможенная территория РК включает в себя также находящиеся в морской исключительной экономической зоне Республики Казахстан искусственные острова, установки, сооружения и иные объекты, над которыми Республика Казахстан обладает исключительной юрисдикцией, в отношении таможенного дела.
На территории Республики Казахстан могут находиться свободные таможенные зоны и свободные склады. Территория свободных таможенных зон и таможенных складов рассматривается как находящаяся вне таможенной территории РК, за исключением случаев, Определяемых настоящим Указом и иным законодательством по таможенным вопросам.
Пределы таможенной территории Республики, а также периметры свободных таможенных зон и свободных складов являются таможенной границей.
Таможенная граница является юридической фикцией (воображаемой линией) в отличие от государственной границы, представляющей собой реальную линию на местности.
Понятие таможенная граница по своему содержанию шире понятия государственная граница. Это связано с тем, что таможенная граница определяется не только внешними пределами территории РК, т.е. государственной границей, но и пределами свободных таможенных зон и таможенных складов на территории РК, исключаемых из таможенной территории Республики Казахстан, но входящих в государственную территорию Республики Казахстан.
Для защиты отечественных потребителей, экономики в целом таможенной политикой предусмотрено как административное так и уголовное наказание физических лиц, юридических лиц за нарушение таможенной политики.
Незаконное перемещение товаров и иных ценностей через государственную границу или таможенную границу является таможенным преступлением.
Таможенное преступление (преступление в сфере таможенного дела) - это предусмотренное уголовным законом, запрещенное под угрозой применения уголовного наказания общественно опасное, противоправное деяние по которому отнесено к компетенции таможенных органов. Дознание по делам о экономической контрабанде и иным преступлениям в сфере таможенного дела Указ (статья 240) относится к сфере таможенных органов.
В уголовном законодательстве Республики Казахстан имеется только два вида таможенных преступлений: контрабанда и уклонение от уплаты налогов и других обязательных платежей.
В соответствии с вышеназванного Закона О таможенном деле перемещение через таможенную границу Республики Казахстан означает совершение действий по ввозу на таможенную территорию Республики Казахстан или вывозу с этой территории товаров и транспортных средств любым способом, включая пересылку в международных отправлениях, использование трубопроводного транспорта и линий электропередачи. К указанным действиям относятся: при ввозе товаров и транспортных средств на таможенную территорию Республики Казахстан, в том числе с территории свободных таможенных складов на остальную часть таможенной территории Республики Казахстан - фактическое пересечение таможенной границы Республики Казахстан; в иных случаях - совершение действий, непосредственно направленных на реализацию намерения вывезти товары и транспортные средства за пределы таможенной территории Республики Казахстан, либо на территорию свободных таможенных зон, или на свободные склады, в частности - подача таможенной декларации.
Таким образом, под перемещением товаров или иных предметов при ввозе понимается фактическое пересечение таможенной границы Республики Казахстан, а при вывозе - подача таможенной декларации. Соответственно, контрабанда является оконченным преступлением при ввозе на таможенную территорию Республики Казахстан, в том числе при ввозе с территорий свободных таможенных зон и свободных складов на остальную часть таможенной территории - с момента фактического пересечения товаров или иных предметов таможенной границы, а при вывозе товаров с таможенной территории, вывозе товаров с таможенной территории, а также, при ввозе их с остальной части. таможенной территории Республики Казахстан на территорию свободных таможенных зон и на свободные склады - с момента подачи таможенной декларации.
Перемещение может быть совершено одним из следующих способов:
1) помимо таможенного контроля;
2) с сокрытием от таможенного контроля;
3) обманным использованием документов или средств таможенной идентификации;
4) не декларированием;
5) с недостоверным декларированием.
Первый способ совершения экономической контрабанды в соответствии с п. 5 Постановления Пленума Верховного Суда РК О практике применения законодательства об уголовной ответственности за контрабанду заключается в пересылке или провозе предметов контрабанды вне таможенных постов, пунктов пропуска и иных мест, определяемых законодательством и таможенными органами Республики Казахстан для проведения таможенного оформления, или вне установленного для его производства времени.
Согласно Закона, О таможенном деле в Республике Казахстан, пересечение товарами и транспортными средствами таможенной границы Республики Казахстан допускается в местах, определяемых таможенными органами Республики Казахстан, и во время их работы в соответствии с законодательством РК. В иных местах и вне времени работы таможенных органов РК товары и транспортные средства могут пересекать таможенную границу Республики Казахстан лишь с согласия таможенного органа РК.
Второй способ контрабанды заключается в утаивании товаров или иных ценностей и предметов, использовании при их перевозке тайников либо других способов, затрудняющих их обнаружение, или в придании одним предметам вида других.
Ухищрения, к которым прибегают лица для сокрытия предметов от таможенного контроля, - самые различные. Предметы могут быть спрятаны, например, в одежде, обуви, головных уборах, за подкладкой сумок, под двойным дном чемодана, в ручках тростей, зонтов, в продуктах.
Третий способ предполагает предъявление таможенным органам, а также лицам, осуществляющим пограничный контроль, недействительных, полученных незаконным путем, поддельных, а также содержащих ложные сведения документов, использование поддельных средств таможенной идентификации или предъявление подлинного средства идентификации, относящегося к другим объектам.
К средствам таможенной идентификации в соответствии со ст. 208 Закона Республики Казахстана О таможенном деле в Республике Казахстан, относятся пломбы, печати, ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
