Достаточность собственного капитала на материалах банков второго уровня
содержание
введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ... 3
Глава 1. Собственный капитал банков второго уровня,
его структура и формирование ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .5-
1.1. Собственный капитал, его структура и формирование ... ... ... ... ... 5
1.2 Акционерный капитал, как составляющая часть
собственного капитала
глава 2. Достаточность собственного капитала на материалах банков второго уровня
2.1. Необходимые критерии для определения достаточности собственного капитала
2.2. Методические принципы анализа достаточности собственного капитала (Capital adequacy).
Глава 3 Проблемы достаточности капитализации в банках второго уровня РК на современном этапе и пути их решения.
заключение
список использованной литературы
Введение
На протяжении нескольких лет, особенно начиная с 2000 года, банковская система Республики Казахстан, несмотря на пессимистические прогнозы, динамично развиваются. Продолжаются процессы консолидации и оздоровления банковского сектора. Несмотря на валютный кризис 1999 года банковская система избежала системного кризиса. Сохранилось ее жизнеспособное ядро и повысилась способность оказывать базовые банковские услуги на клиентском рынке.
В результате чего, уже к концу 1999 года начался процесс дальнейшего восстановления и реструктуризации банковской системы в Республике Казахстан. Это отчетливо проявилось в постепенной капитализации действующих банков, увеличении притока средств клиента и вкладов граждан, восстановлении ликвидности и прибыльности большинства действующих кредитных организаций и проведении процедур банкротства в отношении неплатежеспособных кредитных институтов.
В течении двух лет (2000-2001) сохранилась тенденция наметившаяся в конце 1999 года, роста совокупного капитала банковской системы. За данный период совокупный капитал банковской системы возрос на 53,2 млрд.тенге. Основными источниками роста собственного капитала у данной группы банков явилось увеличение размера уставного капитала, объема прибыли, и сформированных из нее фондов, а также субординированных долгов.
В целом по банковской системе показатель роста Уставного капитала характеризуется следующими данными:
На конец 1995 года банки имеющие уставный фонд менее 100 млн.тенге, составили 80% от всех банков, то сегодня банки с таким капиталом практически отсутствуют и 27,9% всех банков располагают более 2000 млн.тенге.
Число финансово устойчивых региональных банков только за 2000 год выросло с 527 до 604(соответственно 65% и 81% от числа действующих региональных банков), а количество проблемных региональных банков наоборот, сократилось с 267 до 127 (33% в 17%).
Преобладающее большинство действующих в регионах Российской Федерации банков принадлежит к числу мелких и средних.
В нашей же республике крайне слабое развитие местных банков объяснимо вполне объективными причинами - низким социально-экономическим потенциалом в одном случае и недостаточным вниманием исполнительной местной власти и предпринимателей в другом.
Считается, что прежде всего на сокращение мелких и средних банков повлияло не только их финансовое состояние, а скорее, изменения Национального банка минимальных размеров Уставного капитала банков второго уровня в сторону увеличения и такое решение всегда давало преимущество крупным банкам. По той одной причине вновь созданные и вполне стабильные региональные банки, не набрав установленные размеры уставного капитала вынуждены были присоединяться к крупным банкам, либо перерегистрироваться в небанковские кредитные учреждения. А также на сокращение количества действующих кредитных организаций не могло не оказать свое влияние принятое в свое время Национальным банком положение О переходе банков второго уровня к международным стандартам. С поставленной задачей в этом документе могли справиться только крупные банки. Прежде чем перейти на международные стандарты, наверняка сначала следовало бы разработать национальные стандарты, с учетом особенностей национальной экономики. При этом следует иметь в виду, что Казахстан принадлежит к числу стран с очень низким уровнем капитализации банковской системы. В настоящее время совокупный капитал Казахстанских банков составляет в порядке 136,5 млрд. тенге или 0,8 млрд. долларов США, когда как у одного Credit Agricole Group (Франция) составляет более 26 млрд. долларов США.
Сокращение числа региональных банков сопровождается повышением уровня концентрации активов крупных банков. По данным Национального банка доля трех крупных банков Республики на 1 февраля 2002 года в совокупных активах банковского сектора составила 57,6%, а доля этих банков в совокупных обязательствах составила 62,5%.
Конечно, банковская система без крупных банков нормально существовать не сможет, но однако, банковская система без средних и мелких банков не была бы полноценной.
Глава 1. Собственный капитал банков второго уровня, его структура и формирование.
1.1.Собственный капитал, его структура и формирование.
Банки могут создаваться на основе любой формы собственности, за исключением государственных банков, которые создаются только на основе государственной собственности.
Для образования и функционирования банки второго уровня должны иметь собственные ресурсы, которые определяются согласно учредительного договора. Учредителями и акционерами банка могут быть юридические и физические лица – резиденты и нерезиденты РК.
Согласно учредительного договора образуется уставной фонд банка.
Уставной фонд банка служит обеспечением его обязательств и основным источником проведения банковских операций. Уставной фонд банка (за исключением государственного банка), первоначально формируется за счет продажи акций либо взносов учредителей.
Учредители и акционеры банка обязаны оплачивать приобретаемые акции исключительно денежными средствами.
Запрещается использовать для оплаты акций банка, действующего в форме акционерного общества закрытого типа, средства, полученные в кредит, под залог, и иные привлеченные средства.
Средства, внесенные в уставной фонд в нарушение настоящего требования, вместе с начисленными дивидендами, а также доходы, полученные банком от их использования, взыскиваются в доход республиканского бюджета, а акции возвращаются банку для дальнейшей их реализации
Первичная продажа акций банка может производится только по цене не ниже их номинальной стоимости и единой для всех учредителей (акционеров).
Уставной фонд вновь созданного банка, объявленный в его учредительных документах, должен быть оплачен его акционерами на 50,0% к моменту его регистрации и полностью – в течение одного календарного года со дня его регистрации.
Увеличение уставного фонда банка может производиться путем:
выпуска дополнительных акций, в том числе за счет капитализации прибыли и обмена облигаций банка на его акции.
увеличение номинальной стоимости акций.
Следовательно, при образовании банков второго уровня формируется собственный капитал.
Собственный капитал – важная и неотъемлемая часть кредитных ресурсов, хотя он составляет лишь 10,0 % всех его ресурсов.
Низкий уровень собственного капитала в составе финансовых ресурсов по сравнению с другими предприятиями объясняется тем, что, во – первых, банки как финансовый посредник на финансовых рынках мобилизует крупные суммы временно свободных средств других предприятий, учреждений, населения в виде депозитов. При этом эффективно ими управляют, т. е. обеспечивают их сохранность и предоставляют на прибыльной основе ссуды заемщикам.
Во – вторых, существует гибкая система государственного страхования депозитов, что снижает опасность массового изъятия вкладов.
В – третьих, привлекаемые банками депозиты мобильны, более ликвидны и легче реализуются на рынке, чем активы других предприятий, размещенные в материальных объектах.
Все эти обязательства дают возможность банкам второго уровня при малых соотношениях собственного капитала и привлеченных ресурсов осуществлять свои задачи и нормально функционировать по сравнению с другими предприятиями.
Собственный капитал необходим прежде всего для начала деятельности банка, т. е. для приобретения офиса, оборудования, выплаты заработной платы, а также оплаты расходов банка на следующих этапах развертывания банковских операций
Собственный капитал – это защитно – гарантированный фонд банка. Таким образом, собственный капитал является важным, обязательно необходимым фондом, его роль весьма велика в структуре банковских средств для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы.
Но отдельные показатели, в том числе и размер уставного фонда устанавливается Национальным Банком РК для банков второго уровня и их филиалов, включая банки и банковские объединения, на основе экономических нормативов.. В состав этих нормативов входит:
минимальный размер первоначального уставного фонда;
предельное соотношение между размером собственных средств банка и суммой его обязательств;
показатель ликвидности банка;
размер обязательных резервов, размещаемых в Национальном Банке;
максимальный размер риска на одного заемщика;
максимальный размер риска для учредителей, акционеров банка, а также юридических лиц, в уставном капитале которых участвует банк;
минимальный размер уставного фонда;
ограничения приема на привлечение кредитов из – за границы;
предельный размер кредитов, получаемых из централизованных источников Национального Банка.
В случаях систематического нарушения действующего законодательства и нормативных актов Национального Банка (в отношении экономических нормативов, предоставления или не предоставления недостоверной отчетности, убыточной деятельности, возникновение положения, угрожающее интересам вкладчиков, и т. д.)
Национальный Банк правомочен:
1. Ставить вопрос перед учредителями банка о проведении мероприятий по финансовому оздоровлению банка, о смене руководства банка, о реорганизации и ликвидации банка;
2. применять санкции в виде:
взыскания денежного штрафа, установленного законодательством;
списания, с размещенного в Национальном Банке, резервного фонда задолженности банка дебитора;
изменение отдельных нормативов, устанавливаемых Национальным Банком;
принятие на себя временного управления банком в случае ненадлежащего исполнения банковских операций;
отзыва лицензии на совершение некоторых видов банковских операций;
изъятие в бюджет доходов, полученных в результате неправомерных действий банка;
дачи обязательных для исполнения указаний.
Банки второго уровня в Республике Казахстан используют различные виды ресурсов. Согласно данных управленческого учета можно выделить следующие виды ресурсов:
1. Собственный капитал.
2. депозиты.
3. Межбанковские обязательства.
Собственный капитал состоит в основном из акционерного капитала. Рассмотрим порядок формирования акционерного капитала, как составляющей частью собственного капитала.
Достаточность собственного капитала коммерческого банка
Проблема определения достаточности капитала банка на протяжении длительного времени является предметом научного исследования и споров между банками и регулирующими органами. Банки предпочитают обходиться минимумом капитала, чтобы поднять показатели прибыльности и роста активов; банковские контролеры требуют большого капитала для снижения риска банкротства. Одновременно высказывается мнение, что банкротство вызвано плохим управлением, что хорошо управляемые банки могут существовать и с низкими нормами капитала.
Термин “достаточность капитала” характеризует соотношение между величиной капитала и другими статьями банковского капитала и отражает общую оценку надежности банка, степенью подверженности к риску.
Задачей финансового менеджмента является найти оптимальное соотношение между величиной капитала и другими статьями банковского баланса. Для оценки достаточности величины банковского капитала используются разные методы.
Базельское соглашение определяет ключевое место в системе оценки деятельности коммерческих банков показателю достаточности капитала. Принципы определения достаточности капитала закреплены в Базельском договоре в 1988 году. Этот важнейший документ был подписан представителями ведущих европейских стран США, Канады и Австралии под эгидой Банка международных расчетов, штаб-квартира которого находится в городе Базеле (Швейцария).
Динамический аспект достаточности капитала более сложный. Он связан с обязательным соблюдением банками так называемых “Базельских нормативов и стандартов”. В их основу положен показатель достаточности капитала- коэффициент Кука, - выражающий отношение капитала банка к активам, взвешенным по степени риска, который должен составлять не менее 8%.
Проведение банком активных операций связано с определенной степенью риска. Согласно международным стандартам операции по кредитованию клиентов являются наиболее рисковой деятельностью банков. Поэтому степень ее риска = 100%. Риск с коэффициентом 0,5 (50%) связан с ипотечным кредитованием, кредитованием под залог личного имущества, а также различным видом муниципальных обязательств. Кредиты, предоставленные другим банковским учреждениям, которые находятся под постоянным контролем национальных финансовых органов – имеют степень риска 20%. Обязательства центральных банков и правительств, включая гарантированные ими кредиты и выпущенные ими ценные бумаги, рассматриваются как безрисковые.
Базельское соглашение рассматривает банковский капитал в аспекте его способности компенсировать убытки, т.е. устанавливает, что в капитале главное – его сущность (способность нейтрализовать потери), а не форме (акции, резервы и т.д.). В основу показателя достаточности положен кредитный риск, Базельское соглашение игнорирует другие источники риска для банка. Связка капитала и кредитного риска обусловлена способностью капитала нейтрализовать убытки, возникающие из-за неплатежеспособности клиентов.
Методику расчета собственного капитала коммерческого банка и оценку его достаточности в казахстанской практике можно развить на несколько этапов.
I Этап: 1991 – март 1994 гг.
В Казахстане минимальный капитал банка по отношению к активам, взвешенным с учетом риска, составлял по коммерческим банкам, созданным на базе специализированных банков, не менее 3%, по прочим банкам не менее 5%. Активы по степени кредитного риска были разделены на 6 категорий. Коэффициенты взвешенных рисков активных операций, установленные в процентах от нуля по денежных средствам на корреспондентском счете в Национальном банке Казахстане до 100 по ссудной просроченной задолженности (0, 25, 30, 50, 70, 100) Низкий нормативный уровень достаточности собственного капитала способствовало формированию большого числа финансово неустойчивых банковских учреждений. Поэтому в марте 1994 года Национальный банк ужесточил нормативы регулирования их деятельности и увеличил минимальные размеры устойчивого капитала для вновь организуемых банков.
II Этап: апрель 1994 – февраль 1996 гг.
В состав экономических нормативов в это время входят пять показателей:
минимальный размер уставного фонда;
коэффициент достаточности собственного капитала банков по отношению к “рисковым активам” последних;
максимальный размер риска на одного заемщика;
коэффициент ликвидности;
минимальные резервные требования.
Достаточность собственного капитала подразумевала расчет одного единственного коэффициента – соотношение размера собственного капитала к сумме его активов, взвешенных по степени риска.
Положение об экономических нормативах и их применении банками РК от 1995 года внесло ряд изменений, прежде всего, в состав экономических нормативов. К пяти установленным ранее были добавлены еще два.
удельный вес материальных ценностей и нематериальных активов в уставном фонде банка;
максимальный размер оптимальной валютной позиции.
Методика расчета собственного капитала банка в целом сохранила свое экономическое содержание.
III Этап: февраль 1996 – май 1997 гг.
Важным этапом в оценке достаточности собственного капитала казахстанских банков II уровня явилось Положение о пруденциальных нормативах от 29 февраля 1996 г.
В состав пруденциальных нормативов были включены:
1. Минимальный размер уставного фонда;
2. Достаточность собственных средств (к 1, к II).
3. Максимальный риск на одного клиента (к 3)
4. Ликвидность (к 4)
5. Лимиты открытой валютной позиции.
Позднее было внесено дополнение в состав нормативов:
6. Максимальный размер инвестиций банка в основные средства другие финансовые активы (к 5)
Отношение размера инвестиции банка в основных средствах и другие нефинансовые активы к собственному капиталу (к 5), которое не должно превышать 0,5.
Существенно изменилась методика расчета собственного капитала коммерческого банка. Согласно Положению о пруденциальных нормативах от 29 февраля 1996 года собственный капитал (К) банка состоит из двух уровней.
Капитал второго уровня берется в расчет собственного капитала в сумме, не превышающий капитал первого уровня.
Капитал первого уровня (к 1) включает следующие компоненты:
акционерный капитал – оплаченный уставный фонд в пределах зарегистрированного:
дополнительный капитал:
фонды, резервы, нераспределенная прибыль прошлого года:
нематериальные активы:
убытки:
превышение расходов текущего года:
Капитал второго уровня (К II) включает следующие компоненты:
прибыль текущего года:
превышение текущих доходов над текущими расходами:
переоценка основных средств и ценных бумаг:
общие резервы (сформированные провизии по стандартным, нестандартным и неудовлетворенным кредитам) в сумме, не превышающем 1,25% суммы активов, взвешенных с учетом рисков;
субординированный срочный долг в сумме, не превышающий 50% суммы капитала первого уровня.
Включаемый в капитал второго уровня субординированный долг должен иметь первоначальный срок погашения не менее 5 лет, причем в каждом году в последних пяти лет из расчета собственного капитала исключается 20% первоначальной суммы субординированного долга.
Если раньше активы по степени риска были разделены на 4 группы, то на III Этапе активы банковского баланса подразделялись на две группы по степени кредитного риска: от полностью надежных до крайне рискованных.
Основными особенностями этого этапа явились:
1) Существенные изменения в методике расчета собственного капитала банка: расчет 2-х уровней, включение в его состав заемных средств (субординированного долга) - приблизили ее к международному;
2) Использование 2-х мерной шкалы рисков активов. В этот период Постановлением НБРК “О минимальных размерах уставного и собственного капиталов банков второго уровня (извлечение)” от 5 декабря 1997 г. был утвержден новый минимальный размер уставного капитала для:
открывающихся банков – в сумме 300 000 тыс. тенге.
Для действующих банков, за исключением государственных, созданных в организованно-правовой форме государственного предприятия, и межгосударственных.
Минимальный размер собственного капитала был установлен в следующих размерах:
для открытия филиалов – в сумме 300 000 тыс. тенге, при этом минимальный размер собственного капитала за каждый последующий открываемый филиал увеличивался на 20 000 тыс. тенге – за филиалы, открывающиеся в областных центрах, на 10 000 тыс. тенге – за филиалы в других городах, на 5 000 тыс. тенге – за филиалы, открывающиеся в других населенных пунктах.
IV Этап: май 1997 г. – по настоящее время.
Согласно Правилам НБРК о пруденциальных нормативах от 23 мая 1997 г. достаточность собственных средств характеризуется двумя коэффициентами: отношением банковского капитала первого уровня за вычетом инвестиций в акции и субординированный долг других юридических лиц (сч. 1471, 1472, 1475, 1451) к сумме активов банка (К 1) и отношением собственного капитала к сумме активов и внебалансовых обязательств, взвешенных по степени риска (К 2).Отношение собственного капитала банка первого уровня к сумме всех его активов должно быть не менее 0,06;
К1 = К1- ИК
КI – собственный капитал первого уровня;
ИК – инвестиции банка в акции и субординированный долг других юридических лиц.
Отношение собственного капитала банка к сумме его активов, взвешенных по степени рисков, должно быть не менее 0,12:
К2 = К
Ар – Пс , где
К – собственный капитал;
Ар – сумма активов и внебалансовых обязательств, взвешенных по степени риска. При расчете активов, взвешенных по степени риска, в подсчет не берутся деньги, принятые на хранение в банк на основании кастодиального договора;
Пс – специальные резервы (сформированные провизии по сомнительным с повышенным риском и безнадежным активам) плюс сумма сформированных общих резервов, не включенный в собственный капитал (т.е. превышающая 1,25% суммы активов, взвешенных с учетом риска).
Отличительной особенностью в казахстанской практике является отнесение межбанковских кредитов отечественными банками к гораздо более высокой группе риска (100%), чем в международной. В российской практике этот вид активов относится к группе с 70% - ным риском.
Правила регулирования банковской деятельности, установленные Базельским соглашением является общим подходом и носят рекомендательный характер. Каждая страна самостоятельно устанавливает методику расчета величины собственны средств, экономических нормативов и соответствующие требования к ним. К 1993 году практически все развитые страны присоединились к Базельскому соглашению и удовлетворяли его требования. Коммерческие банки Казахстана и России также подверглись внедрению международных стандартов, но с определенными национальными особенностями.
1.2. Акционерный капитал, как составляющая часть собственного капитала.
Процесс формирования акционерного капитала банка в Республике Казахстан регулируется следующими законами и нормативными актами:
Гражданским Кодексом РК, Указами Президента РК, имеющих силу закона, О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан, О хозяйственных товариществах, Положение о порядке регистрации, аннулирования эмиссии акций в Республике Казахстан, утвержденное положением Национальной комиссии Республики Казахстан по ценным бумагам, Временная инструкция о порядке прохождения экспертизы в Национальном Банке Республики Казахстан проспектов на выпуск акций и облигаций, эмитируемых банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций на территории Республики Казахстан, О ценных бумагах.
Уставной капитал банка, формируемый путем выпуска собственных ценных бумаг, называется акционерным капиталом. Величина акционерного капитала складывается из взносов участников – акционеров – держателей акций, распределенных закрытым или открытым способом.
Уставной капитал банка независимо от организационно – правовой основы создания банков формируется полностью за счет вкладов юридических и физических лиц. Однако порядок особенности формирования уставного капитала (акционерного) определяются организационно – правовой формой учреждения банков.
Банки второго уровня могут создаваться в двух организационно – правовых формах: паевой банк – товарищество с ограниченной ответственностью и акционерный банк – акционерное общество открытого или закрытого типа.
В Казахстане, согласно Указу Президента Республики Казахстан (имеет силу закона) О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан, банки, (за исключением государственных ) создаются в форме акционерных обществ закрытого типа без права выпуска акций на предъявителя. Преобразование банка в акционерное общество открытого типа допускается при условии его непрерывного безубыточного функционирования в течении одного календарного года с момента получения лицензий Национального Банка Республики Казахстан на прием депозитов и предоставления кредитов в денежной форме и соблюдения в течение этого года установленных нормативов и иных обязательных лимитов и норм. Акционеры банка, являющиеся его учредителями, после его преобразования в акционерное общество открытого типа не могут иметь каких – либо дополнительных преимуществ по сравнению с другими акционерами.
Уставной капитал паевого банка формируется за счет паевых взносов, размер которых определяется учредительными документами, при этом участники банка несут ответственность в пределах долевых взносов. Увеличение уставного капитала паевого банка производится за счет дополнительных взносов пайщиков и роста количества пайщиков. При этом прием новых членов осуществляется с согласия большинства пайщиков банка.
Акционерные банки для формирования и увеличения своего уставного капитала выпускают акции, которые подразделяются на обыкновенные и привилегированные. В составе собственного капитала акционерный капитал банка занимает значительный удельный вес. Например, на 1.01.1999 года собственный капитал (нетто) ОАО Казкомерцбанк составил 3471,3 млн. т., а акционерный капитал - 1747,1 млн.т., что составляет 50,3% собственного капитала.
Акционерный капитал банка включает: простые акции, привилегированные акции, избыточный капитал (разница между суммой курсовой цены и их номиналом), нераспределенную прибыль.
Процесс формирования акционерного капитала банка в Республике Казахстан регулируется следующими законами и нормативными актами: Гражданский Кодекс Республики Казахстан, Указы Президента Республики Казахстан, имеющий силу закона О банках и банковской деятельности в республики Казахстан, О хозяйственных товариществах, Положение о порядке регистрации, аннулирования эмиссий акций и утверждения отчета об итогах выпуска и размещения акций в Республике Казахстан, утвержденное положением Национальной Комиссии Республики Казахстан по ценным бумагам от 29 ноября 1996 года №141.Временная инструкция о порядке прохождения экспертизы в Национальном банке Республики Казахстан проспектов на выпуск акций и облигаций, эмитируемых банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций на территории Республики Казахстан, от 18 мая 1995г. №251, Закон Республики Казахстан О рынке ценных бумаг.
Акционерный банк осуществляет эмиссию ценных бумаг при:
1. учреждении акционерного банка как закрытого, так и открытого типа;
2. увеличение размера уставного капитала банка путем увеличения номинальной стоимости акций или дополнительного выпуска акций;
3. уменьшение размера уставного капитала банка путем уменьшения номинальной стоимости акций либо путем покупки акций в целях сокращения их общего количества;
4. привлечения заемных денежных средств на определенный период путем выпуска облигаций.
Каждая эмиссия ценных бумаг банков – эмитентов, независимо от способа размещения, сопровождается составлением проспекта на их выпуск и прохождением экспертизы проспекта эмиссии.
Проспект эмиссии банка – эмитента включает основные сведения об эмитенте, данные о финансовом положении банка, сведений о предстоящем выпуске ценных бумаг.
Для прохождения экспертизы и получения разрешения на увеличение (уменьшение) уставного капитала банки - эмитенты представляют в Национальный Банк Республики Казахстан следующие документы:
1. Заявление на прохождение экспертизы выпуска ценных бумаг, подписанное руководителем банка.
2. копии документов регистрирующего органа о регистрации предыдущей подписки и принятие отчета по итогам предыдущего выпуска;
3. проспект эмиссии ценных бумаг;
4. ходатайство банка о внесении изменений;
5. устав и учредительные документы банка.
Основанием для регистрации первоначальной эмиссии является разрешение Национального Банка на создание банка. Банки и другие организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, при регистрации эмиссии акций дополнительно представляют в уполномоченный орган (НЦ ЦБ РК) проспект эмиссии, прошедший экспертизу в Национальном банке Республики Казахстан и подтвержденным аудиторским заключением. При регистрации первой эмиссии банку – эмитенту необходимо подготовить следующие документы:
1. заявление;
2. протокол (выписка из протокола) с решением общего собрания акционеров о форме выпуска акций и выбора регистратора общества (при именных акциях);
3. копия статистической карточки;
4. нотариально заверенная копия устава;
5. нотариально заверенная копия учредительного документа (документа его заменяющего);
6. документы, подтверждающие внесение вкладов не менее 50,0% уставного фонда;
7. копия договора страхования ответственности регистратора перед акционерами от неправомерных внесений записей в реестр акционеров. Для акционерных обществ, создаваемых в рамках национальной программы приватизации, представления договора не требуется.
8. образцы акций каждого вида – при документарной форме выпуска в двух экземплярах;
9. копия договора с независимым регистратором или внутреннее положение о введении реестра акционеров с копией квалифицированного свидетельства специалиста;
10. копия платежного документа, подтверждающая оплату налога на операции с ценными бумагами при регистрации эмиссии акций;
11. проспект эмиссии (условного выпуска), прошитый с бухгалтерскими балансами, в двух экземплярах;
12. аудиторское заключение.
При последующей (дополнительной) эмиссии акций:
заявление;
протокол (выписка из протокола) с решением общего собрания акционеров о дополнительном выпуске акций.
Копия свидетельства о государственной перерегистрации юридического лица ( в случае если общество прошло перерегистрацию после регистрации предыдущей эмиссии акций).,;
Копия статистической карточки с указанием измененной величины уставного фонда;
Нотариально заверенная копия устава с изменениями и дополнениями с указанием величины уставного фонда;
Нотариально заверенная копия учредительного договора с внесенными изменениями и дополнениями (для закрытых акционерных обществ);
Образцы акций каждого вида – при документарной форме выпуска в двух экземплярах;
Копия договора с независимым регистратором или внутреннее положение о ведении реестра акционеров с копией квалификационного свидетельства специалиста (при выпуске именных акций, если не представлялись при предыдущих выпусках или имеются изменения).
Проспект эмиссии (условия выпуска), прошитый с бухгалтерскими балансами, в двух экземплярах;
Копия свидетельства о государственной регистрации предыдущей эмиссии акций;
Копия отчета об итогах предыдущей эмиссии акций и уведомления Национальной комиссии об утверждении отчета;
Выписка из реестра, содержащая сведения об акционерах, владеющих свыше 5,0% акций, выданная регистратором общества;
Реализация ценных бумаг банком – эмитентом начинается только после регистрации выпуска и публикации проспекта эмиссии.
После регистрации отчета об итогах выпуска и стоимости фактически реализованных ценных бумаг банком – эмитентом уполномоченный орган разрешает снятие ограничения использовать средства поступивших в оплату акций с постановкой их на учет в уставной капитал в качестве акционерного.
Глава 2. Достаточность собственного капитала на материалах банков второго уровня
2.1. Необходимые критерии для определения достаточности собственного капитала
Проведение инспекции. Итогом проведения комплексной проверки является система рейтинговой оценки CAMELS, согласно которой выставляется общий рейтинг банка на основе проверки, анализа и оценки каждого из нижеприведенных компонентов:
1) "С" - адекватность капитала;
2) "А" - качество активов;
3) "М" - менеджмент;
4) "Е" - доходность;
5) "L" - ликвидность;
6) "S" - чувствительность к изменениям на рынке.
При этом, данные компоненты должны быть распределены между инспекторами в соответствии с планом, которые, осуществляя проверку и анализ сведений и информации по указанным направлениям, выявляют, проверяют и констатируют только имеющиеся факты, но не вправе давать оценку по отдельным компонентам CAMELS.
При проверке и анализе адекватности капитала инспектора, помимо других вопросов, обязательно должны установить следующее:
1) соответствие размеров оплаченного уставного капитала банка зарегистрированному, а также минимальному размеру уставного капитала банков, установленному Национальным банком;
2) правильность формирования уставного капитала банка в соответствии с законодательством:
содержание учредительных документов банка соответствует законодательству;
состав учредителей (акционеров) и их фактическая доля в уставном капитале соответствуют учредительным документам, а также проспекту эмиссии ценных бумаг и отчету об итогах их размещения (акционеры, имеющие не менее 5 процентов акций банка); состав учредителей и акционеров не противоречит требованиям банковского законодательства, включая ограничения для юридических и физических лиц акционеров компаний, зарегистрированных в оффшорной зоне, прямое или косвенное владение, распоряжение или управление более чем двадцатью-пятью процентами акций банка с правом голоса;
внесение денег в уставный капитал вновь созданного банка в пределах собственного капитала учредителей, за вычетом их активов, размещенных в акции и доли участия в уставном капитале других юридических лиц;
первичная продажа акций банка произведена по цене не ниже их номинальной стоимости и единой для всех учредителей (акционеров);
оплата учредителями и акционерами приобретенных акций банка произведена исключительно деньгами;
3) размер собственного капитала, его структура;
4) соответствие размера собственного капитала минимальным требованиям Национального банка, в том числе с учетом количества филиалов и расчетно-кассовых отделов;
5) правильность бухгалтерского учета компонентов собственного капита ла;
6) достаточность капитала по отношению к активам и активам, взвешенным по степени риска, в соответствии с требованиями пруденциальных нормативов;
7) динамика изменений и темпы роста уровня капитала, причины его увеличения или уменьшения;
8) достоверность данных, отражаемых в финансовой отчетности и представляемых в Национальный банк;
9) анализ количественных и качественных показателей капитала в соответствии с требованиями рейтинговой системы CAMELS;
10) анализ потенциальных рисков снижения размера и адекватности капитала.
При проверке и анализе активов инспектора, помимо других вопросов, обязательно должны установить следующие:
проводимые банком активные операции, в том числе учитываемые за
балансом (внебалансовые обязательства), осуществляются в соответствии с лицензией Национального банка и разработанными и утвержденными уполномоченным органом банка внутренними документами;
размер активов, их структура, доли приносящих и не приносящих доход активов, из них доли работающих активов;
классификация активов и вне балансовых обязательств по степени риска, диверсификация рисков, связанных с размещением активов, доли рисковых и без рисковых активов; размер, структура ликвидных активов, их доля в общей сумме;
анализ портфеля ценных бумаг, в том числе общий объем,
структура по видам. Анализ депозитов:
общий объем, структура по срокам погашения (до востребования, краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные), по контр партнерам (на корреспондентских счетах в Национальном банке и банках второго уровня, в том числе в банках-резидентах и банках-нерезидентах) и по видам классификация депозитов по их качеству, создание провизии.
Анализ кредитного портфеля:
наличие и полнота содержания внутренней кредитной политики банка;
общий объем, структура кредитов по срокам (краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные), по секторам экономики, выданных субъектам малого предпринимательства и по видам валют;
межбанковские кредиты;
кредиты акционерам и другим лицам, связанным с банком
особыми отношениями, условия их выдачи; максимальный размер риска на одного заемщика;
средние ставки вознаграждения (интереса) по выданным кредитам;
классификация кредитов по их качеству, создание провизии;
соответствие полученных в результате анализа кредитного портфеля банка показателей и информации положениям его внутренней кредитной политики.
Анализ дебиторской задолженности:
общий объем, структура дебиторской задолженности по статьям;
классификация дебиторской задолженности по ее качеству, создание провизии.
Анализ условных (вне балансовых) обязательств: общий объем, структура условных (вне балансовых) обязательств по статьям и видам валют, их доля в общей сумме рисковых активов;
классификация условных (вне балансовых) обязательств по их качеству, создание провизии;
вложения в основные средства и другие нефинансовые активы, соблюдение лимита, установленного Национальным
банком;
соблюдение требований банковского законодательства по участию банка в уставных капиталах других юридических лиц;
динамика изменений активов и вне балансовых требований, их компонентов, тенденции и причины этих изменений;
правильность бухгалтерского учета активов;
достоверность данных, отражаемых в финансовой отчетности и представляемых в Национальный Банк;
анализ количественных и качественных показателей активов в соответствии с требованиями рейтинговой системы CAMELS.
При проверке и анализе менеджмента инспектора, помимо других вопросов, обязательно должны установить следующее:
органы банка созданы и действуют в соответствии с учредительными документами и законодательством, руководящие работники прошли согласование в Национальном банке;
численность персонала банка, его квалификация, политика по работе с персоналом, в том числе предъявляемые требования при приеме на работу, условия работы (оплата, обучение, материальное поощрение и др.);
организационная структура банка соответствует требованиям Национального банка, в том числе организации внутреннего контроля и системе управления рисками банковской деятельности;
сеть филиалов и расчетно-кассовых отделов банка, их взаимодействие с головным офисом; специализация банка: основные отрасли (секторы экономики), обслуживаемые банком, в том числе работа с клиентурой: основные клиенты банка - депозиторы и дебиторы; предоставляемые банком услуги; в банке разработана и утверждена уполномоченным органом стратегия деятельности (развития) на текущий год и ближайшие несколько лет с конкретными мероприятиями и показателями необходимыми для достижений банка в установленный срок;
в банке разработаны и утверждены уполномоченным органом внутренние документы в соответствии с требованиями банковского законодательства, в том числе регламентирующие внутренний контроль, порядок, процедуры и условия проведения всех банковских и иных операций, предусмотренных выданной банку лицензией; обработка бухгалтерской информации и ее консолидация, в том числе организация меж филиальных расчетов; наличие рекомендаций внешнего и внутреннего аудита, следование им менеджмента банка;
выполнение банком условий, мероприятий и принятых на себя обязательств в соответствии с планом рекапитализации и улучшения деятельности, а также вытекающих из применения к банку ограниченных мер воздействия и санкций;
нарушения требований законодательства, в том числе пруденциальных нормативов и иных обязательных к соблюдению норм и лимитов;
наличие примененных к банку за отчетный период ограниченных мер воздействия и санкций; своевременное и качественное выполнение банком указаний Национального банка, в том числе достоверность представляемых данных;
анализ качества менеджмента банка в соответствии с требованиями рейтинговой системы CAMELS. При проверке и анализе доходности инспектора, помимо других вопросов, обязательно должны установить следующее:
законность и целесообразность получаемых доходов и уплачиваемых расходов;
размер доходов и расходов на отчетную дату, их структура по статьям, доли доходов и расходов, связанных с получением (выплатой) вознаграждения (интереса), в общем, объеме доходов и расходов соответственно; финансовый результат за истекший год, превышение текущих доходов (расходов) над расходами (доходами) на отчетную дату;
определить стабильность либо случайность, получаемых доходов и уплачиваемых расходов, зависимость доходов от рисковых или менее рисковых активов; произвести оценку процентной маржи и процентного риска, в том числе соотношение активов и обязательств по времени платежа и срочности пересмотра ставок вознаграждения (интереса);
определить рентабельность активов и собственного капитала банка в динамике, нераспределенную прибыль (убытки) прошлых лет, распределение прибыли, в том числе на выплату дивидендов;
изучить динамику изменений доходов и расходов, их компонентов, тенденции и причины этих изменений, в том числе ставок вознаграждения (интереса), объемов активных и пассивных операций;
достаточность текущих доходов для покрытия расходов, сохранности и роста собственного капитала банка; правильность бухгалтерского учета доходов и расходов, в том числе применения методов начисления;
достоверность данных, отраженных в финансовой отчетности и представляемых в Национальный банк;
анализ количественных и качественных показателей доходности в соответствии с требованиями рейтинговой системы CAMELS
При проверке и анализе ликвидности инспектора, помимо других вопросов, обязательно должно быть установлено следующее:
проводимые банком пассивные операции, в том числе учитываемые за балансом (вне балансовые обязательства), осуществляются в соответствии с лицензией Национального банка и разработанными и утвержденными уполномоченным органом внутренними документами, включая депозитную политику;
наличие и полнота содержания внутренней стратегии (политики) управления активами и пассивами, в том числе по вопросам ликвидности, минимального уровня доходности, лимитов на активные и пассивные операции, ограничения по контр партнерам, а также ответственности и полномочий лиц, вовлеченных в осуществление управления активами и пассивами;
размер обязательств, их структура по статьям, видам валют, секторам экономики и по срокам погашения (до востребования, краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные), доля обязательств, несущих выплату вознаграждения (интереса), в общем объеме обязательств;
размер ликвидных активов, их доля в общем объеме активов, структура ликвидных активов по статьям;
динамика изменений ликвидных активов и обязательств, их компонентов, тенденции и причины этих изменений;
динамика коэффициента текущей ликвидности за отчетный период;
степень использования депозитов для выдачи кредитов;
сопоставление объемов активов и обязательств в иностранной валюте;
способность и возможность оперативного заимствования денег банком на межбанковском рынке, другие способы поддержания ликвидности;
доля финансовых (вне балансовых) обязательств в общей сумме активов и степень возможного их влияния на ликвидность;
определение ликвидности на долгосрочную перспективу путем сопоставления сроков погашения активов и возврата обязательств;
правильность бухгалтерского учета компонентов обязательств и ликвидных активов;
достоверность данных, отражаемых в финансовой отчетности и представляемых в Национальный банк;
соответствие полученных в результате анализа ликвидности банка показателей и информации о принятых решениях уполномоченными органами ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ... 3
Глава 1. Собственный капитал банков второго уровня,
его структура и формирование ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .5-
1.1. Собственный капитал, его структура и формирование ... ... ... ... ... 5
1.2 Акционерный капитал, как составляющая часть
собственного капитала
глава 2. Достаточность собственного капитала на материалах банков второго уровня
2.1. Необходимые критерии для определения достаточности собственного капитала
2.2. Методические принципы анализа достаточности собственного капитала (Capital adequacy).
Глава 3 Проблемы достаточности капитализации в банках второго уровня РК на современном этапе и пути их решения.
заключение
список использованной литературы
Введение
На протяжении нескольких лет, особенно начиная с 2000 года, банковская система Республики Казахстан, несмотря на пессимистические прогнозы, динамично развиваются. Продолжаются процессы консолидации и оздоровления банковского сектора. Несмотря на валютный кризис 1999 года банковская система избежала системного кризиса. Сохранилось ее жизнеспособное ядро и повысилась способность оказывать базовые банковские услуги на клиентском рынке.
В результате чего, уже к концу 1999 года начался процесс дальнейшего восстановления и реструктуризации банковской системы в Республике Казахстан. Это отчетливо проявилось в постепенной капитализации действующих банков, увеличении притока средств клиента и вкладов граждан, восстановлении ликвидности и прибыльности большинства действующих кредитных организаций и проведении процедур банкротства в отношении неплатежеспособных кредитных институтов.
В течении двух лет (2000-2001) сохранилась тенденция наметившаяся в конце 1999 года, роста совокупного капитала банковской системы. За данный период совокупный капитал банковской системы возрос на 53,2 млрд.тенге. Основными источниками роста собственного капитала у данной группы банков явилось увеличение размера уставного капитала, объема прибыли, и сформированных из нее фондов, а также субординированных долгов.
В целом по банковской системе показатель роста Уставного капитала характеризуется следующими данными:
На конец 1995 года банки имеющие уставный фонд менее 100 млн.тенге, составили 80% от всех банков, то сегодня банки с таким капиталом практически отсутствуют и 27,9% всех банков располагают более 2000 млн.тенге.
Число финансово устойчивых региональных банков только за 2000 год выросло с 527 до 604(соответственно 65% и 81% от числа действующих региональных банков), а количество проблемных региональных банков наоборот, сократилось с 267 до 127 (33% в 17%).
Преобладающее большинство действующих в регионах Российской Федерации банков принадлежит к числу мелких и средних.
В нашей же республике крайне слабое развитие местных банков объяснимо вполне объективными причинами - низким социально-экономическим потенциалом в одном случае и недостаточным вниманием исполнительной местной власти и предпринимателей в другом.
Считается, что прежде всего на сокращение мелких и средних банков повлияло не только их финансовое состояние, а скорее, изменения Национального банка минимальных размеров Уставного капитала банков второго уровня в сторону увеличения и такое решение всегда давало преимущество крупным банкам. По той одной причине вновь созданные и вполне стабильные региональные банки, не набрав установленные размеры уставного капитала вынуждены были присоединяться к крупным банкам, либо перерегистрироваться в небанковские кредитные учреждения. А также на сокращение количества действующих кредитных организаций не могло не оказать свое влияние принятое в свое время Национальным банком положение О переходе банков второго уровня к международным стандартам. С поставленной задачей в этом документе могли справиться только крупные банки. Прежде чем перейти на международные стандарты, наверняка сначала следовало бы разработать национальные стандарты, с учетом особенностей национальной экономики. При этом следует иметь в виду, что Казахстан принадлежит к числу стран с очень низким уровнем капитализации банковской системы. В настоящее время совокупный капитал Казахстанских банков составляет в порядке 136,5 млрд. тенге или 0,8 млрд. долларов США, когда как у одного Credit Agricole Group (Франция) составляет более 26 млрд. долларов США.
Сокращение числа региональных банков сопровождается повышением уровня концентрации активов крупных банков. По данным Национального банка доля трех крупных банков Республики на 1 февраля 2002 года в совокупных активах банковского сектора составила 57,6%, а доля этих банков в совокупных обязательствах составила 62,5%.
Конечно, банковская система без крупных банков нормально существовать не сможет, но однако, банковская система без средних и мелких банков не была бы полноценной.
Глава 1. Собственный капитал банков второго уровня, его структура и формирование.
1.1.Собственный капитал, его структура и формирование.
Банки могут создаваться на основе любой формы собственности, за исключением государственных банков, которые создаются только на основе государственной собственности.
Для образования и функционирования банки второго уровня должны иметь собственные ресурсы, которые определяются согласно учредительного договора. Учредителями и акционерами банка могут быть юридические и физические лица – резиденты и нерезиденты РК.
Согласно учредительного договора образуется уставной фонд банка.
Уставной фонд банка служит обеспечением его обязательств и основным источником проведения банковских операций. Уставной фонд банка (за исключением государственного банка), первоначально формируется за счет продажи акций либо взносов учредителей.
Учредители и акционеры банка обязаны оплачивать приобретаемые акции исключительно денежными средствами.
Запрещается использовать для оплаты акций банка, действующего в форме акционерного общества закрытого типа, средства, полученные в кредит, под залог, и иные привлеченные средства.
Средства, внесенные в уставной фонд в нарушение настоящего требования, вместе с начисленными дивидендами, а также доходы, полученные банком от их использования, взыскиваются в доход республиканского бюджета, а акции возвращаются банку для дальнейшей их реализации
Первичная продажа акций банка может производится только по цене не ниже их номинальной стоимости и единой для всех учредителей (акционеров).
Уставной фонд вновь созданного банка, объявленный в его учредительных документах, должен быть оплачен его акционерами на 50,0% к моменту его регистрации и полностью – в течение одного календарного года со дня его регистрации.
Увеличение уставного фонда банка может производиться путем:
выпуска дополнительных акций, в том числе за счет капитализации прибыли и обмена облигаций банка на его акции.
увеличение номинальной стоимости акций.
Следовательно, при образовании банков второго уровня формируется собственный капитал.
Собственный капитал – важная и неотъемлемая часть кредитных ресурсов, хотя он составляет лишь 10,0 % всех его ресурсов.
Низкий уровень собственного капитала в составе финансовых ресурсов по сравнению с другими предприятиями объясняется тем, что, во – первых, банки как финансовый посредник на финансовых рынках мобилизует крупные суммы временно свободных средств других предприятий, учреждений, населения в виде депозитов. При этом эффективно ими управляют, т. е. обеспечивают их сохранность и предоставляют на прибыльной основе ссуды заемщикам.
Во – вторых, существует гибкая система государственного страхования депозитов, что снижает опасность массового изъятия вкладов.
В – третьих, привлекаемые банками депозиты мобильны, более ликвидны и легче реализуются на рынке, чем активы других предприятий, размещенные в материальных объектах.
Все эти обязательства дают возможность банкам второго уровня при малых соотношениях собственного капитала и привлеченных ресурсов осуществлять свои задачи и нормально функционировать по сравнению с другими предприятиями.
Собственный капитал необходим прежде всего для начала деятельности банка, т. е. для приобретения офиса, оборудования, выплаты заработной платы, а также оплаты расходов банка на следующих этапах развертывания банковских операций
Собственный капитал – это защитно – гарантированный фонд банка. Таким образом, собственный капитал является важным, обязательно необходимым фондом, его роль весьма велика в структуре банковских средств для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы.
Но отдельные показатели, в том числе и размер уставного фонда устанавливается Национальным Банком РК для банков второго уровня и их филиалов, включая банки и банковские объединения, на основе экономических нормативов.. В состав этих нормативов входит:
минимальный размер первоначального уставного фонда;
предельное соотношение между размером собственных средств банка и суммой его обязательств;
показатель ликвидности банка;
размер обязательных резервов, размещаемых в Национальном Банке;
максимальный размер риска на одного заемщика;
максимальный размер риска для учредителей, акционеров банка, а также юридических лиц, в уставном капитале которых участвует банк;
минимальный размер уставного фонда;
ограничения приема на привлечение кредитов из – за границы;
предельный размер кредитов, получаемых из централизованных источников Национального Банка.
В случаях систематического нарушения действующего законодательства и нормативных актов Национального Банка (в отношении экономических нормативов, предоставления или не предоставления недостоверной отчетности, убыточной деятельности, возникновение положения, угрожающее интересам вкладчиков, и т. д.)
Национальный Банк правомочен:
1. Ставить вопрос перед учредителями банка о проведении мероприятий по финансовому оздоровлению банка, о смене руководства банка, о реорганизации и ликвидации банка;
2. применять санкции в виде:
взыскания денежного штрафа, установленного законодательством;
списания, с размещенного в Национальном Банке, резервного фонда задолженности банка дебитора;
изменение отдельных нормативов, устанавливаемых Национальным Банком;
принятие на себя временного управления банком в случае ненадлежащего исполнения банковских операций;
отзыва лицензии на совершение некоторых видов банковских операций;
изъятие в бюджет доходов, полученных в результате неправомерных действий банка;
дачи обязательных для исполнения указаний.
Банки второго уровня в Республике Казахстан используют различные виды ресурсов. Согласно данных управленческого учета можно выделить следующие виды ресурсов:
1. Собственный капитал.
2. депозиты.
3. Межбанковские обязательства.
Собственный капитал состоит в основном из акционерного капитала. Рассмотрим порядок формирования акционерного капитала, как составляющей частью собственного капитала.
Достаточность собственного капитала коммерческого банка
Проблема определения достаточности капитала банка на протяжении длительного времени является предметом научного исследования и споров между банками и регулирующими органами. Банки предпочитают обходиться минимумом капитала, чтобы поднять показатели прибыльности и роста активов; банковские контролеры требуют большого капитала для снижения риска банкротства. Одновременно высказывается мнение, что банкротство вызвано плохим управлением, что хорошо управляемые банки могут существовать и с низкими нормами капитала.
Термин “достаточность капитала” характеризует соотношение между величиной капитала и другими статьями банковского капитала и отражает общую оценку надежности банка, степенью подверженности к риску.
Задачей финансового менеджмента является найти оптимальное соотношение между величиной капитала и другими статьями банковского баланса. Для оценки достаточности величины банковского капитала используются разные методы.
Базельское соглашение определяет ключевое место в системе оценки деятельности коммерческих банков показателю достаточности капитала. Принципы определения достаточности капитала закреплены в Базельском договоре в 1988 году. Этот важнейший документ был подписан представителями ведущих европейских стран США, Канады и Австралии под эгидой Банка международных расчетов, штаб-квартира которого находится в городе Базеле (Швейцария).
Динамический аспект достаточности капитала более сложный. Он связан с обязательным соблюдением банками так называемых “Базельских нормативов и стандартов”. В их основу положен показатель достаточности капитала- коэффициент Кука, - выражающий отношение капитала банка к активам, взвешенным по степени риска, который должен составлять не менее 8%.
Проведение банком активных операций связано с определенной степенью риска. Согласно международным стандартам операции по кредитованию клиентов являются наиболее рисковой деятельностью банков. Поэтому степень ее риска = 100%. Риск с коэффициентом 0,5 (50%) связан с ипотечным кредитованием, кредитованием под залог личного имущества, а также различным видом муниципальных обязательств. Кредиты, предоставленные другим банковским учреждениям, которые находятся под постоянным контролем национальных финансовых органов – имеют степень риска 20%. Обязательства центральных банков и правительств, включая гарантированные ими кредиты и выпущенные ими ценные бумаги, рассматриваются как безрисковые.
Базельское соглашение рассматривает банковский капитал в аспекте его способности компенсировать убытки, т.е. устанавливает, что в капитале главное – его сущность (способность нейтрализовать потери), а не форме (акции, резервы и т.д.). В основу показателя достаточности положен кредитный риск, Базельское соглашение игнорирует другие источники риска для банка. Связка капитала и кредитного риска обусловлена способностью капитала нейтрализовать убытки, возникающие из-за неплатежеспособности клиентов.
Методику расчета собственного капитала коммерческого банка и оценку его достаточности в казахстанской практике можно развить на несколько этапов.
I Этап: 1991 – март 1994 гг.
В Казахстане минимальный капитал банка по отношению к активам, взвешенным с учетом риска, составлял по коммерческим банкам, созданным на базе специализированных банков, не менее 3%, по прочим банкам не менее 5%. Активы по степени кредитного риска были разделены на 6 категорий. Коэффициенты взвешенных рисков активных операций, установленные в процентах от нуля по денежных средствам на корреспондентском счете в Национальном банке Казахстане до 100 по ссудной просроченной задолженности (0, 25, 30, 50, 70, 100) Низкий нормативный уровень достаточности собственного капитала способствовало формированию большого числа финансово неустойчивых банковских учреждений. Поэтому в марте 1994 года Национальный банк ужесточил нормативы регулирования их деятельности и увеличил минимальные размеры устойчивого капитала для вновь организуемых банков.
II Этап: апрель 1994 – февраль 1996 гг.
В состав экономических нормативов в это время входят пять показателей:
минимальный размер уставного фонда;
коэффициент достаточности собственного капитала банков по отношению к “рисковым активам” последних;
максимальный размер риска на одного заемщика;
коэффициент ликвидности;
минимальные резервные требования.
Достаточность собственного капитала подразумевала расчет одного единственного коэффициента – соотношение размера собственного капитала к сумме его активов, взвешенных по степени риска.
Положение об экономических нормативах и их применении банками РК от 1995 года внесло ряд изменений, прежде всего, в состав экономических нормативов. К пяти установленным ранее были добавлены еще два.
удельный вес материальных ценностей и нематериальных активов в уставном фонде банка;
максимальный размер оптимальной валютной позиции.
Методика расчета собственного капитала банка в целом сохранила свое экономическое содержание.
III Этап: февраль 1996 – май 1997 гг.
Важным этапом в оценке достаточности собственного капитала казахстанских банков II уровня явилось Положение о пруденциальных нормативах от 29 февраля 1996 г.
В состав пруденциальных нормативов были включены:
1. Минимальный размер уставного фонда;
2. Достаточность собственных средств (к 1, к II).
3. Максимальный риск на одного клиента (к 3)
4. Ликвидность (к 4)
5. Лимиты открытой валютной позиции.
Позднее было внесено дополнение в состав нормативов:
6. Максимальный размер инвестиций банка в основные средства другие финансовые активы (к 5)
Отношение размера инвестиции банка в основных средствах и другие нефинансовые активы к собственному капиталу (к 5), которое не должно превышать 0,5.
Существенно изменилась методика расчета собственного капитала коммерческого банка. Согласно Положению о пруденциальных нормативах от 29 февраля 1996 года собственный капитал (К) банка состоит из двух уровней.
Капитал второго уровня берется в расчет собственного капитала в сумме, не превышающий капитал первого уровня.
Капитал первого уровня (к 1) включает следующие компоненты:
акционерный капитал – оплаченный уставный фонд в пределах зарегистрированного:
дополнительный капитал:
фонды, резервы, нераспределенная прибыль прошлого года:
нематериальные активы:
убытки:
превышение расходов текущего года:
Капитал второго уровня (К II) включает следующие компоненты:
прибыль текущего года:
превышение текущих доходов над текущими расходами:
переоценка основных средств и ценных бумаг:
общие резервы (сформированные провизии по стандартным, нестандартным и неудовлетворенным кредитам) в сумме, не превышающем 1,25% суммы активов, взвешенных с учетом рисков;
субординированный срочный долг в сумме, не превышающий 50% суммы капитала первого уровня.
Включаемый в капитал второго уровня субординированный долг должен иметь первоначальный срок погашения не менее 5 лет, причем в каждом году в последних пяти лет из расчета собственного капитала исключается 20% первоначальной суммы субординированного долга.
Если раньше активы по степени риска были разделены на 4 группы, то на III Этапе активы банковского баланса подразделялись на две группы по степени кредитного риска: от полностью надежных до крайне рискованных.
Основными особенностями этого этапа явились:
1) Существенные изменения в методике расчета собственного капитала банка: расчет 2-х уровней, включение в его состав заемных средств (субординированного долга) - приблизили ее к международному;
2) Использование 2-х мерной шкалы рисков активов. В этот период Постановлением НБРК “О минимальных размерах уставного и собственного капиталов банков второго уровня (извлечение)” от 5 декабря 1997 г. был утвержден новый минимальный размер уставного капитала для:
открывающихся банков – в сумме 300 000 тыс. тенге.
Для действующих банков, за исключением государственных, созданных в организованно-правовой форме государственного предприятия, и межгосударственных.
Минимальный размер собственного капитала был установлен в следующих размерах:
для открытия филиалов – в сумме 300 000 тыс. тенге, при этом минимальный размер собственного капитала за каждый последующий открываемый филиал увеличивался на 20 000 тыс. тенге – за филиалы, открывающиеся в областных центрах, на 10 000 тыс. тенге – за филиалы в других городах, на 5 000 тыс. тенге – за филиалы, открывающиеся в других населенных пунктах.
IV Этап: май 1997 г. – по настоящее время.
Согласно Правилам НБРК о пруденциальных нормативах от 23 мая 1997 г. достаточность собственных средств характеризуется двумя коэффициентами: отношением банковского капитала первого уровня за вычетом инвестиций в акции и субординированный долг других юридических лиц (сч. 1471, 1472, 1475, 1451) к сумме активов банка (К 1) и отношением собственного капитала к сумме активов и внебалансовых обязательств, взвешенных по степени риска (К 2).Отношение собственного капитала банка первого уровня к сумме всех его активов должно быть не менее 0,06;
К1 = К1- ИК
КI – собственный капитал первого уровня;
ИК – инвестиции банка в акции и субординированный долг других юридических лиц.
Отношение собственного капитала банка к сумме его активов, взвешенных по степени рисков, должно быть не менее 0,12:
К2 = К
Ар – Пс , где
К – собственный капитал;
Ар – сумма активов и внебалансовых обязательств, взвешенных по степени риска. При расчете активов, взвешенных по степени риска, в подсчет не берутся деньги, принятые на хранение в банк на основании кастодиального договора;
Пс – специальные резервы (сформированные провизии по сомнительным с повышенным риском и безнадежным активам) плюс сумма сформированных общих резервов, не включенный в собственный капитал (т.е. превышающая 1,25% суммы активов, взвешенных с учетом риска).
Отличительной особенностью в казахстанской практике является отнесение межбанковских кредитов отечественными банками к гораздо более высокой группе риска (100%), чем в международной. В российской практике этот вид активов относится к группе с 70% - ным риском.
Правила регулирования банковской деятельности, установленные Базельским соглашением является общим подходом и носят рекомендательный характер. Каждая страна самостоятельно устанавливает методику расчета величины собственны средств, экономических нормативов и соответствующие требования к ним. К 1993 году практически все развитые страны присоединились к Базельскому соглашению и удовлетворяли его требования. Коммерческие банки Казахстана и России также подверглись внедрению международных стандартов, но с определенными национальными особенностями.
1.2. Акционерный капитал, как составляющая часть собственного капитала.
Процесс формирования акционерного капитала банка в Республике Казахстан регулируется следующими законами и нормативными актами:
Гражданским Кодексом РК, Указами Президента РК, имеющих силу закона, О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан, О хозяйственных товариществах, Положение о порядке регистрации, аннулирования эмиссии акций в Республике Казахстан, утвержденное положением Национальной комиссии Республики Казахстан по ценным бумагам, Временная инструкция о порядке прохождения экспертизы в Национальном Банке Республики Казахстан проспектов на выпуск акций и облигаций, эмитируемых банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций на территории Республики Казахстан, О ценных бумагах.
Уставной капитал банка, формируемый путем выпуска собственных ценных бумаг, называется акционерным капиталом. Величина акционерного капитала складывается из взносов участников – акционеров – держателей акций, распределенных закрытым или открытым способом.
Уставной капитал банка независимо от организационно – правовой основы создания банков формируется полностью за счет вкладов юридических и физических лиц. Однако порядок особенности формирования уставного капитала (акционерного) определяются организационно – правовой формой учреждения банков.
Банки второго уровня могут создаваться в двух организационно – правовых формах: паевой банк – товарищество с ограниченной ответственностью и акционерный банк – акционерное общество открытого или закрытого типа.
В Казахстане, согласно Указу Президента Республики Казахстан (имеет силу закона) О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан, банки, (за исключением государственных ) создаются в форме акционерных обществ закрытого типа без права выпуска акций на предъявителя. Преобразование банка в акционерное общество открытого типа допускается при условии его непрерывного безубыточного функционирования в течении одного календарного года с момента получения лицензий Национального Банка Республики Казахстан на прием депозитов и предоставления кредитов в денежной форме и соблюдения в течение этого года установленных нормативов и иных обязательных лимитов и норм. Акционеры банка, являющиеся его учредителями, после его преобразования в акционерное общество открытого типа не могут иметь каких – либо дополнительных преимуществ по сравнению с другими акционерами.
Уставной капитал паевого банка формируется за счет паевых взносов, размер которых определяется учредительными документами, при этом участники банка несут ответственность в пределах долевых взносов. Увеличение уставного капитала паевого банка производится за счет дополнительных взносов пайщиков и роста количества пайщиков. При этом прием новых членов осуществляется с согласия большинства пайщиков банка.
Акционерные банки для формирования и увеличения своего уставного капитала выпускают акции, которые подразделяются на обыкновенные и привилегированные. В составе собственного капитала акционерный капитал банка занимает значительный удельный вес. Например, на 1.01.1999 года собственный капитал (нетто) ОАО Казкомерцбанк составил 3471,3 млн. т., а акционерный капитал - 1747,1 млн.т., что составляет 50,3% собственного капитала.
Акционерный капитал банка включает: простые акции, привилегированные акции, избыточный капитал (разница между суммой курсовой цены и их номиналом), нераспределенную прибыль.
Процесс формирования акционерного капитала банка в Республике Казахстан регулируется следующими законами и нормативными актами: Гражданский Кодекс Республики Казахстан, Указы Президента Республики Казахстан, имеющий силу закона О банках и банковской деятельности в республики Казахстан, О хозяйственных товариществах, Положение о порядке регистрации, аннулирования эмиссий акций и утверждения отчета об итогах выпуска и размещения акций в Республике Казахстан, утвержденное положением Национальной Комиссии Республики Казахстан по ценным бумагам от 29 ноября 1996 года №141.Временная инструкция о порядке прохождения экспертизы в Национальном банке Республики Казахстан проспектов на выпуск акций и облигаций, эмитируемых банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций на территории Республики Казахстан, от 18 мая 1995г. №251, Закон Республики Казахстан О рынке ценных бумаг.
Акционерный банк осуществляет эмиссию ценных бумаг при:
1. учреждении акционерного банка как закрытого, так и открытого типа;
2. увеличение размера уставного капитала банка путем увеличения номинальной стоимости акций или дополнительного выпуска акций;
3. уменьшение размера уставного капитала банка путем уменьшения номинальной стоимости акций либо путем покупки акций в целях сокращения их общего количества;
4. привлечения заемных денежных средств на определенный период путем выпуска облигаций.
Каждая эмиссия ценных бумаг банков – эмитентов, независимо от способа размещения, сопровождается составлением проспекта на их выпуск и прохождением экспертизы проспекта эмиссии.
Проспект эмиссии банка – эмитента включает основные сведения об эмитенте, данные о финансовом положении банка, сведений о предстоящем выпуске ценных бумаг.
Для прохождения экспертизы и получения разрешения на увеличение (уменьшение) уставного капитала банки - эмитенты представляют в Национальный Банк Республики Казахстан следующие документы:
1. Заявление на прохождение экспертизы выпуска ценных бумаг, подписанное руководителем банка.
2. копии документов регистрирующего органа о регистрации предыдущей подписки и принятие отчета по итогам предыдущего выпуска;
3. проспект эмиссии ценных бумаг;
4. ходатайство банка о внесении изменений;
5. устав и учредительные документы банка.
Основанием для регистрации первоначальной эмиссии является разрешение Национального Банка на создание банка. Банки и другие организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, при регистрации эмиссии акций дополнительно представляют в уполномоченный орган (НЦ ЦБ РК) проспект эмиссии, прошедший экспертизу в Национальном банке Республики Казахстан и подтвержденным аудиторским заключением. При регистрации первой эмиссии банку – эмитенту необходимо подготовить следующие документы:
1. заявление;
2. протокол (выписка из протокола) с решением общего собрания акционеров о форме выпуска акций и выбора регистратора общества (при именных акциях);
3. копия статистической карточки;
4. нотариально заверенная копия устава;
5. нотариально заверенная копия учредительного документа (документа его заменяющего);
6. документы, подтверждающие внесение вкладов не менее 50,0% уставного фонда;
7. копия договора страхования ответственности регистратора перед акционерами от неправомерных внесений записей в реестр акционеров. Для акционерных обществ, создаваемых в рамках национальной программы приватизации, представления договора не требуется.
8. образцы акций каждого вида – при документарной форме выпуска в двух экземплярах;
9. копия договора с независимым регистратором или внутреннее положение о введении реестра акционеров с копией квалифицированного свидетельства специалиста;
10. копия платежного документа, подтверждающая оплату налога на операции с ценными бумагами при регистрации эмиссии акций;
11. проспект эмиссии (условного выпуска), прошитый с бухгалтерскими балансами, в двух экземплярах;
12. аудиторское заключение.
При последующей (дополнительной) эмиссии акций:
заявление;
протокол (выписка из протокола) с решением общего собрания акционеров о дополнительном выпуске акций.
Копия свидетельства о государственной перерегистрации юридического лица ( в случае если общество прошло перерегистрацию после регистрации предыдущей эмиссии акций).,;
Копия статистической карточки с указанием измененной величины уставного фонда;
Нотариально заверенная копия устава с изменениями и дополнениями с указанием величины уставного фонда;
Нотариально заверенная копия учредительного договора с внесенными изменениями и дополнениями (для закрытых акционерных обществ);
Образцы акций каждого вида – при документарной форме выпуска в двух экземплярах;
Копия договора с независимым регистратором или внутреннее положение о ведении реестра акционеров с копией квалификационного свидетельства специалиста (при выпуске именных акций, если не представлялись при предыдущих выпусках или имеются изменения).
Проспект эмиссии (условия выпуска), прошитый с бухгалтерскими балансами, в двух экземплярах;
Копия свидетельства о государственной регистрации предыдущей эмиссии акций;
Копия отчета об итогах предыдущей эмиссии акций и уведомления Национальной комиссии об утверждении отчета;
Выписка из реестра, содержащая сведения об акционерах, владеющих свыше 5,0% акций, выданная регистратором общества;
Реализация ценных бумаг банком – эмитентом начинается только после регистрации выпуска и публикации проспекта эмиссии.
После регистрации отчета об итогах выпуска и стоимости фактически реализованных ценных бумаг банком – эмитентом уполномоченный орган разрешает снятие ограничения использовать средства поступивших в оплату акций с постановкой их на учет в уставной капитал в качестве акционерного.
Глава 2. Достаточность собственного капитала на материалах банков второго уровня
2.1. Необходимые критерии для определения достаточности собственного капитала
Проведение инспекции. Итогом проведения комплексной проверки является система рейтинговой оценки CAMELS, согласно которой выставляется общий рейтинг банка на основе проверки, анализа и оценки каждого из нижеприведенных компонентов:
1) "С" - адекватность капитала;
2) "А" - качество активов;
3) "М" - менеджмент;
4) "Е" - доходность;
5) "L" - ликвидность;
6) "S" - чувствительность к изменениям на рынке.
При этом, данные компоненты должны быть распределены между инспекторами в соответствии с планом, которые, осуществляя проверку и анализ сведений и информации по указанным направлениям, выявляют, проверяют и констатируют только имеющиеся факты, но не вправе давать оценку по отдельным компонентам CAMELS.
При проверке и анализе адекватности капитала инспектора, помимо других вопросов, обязательно должны установить следующее:
1) соответствие размеров оплаченного уставного капитала банка зарегистрированному, а также минимальному размеру уставного капитала банков, установленному Национальным банком;
2) правильность формирования уставного капитала банка в соответствии с законодательством:
содержание учредительных документов банка соответствует законодательству;
состав учредителей (акционеров) и их фактическая доля в уставном капитале соответствуют учредительным документам, а также проспекту эмиссии ценных бумаг и отчету об итогах их размещения (акционеры, имеющие не менее 5 процентов акций банка); состав учредителей и акционеров не противоречит требованиям банковского законодательства, включая ограничения для юридических и физических лиц акционеров компаний, зарегистрированных в оффшорной зоне, прямое или косвенное владение, распоряжение или управление более чем двадцатью-пятью процентами акций банка с правом голоса;
внесение денег в уставный капитал вновь созданного банка в пределах собственного капитала учредителей, за вычетом их активов, размещенных в акции и доли участия в уставном капитале других юридических лиц;
первичная продажа акций банка произведена по цене не ниже их номинальной стоимости и единой для всех учредителей (акционеров);
оплата учредителями и акционерами приобретенных акций банка произведена исключительно деньгами;
3) размер собственного капитала, его структура;
4) соответствие размера собственного капитала минимальным требованиям Национального банка, в том числе с учетом количества филиалов и расчетно-кассовых отделов;
5) правильность бухгалтерского учета компонентов собственного капита ла;
6) достаточность капитала по отношению к активам и активам, взвешенным по степени риска, в соответствии с требованиями пруденциальных нормативов;
7) динамика изменений и темпы роста уровня капитала, причины его увеличения или уменьшения;
8) достоверность данных, отражаемых в финансовой отчетности и представляемых в Национальный банк;
9) анализ количественных и качественных показателей капитала в соответствии с требованиями рейтинговой системы CAMELS;
10) анализ потенциальных рисков снижения размера и адекватности капитала.
При проверке и анализе активов инспектора, помимо других вопросов, обязательно должны установить следующие:
проводимые банком активные операции, в том числе учитываемые за
балансом (внебалансовые обязательства), осуществляются в соответствии с лицензией Национального банка и разработанными и утвержденными уполномоченным органом банка внутренними документами;
размер активов, их структура, доли приносящих и не приносящих доход активов, из них доли работающих активов;
классификация активов и вне балансовых обязательств по степени риска, диверсификация рисков, связанных с размещением активов, доли рисковых и без рисковых активов; размер, структура ликвидных активов, их доля в общей сумме;
анализ портфеля ценных бумаг, в том числе общий объем,
структура по видам. Анализ депозитов:
общий объем, структура по срокам погашения (до востребования, краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные), по контр партнерам (на корреспондентских счетах в Национальном банке и банках второго уровня, в том числе в банках-резидентах и банках-нерезидентах) и по видам классификация депозитов по их качеству, создание провизии.
Анализ кредитного портфеля:
наличие и полнота содержания внутренней кредитной политики банка;
общий объем, структура кредитов по срокам (краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные), по секторам экономики, выданных субъектам малого предпринимательства и по видам валют;
межбанковские кредиты;
кредиты акционерам и другим лицам, связанным с банком
особыми отношениями, условия их выдачи; максимальный размер риска на одного заемщика;
средние ставки вознаграждения (интереса) по выданным кредитам;
классификация кредитов по их качеству, создание провизии;
соответствие полученных в результате анализа кредитного портфеля банка показателей и информации положениям его внутренней кредитной политики.
Анализ дебиторской задолженности:
общий объем, структура дебиторской задолженности по статьям;
классификация дебиторской задолженности по ее качеству, создание провизии.
Анализ условных (вне балансовых) обязательств: общий объем, структура условных (вне балансовых) обязательств по статьям и видам валют, их доля в общей сумме рисковых активов;
классификация условных (вне балансовых) обязательств по их качеству, создание провизии;
вложения в основные средства и другие нефинансовые активы, соблюдение лимита, установленного Национальным
банком;
соблюдение требований банковского законодательства по участию банка в уставных капиталах других юридических лиц;
динамика изменений активов и вне балансовых требований, их компонентов, тенденции и причины этих изменений;
правильность бухгалтерского учета активов;
достоверность данных, отражаемых в финансовой отчетности и представляемых в Национальный Банк;
анализ количественных и качественных показателей активов в соответствии с требованиями рейтинговой системы CAMELS.
При проверке и анализе менеджмента инспектора, помимо других вопросов, обязательно должны установить следующее:
органы банка созданы и действуют в соответствии с учредительными документами и законодательством, руководящие работники прошли согласование в Национальном банке;
численность персонала банка, его квалификация, политика по работе с персоналом, в том числе предъявляемые требования при приеме на работу, условия работы (оплата, обучение, материальное поощрение и др.);
организационная структура банка соответствует требованиям Национального банка, в том числе организации внутреннего контроля и системе управления рисками банковской деятельности;
сеть филиалов и расчетно-кассовых отделов банка, их взаимодействие с головным офисом; специализация банка: основные отрасли (секторы экономики), обслуживаемые банком, в том числе работа с клиентурой: основные клиенты банка - депозиторы и дебиторы; предоставляемые банком услуги; в банке разработана и утверждена уполномоченным органом стратегия деятельности (развития) на текущий год и ближайшие несколько лет с конкретными мероприятиями и показателями необходимыми для достижений банка в установленный срок;
в банке разработаны и утверждены уполномоченным органом внутренние документы в соответствии с требованиями банковского законодательства, в том числе регламентирующие внутренний контроль, порядок, процедуры и условия проведения всех банковских и иных операций, предусмотренных выданной банку лицензией; обработка бухгалтерской информации и ее консолидация, в том числе организация меж филиальных расчетов; наличие рекомендаций внешнего и внутреннего аудита, следование им менеджмента банка;
выполнение банком условий, мероприятий и принятых на себя обязательств в соответствии с планом рекапитализации и улучшения деятельности, а также вытекающих из применения к банку ограниченных мер воздействия и санкций;
нарушения требований законодательства, в том числе пруденциальных нормативов и иных обязательных к соблюдению норм и лимитов;
наличие примененных к банку за отчетный период ограниченных мер воздействия и санкций; своевременное и качественное выполнение банком указаний Национального банка, в том числе достоверность представляемых данных;
анализ качества менеджмента банка в соответствии с требованиями рейтинговой системы CAMELS. При проверке и анализе доходности инспектора, помимо других вопросов, обязательно должны установить следующее:
законность и целесообразность получаемых доходов и уплачиваемых расходов;
размер доходов и расходов на отчетную дату, их структура по статьям, доли доходов и расходов, связанных с получением (выплатой) вознаграждения (интереса), в общем, объеме доходов и расходов соответственно; финансовый результат за истекший год, превышение текущих доходов (расходов) над расходами (доходами) на отчетную дату;
определить стабильность либо случайность, получаемых доходов и уплачиваемых расходов, зависимость доходов от рисковых или менее рисковых активов; произвести оценку процентной маржи и процентного риска, в том числе соотношение активов и обязательств по времени платежа и срочности пересмотра ставок вознаграждения (интереса);
определить рентабельность активов и собственного капитала банка в динамике, нераспределенную прибыль (убытки) прошлых лет, распределение прибыли, в том числе на выплату дивидендов;
изучить динамику изменений доходов и расходов, их компонентов, тенденции и причины этих изменений, в том числе ставок вознаграждения (интереса), объемов активных и пассивных операций;
достаточность текущих доходов для покрытия расходов, сохранности и роста собственного капитала банка; правильность бухгалтерского учета доходов и расходов, в том числе применения методов начисления;
достоверность данных, отраженных в финансовой отчетности и представляемых в Национальный банк;
анализ количественных и качественных показателей доходности в соответствии с требованиями рейтинговой системы CAMELS
При проверке и анализе ликвидности инспектора, помимо других вопросов, обязательно должно быть установлено следующее:
проводимые банком пассивные операции, в том числе учитываемые за балансом (вне балансовые обязательства), осуществляются в соответствии с лицензией Национального банка и разработанными и утвержденными уполномоченным органом внутренними документами, включая депозитную политику;
наличие и полнота содержания внутренней стратегии (политики) управления активами и пассивами, в том числе по вопросам ликвидности, минимального уровня доходности, лимитов на активные и пассивные операции, ограничения по контр партнерам, а также ответственности и полномочий лиц, вовлеченных в осуществление управления активами и пассивами;
размер обязательств, их структура по статьям, видам валют, секторам экономики и по срокам погашения (до востребования, краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные), доля обязательств, несущих выплату вознаграждения (интереса), в общем объеме обязательств;
размер ликвидных активов, их доля в общем объеме активов, структура ликвидных активов по статьям;
динамика изменений ликвидных активов и обязательств, их компонентов, тенденции и причины этих изменений;
динамика коэффициента текущей ликвидности за отчетный период;
степень использования депозитов для выдачи кредитов;
сопоставление объемов активов и обязательств в иностранной валюте;
способность и возможность оперативного заимствования денег банком на межбанковском рынке, другие способы поддержания ликвидности;
доля финансовых (вне балансовых) обязательств в общей сумме активов и степень возможного их влияния на ликвидность;
определение ликвидности на долгосрочную перспективу путем сопоставления сроков погашения активов и возврата обязательств;
правильность бухгалтерского учета компонентов обязательств и ликвидных активов;
достоверность данных, отражаемых в финансовой отчетности и представляемых в Национальный банк;
соответствие полученных в результате анализа ликвидности банка показателей и информации о принятых решениях уполномоченными органами ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
Реферат
Курсовая работа
Дипломная работа
Материал
Диссертация
Практика
-
-
-
1‑10 стр.
11‑20 стр.
21‑30 стр.
31‑60 стр.
61+ стр.
Основное
Кол‑во стр.
Доп.
Поиск
Ничего не найдено :(
Недавно просмотренные работы
Просмотренные работы не найдены
Заказ
Антиплагиат
Просмотренные работы
ru
ru/