ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ БАНКОВСКИХ УСЛУГ
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКОВСКИХ УСЛУГ
1.1 Понятие банковских услуг и их классификация
1.2 Свойство банковских услуг и развитие банковских операций
ГЛАВА 2. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ БАНКОВСКИХ УСЛУГ
2.1 Западный опыт развития банковских услуг
2.2 Перспективы развития банковских услуг в Республике Казахстан
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ВВЕДЕНИЕ
Представляется на рассмотрение курсовая на тему Виды банковских услуг и их развитие. Данная тема является на сегодняшний день одной из актуальных. Банковские услуги до настоящего времени развивались в РК медленно и неэффективно. На это оказывало влияние само развитие нашего государства.
Развитие нашего государства за последние 10 лет характеризуется такими основными событиями, как получение независимости, переход экономики страны к рыночным отношениям, постепенное развитие и укрепление нового государственного устройства, проведение реформ в социальной и экономической сферах экономики. При этом особо хотелось бы подчеркнуть радикальные преобразования в финансовой сфере, особенно в банковском секторе экономики.
Основными моментами и тенденции развития банковской системы, которая в настоящее время является самым большим и реформированным сегментом финансового сектора страны. И следует признать, что немалая заслуга в этом принадлежит именно банкам второго уровня. Всестороннее развитие кредитных отношений и расширение границ денежного оборота с внедрением рыночного механизма хозяйствования требовали усиления роли и места банков в регулировании экономики, совершенствования банковского дела. В этой связи, еще в 1990 году был принят новый Закон О банках и банковской деятельности в Казахской ССР, который заложил первые законодательные основы реформирования банковской системы. Данным законом было впервые дано определение коммерческого банка, определен порядок открытия частных банков и банков с участием иностранного капитала, а также создание иных кредитных учреждений. Законом устанавливались основные задачи и функции Государственного банка Казахской ССР, в том числе в сфере денежно-кредитного регулирования. Также были определены перечни операций, осуществляемых Госбанком и коммерческими банками, порядок открытия и прекращения деятельности коммерческих банков, принципы и методы регулирования деятельности коммерческих банков Госбанком страны и оказания услуг.
Основным этапом реформирования стало принятие в декабре 1996 года Программы перехода банков второго уровня к международным стандартам деятельности. Согласно этой программы все действующие банки должны были до конца 2000 года достичь международных стандартов в части достаточности капитала, качества активов, уровня менеджмента, бухгалтерского учета, введения и передачи информации. Кроме того, в 1998 году был принят Стратегический план развития банковской системы на 1998-2000 годы, нацеленный на формирование стабильной и устойчивой банковской системы, ужесточив при этом нормативы банковской деятельности и требования к созданию новых банков.
В настоящих условиях развитие банковской системы характеризуется следующими фактами и тенденциями. По состоянию на 01.01.2002 года 44 банка второго уровня имеют лицензию Национального Банка Казахстана на проведение банковских операций, в том числе межгосударственный - 1, государственный - 1, с иностранным участием (включая дочерние банки, банков-нерезидентов) - 15. К настоящему времени число государственных банков увеличилось до 2, поскольку 5 сентября 2001 года АО Банк Развития Казахстана-получило лицензию на осуществление некоторых видов банковских операций.
Всего филиальную сеть имеют 26 банков второго уровня, общее количество филиалов - 422. в том числе АО Народный Сберегательный Банк Казахстана - 178, АО - Наурыз Банк Казахстана - 76.
Сейчас банки в основном свою стратегию развития формируют на основе стандартов, принятых в международной практике.
Кроме того, с целью активизации ипотечного кредитования в сфере жилищного строительства Правительством страны принята Концепция финансирования долгосрочного жилищного строительства и развития системы ипотечного кредитования в республике Казахстан. В связи с этим в конце 2000 года создана Казахстанская ипотечная компания Национальный Банк вложил в уставный капитал Компании 1 млрд. тенге, что необходимо для ее становления. В настоящее время Национальный Банк является единственным акционером Компании. Принципиальное согласие на участие в капитале Компании уже дали ряд крупных отечественных банков, а также международные финансовые Организации (ЕБРР и МФК). Компания будет оператором вторичного рынка ипотечных кредитов и её основной функцией будет рефинансирование банков второго уровня путем приобретения у них стандартных ипотечных кредитов и выпуска ипотечных облигаций, обеспеченных данными кредитами. В июле 2001 года начата реализация пилотного проекта системы ипотечного кредитования в двух городах Казахстана: в г. Алматы и г. Астана на сумму 150 млн. тенге (более 1 млн. долларов США).
В рамках реализации пилотного проекта Компанией уже заключены генеральные соглашения с пятью банками-партнерами: АО -Казкоммерц-банк, АО Алматинский торгово-финансовый банк, АО Банк ТуранАлем, АО "Банк Центр-Кредит и АО Комирбанк, а также с компанией АО Астана-Финанс", Указанными банками начата выдача ипотечных жилищных кредитов населению В настоящее время. Компания уже осуществила первое рефинансирование выданных ипотечных жилищных кредитов АО Банк ТуранАлем и АО Банк ЦентрКредит на сумму 13,5 млн- тенге. Необходимо отметить, что в Казахстане предпринимаются меры по решению проблемы долгосрочного кредитования экономики. В этой связи уже создан Банк Развития Казахстана, основными задачами деятельности которого будут являться средне- и долгосрочное кредитование инвестиционных проектов, кредитование экспортных операций резидентов Республики Казахстан с целью стимулирования экспорта продукции, выпускаемой на территории нашей страны, стимулирование кредитования производственного сектора экономики путем выдачи гарантийных обязательств по займам и кредитам, предоставляемым другими кредитными институтами, а также софинансирования.
Рост кредитования экономики оценивается не только количественно, но и качественно и в этой связи следует подчеркнуть грамотную работу банков, направленную на снижение в их кредитном портфеле доли плохих займов. На фоне улучшения макроэкономических условий и увеличения ресурсной базы банков наблюдается активизация банков на кредитном рынке. На сегодняшний день более 60% всех активов банковской системы направлено на кредитование реального сектора экономики. В настоящее время общий объем кредитов банков экономике составляет 412,5 млрд. тенге (более 2,8 млрд. долл. США), увеличившись с начала текущего года на 49,3%.
Таким образом, в условиях стабилизации рыночной конъюнктуры и продолжающегося общего снижения уровня доходности по финансовым инструментам приоритетность кредитных операций для банковских институтов очевидна. Тем более для расширения кредитования экономики со стороны государства создаются определенные условия.
В связи с этим в работе основное внимание было уделено развитию таких перспективных и прибыльных услуг, как ипотечное кредитование, услуги лизинга и факторинга, трастовые операции.
Отдельной главой в работе отражен опыт зарубежных стран по развитию банковских услуг и дальнейшего совершенствования их опыта в РК.
При выполнении работы были использованы нормативные документы, законодательные акты РК, уставы и отчеты отдельных банков и учебные материалы.
ГЛАВА 1 ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКОВСКИХ УСЛУГ.
1.1 Понятие банковских услуг и их классификация.
Современная кредитная система это совокупность различных кредитно -финансовых институтов, действующих на рынке ссудных капиталов и осуществляющих аккумуляцию и мобилизацию денежного капитала. Через кредитную систему реализуеются сущность и функции кредита. Кредит - есть движение ссудного капитала, то есть денежного капитала, которая отдается в ссуду на условиях возвратности и за определенный процент. Кредит выполняет следующие функции:
1. аккумуляцию и мобилизацию денежного капитала;
2. перераспределение денежного капитала;
3. экономию издержек;
4. ускорение концентрации и централизации капитала;
5. регулирование экономики.
На рынке реализуются две основные формы кредита:
1. коммерческий;
2. банковский.
Они отличаются друг от друга составом участников, объектом ссуд, динамикой, величиной процента и сферой функционирования.
Под банковскими услугами подразумевается предоставление различных услуг за которые взимаются комиссионные вознаграждения, начисления и сборы приносящие доход. Объем и разнообразие банковских услуг за последнее время растет и является важным источником банковских доходов: банковские услуги классифицируется по способу предоставления и по характеру действия. Одним из основных услуг осуществляемые банками является кредитование.
Коммерческий кредит предоставляется одним функционирующем предприятием другому в виде продажи товаров с отсрочкой платежа. Орудием такого кредита является вексель, оплачиваемый через коммерческий банк. Как правило объектом коммерческого кредита выступает товарный капитал, который обслуживает кругооборот промышленного капитала, движение товаров в сфере производства в сферу потребления товаров. Ососбенность коммерческого кредита состоит в том, что ссудный капитал здесь сливается с промышленным. Главная цель такого кредита - ускорить процесс реализации товаров и заключенной в них прибыли.
Процент по коммерческому кредиту, входящий в цену товаров и сумму векселя, как правило, ниже, чем по банковскому кредиту.
Размеры коммерческого кредита ограничиваются величиной резервных капиталов, которыми располагают торговые и промышленные компании.
Банковский кредит предоставляется банками и другими кредитно-финансовыми институтами, юридическими лицами (промышленным, транспортным, торговым компаниям), населению, государству, иностранным клиентам в виде денежных ссуд.
Банковский кредит превышает границы коммерческого кредита по направлению, сроком, размером. Он имеет более широкую сферу применения. Значительная замена коммерческого векселя банковским делает этот кредит более эластичным, расширяет его масштабы, повышает обеспеченность. Различна также динамика банковского и коммерческого кредитов.
Так объем коммерческого кредита зависит от спада и роста производства и товарооборота. Спрос на банковский кредит в соновном определяется состоянием долгов в различных сферах экономики. Однако он также подвержен циклическим колебанием экономики. Банковский кредит носит двойственный характер: он может выступать как ссуда капитала, для функционирующих предприятий, компаний либо в виде суды денег, то есть как платежное средство при уплате долгов. По мере развития и расширения кредитной системы увеличиваются темпы роста банковского кредита.
Потребительский кредит, как правило предоставляется как правило торговыми компаниями, банками и специализированными кредитно-финансовыми институтами для приобретения населением товаров и услуг с рассрочкой платежа. Обычно с помощью такого кредита реализуются товары длительного пользования (автомобили, холодильниками, мебель, бытовая техника). Срок кредита составляет три года, процент- от 10 до 20 %. В случае неуплаты по ниму имущество изымается кредитором.
Ипотечный кредит, выдается на приобретение либо на строительство жилья, либо покупку земли. Предоставляют его банки (кроме инвестиционных) и специализированные финансово-кредитные институты. Кредит выдается также в расрочку. Наиболее высокий уровень развития ипотечного кредита - в США, Канаде, Англии.
Государственный кредит, следует разделить на государственный кредит и государственный долг. В первом случае кредитные институты государства (банки и другие финансово - кредитные институты) кредитуют различные секторы экономики. Во втором случае государство заимствует денежные средства у банков и других кредитно-финансовых интитутов на рынке капиталов для финансирования бюджетного дефицита и государственного долга. При этом, кроме кредитных институтов, государственные облигации покупают население, юридические лица, то есть различные предприятия и компании.
Международный кредит носит как частный, так и государственный характер отражает движение ссудного капитала в сфере международных экономических и валютно-финансовых отношений.
Растовщический кредит- сохраняется как анахронизм в ряде развивающихся стран, где слабо развита кредитная система. Обычно такой кредит выдают индивидуальные лица миняльные, конторы, некоторые банки. Особенность этого кредита - чрезвычайно высокие проценты (от 30 до 200 и выше ).
Важное экономическое значение имеет функция кредитования предприятий, государства и населения. Прямое предоставление в ссуду свободных денежных капиталов их владельцами заемщикам в практической хозяйственной жизни затруднено. Банк выступает в качестве финансового посредника, получая денежные средства у конечных кредиторов и давая их конечным заемщикам. За счет кредитов банка осуществляется финансирование промышленности, сельского хозяйства, торговли, обеспечивается расширение производства. Коммерческие банки предоставляют ссуды потребителям на приобретение товаров длительного пользования, способствуя росту их уровня жизни. Поскольку государственные расходы не всегда покрываются доходами, банки кредитуют финансовую деятельноств правительства.
1.2. Свойства банковских услуг и развитие банковских опрераций.
Основными свойствами банковских услуг на сегодняшний день является то, что они не остаются на одном уровне. С процессом развития банковских операций возрастает возможность предоставления клиентам множества дополнительных услуг. Кроме того, одним из свой банковских услуг является то, что практически все виды услуг заимствованы с зарубжного опыта работы.
Следует отметить, что несмотря на то, что в основном идет заимствование с зарубежного опыта, казахстанские банки не стараются развивать те виды услуг, которые требуют большошго объема работ и приносят не очень большой процет рентабельности этой услуги. К таким услугам относится услуги по факторинговым операциям. Несмотря на то, что в Республика Казахстан имеет проблему неплатежей в экономике и роль данного вида услуг востребован, этот вид услуг остается неразвитым.
При анализе оказания банковских операций необходимо проанализировать осуществление банками пассивных и активных операций.
Банки осуществляют пассивные и активные операции. С помощью пассивных операций банк мобилизует ресурсы, а с помощью активных осуществляет их размещение.
Ресурсы банка формируются за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств. К собственным средствам относятся акционерный и резервный капитал, а также нераспределенная прибыль. Собственные средства составляют незначительную часть ресурсов современного банка. Соотношение между собственными и заемными средствами может колебаться в пределах от 1 к 10 до 1 к 100.
Сравнительный анализ соотношения активных и пассивных опрераций по отдельным банкам характеризуется следующими данными.
Сравнительная таблица
Годовой бухгалтерский баланс за 2001 год
АО Валют - Транзит – Банк и ТЕХАКАВАNК
В тыс. тенге
Активы
Валют- Транзит – Банк
ТЕХАКАВАNК
I
Наличная валюта
В том числе:
1.1 Национальная валюта тенге
1.2 Иностранная валюта
111286
71311
39975
167849
63950
103899
II
Депозиты в Национальном банке
19912
261680
III
Депозиты в других банках (за вычетом провизии на покрытие убытков)
596574
596849
IV
Ценные бумаги
46150
546646
V
Аффинированные драгоценные камни
8676
0
VI
Займы и лизинги (за вычетом провизии на покрытие убытков)
4704443
1516160
VII
Инвестиции в капитал других юридических лиц
200
VIII
Обязательства клиентов по непогашенным акцептам
29000
43618
IX
Основные средства (за вычетом амортизации)
577364
226461
X
Нематериальные активы (за вычетом амортизации)
16518
37203
XI
Прочие активы
39848
317478
XII
Минус: прочие провизии на покрытие убытков по классифицированным активам
497
0
Всего активов:
6149274
3714144
Обязательства
I
Депозиты
В том числе:
1.1 депозиты до востребования
1.2 сберегательные депозиты
1.3 срочные депозиты
3677532
1286173
2391359
2582806
1731147
106742
744917
II
Задолженность перед Национальным банком
0
III
Задолженность перед другими банками и организациями
382880
0
IV
Задолженность перед Правительством Республики Казахстан
0
V
Ценные бумаги банка
40000
0
VI
Задолженность перед международными финансовыми организациями
0
VII
Обязательства банка по непогашенным акцептам
155
VIII
Другие заимствования
0
IX
Прочие обязательства
70105
85671
Всего обязательств
4170517
2668632
X
Доля меньшинства
0
Капитал
XI
Уставный акционерный капитал (за минусом выкупленных собственных акций)
1300000
526220
XII
Дополнительный капитал
534094
331880
XIII
Резервный капитал банка
30901
36763
XIV
Резерв по переоценке основных средств
1507
0
XV
Резерв по переоценке
239
0
XVI
Нераспределенный чистый доход прошлых лет, оставшийся в распоряжении банка
44181
XVII
Нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток)
112016
106468
Итого капитал
1978757
1045512
Всего обязательств и капитала
6149274
3714144
Данные таблицы свидетельствуют, что депозиты, как основные операции банков занимают одно из значительных мест в обязатеельствах банков. При анализе сумм депозитных операций в общей сумме обязательств соостовляет: Валют – Транзит банк 59,8%, Тексако – банк данное соотношение равно 6,9%. Следовательно, Тексака банк имеет резервы для получения доходов от депозитных сумм.
Основная часть ресурсов банка привлекается в виде вкладов (депозитов), а также контокоррентных и корреспондентских счетов.
Под депозитами понимаются все срочные и бессрочные вклады клиентов банка, кроме сберегательных. Депозиты бывают двух видов: счета до востребования и срочные счета. Вклады до востребования —это средства на текущих счетах, они могут быть востребованы в любой момент. Это же относится и к контокоррентным счетам. По вкладам до востребования выплачивается низкий процент. В отдельных странах начисление процента по этим видам вкладов запрещено законом. Вклады до востребования в основном предназначены для текущих расчетов. Открыв этот счет, клиент передает банку техническое ведение своих платежных операций. Например, по счету предприятия банком ежедневно делается множество бухгалтерских проводок . Осуществляемые при этом затраты банка возмещаются за счет того, что клиент не полностью использует имеющиеся на счете денежные средства. Образуется так называемый твердый кассовый остаток, который банк может использовать в качестве ссуды на депозитные и контокоррентные счета. С депозитного счета клиент может снять сумму в пределах фактического остатка на нем. Иными словами, он может располагать только собственным вкладом. Контокоррентный счет дает возможность клиенту осуществлять свои финансовые операции не только в пределах размера своего вклада в банке, но и за счет кредита, который банк ему предоставляет, исходя из установленного лимита кредитования. Лимит кредитования зависит как от финансовых возможностей банка, так и от прочности связей клиента с банком. Поэтому на контокоррентном счете возможно образование как положительного, так и отрицательного остатка.
Банк может расширить свою ресурсную базу путем не только использования средств в виде твердого кассового остатка, но к создания дополнительных денежных средств на основе системы контокоррентных счетов. Коммерческие банки принимают собственно срочные вклады и вклады с предварительным уведомлением об изъятии. Эти вклады в отличие от текущих вносятся на более длительные сроки. Вкладчику выплачивается в этом случае более высокий процент, банк же может располагать этими средствам более длительное время.
Срочные вклады являются промежуточными между текущими к сберегательными. Их отличие от сберегательных депозитов состоит в том, что сни имеют строго обусловленный небольшой срок. Особенностью сберегательного вклада является свидетельство о наличии вклада -сберегательная книжка. Сберегательные операции ранее проводились сберегательными кассами (банками). Привлечение сбережений населения сейчас стало одним из важнейших видов операций не только сберегательных касс. Средства, мобилизуемые с помощью этих операций, используются для финансирования отраслей народного хозяйства, а также государства.
Доходы от учетно-ссудных операций, проценты и дивиденты от вложения в ценные бумаги служат главным источником банковской прибыли. Однако при формировании банковских активов (управлении активами) ни один банк не может исходить только из их доходности. Главная задача управления банковскими активами — обеспечение достаточной прибыльности и одновременно надежности банка для его клиентов. В мировой практике сложилось несколько подходов к управлению банковскими активами. При том или ином подходе к управлению руководство банка по-разному распределяет ресурсы между различными группами активов.
В основе метода "общего фонда средств" лежит идея распределения совокупной суммы банковских ресурсов (общего фонда средств) между различными видами активов, независимо от источника образования ресурсов. Для осуществления конкретной активной операции в соответствии с данной моделью не имеет значения, из какого источника поступили средства; от вкладов до востребования или от срочных вкладов. При таком подходе не учитываются различные требования ликвидности по отношению к различным вкладам. Схематично метод "общего фонда средств" можно проиллюстрировать следующим образом (см.рис.4).
При другом методе управления активами — "банки внутри банков" — формирование активов осуществляется в зависимости не только от общей суммы, но и от структуры привлеченных ресурсов. Так, большая доля средств, мобилизованных с помощью вкладов до востребования, должна помещаться в первичные и вторичные резервы, а доля срочных вкладов — в ссуды и ценные бумаги. В соответствии с этим методом определяется несколько "центров ликвидности-прибыльности", используемых для размещения средств, привлеченных из разных источников. Такие центры получили название "банков внутри банка". В банке как бы существует "банк вкладов до востребования", "банк срочных вкладов", "банк основного капитала"
Установив принадлежность средств к различным банкам с точки зрения их ликвидности и прибыльности, руководство банка
определяет порядок их размещения из каждого "банка". Размещение средств из каждого "банка" осуществляется независимо от других "банков".
Иначе распределяются средства "банка срочных вкладов". Более значительная их доля пойдет на формирование вторичного резерва, предоставление средне- и долгосрочных ссуд, в долгосрочные ценные бумаги. Регулирование банковских инвестиций является самостоятельным направлением управления актинами.
Учетно-ссудные операции. В зависимости от экономического содержания и назначения учетно-ссудные (кредитные) операции подразделяются следующим образом:
ссуды на коммерческие цели: а) на временные нужды для финансирования текущих потребностей в оборотном капитале промышленных, торговых, сельскохозяйственных предприятий; б) для капитальных вложений, расширения и модернизации основного капитала в различных отраслях; в) для биржевых спекуляций;
потребительские или персональные ссуды на жилищное строительство, покупку потребительских товаров длительного пользования, оплату обучения, лечения и т.п. По категориям заемщиков различаются банковские ссуды;
акционерным компаниям и частным предприятиям (промышленным, торговым, коммунальным, сельскохозяйственным, брокерским);
кредитно-финансовым учреждениям (и прежде всего банкам);
населению;
правительству и местным органам власти.
Ссуды банка могут быть не обеспеченными ничем (бланковыми) или обеспеченными. Обеспеченная ссуда предполагает наличие того или иного залога. Обеспечением ссуды могут служить акции и облигации, векселя и товарораспорядительные документы (варрант-складское свидетельство, подтверждающее нахождение товара на складе, железнодорожная накладная, коносамент - свидетельство о приеме груза к морской перевозке и др.), дебиторские счета, закладные под автомобиль или другой вид движимого имущества или недвижимость (земля, здания). Обеспечением ссуды может быть также поручительство - договор с односторонним письменным обязательством поручителя перед банком оплатить при необходимости задолженность заемщика. Своеобразным обеспечением ссуды является гарантия другого банка или другой организации (например, учредителя заемщика) выплатить за гарантируемого проценты или ссуду в случае невыплаты заемщиком.
По срокам погашения ссуды делятся на ссуды до востребования (онкольные), погашения которых банк может потребовать в любое время, и срочные ссуды. Последние подразделяются на краткосрочные (от одного дня до одного года), среднесрочные (от года до 5-8 лет) и долгосрочные — на более продолжительные сроки. Сроки средне- и долгосрочных ссуд в разных странах различны.
Ссуды банков могут погашаться двумя методами. При первом весь основной долг по ссуде (без учета процентов) должен быть погашен на одну конечную дату путем единовременного взноса. Такую ссуду называют прямой. Второй метод погашения — в рассрочку. Сумма ссуды списывается частями на протяжении действия кредитного соглашения. Платежи в погашение основной суммы долга осуществляются, как правило, равными частями периодически (ежемесячно, ежеквартально, раз в полгода или ежегодно). Второй метод погашения применяется обычно к средне- и долгосрочным ссудам,
Источники погашения ссуд зависят от вида ссуды. Краткосрочные ссуды обычно погашаются за счет ликвидации тех товарных запасов или дебиторской задолженности, для финансирования которых заемщик получал ссуду. Среднесрочные и долгосрочные ссуды погашаются за счет прибыли, полученной благодаря использованию ссуды.
К пассивным операциям относятся кредиты, полученные от других банков, - привлеченные средства. Этот вид операций является обычной кредитной сделкой, при которой икициатива исходит от банка. Для привлеченных средств. характерны следующие особенности: при их получении предоставляются гарантии сохранности, по ним выплачивается более высокий процент, чем по вкладам, инициатива исходят от банка, а не от его клиента.
Кредитные операции можно классифицировать по ряду признаков. По срокам, на которые предоставляется кредит, подразделяется на краткосрочный, среднесрочный, долгосрочный.
В зависимости от обеспечения ссуды бывают бланковые (без обеспечения) и обеспеченные. Последние бывают вексельными (выдаваемые в виде покупки векселя или под его залог), под товарные, под ценные бумаги. По характеру погашения ссуды делятся на погашаемые в рассрочку и погашаемые единовременно. Исходя из вида кредитора, выделяют банковский, государственный, коммерческий кредиты и кредит страховых обществ. Кредит классифицируется также по методу взимания процента, который может удерживаться в момент предоставления ссуды или в момент погашения кредита. В зависимости от размеров кредит подразделяется на мелкий, средний и крупный.
Кредитные операции выступают в виде контокоррентного кредита, операций с векселями и учетного кредита. Контокоррентный кредит—текущий счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом. Представляет собой сочетание ссудного счета с текущим. Может иметь дебетовое или кредитовое сальдо. Операции осуществляются по поручению клиента.
Вексель – это, как отмечалось выше, платежное средство. Лицо, передающее вексель с помощью передаточной подписи, совершает таким образом платеж. Вексель может быть учтен в банке. Продажа векселя банку имеет форму учетного кредита. Его цена будет равна сумме требований по векселю за вычетом процентов, комиссионных платежей и прочих накладных расходов. Эту сумму владелец векселя получает наличными или в виде перечисления на счет. Покупка векселя — кредитная операция, так как банк предоставляет векселедержателю кредит на срок векселя, как правило, не превышающий 90 дней.
С векселем связан также акцептный кредит. При акцептном кредите банк сам является плательщиком по векселю. Банк акцептирует выставленный на него клиентом переводной вексель, если клиент представит банку покрытие векселя до наступления срока платежа по нему. Как правило, банк предоставляет акцептный кредит предприятиям, имеющим безупречную платежеспособность. Физическое или юридическое лицо имеет такую платежеспособность тогда, когда на основе предыдущего опыта или оценки их финансового положения можно сделать вывод о том, что они в состоянии оплатить свои текущие обязательства. По отношению к таким должникам употребляется термин первоклассный заемщик.
Когда кредит предоставляется под залог легко реализуемого имущества или прав, то имеет место ломбардный кредит. Это краткосрочная фиксированная по размерам ссуда. При ее осуществлении залог оценивается только по части его стоимости, в зависимости от вида движимого имущества. Такая оценка связана с рисками, возникающими при реализации залога. К видам ломбардного кредита относятся: ломбардный кредит под залог ценных бумаг, под залог товаров, под залог драгоценных металлов, под залог требований.
Часто случается, что хозяйствующие субъекты, оплатив или поставив товар, получают эквивалент его стоимости спустя некоторое время. В этом случае гарантия платежа или поставки может быть предоставлена банком. Эта гарантия приобретает форму кредита. При овальном кредите банк берет на себя ответственность по обязательствам клиента, например в форме поручительства. Это может быть поручительство по кредиту, гарантия платежа, гарантия поставки и т. д.
В банковской практике встречаются случаи, когда сумма кредита или размер риска не позволяют одному банку осуществить ссуду. При этих обстоятельствах создается консорциум банков, осуществляющих совместные операции. В банковском консорциуме имеется головной банк, который ведет переговоры с клиентами. При заключении кредитного соглашения этот банк мобилизует средства банков—членов консорциума и передает их заемщику. Подобным же образом он распределяет проценты, получая как головной специальное вознаграждение.
Следующим видом операции банков являются банковские услуги. Для банков они служат важной частью рекламы, Существуют три вида банковских услуг: управление имуществом (доверительные или трастовые операции); операции по выпуску, размещению и хранению ценных бумаг, а также управление ими; платежный оборот, операции с валютой и драгоценными металлами, инкассация векселей и чеков. Под платежным оборотом понимается осуществление банками за счет клиентов или за их собственный счет наличных и безналичных платежей.
Банк может проводить операции за собственный счет. Однако этот вид операций не всегда можно отделить от других операций банков. Такие операции могут быть активными м пассивными. К ним относятся операции на денежном рынке, операции с ценными бумагами, операции с валютой и драгоценными, металлам;.
В современных условиях получила распространение банковская операция андеррайтинг, т. е. гарантированное размещение на рынке облигационного займа или пакета акций на согласованных с эмитентом условиях за специальное вознаграждение.
Проводя свои операции, банки получают операционные доходы, образующие их валовую прибыль. Валовая прибыль включает: доходы от учетно-ссудных операций (процент); проценты и дивиденды от вложений в ценные бумаги; комиссионные по расчетным, переводным и другим операциям; прибыли от учредительства, биржевых сделок; доходы по доверительным операциям; доходы от внешних операций (валютных сделок, зарубежных кредитов). После вычета из валовой прибыли расходов по осуществлению операций, выплаты зарплаты сотрудникам банка, процентов вкладчикам и других расходов образуется чистая прибыль банка. Из этой прибыли выплачиваются налоги, дивиденды, отчисляются средства в резервный капитал. Отношение чистой прибыли к собственному капиталу банка представляет норму банковской прибыли.
Выпуск кредитных денег – специфическая функция, отличающая коммерческие банки от других финансовых институтов. Коммерческие банки осуществляют депозитно-кредитную эмиссию — денежная масса увеличивается, когда банки выдают ссуды своим клиентам, и уменьшается, когда эти ссуды возвращаются. Эти банки являются эмитентами кредитных орудий обращения.
Предоставляемая клиенту ссуда зачисляется на его счет в банке, т.е. банк создает депозит (вклад до востребования), при этом увеличиваются долговые обязательства банка. Владелец депозита может получить в банке наличные деньги в размере вклада, вследствие чего происходит увеличение количества денег в обращении. При наличии спроса на банковские кредиты современный эмиссионный механизм позволяет расширять денежную эмиссию, что подтверждается ростом денежной массы в промышленно развитых странах.
Вместе с тем экономика нуждается в необходимом, но не чрезмерном количестве денег, поэтому коммерческие банки функционируют в рамках ограничений, устанавливаемых центральным банком, с помощью которых регулируется процесс кредитования и, следовательно, процесс создания денег.
Одной из функций коммерческих банков является обеспечение расчетно-платежного механизма. Выступая в качестве посредников в платежах, банки выполняют для своих клиентов операции, связанные с проведением расчетов и платежей.
Выполняя функцию мобилизации временно свободных денежных средств и превращения их в капитал, банки аккумулируют денежные доходы и сбережения в форме вкладов. Вкладчик получает вознаграждение в виде процента или оказываемых банком услуг. Сконцентрированные во вкладах сбережения превращаются в ссудный капитал, используемый банками для предоставления кредита предприятиям и предпринимателям. Заемщики вкладывают средства в расширение производства, покупку недвижимости и потребительских товаров. В конечном счете с помощью банков сбережения
Эмиссионно-учредительская функция осуществляется коммерческими банками путем выпуска и размещения ценных бумаг (акций, облигаций). Выполняя эту функцию, банки становятся каналом, обеспечивающим направление сбережений для производственных целей. Рынок ценных бумаг дополняет систему банковского кредита и взаимодействует с ней. Например, коммерческие банки предоставляют посредникам рынка ценных бумаг (компаниям-учредителям) ссуды для подписки на ценные бумаги новых выпусков, а те продают банкам ценные бумаги для перепродажи в розницу. Если компания-учредитель, на имя которой зарегистрированы ценные бумаги, сама продает их, то банк может обеспечивать подписчиков на выпущенные ценные бумаги. При этом банк обычно организует консорциум по размещению ценных бумаг. Обязательства на значительные суммы, выпущенные крупными компаниями, могут быть размещены банком путем продажи своим клиентам (в основном институциональным инвесторам), а не посредством свободной продажи на фондовой бирже.
Одним из видов услуг является депозитные опрации. Так срочные вклады зачисляются на депозитные счета на определенный срок, и по ним выплачиваются проценты. Владелец депозита получает депозитный сертификат, на котором обозначены вложенная сумма, ставка процента, срок погашения и другие условия договора. Процентные ставки зависят от размера и срока вклада. Срочные вклады не могут быть изъяты с помощью чеков. До наступления срока выплаты вкладчик может изъять вклад только после предварительного уведомления, предусмотренного договором. Иногда вклады могут изыматься без предварительного уведомления, но при этом, как правило, клиент теряет процент в форме штрафа за преждевременное изъятие.
Банки могут выпускать срочные депозиты на любые суммы с любыми характеристиками. Например, в марте 1992г. Казахстанский национальный коммерческий банк предлагал сертификаты для частных лиц достоинством не менее 10 тыс.руб., для предприятий — 50 тыс.руб. сроком от 3 месяцев до года с уровнем дохода до 30% годовых. Такие высокие ставки процента были вызваны значительным уровнем инфляции в Республике Казахстан и спросом на кредит.
В США, например, существуют два типа срочных вкладов: срочные депозиты малого размера (менее 100 тыс. долл.) и депозитные сертификаты крупного размера (100 тыс. долл. и выше). В январе 1985г. "Чейз Манхеттен Бэнк" в США предлагал вкладчикам следующие условия: по сертификатам с 6-месячным сроком погашения — 8,3%, с 12-месячным — 9%, 3-летним - 10%, и, наконец, 10,4% по 5-летним сертификатам. Все эти ставки относились к вкладам от 500 долл. и выше.
Большинство разновидностей сертификатов не подлежит передаче другому лицу, а следовательно, может быть превращено в наличные деньги только путем возврата в выпустивший их банк.
Депозитные сертификаты (ДС) крупного размера — это новый тип сертификатов, получивших распространение с 70-х годов. Они привлекают крупные фирмы и банки, являются краткосрочными (выпускаются на срок не более года) и могут передаваться другому лицу. Владелец такого сертификата может продать его за наличные деньги до наступления срока погашения на вторичном рынке. Эти сертификаты покупают вкладчики, занимающиеся операциями с ценными бумагами.
Срочные вклады для банка, как правило, более привлекательны, так как в течение определенного срока позволяют ему хранить меньший резерв (т.е. обеспечивают ликвидность), чем по вкладам до востребования (которые могут изыматься в любое время).
Сберегательные депозиты — это приносящие процент нечековые вклады, которые можно изымать немедленно. Существуют следующие типы депозитов: счета на сберегательной книжке (вкладчик для того, чтобы сделать вклад или изъятие, обязан предъявить книжку); счета с выпиской состояния сберегательного вклада (вкладчик имеет дело с банком через почту без применения сберегательных книжек); депозитные счета денежного рынка. Последние представляют новый тип сберегательных вкладов, по которым не используется сберегательная книжка для регистрации операций, а ставки процента корректируются еженедельно каждым банком самостоятельно в соответствии с изменениями рыночных условий.
Депозиты, охарактеризованные выше, являются главным источником банковских ресурсов. Структура вкладов в коммерческих банках изменяется в зависимости от конъюнктуры денежного рынка и государственного регулирования нормы процента по вкладам. Осуществляя пассивные операции, связанные с депозитами, менеджеры контролируют ситуацию, учитывая объемы издержек по разным категориям вкладов, возможные риски и предпринимают усилия для привлечения вкладов и оптимизации их структуры.
Другими источниками банковских ресурсов служат денежные фонды, которые банк привлекает самостоятельно с целью обеспечения своей ликвидности. Увеличение спроса на банковские кредиты, повышение темпов инфляции, с одной стороны, и относительно медленный рост вкладов до востребования – с другой, обусловили необходимость привлечения банками дополнительных источников. Среди них — кредиты, полученные у других банков; ценные бумаги, проданные по соглашениям об обратном выкупе; займы на рынке евродолларов. Они получили название управляемых пассивов. Эти пассивы дают банкам возможность восполнять депозитные потери, быть готовыми к непредвиденным обстоятельствам (например, неожиданному оттоку депозитов, неожиданным заявкам на предоставление кредита).
Коммерческие банки могут получать кредиты путем приобретения резервных фондов центральных банков. Такие фонды представляют собой депозитные остатки, хранимые на счетах в центральных резервных банках. В результате неожиданного притока вкладов или сокращения ссуд у коммерческих банков могут образоваться избыточные резервы, не приносящие дохода, которые они предоставляют на короткое время в распоряжение других банков. Резервные фонды отличаются ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКОВСКИХ УСЛУГ
1.1 Понятие банковских услуг и их классификация
1.2 Свойство банковских услуг и развитие банковских операций
ГЛАВА 2. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ БАНКОВСКИХ УСЛУГ
2.1 Западный опыт развития банковских услуг
2.2 Перспективы развития банковских услуг в Республике Казахстан
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ВВЕДЕНИЕ
Представляется на рассмотрение курсовая на тему Виды банковских услуг и их развитие. Данная тема является на сегодняшний день одной из актуальных. Банковские услуги до настоящего времени развивались в РК медленно и неэффективно. На это оказывало влияние само развитие нашего государства.
Развитие нашего государства за последние 10 лет характеризуется такими основными событиями, как получение независимости, переход экономики страны к рыночным отношениям, постепенное развитие и укрепление нового государственного устройства, проведение реформ в социальной и экономической сферах экономики. При этом особо хотелось бы подчеркнуть радикальные преобразования в финансовой сфере, особенно в банковском секторе экономики.
Основными моментами и тенденции развития банковской системы, которая в настоящее время является самым большим и реформированным сегментом финансового сектора страны. И следует признать, что немалая заслуга в этом принадлежит именно банкам второго уровня. Всестороннее развитие кредитных отношений и расширение границ денежного оборота с внедрением рыночного механизма хозяйствования требовали усиления роли и места банков в регулировании экономики, совершенствования банковского дела. В этой связи, еще в 1990 году был принят новый Закон О банках и банковской деятельности в Казахской ССР, который заложил первые законодательные основы реформирования банковской системы. Данным законом было впервые дано определение коммерческого банка, определен порядок открытия частных банков и банков с участием иностранного капитала, а также создание иных кредитных учреждений. Законом устанавливались основные задачи и функции Государственного банка Казахской ССР, в том числе в сфере денежно-кредитного регулирования. Также были определены перечни операций, осуществляемых Госбанком и коммерческими банками, порядок открытия и прекращения деятельности коммерческих банков, принципы и методы регулирования деятельности коммерческих банков Госбанком страны и оказания услуг.
Основным этапом реформирования стало принятие в декабре 1996 года Программы перехода банков второго уровня к международным стандартам деятельности. Согласно этой программы все действующие банки должны были до конца 2000 года достичь международных стандартов в части достаточности капитала, качества активов, уровня менеджмента, бухгалтерского учета, введения и передачи информации. Кроме того, в 1998 году был принят Стратегический план развития банковской системы на 1998-2000 годы, нацеленный на формирование стабильной и устойчивой банковской системы, ужесточив при этом нормативы банковской деятельности и требования к созданию новых банков.
В настоящих условиях развитие банковской системы характеризуется следующими фактами и тенденциями. По состоянию на 01.01.2002 года 44 банка второго уровня имеют лицензию Национального Банка Казахстана на проведение банковских операций, в том числе межгосударственный - 1, государственный - 1, с иностранным участием (включая дочерние банки, банков-нерезидентов) - 15. К настоящему времени число государственных банков увеличилось до 2, поскольку 5 сентября 2001 года АО Банк Развития Казахстана-получило лицензию на осуществление некоторых видов банковских операций.
Всего филиальную сеть имеют 26 банков второго уровня, общее количество филиалов - 422. в том числе АО Народный Сберегательный Банк Казахстана - 178, АО - Наурыз Банк Казахстана - 76.
Сейчас банки в основном свою стратегию развития формируют на основе стандартов, принятых в международной практике.
Кроме того, с целью активизации ипотечного кредитования в сфере жилищного строительства Правительством страны принята Концепция финансирования долгосрочного жилищного строительства и развития системы ипотечного кредитования в республике Казахстан. В связи с этим в конце 2000 года создана Казахстанская ипотечная компания Национальный Банк вложил в уставный капитал Компании 1 млрд. тенге, что необходимо для ее становления. В настоящее время Национальный Банк является единственным акционером Компании. Принципиальное согласие на участие в капитале Компании уже дали ряд крупных отечественных банков, а также международные финансовые Организации (ЕБРР и МФК). Компания будет оператором вторичного рынка ипотечных кредитов и её основной функцией будет рефинансирование банков второго уровня путем приобретения у них стандартных ипотечных кредитов и выпуска ипотечных облигаций, обеспеченных данными кредитами. В июле 2001 года начата реализация пилотного проекта системы ипотечного кредитования в двух городах Казахстана: в г. Алматы и г. Астана на сумму 150 млн. тенге (более 1 млн. долларов США).
В рамках реализации пилотного проекта Компанией уже заключены генеральные соглашения с пятью банками-партнерами: АО -Казкоммерц-банк, АО Алматинский торгово-финансовый банк, АО Банк ТуранАлем, АО "Банк Центр-Кредит и АО Комирбанк, а также с компанией АО Астана-Финанс", Указанными банками начата выдача ипотечных жилищных кредитов населению В настоящее время. Компания уже осуществила первое рефинансирование выданных ипотечных жилищных кредитов АО Банк ТуранАлем и АО Банк ЦентрКредит на сумму 13,5 млн- тенге. Необходимо отметить, что в Казахстане предпринимаются меры по решению проблемы долгосрочного кредитования экономики. В этой связи уже создан Банк Развития Казахстана, основными задачами деятельности которого будут являться средне- и долгосрочное кредитование инвестиционных проектов, кредитование экспортных операций резидентов Республики Казахстан с целью стимулирования экспорта продукции, выпускаемой на территории нашей страны, стимулирование кредитования производственного сектора экономики путем выдачи гарантийных обязательств по займам и кредитам, предоставляемым другими кредитными институтами, а также софинансирования.
Рост кредитования экономики оценивается не только количественно, но и качественно и в этой связи следует подчеркнуть грамотную работу банков, направленную на снижение в их кредитном портфеле доли плохих займов. На фоне улучшения макроэкономических условий и увеличения ресурсной базы банков наблюдается активизация банков на кредитном рынке. На сегодняшний день более 60% всех активов банковской системы направлено на кредитование реального сектора экономики. В настоящее время общий объем кредитов банков экономике составляет 412,5 млрд. тенге (более 2,8 млрд. долл. США), увеличившись с начала текущего года на 49,3%.
Таким образом, в условиях стабилизации рыночной конъюнктуры и продолжающегося общего снижения уровня доходности по финансовым инструментам приоритетность кредитных операций для банковских институтов очевидна. Тем более для расширения кредитования экономики со стороны государства создаются определенные условия.
В связи с этим в работе основное внимание было уделено развитию таких перспективных и прибыльных услуг, как ипотечное кредитование, услуги лизинга и факторинга, трастовые операции.
Отдельной главой в работе отражен опыт зарубежных стран по развитию банковских услуг и дальнейшего совершенствования их опыта в РК.
При выполнении работы были использованы нормативные документы, законодательные акты РК, уставы и отчеты отдельных банков и учебные материалы.
ГЛАВА 1 ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКОВСКИХ УСЛУГ.
1.1 Понятие банковских услуг и их классификация.
Современная кредитная система это совокупность различных кредитно -финансовых институтов, действующих на рынке ссудных капиталов и осуществляющих аккумуляцию и мобилизацию денежного капитала. Через кредитную систему реализуеются сущность и функции кредита. Кредит - есть движение ссудного капитала, то есть денежного капитала, которая отдается в ссуду на условиях возвратности и за определенный процент. Кредит выполняет следующие функции:
1. аккумуляцию и мобилизацию денежного капитала;
2. перераспределение денежного капитала;
3. экономию издержек;
4. ускорение концентрации и централизации капитала;
5. регулирование экономики.
На рынке реализуются две основные формы кредита:
1. коммерческий;
2. банковский.
Они отличаются друг от друга составом участников, объектом ссуд, динамикой, величиной процента и сферой функционирования.
Под банковскими услугами подразумевается предоставление различных услуг за которые взимаются комиссионные вознаграждения, начисления и сборы приносящие доход. Объем и разнообразие банковских услуг за последнее время растет и является важным источником банковских доходов: банковские услуги классифицируется по способу предоставления и по характеру действия. Одним из основных услуг осуществляемые банками является кредитование.
Коммерческий кредит предоставляется одним функционирующем предприятием другому в виде продажи товаров с отсрочкой платежа. Орудием такого кредита является вексель, оплачиваемый через коммерческий банк. Как правило объектом коммерческого кредита выступает товарный капитал, который обслуживает кругооборот промышленного капитала, движение товаров в сфере производства в сферу потребления товаров. Ососбенность коммерческого кредита состоит в том, что ссудный капитал здесь сливается с промышленным. Главная цель такого кредита - ускорить процесс реализации товаров и заключенной в них прибыли.
Процент по коммерческому кредиту, входящий в цену товаров и сумму векселя, как правило, ниже, чем по банковскому кредиту.
Размеры коммерческого кредита ограничиваются величиной резервных капиталов, которыми располагают торговые и промышленные компании.
Банковский кредит предоставляется банками и другими кредитно-финансовыми институтами, юридическими лицами (промышленным, транспортным, торговым компаниям), населению, государству, иностранным клиентам в виде денежных ссуд.
Банковский кредит превышает границы коммерческого кредита по направлению, сроком, размером. Он имеет более широкую сферу применения. Значительная замена коммерческого векселя банковским делает этот кредит более эластичным, расширяет его масштабы, повышает обеспеченность. Различна также динамика банковского и коммерческого кредитов.
Так объем коммерческого кредита зависит от спада и роста производства и товарооборота. Спрос на банковский кредит в соновном определяется состоянием долгов в различных сферах экономики. Однако он также подвержен циклическим колебанием экономики. Банковский кредит носит двойственный характер: он может выступать как ссуда капитала, для функционирующих предприятий, компаний либо в виде суды денег, то есть как платежное средство при уплате долгов. По мере развития и расширения кредитной системы увеличиваются темпы роста банковского кредита.
Потребительский кредит, как правило предоставляется как правило торговыми компаниями, банками и специализированными кредитно-финансовыми институтами для приобретения населением товаров и услуг с рассрочкой платежа. Обычно с помощью такого кредита реализуются товары длительного пользования (автомобили, холодильниками, мебель, бытовая техника). Срок кредита составляет три года, процент- от 10 до 20 %. В случае неуплаты по ниму имущество изымается кредитором.
Ипотечный кредит, выдается на приобретение либо на строительство жилья, либо покупку земли. Предоставляют его банки (кроме инвестиционных) и специализированные финансово-кредитные институты. Кредит выдается также в расрочку. Наиболее высокий уровень развития ипотечного кредита - в США, Канаде, Англии.
Государственный кредит, следует разделить на государственный кредит и государственный долг. В первом случае кредитные институты государства (банки и другие финансово - кредитные институты) кредитуют различные секторы экономики. Во втором случае государство заимствует денежные средства у банков и других кредитно-финансовых интитутов на рынке капиталов для финансирования бюджетного дефицита и государственного долга. При этом, кроме кредитных институтов, государственные облигации покупают население, юридические лица, то есть различные предприятия и компании.
Международный кредит носит как частный, так и государственный характер отражает движение ссудного капитала в сфере международных экономических и валютно-финансовых отношений.
Растовщический кредит- сохраняется как анахронизм в ряде развивающихся стран, где слабо развита кредитная система. Обычно такой кредит выдают индивидуальные лица миняльные, конторы, некоторые банки. Особенность этого кредита - чрезвычайно высокие проценты (от 30 до 200 и выше ).
Важное экономическое значение имеет функция кредитования предприятий, государства и населения. Прямое предоставление в ссуду свободных денежных капиталов их владельцами заемщикам в практической хозяйственной жизни затруднено. Банк выступает в качестве финансового посредника, получая денежные средства у конечных кредиторов и давая их конечным заемщикам. За счет кредитов банка осуществляется финансирование промышленности, сельского хозяйства, торговли, обеспечивается расширение производства. Коммерческие банки предоставляют ссуды потребителям на приобретение товаров длительного пользования, способствуя росту их уровня жизни. Поскольку государственные расходы не всегда покрываются доходами, банки кредитуют финансовую деятельноств правительства.
1.2. Свойства банковских услуг и развитие банковских опрераций.
Основными свойствами банковских услуг на сегодняшний день является то, что они не остаются на одном уровне. С процессом развития банковских операций возрастает возможность предоставления клиентам множества дополнительных услуг. Кроме того, одним из свой банковских услуг является то, что практически все виды услуг заимствованы с зарубжного опыта работы.
Следует отметить, что несмотря на то, что в основном идет заимствование с зарубежного опыта, казахстанские банки не стараются развивать те виды услуг, которые требуют большошго объема работ и приносят не очень большой процет рентабельности этой услуги. К таким услугам относится услуги по факторинговым операциям. Несмотря на то, что в Республика Казахстан имеет проблему неплатежей в экономике и роль данного вида услуг востребован, этот вид услуг остается неразвитым.
При анализе оказания банковских операций необходимо проанализировать осуществление банками пассивных и активных операций.
Банки осуществляют пассивные и активные операции. С помощью пассивных операций банк мобилизует ресурсы, а с помощью активных осуществляет их размещение.
Ресурсы банка формируются за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств. К собственным средствам относятся акционерный и резервный капитал, а также нераспределенная прибыль. Собственные средства составляют незначительную часть ресурсов современного банка. Соотношение между собственными и заемными средствами может колебаться в пределах от 1 к 10 до 1 к 100.
Сравнительный анализ соотношения активных и пассивных опрераций по отдельным банкам характеризуется следующими данными.
Сравнительная таблица
Годовой бухгалтерский баланс за 2001 год
АО Валют - Транзит – Банк и ТЕХАКАВАNК
В тыс. тенге
Активы
Валют- Транзит – Банк
ТЕХАКАВАNК
I
Наличная валюта
В том числе:
1.1 Национальная валюта тенге
1.2 Иностранная валюта
111286
71311
39975
167849
63950
103899
II
Депозиты в Национальном банке
19912
261680
III
Депозиты в других банках (за вычетом провизии на покрытие убытков)
596574
596849
IV
Ценные бумаги
46150
546646
V
Аффинированные драгоценные камни
8676
0
VI
Займы и лизинги (за вычетом провизии на покрытие убытков)
4704443
1516160
VII
Инвестиции в капитал других юридических лиц
200
VIII
Обязательства клиентов по непогашенным акцептам
29000
43618
IX
Основные средства (за вычетом амортизации)
577364
226461
X
Нематериальные активы (за вычетом амортизации)
16518
37203
XI
Прочие активы
39848
317478
XII
Минус: прочие провизии на покрытие убытков по классифицированным активам
497
0
Всего активов:
6149274
3714144
Обязательства
I
Депозиты
В том числе:
1.1 депозиты до востребования
1.2 сберегательные депозиты
1.3 срочные депозиты
3677532
1286173
2391359
2582806
1731147
106742
744917
II
Задолженность перед Национальным банком
0
III
Задолженность перед другими банками и организациями
382880
0
IV
Задолженность перед Правительством Республики Казахстан
0
V
Ценные бумаги банка
40000
0
VI
Задолженность перед международными финансовыми организациями
0
VII
Обязательства банка по непогашенным акцептам
155
VIII
Другие заимствования
0
IX
Прочие обязательства
70105
85671
Всего обязательств
4170517
2668632
X
Доля меньшинства
0
Капитал
XI
Уставный акционерный капитал (за минусом выкупленных собственных акций)
1300000
526220
XII
Дополнительный капитал
534094
331880
XIII
Резервный капитал банка
30901
36763
XIV
Резерв по переоценке основных средств
1507
0
XV
Резерв по переоценке
239
0
XVI
Нераспределенный чистый доход прошлых лет, оставшийся в распоряжении банка
44181
XVII
Нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток)
112016
106468
Итого капитал
1978757
1045512
Всего обязательств и капитала
6149274
3714144
Данные таблицы свидетельствуют, что депозиты, как основные операции банков занимают одно из значительных мест в обязатеельствах банков. При анализе сумм депозитных операций в общей сумме обязательств соостовляет: Валют – Транзит банк 59,8%, Тексако – банк данное соотношение равно 6,9%. Следовательно, Тексака банк имеет резервы для получения доходов от депозитных сумм.
Основная часть ресурсов банка привлекается в виде вкладов (депозитов), а также контокоррентных и корреспондентских счетов.
Под депозитами понимаются все срочные и бессрочные вклады клиентов банка, кроме сберегательных. Депозиты бывают двух видов: счета до востребования и срочные счета. Вклады до востребования —это средства на текущих счетах, они могут быть востребованы в любой момент. Это же относится и к контокоррентным счетам. По вкладам до востребования выплачивается низкий процент. В отдельных странах начисление процента по этим видам вкладов запрещено законом. Вклады до востребования в основном предназначены для текущих расчетов. Открыв этот счет, клиент передает банку техническое ведение своих платежных операций. Например, по счету предприятия банком ежедневно делается множество бухгалтерских проводок . Осуществляемые при этом затраты банка возмещаются за счет того, что клиент не полностью использует имеющиеся на счете денежные средства. Образуется так называемый твердый кассовый остаток, который банк может использовать в качестве ссуды на депозитные и контокоррентные счета. С депозитного счета клиент может снять сумму в пределах фактического остатка на нем. Иными словами, он может располагать только собственным вкладом. Контокоррентный счет дает возможность клиенту осуществлять свои финансовые операции не только в пределах размера своего вклада в банке, но и за счет кредита, который банк ему предоставляет, исходя из установленного лимита кредитования. Лимит кредитования зависит как от финансовых возможностей банка, так и от прочности связей клиента с банком. Поэтому на контокоррентном счете возможно образование как положительного, так и отрицательного остатка.
Банк может расширить свою ресурсную базу путем не только использования средств в виде твердого кассового остатка, но к создания дополнительных денежных средств на основе системы контокоррентных счетов. Коммерческие банки принимают собственно срочные вклады и вклады с предварительным уведомлением об изъятии. Эти вклады в отличие от текущих вносятся на более длительные сроки. Вкладчику выплачивается в этом случае более высокий процент, банк же может располагать этими средствам более длительное время.
Срочные вклады являются промежуточными между текущими к сберегательными. Их отличие от сберегательных депозитов состоит в том, что сни имеют строго обусловленный небольшой срок. Особенностью сберегательного вклада является свидетельство о наличии вклада -сберегательная книжка. Сберегательные операции ранее проводились сберегательными кассами (банками). Привлечение сбережений населения сейчас стало одним из важнейших видов операций не только сберегательных касс. Средства, мобилизуемые с помощью этих операций, используются для финансирования отраслей народного хозяйства, а также государства.
Доходы от учетно-ссудных операций, проценты и дивиденты от вложения в ценные бумаги служат главным источником банковской прибыли. Однако при формировании банковских активов (управлении активами) ни один банк не может исходить только из их доходности. Главная задача управления банковскими активами — обеспечение достаточной прибыльности и одновременно надежности банка для его клиентов. В мировой практике сложилось несколько подходов к управлению банковскими активами. При том или ином подходе к управлению руководство банка по-разному распределяет ресурсы между различными группами активов.
В основе метода "общего фонда средств" лежит идея распределения совокупной суммы банковских ресурсов (общего фонда средств) между различными видами активов, независимо от источника образования ресурсов. Для осуществления конкретной активной операции в соответствии с данной моделью не имеет значения, из какого источника поступили средства; от вкладов до востребования или от срочных вкладов. При таком подходе не учитываются различные требования ликвидности по отношению к различным вкладам. Схематично метод "общего фонда средств" можно проиллюстрировать следующим образом (см.рис.4).
При другом методе управления активами — "банки внутри банков" — формирование активов осуществляется в зависимости не только от общей суммы, но и от структуры привлеченных ресурсов. Так, большая доля средств, мобилизованных с помощью вкладов до востребования, должна помещаться в первичные и вторичные резервы, а доля срочных вкладов — в ссуды и ценные бумаги. В соответствии с этим методом определяется несколько "центров ликвидности-прибыльности", используемых для размещения средств, привлеченных из разных источников. Такие центры получили название "банков внутри банка". В банке как бы существует "банк вкладов до востребования", "банк срочных вкладов", "банк основного капитала"
Установив принадлежность средств к различным банкам с точки зрения их ликвидности и прибыльности, руководство банка
определяет порядок их размещения из каждого "банка". Размещение средств из каждого "банка" осуществляется независимо от других "банков".
Иначе распределяются средства "банка срочных вкладов". Более значительная их доля пойдет на формирование вторичного резерва, предоставление средне- и долгосрочных ссуд, в долгосрочные ценные бумаги. Регулирование банковских инвестиций является самостоятельным направлением управления актинами.
Учетно-ссудные операции. В зависимости от экономического содержания и назначения учетно-ссудные (кредитные) операции подразделяются следующим образом:
ссуды на коммерческие цели: а) на временные нужды для финансирования текущих потребностей в оборотном капитале промышленных, торговых, сельскохозяйственных предприятий; б) для капитальных вложений, расширения и модернизации основного капитала в различных отраслях; в) для биржевых спекуляций;
потребительские или персональные ссуды на жилищное строительство, покупку потребительских товаров длительного пользования, оплату обучения, лечения и т.п. По категориям заемщиков различаются банковские ссуды;
акционерным компаниям и частным предприятиям (промышленным, торговым, коммунальным, сельскохозяйственным, брокерским);
кредитно-финансовым учреждениям (и прежде всего банкам);
населению;
правительству и местным органам власти.
Ссуды банка могут быть не обеспеченными ничем (бланковыми) или обеспеченными. Обеспеченная ссуда предполагает наличие того или иного залога. Обеспечением ссуды могут служить акции и облигации, векселя и товарораспорядительные документы (варрант-складское свидетельство, подтверждающее нахождение товара на складе, железнодорожная накладная, коносамент - свидетельство о приеме груза к морской перевозке и др.), дебиторские счета, закладные под автомобиль или другой вид движимого имущества или недвижимость (земля, здания). Обеспечением ссуды может быть также поручительство - договор с односторонним письменным обязательством поручителя перед банком оплатить при необходимости задолженность заемщика. Своеобразным обеспечением ссуды является гарантия другого банка или другой организации (например, учредителя заемщика) выплатить за гарантируемого проценты или ссуду в случае невыплаты заемщиком.
По срокам погашения ссуды делятся на ссуды до востребования (онкольные), погашения которых банк может потребовать в любое время, и срочные ссуды. Последние подразделяются на краткосрочные (от одного дня до одного года), среднесрочные (от года до 5-8 лет) и долгосрочные — на более продолжительные сроки. Сроки средне- и долгосрочных ссуд в разных странах различны.
Ссуды банков могут погашаться двумя методами. При первом весь основной долг по ссуде (без учета процентов) должен быть погашен на одну конечную дату путем единовременного взноса. Такую ссуду называют прямой. Второй метод погашения — в рассрочку. Сумма ссуды списывается частями на протяжении действия кредитного соглашения. Платежи в погашение основной суммы долга осуществляются, как правило, равными частями периодически (ежемесячно, ежеквартально, раз в полгода или ежегодно). Второй метод погашения применяется обычно к средне- и долгосрочным ссудам,
Источники погашения ссуд зависят от вида ссуды. Краткосрочные ссуды обычно погашаются за счет ликвидации тех товарных запасов или дебиторской задолженности, для финансирования которых заемщик получал ссуду. Среднесрочные и долгосрочные ссуды погашаются за счет прибыли, полученной благодаря использованию ссуды.
К пассивным операциям относятся кредиты, полученные от других банков, - привлеченные средства. Этот вид операций является обычной кредитной сделкой, при которой икициатива исходит от банка. Для привлеченных средств. характерны следующие особенности: при их получении предоставляются гарантии сохранности, по ним выплачивается более высокий процент, чем по вкладам, инициатива исходят от банка, а не от его клиента.
Кредитные операции можно классифицировать по ряду признаков. По срокам, на которые предоставляется кредит, подразделяется на краткосрочный, среднесрочный, долгосрочный.
В зависимости от обеспечения ссуды бывают бланковые (без обеспечения) и обеспеченные. Последние бывают вексельными (выдаваемые в виде покупки векселя или под его залог), под товарные, под ценные бумаги. По характеру погашения ссуды делятся на погашаемые в рассрочку и погашаемые единовременно. Исходя из вида кредитора, выделяют банковский, государственный, коммерческий кредиты и кредит страховых обществ. Кредит классифицируется также по методу взимания процента, который может удерживаться в момент предоставления ссуды или в момент погашения кредита. В зависимости от размеров кредит подразделяется на мелкий, средний и крупный.
Кредитные операции выступают в виде контокоррентного кредита, операций с векселями и учетного кредита. Контокоррентный кредит—текущий счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом. Представляет собой сочетание ссудного счета с текущим. Может иметь дебетовое или кредитовое сальдо. Операции осуществляются по поручению клиента.
Вексель – это, как отмечалось выше, платежное средство. Лицо, передающее вексель с помощью передаточной подписи, совершает таким образом платеж. Вексель может быть учтен в банке. Продажа векселя банку имеет форму учетного кредита. Его цена будет равна сумме требований по векселю за вычетом процентов, комиссионных платежей и прочих накладных расходов. Эту сумму владелец векселя получает наличными или в виде перечисления на счет. Покупка векселя — кредитная операция, так как банк предоставляет векселедержателю кредит на срок векселя, как правило, не превышающий 90 дней.
С векселем связан также акцептный кредит. При акцептном кредите банк сам является плательщиком по векселю. Банк акцептирует выставленный на него клиентом переводной вексель, если клиент представит банку покрытие векселя до наступления срока платежа по нему. Как правило, банк предоставляет акцептный кредит предприятиям, имеющим безупречную платежеспособность. Физическое или юридическое лицо имеет такую платежеспособность тогда, когда на основе предыдущего опыта или оценки их финансового положения можно сделать вывод о том, что они в состоянии оплатить свои текущие обязательства. По отношению к таким должникам употребляется термин первоклассный заемщик.
Когда кредит предоставляется под залог легко реализуемого имущества или прав, то имеет место ломбардный кредит. Это краткосрочная фиксированная по размерам ссуда. При ее осуществлении залог оценивается только по части его стоимости, в зависимости от вида движимого имущества. Такая оценка связана с рисками, возникающими при реализации залога. К видам ломбардного кредита относятся: ломбардный кредит под залог ценных бумаг, под залог товаров, под залог драгоценных металлов, под залог требований.
Часто случается, что хозяйствующие субъекты, оплатив или поставив товар, получают эквивалент его стоимости спустя некоторое время. В этом случае гарантия платежа или поставки может быть предоставлена банком. Эта гарантия приобретает форму кредита. При овальном кредите банк берет на себя ответственность по обязательствам клиента, например в форме поручительства. Это может быть поручительство по кредиту, гарантия платежа, гарантия поставки и т. д.
В банковской практике встречаются случаи, когда сумма кредита или размер риска не позволяют одному банку осуществить ссуду. При этих обстоятельствах создается консорциум банков, осуществляющих совместные операции. В банковском консорциуме имеется головной банк, который ведет переговоры с клиентами. При заключении кредитного соглашения этот банк мобилизует средства банков—членов консорциума и передает их заемщику. Подобным же образом он распределяет проценты, получая как головной специальное вознаграждение.
Следующим видом операции банков являются банковские услуги. Для банков они служат важной частью рекламы, Существуют три вида банковских услуг: управление имуществом (доверительные или трастовые операции); операции по выпуску, размещению и хранению ценных бумаг, а также управление ими; платежный оборот, операции с валютой и драгоценными металлами, инкассация векселей и чеков. Под платежным оборотом понимается осуществление банками за счет клиентов или за их собственный счет наличных и безналичных платежей.
Банк может проводить операции за собственный счет. Однако этот вид операций не всегда можно отделить от других операций банков. Такие операции могут быть активными м пассивными. К ним относятся операции на денежном рынке, операции с ценными бумагами, операции с валютой и драгоценными, металлам;.
В современных условиях получила распространение банковская операция андеррайтинг, т. е. гарантированное размещение на рынке облигационного займа или пакета акций на согласованных с эмитентом условиях за специальное вознаграждение.
Проводя свои операции, банки получают операционные доходы, образующие их валовую прибыль. Валовая прибыль включает: доходы от учетно-ссудных операций (процент); проценты и дивиденды от вложений в ценные бумаги; комиссионные по расчетным, переводным и другим операциям; прибыли от учредительства, биржевых сделок; доходы по доверительным операциям; доходы от внешних операций (валютных сделок, зарубежных кредитов). После вычета из валовой прибыли расходов по осуществлению операций, выплаты зарплаты сотрудникам банка, процентов вкладчикам и других расходов образуется чистая прибыль банка. Из этой прибыли выплачиваются налоги, дивиденды, отчисляются средства в резервный капитал. Отношение чистой прибыли к собственному капиталу банка представляет норму банковской прибыли.
Выпуск кредитных денег – специфическая функция, отличающая коммерческие банки от других финансовых институтов. Коммерческие банки осуществляют депозитно-кредитную эмиссию — денежная масса увеличивается, когда банки выдают ссуды своим клиентам, и уменьшается, когда эти ссуды возвращаются. Эти банки являются эмитентами кредитных орудий обращения.
Предоставляемая клиенту ссуда зачисляется на его счет в банке, т.е. банк создает депозит (вклад до востребования), при этом увеличиваются долговые обязательства банка. Владелец депозита может получить в банке наличные деньги в размере вклада, вследствие чего происходит увеличение количества денег в обращении. При наличии спроса на банковские кредиты современный эмиссионный механизм позволяет расширять денежную эмиссию, что подтверждается ростом денежной массы в промышленно развитых странах.
Вместе с тем экономика нуждается в необходимом, но не чрезмерном количестве денег, поэтому коммерческие банки функционируют в рамках ограничений, устанавливаемых центральным банком, с помощью которых регулируется процесс кредитования и, следовательно, процесс создания денег.
Одной из функций коммерческих банков является обеспечение расчетно-платежного механизма. Выступая в качестве посредников в платежах, банки выполняют для своих клиентов операции, связанные с проведением расчетов и платежей.
Выполняя функцию мобилизации временно свободных денежных средств и превращения их в капитал, банки аккумулируют денежные доходы и сбережения в форме вкладов. Вкладчик получает вознаграждение в виде процента или оказываемых банком услуг. Сконцентрированные во вкладах сбережения превращаются в ссудный капитал, используемый банками для предоставления кредита предприятиям и предпринимателям. Заемщики вкладывают средства в расширение производства, покупку недвижимости и потребительских товаров. В конечном счете с помощью банков сбережения
Эмиссионно-учредительская функция осуществляется коммерческими банками путем выпуска и размещения ценных бумаг (акций, облигаций). Выполняя эту функцию, банки становятся каналом, обеспечивающим направление сбережений для производственных целей. Рынок ценных бумаг дополняет систему банковского кредита и взаимодействует с ней. Например, коммерческие банки предоставляют посредникам рынка ценных бумаг (компаниям-учредителям) ссуды для подписки на ценные бумаги новых выпусков, а те продают банкам ценные бумаги для перепродажи в розницу. Если компания-учредитель, на имя которой зарегистрированы ценные бумаги, сама продает их, то банк может обеспечивать подписчиков на выпущенные ценные бумаги. При этом банк обычно организует консорциум по размещению ценных бумаг. Обязательства на значительные суммы, выпущенные крупными компаниями, могут быть размещены банком путем продажи своим клиентам (в основном институциональным инвесторам), а не посредством свободной продажи на фондовой бирже.
Одним из видов услуг является депозитные опрации. Так срочные вклады зачисляются на депозитные счета на определенный срок, и по ним выплачиваются проценты. Владелец депозита получает депозитный сертификат, на котором обозначены вложенная сумма, ставка процента, срок погашения и другие условия договора. Процентные ставки зависят от размера и срока вклада. Срочные вклады не могут быть изъяты с помощью чеков. До наступления срока выплаты вкладчик может изъять вклад только после предварительного уведомления, предусмотренного договором. Иногда вклады могут изыматься без предварительного уведомления, но при этом, как правило, клиент теряет процент в форме штрафа за преждевременное изъятие.
Банки могут выпускать срочные депозиты на любые суммы с любыми характеристиками. Например, в марте 1992г. Казахстанский национальный коммерческий банк предлагал сертификаты для частных лиц достоинством не менее 10 тыс.руб., для предприятий — 50 тыс.руб. сроком от 3 месяцев до года с уровнем дохода до 30% годовых. Такие высокие ставки процента были вызваны значительным уровнем инфляции в Республике Казахстан и спросом на кредит.
В США, например, существуют два типа срочных вкладов: срочные депозиты малого размера (менее 100 тыс. долл.) и депозитные сертификаты крупного размера (100 тыс. долл. и выше). В январе 1985г. "Чейз Манхеттен Бэнк" в США предлагал вкладчикам следующие условия: по сертификатам с 6-месячным сроком погашения — 8,3%, с 12-месячным — 9%, 3-летним - 10%, и, наконец, 10,4% по 5-летним сертификатам. Все эти ставки относились к вкладам от 500 долл. и выше.
Большинство разновидностей сертификатов не подлежит передаче другому лицу, а следовательно, может быть превращено в наличные деньги только путем возврата в выпустивший их банк.
Депозитные сертификаты (ДС) крупного размера — это новый тип сертификатов, получивших распространение с 70-х годов. Они привлекают крупные фирмы и банки, являются краткосрочными (выпускаются на срок не более года) и могут передаваться другому лицу. Владелец такого сертификата может продать его за наличные деньги до наступления срока погашения на вторичном рынке. Эти сертификаты покупают вкладчики, занимающиеся операциями с ценными бумагами.
Срочные вклады для банка, как правило, более привлекательны, так как в течение определенного срока позволяют ему хранить меньший резерв (т.е. обеспечивают ликвидность), чем по вкладам до востребования (которые могут изыматься в любое время).
Сберегательные депозиты — это приносящие процент нечековые вклады, которые можно изымать немедленно. Существуют следующие типы депозитов: счета на сберегательной книжке (вкладчик для того, чтобы сделать вклад или изъятие, обязан предъявить книжку); счета с выпиской состояния сберегательного вклада (вкладчик имеет дело с банком через почту без применения сберегательных книжек); депозитные счета денежного рынка. Последние представляют новый тип сберегательных вкладов, по которым не используется сберегательная книжка для регистрации операций, а ставки процента корректируются еженедельно каждым банком самостоятельно в соответствии с изменениями рыночных условий.
Депозиты, охарактеризованные выше, являются главным источником банковских ресурсов. Структура вкладов в коммерческих банках изменяется в зависимости от конъюнктуры денежного рынка и государственного регулирования нормы процента по вкладам. Осуществляя пассивные операции, связанные с депозитами, менеджеры контролируют ситуацию, учитывая объемы издержек по разным категориям вкладов, возможные риски и предпринимают усилия для привлечения вкладов и оптимизации их структуры.
Другими источниками банковских ресурсов служат денежные фонды, которые банк привлекает самостоятельно с целью обеспечения своей ликвидности. Увеличение спроса на банковские кредиты, повышение темпов инфляции, с одной стороны, и относительно медленный рост вкладов до востребования – с другой, обусловили необходимость привлечения банками дополнительных источников. Среди них — кредиты, полученные у других банков; ценные бумаги, проданные по соглашениям об обратном выкупе; займы на рынке евродолларов. Они получили название управляемых пассивов. Эти пассивы дают банкам возможность восполнять депозитные потери, быть готовыми к непредвиденным обстоятельствам (например, неожиданному оттоку депозитов, неожиданным заявкам на предоставление кредита).
Коммерческие банки могут получать кредиты путем приобретения резервных фондов центральных банков. Такие фонды представляют собой депозитные остатки, хранимые на счетах в центральных резервных банках. В результате неожиданного притока вкладов или сокращения ссуд у коммерческих банков могут образоваться избыточные резервы, не приносящие дохода, которые они предоставляют на короткое время в распоряжение других банков. Резервные фонды отличаются ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
Реферат
Курсовая работа
Дипломная работа
Материал
Диссертация
Практика
-
-
-
1‑10 стр.
11‑20 стр.
21‑30 стр.
31‑60 стр.
61+ стр.
Основное
Кол‑во стр.
Доп.
Поиск
Ничего не найдено :(
Недавно просмотренные работы
Просмотренные работы не найдены
Заказ
Антиплагиат
Просмотренные работы
ru
ru/