Особенности развития предпринимательства в Республике Казахстан

Тип работы: Курсовая работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 32 страниц
В избранное:

Содержание

Введение

ГЛАВА 1. Сущность и необходимость кредитования малого и среднего бизнеса
1.1. Особенности развития предпринимательства в Республике Казахстан
1.2. Необходимость кредитования предпринимательства в современных условиях.

Глава 2. Организация кредитования малого и среднего бизнеса
2.1. Дифференцированный подход при кредитовании малого и среднего бизнеса
2.2. Учет выдачи и погашения кредитов

Глава 3. Проблемы кредитования малого и среднего бизнеса в Казахстане и пути их решения

Заключение

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

Представляется на рассмотрение курсовая работа на тему Особенности кредитования малого и среднего бизнеса в Казахстане. Учет выдачи и погашения краткосрочных кредитов.
Рассматриваемая тема является на сегодняшний день одной из актуальных.
Актуальность данной темы исходит из того, что кредитование малого бизнеса и направление кредитных сумм на развитие малого бизнеса находится под пристальным вниманием Президента Республики Казахстан. На этой основе в своей Программе Казахстан - 2030 даны основные направления в этом направлении и разработана Программа Правительства на 2001 – 2003 годы. Будет продолжена реализация государственной программы развития и поддержки малого предпринимательства в Республике Казахстан ... Основными задачами программы является: развитие финансово – кредитной поддержки предпринимательства; обеспечение ее устойчивого развития; формирование и развитие элементов технологической и рыночной инфраструктуры для всех сфер предпринимательства. Будет создана специальная кредитная линия для поддержки женского предпринимательства.
Основной целью курсовой работы было изучение эффективности кредитования сферы малого бизнеса, его основные проблемы.
Следует отметить, что в работе дана и кредитная политика банка, основные направления по совершенствованию кредитования малого бизнеса.
В настоящих условиях развитие банковской системы характеризуется следующими фактами и тенденциями. По состоянию на 01.01.2003 года 44 банка второго уровня имеют лицензию Национального Банка Казахстана на проведение банковских операций, в том числе межгосударственный - 1, государственный - 1, с иностранным участием (включая дочерние банки, банков-нерезидентов) - 15. К настоящему времени число государственных банков увеличилось до 2, поскольку 5 сентября 2002 года ЗАО Банк Развития Казахстана - получило лицензию на осуществление некоторых видов банковских операций.
Сейчас банки в основном свою стратегию развития формируют на основе стандартов, принятых в международной практике.
Кроме того, с целью активизации кредитования малого бизнеса Правительством страны принята Программа кредитования малого бизнеса.
В связи с этим создан Фонд поддержки и развития малого бизнеса. В настоящее время данный Фонд является единственным в Казахстане и не имеет филиалов в регионах, что является одним из отрицательных моментов в работе с малым бизнесом.
Необходимо отметить, что в Казахстане предпринимаются меры по решению проблемы долгосрочного кредитования малого бизнеса. В этой связи уже создан Банк Развития Казахстана, основными задачами деятельности которого будут являться средне- и долгосрочное кредитование инвестиционных проектов, кредитование экспортных операций резидентов Республики Казахстан с целью стимулирования экспорта продукции, выпускаемой на территории нашей страны, стимулирование кредитования производственного сектора экономики путем выдачи гарантийных обязательств по займам и кредитам, предоставляемым другими кредитными институтами, а также софинансирования.
Рост кредитования малого бизнеса оценивается не только количественно, но и качественно и в этой связи следует подчеркнуть грамотную работу банков, направленную на снижение в их кредитном портфеле доли плохих займов. На фоне улучшения макроэкономических условий и увеличения ресурсной базы банков наблюдается активизация банков на кредитном рынке. На сегодняшний день более 3% всех активов банковской системы направлено на кредитование малого бизнеса. Таким образом, в условиях стабилизации рыночной конъюнктуры и продолжающегося общего снижения уровня доходности по финансовым инструментам приоритетность кредитных операций для малых предприятий очевидна. Тем более для расширения кредитования экономики со стороны государства создаются определенные условия.

ГЛАВА 1. Сущность и необходимость кредитования малого и среднего бизнеса

1.1. Особенности развития предпринимательства в Республике Казахстан

Согласно данным Нацстатагентства РК по состоянию на 01.01.97 всего по республике зарегистрировано 156.7 тыс. предприятий, из них доля крупных предприятий составляет всего 0.4%
Таблица 1.
Удельный вес хозяйствующих единиц в общем объеме предприятий.

Всего предприятий
малые
средние
крупные
Сверхкрупные
156716
138490
17340
569
317
100%
88.4%
11.1%
0.4%
0.2%

Рассматривая экономические результаты деятельности сектора малого предпринимательства, затруднительно провести анализ динамики развития даже за последние три года, в связи с постоянно меняющимися формами отчетности деятельности МП, а также с недостаточной достоверностью и сопоставимостью официальных данных из различных источников. Для минимизации искажающих факторов оценки остановимся на результатах деятельности малого предпринимательства в 2002-2003 гг.
Развитие МБ является важнейшим направлением реформ, так как в настоящий момент его вклад в экономику Казахстана очень незначителен. Сектор малого предпринимательства еще не играет весомой роли в национальной экономике республики, которая имеет место в экономически развитых странах.
Таблица 2.
Доля объема реализации продукции МП в ВВП РК.

2002г.
2003г. I полугодие
Субъекты малого предпринимательства.
ВВП млрд. тенге
Объем реализации тыс тенге.
Доля в ВВП %
ВВП млрд. тенге.
Объем реализации тыс. Тенге.
Доля в ВВП %
1. Малое пред-во (юридические лица)

43577.4

3.1

31573

4.7
2. Индивидуаль-ное пред-во и фермерские хозяйства

1415.8

17112.0

1.2

669

7650.95

1.14

Как видим доля МБ в ВВП республики остается крайне невысокой, в среднем около 4% и в целом он еще не стал сколько-нибудь серьезным фактором хозяйственной жизни, хотя динамика его развития характеризуется положительно.
Таблица 3

Число зарегистрированных МП в Казахстане на период январь-июль 2003г.
(тыс. ед., данные Нацстатагенства)

Сферы деятельности
янв
фев
март
апр
май
июнь
июль
Всего предприятий
138.49
142.19
147.84
151.14
154.88
158.59
160.43
Промышленность
17.39
17.61
17.77
17.84
17.95
18.03
18.12
СХ
35.87
38.44
42.36
44.65
47.09
49.58
50.59
Строительство
13.37
13.55
13.64
13.65
13.72
13.84
13.93
Торговля
23.18
23.54
24.07
24.56
25.14
25.55
26.31
Общая коммерческая
деятельность
15.35
15.38
15.38
15.24
14.97
14.94
14.41
Транспорт
1.97
1.98
1.99
2.03
2.05
2.08
2.11
Просвещение
1.55
1.67
1.86
1.94
2.03
2.11
2.16
Бытовое обслуживание
1.06
1.04
1.06
1.08
1.09
1.1
1.13
Здравоохра-нение
1.48
1.47
1.54
1.58
1.64
1.69
1.73
Жил.-ком.
хозяйство
3.41
3.53
3.71
3.88
4.09
4.29
4.43
Наука

По оценке Нацстатагентства, количество зарегистрированных малых предприятий на начало 2003 года составило 138.5 тыс. и увеличилось за полгода на 22 тыс. субъектов малого предпринимательства. За январь-июль т.г. оно достигло 160.428 тыс. единиц, из них количество функционирующих составляет около 47 тыс., т.е. всего 29% (по данным областей).
Частные предприятия становятся основным элементом предпринимательского сектора малого бизнеса. Из числа зарегистрированных предприятий на долю государственной собственности приходится 8.6% малых предприятий от общего их количества, в частной собственности находится 88% малых предприятий.
Объем продукции, произведенной субъектами малого предпринимательства, в 2002 году составил около 6% общего объема промышленной продукции.
Развитие МП сильно дифференцировано по регионам страны. Значительно успешнее они действуют в крупнейших городах. Г. Алматы безусловно лидирует - зарегистрировано 31.898 тыс. МП (около 20% от общего их количества, по данным Нацстатагенства на 01.07.99), из них действующих - 8.624 тыс.,( 27%).
Динамика развития МП (январь-июль 2003г.) в региональном разрезе показывает некоторое опережение роста числа малых предприятий в таких промышленных зонах: Южно-Казахстанской-13.5% (от общего количества зарегистрированных), Карагандинской-8.4%. В таких областях, как Мангистауская, Атырауская этот процент не превышает двух, очевидно поэтому уровень безработицы, например, в Атырауской области составляет 7.2% (по данным Министерства труда и соцзащиты на 01.06.99г.), тогда как в Алматы всего 1%.

Таблица 4.

Количество зарегистрированных МП на 1000 человек населения в разрезе областей РК (по данным Нацстатагентства, январь-июль 2003г.)
№
Область
Кол-во
МП
Население,
тыс. чел.
Кол. МП
1000 чел.
Уровень
безработицы
1
Акмолинская
11513
779,2
15
2,7
2
Актюбинская
4531
715,7
6
5,7
3
Алматинская
14469
1604,9
9
3,2

Атырауская
3118
447,1
7
7,2
5
ВКО
15112
1651,5
9
4,8
6
Жамбылская
7294
999,2
7
2,4
7
ЗКО
5298
635,4
8
5,3
8
Карагандинская
13486
1651,4
8
1,2
9
Кызылординская
4279
650,3
7
7,2

Костанайская
8490
1271,3
7
2,5
11
Мангистауская
2856
317,2
9
5,4
12
Павлодарская
7198
893,2
8
5,6
13
СКО
9244
1179,6
8
8,4
14
ЮКО
21641
1935,9
11
4,3
15
Г. Алматы
31898
1128,1
28
1

Всего
160428
15860
10

* Уровень безработицы по регионам указан на основании предварительных данных на 01.06.99г., представленных Министерством труда и социальной защиты населения.

Как видно из таблицы число зарегистрированных малых предприятий на 1000 жителей в среднем по республике составляет около 10. Исключением является г. Алматы - 28 ед., Акмолинская область -15. Согласно нашим подсчетам на 1000 чел. приходится 3,5 действующих предприятий. Для сравнения можно привести следующие данные: в Великобритании на 1000 жителей действует 46 МСП, в Италии - 68, США - 74, Японии - 50, России - 5.6.
Нижеприведенный график, составленный на основе таблицы N подтверждает естественную взаимосвязь развития малого предпринимательства и уровня безработицы в регионе. C увеличением числа малых предприятий, приходящихся на 1000 жителей ,снижается уровень безработицы.
Распределение числа зарегистрированных предприятий по отраслям показывает, что наибольшее количество на период 01.07.99 их сосредоточено в сельском хозяйстве - 50.585 тыс., что составляет 31,5% от общего их числа. Основная их часть по-прежнему действует в сфере торговли и общественного питания. - 26.314 тыс. (16,4%). В то же время медленно, но все же растет число зарегистрированных предприятий в промышленности - 18.123 тыс. (11,3%).
Удельный вес малых предприятий, занятых в науке и научном обслуживании составляет менее 2%. Общий спад производства и все связанные с ним проблемы особенно сильно отразились на сокращении потребности в научном обслуживании.
Вместе с тем надо отметить сокращение темпа роста предприятий торговли и общественного питания за первое полугодие т.г. Очевидно, это является результатом того, что количество хозяйствующих субъектов в торговле и общественном питании приблизились к оптимальному, они постепенно заполнили свой сегмент экономического пространства. Кроме того, появились более экономически выгодные сферы вложения капитала, такие как просвещение, жилищно-коммунальное хозяйство, здравоохранение.
В Республике Казахстан в 2002 г. продолжается процесс создания новых крестьянских хозяйств. К концу минувшего года их число достигло 42.523 тыс., что 1.4 раза больше, чем в 1997 году. По прежнему высокими темпами развиваются крестьянские хозяйства в Южно-Казахстанской , Алматинской, Жезканганской областях. С увеличением числа фермерских хозяйств наблюдается динамичный рост продукции сельского хозяйства в них. Так, в 1996 году удельный вес валовой продукции этой категории хозяйств составил 5.5% от всей произведенной сельхозпродукции против 3.1% в 1997 г. и 1.8% в 1996 г. (По данным Нацстатагентства). Однако снизилась товарность фермерского хозяйства: реализовано только 45% мяса против 65% за аналогичный период предшествующего года, по 27% молока и яиц против 48 и 28%. Происходит дальнейшее изменение каналов реализации сельскохозяйственной продукции крестьянскими хозяйствами: сократилась продажа заготовительным организациям и сельхозформированиям, по прежнему крестьяне предпочитают бартер и продажу на рынке.
Малый бизнес - это не только предприятия, крестьянские хозяйства, но и граждане, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Этот сектор экономики также вносит свой вклад в развитие экономики и в пополнение бюджетных средств работы по патенту и свидетельству. По данным Акиматов регионов численность самозанятого населения в целом по республике составила за отчетный период 1996 года 150.7 тыс. чел. Доходы, полученные от работ и услуг пополнили казну, на 14862.1 млн. т. Его доля в бюджетных доходах составляет 5.6%.
По состоянию на 7 августа 2003 года (по формам отчетности мониторинга) общая численность работающих в секторе малого предпринимательства в республике составляет 333.25 тыс. чел. (от общей численности работников нх - 18%), что свидетельствует о росте занятых по сравнению с предыдущем годом в данном секторе. Однако, рост численности занятых в малом бизнесе в 2003 году пессимистичен, так как изменился с апреля 2003 года круг предприятий, ранее относимых к малым.
Наивысшая доля занятых в малом предпринимательстве - в Алматы и составляет 16.3 %, т.е примерно каждый шестой алматинец работает в малом предприятии. Довольно большая роль малого предпринимательства как работодателя в Мангистауской (14%) и Южно-казахстанской (13.5%) областях. Наименьшая доля занятых в малом бизнесе приходится на такие области как Кызылординская, Восточно-Казахстанская, Акмолинская области.
Наибольшее количество занятых на одном малом предприятии наблюдается в Карагандинской области, Мангистауской и Южно-казахстанской. Среднее число работающих на одном МП составляет 7-8 человек.
Таблица 5
Среднее число занятых на 1 малом предприятии.

№
Области
Численность занятых в
малом предпринима-тельстве
Кол-во действ-х малых пред-й
Число занятых на 1 МП
1
Акмолинская
7792
1424
5,5
2
Актюбинская
18791
1662
11,3
3
Алматинская
15217
1732
8,8
4
Атырауская
11419
2178
5,2
5
ВКО
14120
5028
2,8
6
Жамбылская
12240
1291
9,5
7
ЗКО
16313
2522
6,5
8
Карагандинская
47371
3387
14,0
9
Кызылординская
4241
823
5,2
10
Костанайская
18385
2573
7,1
11
Мангистауская
12877
1070
12,0
12
Павлодарская
24783
4397
5,6
13
СКО
24423
5682
4,3
14
ЮКО
49260
4278
11,5
15
г. Алматы
56018
8624
6,5

Всего
333250
46671
7,1
Данные акиматов на 7 августа 2003 г. Наилучшие показатели по развитию малого предпринимательства сложились в г. Алматы. Это связано в первую очередь, со сравнительно лучшим экономическим положением столицы, концентрацией капиталов, высоким платежеспособным спросом.

1.2. Необходимость кредитования предпринимательства в современных условиях.

Дальнейшее расширение сектора предпринимательства, обеспечиваю-щего занятность населения, повышение его жизненного уровня и укрепления экономики страны нашли свое отражение в Программе Правительства Казахстан – 2030. Правительство будет способствовать дальнейшему стимулированию конкурентоспособной среды для развития отечественных товаропроизводителей, содействование дальнейшему замещению импорта.
Будет продолжена реализация Государственной Программы развития и поддержки малого предпринимательства в Республике Казахстан на 1999 – 2001 годы. Основными задачами программы являются: развитие финансово – кредитной поддержки предпринимательства; обеспечение ее устойчивости; формирование и развитие элементов технологической и рыночной инфраструктуры для всех сфер предпринимательской деятельности.
Будет создана специальная кредитная линия для поддержки предпринимательства.
Правительство продолжит работу по совершенствованию нормативной базы, обеспечение ее стабильности, укреплению связей предпринимательства с крупными предприятиями, углубление и расширение возможностей инфраструктуры, исключению необоснованного вмешательства государственных органов в деятельность субъектов малого бизнеса.
В результате реализации данных мер ожидается рост числа субъектов предпринимательства, создание новых рабочих мест, увеличение численности занятых в сфере малого предпринимательства, создание реальной конкурентной среды, формирование массового слоя собственников как основы среднего класса общества.
Однако, опыт кредитования малого бизнеса показывает, что современное состояние государственной политики поддержки малого бизнеса далека от системности и определяется классическим треугольником, который всегда в системе управления определяет определенные сложности во взаимоотношениях между субъектами и объектами воздействия.
Современное состояние взаимоотношений между банковской системой и малым бизнесом можно охарактеризовать как неустоявшееся, без определенных механизмов, характеризующих устойчивость управляемости этих процессов. Основные направления взаимосвязей прослеживаются по линии государство финансовая система через Национальный банк страны и по линии государство - малый бизнес посредством ряда последовательных Государственных программ поддержки и развития малого предпринимательства.При этом в системе взаимоотношений по первой линии вопросы кредитования малого бизнеса находятся в общем ряду вопросов развития финансовой системы и пока находятся в субъективном поле деятельности банков второго уровня. Другими словами - практически по остаточному принципу уделения внимания и во многом, по мнению банкиров, по причине излишней налоговой нагрузки на банковскую систему.
Что же касается второй линии, фундаментально важной для малого бизнеса, то и здесь вопросы кредитования не имеют четких контуров конкретных эффективных мер. Последние сводятся лишь к рекомендациям о необходимости повышения заинтересованности банков второго уровня, чего, недостаточно, поскольку они являются частными и определяют свою политику сообразно коммерческой целесообразности.
Какой может быть выход из сложившейся ситуации?
Это можно достичь путем повышения роли государства:
1.во-первых, именно государство определяет систему налогообложения, что важно как для субъектов малого бизнеса в плане достижения устойчивой прибыльности и возврата кредитов, так и для банковской системы в плане их кредитного стимулирования;
2.во-вторых, государство определяет управление, при котором должны развиваться на рыночных принципах взаимоотношения государственного и частного секторов экономики. Другими словами, государство должно выполнять роль главного менеджера и определять развитие экономики на принципах государственного предпринимательства.
К такому пониманию роли государства в управлении экономикой в последние годы приходят ученые-экономисты, в том числе и отечественные. Вопросы экономической деятельности государства в сфере производства в виде совокупности принадлежащих ему предприятий являются актуальными для современной казахстанской экономики, особенно в условиях современного экономического кризиса.
Резюмируя вышесказанное, можно констатировать, что эффективное развитие государственного сектора будет все в большей мере определять не только необходимые, но и достаточные условия не менее эффективного развития как в общем частного сектора, так и в частном - малого бизнеса.
Чтобы полнее понять, что же нужно делать в плане совершенствования взаимоотношений по линии банковская система малый бизнес, целесообразно проанализировать сегодняшнее состояние взаимоотношений по линиям государство - финансовая система, финансовая система - банки.
Так, рассмотрим отношения государство - финансовая система.
В системе мер по выводу страны из кризисного состояния развития или предпринятия мер по защите от влияния факторов внешних угроз важным моментом является совершенствование финансовой системы в целом и банковской - в частности. Поэтому государство заинтересовано в последнем, но и банковская система не менее заинтересована в адекватном отношении к себе.
У отечественных банков есть две главные проблемы, от которых, в большей степени, идут все их проблемы. Первая - недостаточный уровень капитализации банков. Собственный капитал любого банка, по мировым меркам, очень мал. По этой причине банки не могут привлекать достаточно внешних кредитов. С другой стороны, очень ограничены возможности заимствования для банков и на внутреннем рынке.
Действительно, доверие к банковской системе со стороны населения было сильно подорвано в результате потерь банковских накоплений населения в 1991-1993 гг. и которые были обесценены, в результате политики Правительства.
Вернуть это доверие - первостепенная задача государства. И это обещает немалый эффект: депозиты населения будут вкладываться в экономику, что вдохнет новую жизнь в инвестиционный процесс. Поэтому возврат доверия населения к банковской системе на сегодня является ведущей задачей банков и государства, на которой должны сосредоточиться их совместные усилия.
Второй серьезнейшей проблемой не только банковской системы, но и всей экономики, является то, что огромная часть живых денег проходит мимо официальной финансовой системы страны. Вот убедительный пример: в стремлении всемерно облегчить условия для деятельности предприятий малого бизнеса им было разрешено работать без банковских счетов. В результате такой свободы поток так называемого черного нала увеличился многократно, доходы бюджета снизились, возможности банков, в обязанность которых входит контроль уплаты юридическими лицами налогов, сведены на нет
В принципе, проблема эта комплексная. Если малому предпринимателю, тому же челноку, делать все правильно и официально, налоги и другие платежи съедят всю прибыль. Следовательно, нужно снижать ставку налогов, увязывая это с состоянием бюджета, возможностью других налоговых поступлений, оптимизацией расходов и т.д. И решить ее может только государство.
Первостепенная роль государства в формировании оптимальной, эффективно действующей системы не вызывает сомнений.
Нужны система государственной поддержки сбережений и закон о страховании банковских вкладов, особенно для населения.
Следовательно, прорыв во взаимоотношениях банковской системы и малого бизнеса должен осуществляться прежде всего по линии государство - финансовая система – банки. Для дальнейшего углубления анализа важно также изучить складывающуюся на сегодняшний день ситуацию в отношениях финансовой системы в лице Национального банка с банками второго уровня.
Для активной роли государства в проведении налогово-бюджетной политики и формирования нормативно-правовой базы развития малого бизнеса, созданы благоприятные налоговые режимы. Однако для более эффективного результата необходимо:
1. В частности, для повышения интереса банков к малому бизнесу важно понизить для них ставки подоходного налога, а также введения для банков режима налогообложения, предусматривающего отнесение на вычеты из совокупного их годового дохода всей суммы провизии (резервов), сформированных для покрытия убытков от высоко рисковых и проблемных кредитов. С другой стороны, все это может дать прямой эффект в виде снижения процентных ставок за кредиты, что немаловажно для малого бизнеса.
2. Нормативно-правовое обеспечение должно сводиться не только к разработке Государственных программ поддержки малого предпринимательства, но и к их адекватной законодательной и нормативной поддержке.
Для обоснованной оценки банковского риска должны предприниматься и встречные шаги малого бизнеса. А именно:
- проведение оценок собственного риска, которые станут одним из условий достоверной оценки риска банка и принятия решения по кредитованию бизнес-проектов субъектов малого бизнеса;
объективность результатов финансово-хозяйственной деятельности субъектов малого бизнеса, достигаемая на основе анализа всего комплекса факторов внешних и внутренних угроз, прогнозирования конечных результатов деятельности и обеспечения прозрачности финансовых и иных показателей на основе перехода на международные стандарты бухгалтерского учета и независимого аудита;
проведение комплекса обоснований для оценки залоговых возможностей на основе изучения и использования потенциалов корпоративных гарантий, гарантий или имущества третьих лиц. Выделим и такую возможность как расширение практики использования для этих целей объектов коммунальной собственности, формирующейся и находящейся сегодня в собственности местных органов исполнительной власти. Это можно считать мерой разделения ответственности за поддержку предпринимательства между центром и регионами.

Глава 2. Организация кредитования малого и среднего бизнеса

2.1. Дифференцированный подход при кредитовании малого и среднего бизнеса

Кредитные операции являются основной традиционной активной деятельностью банка как коммерческого учреждения. Предоставление кредитов является его главной экономической функцией, осуществляемой для финансирования потребительских и инвестиционных целей предпринимательских фирм, компаний, государственных предприятий и физических лиц. Основную массу доходов банк получаст от кредитных операций. У большинства банков ссудные операции составляют не менее половины их совокупных активов и приносят около 70% доходов.
От того, насколько хорошо банки реализуют свои кредитные функции, во многом зависит экономическое положение обслуживаемых ими регионов, поскольку банковские кредиты способствуют появлению новых предприятий и увеличению количества рабочих мест в этих регионах и обеспечивают их экономическую жизнеспособность.
В условиях экономической нестабильности выдаваемые казахстанскими коммерческими банками кредиты носят преимущественно краткосрочный характер, т.е. выдаются на срок менее одного года.
При всем многообразии действующих форм и методов кредитования существуют единые подходы к практике организации кредитных отношений. При этом следует учесть, что (банк как субъект рыночных отношений свободен в распоряжении своими ресурсами, в определении сроков, условий предоставления ссуд и процентных ставок по кредитам.
Кредиты заключаются прежде всего в договорном характере взаимоотношений банка и его клиента в процессе кредитования, т.е. сумма кредита и размер процентных ставок, способ его предоставления и срок возврата четко фиксируются в кредитном договоре. Кредиты выдаются только кредитоспособным заемщикам. В этой связи в настоящее время не существует жестких регламентации по применению того или иного механизма кредитования, способов регулирования задолженности по кредиту, содержанию банковского контроля при кредитовании в зависимости от характера объекта кредитования или отраслевой принадлежности заемщика. В основе кредитных отношений лежит взаимовыгодность кредитной сделки для клиента и для банка.
К особенностям современной системы организации кредитования относятся следующие:
клиент не закрепляется за банком, а сам выбирает тот банк, чьи условия совпадают с его интересами, ему предоставлено право получать ссуды в разных банках, что создаст условия для развития конкуренции между банками. Исходя из этого выдача кредита возможна как клиенту, так и не клиенту банка. Под не клиентом банка понимаются юридические лица, не имеющие в данном банке расчетного текущего счета;
банк торгует своими ресурсами, поэтому в основном он диктует условия предоставления ссуд;
кредитование производится как на базе укрупненного объекта, так и в объеме частных потребностей, разовых кредитов, покрывающих временный разрыв в платежном обороте;
объем выдаваемых банком кредитов в большей части зависит от объема привлеченных средств, от этого в конечном счете зависит и объем доходов и рентабельность банка;
Национальным банком Республики Казахстан установлением пруденциальных нормативов регулируется максимальный допустимый размер привлекаемых ресурсов, размер минимального резерва и предельной суммы выдаваемого кредита одному заемщику;
остаются в силе и традиционные принципы кредитования: срочность и обеспеченность.
Ссудные счета бывают: простой ссудный счет, когда разовые ссуды зачисляются на расчетные и текущие счета заемщика и с них происходит погашение; специальный ссудный счет обычно открывается торговым, торгово-посредническим организациям с оплатой расчетных документов поставщиков и зачислением выручки от поставщиков, тем самым происходит погашение. Каждые 10-15 дней согласно договору между банком и клиентом производится регулирование специального ссудного счета.
Для этого сопоставляются обороты по дебету и кредиту, а разница или зачисляется на расчетный счет, или списывается с него.
Новой формой кредитования является открытие кредитной линии. В этом случае заемщику открывается ссудный счет, по которому устанавливается лимит кредитования, и при отсутствии средств на расчетном счете заемщика банк автоматически в пределах установленного лимита производит оплату счета поставщиков, если характер платежа соответствует цели кредита, оговоренного в кредитом договоре; лимит при этом может быть превышен, но с начислением повышенных процентов. Порядок погашения данного кредита осуществляется следующими способами:
ежедневным перечислением свободного остатка с расчетного счета на ссудный счет;
перечислением заемщиком средств платежными поручениями, срочными обязательствами в оговоренные соглашением сроки, ссудные счета открываются на основе кредитного договора. В нем определяются порядок выдачи и погашения кредита, взаимные обязательства сторон, размер процентных ставок и др.
По срокам кредитования различают: краткосрочные, среднесрочные (от 1 до 3 лет) и долгосрочные (свыше 3 лет).
Для оформления ссуд в банке существует специальный отдел - кредитный. Его работники до заключения кредитного договора изучают и анализируют клиента, обратившегося за кредитом.
С этой целью клиент представляет в банк:
бухгалтерский баланс на последнюю отчетную дату;
технико-экономическое обоснование (ТЭО) необходимого размера ссуды и ее погашения;
заявление, в котором указываются реквизиты заемщика, суммы ссуды, цели, срок возврата;
срочное обязательство.
При оформлении ссуды не клиенту банк должен потребовать нотариально заверенные копии устава предприятия, учредительный договор, карточку с образцами подписей его руководителей и оттиском печати. Эти документы могут храниться в специальном юридическом отделе заемщика либо являются частью кредитного досье.
Указанный перечень требуемых от клиентов документов может быть расширен в зависимости от вопросов, возникающих в процессе рассмотрения заявки конкретного клиента.
Оформление ссудных операций осуществляется следующим порядком:
получение кредитной заявки;
учет заявки в регистрационном журнале;
оформление кредитного досье и передача на рассмотрение кредитного отдела или кредитного комитета;
открытие ссудного счета и предоставление ссуды.
Проанализировав предоставленные клиентом документы, кредитный отдел в случае положительного решения о кредитовании дает распоряжение бухгалтерии об открытии ссудного счета клиента, а также прилагает копию кредитного договора и договора обеспечения кредита или договора залога.

2.2. Учет выдачи и погашения кредитов
На основании решения кредитного комитета о выделении кредита, кредитный отдел совместно с юридическим отделом готовят кредитный договор и договор залога (приложения 2 и 4). Кредитный отдел собирает необходимые подписи, заверяет их печатью. Полностью оформленные кредитный договор, договор залога и другие необходимые документы передаются в юридический отдел для регистрации залога в соответствующих государственных органах, или получения гарантийного письма, оформленного в соответствии с требованиями Национального банка РК или оформления других документов по обеспечению возвратности кредита. При наличии документов по обеспечению возвратности ссуды, на основании решения Кредитного комитета, кредитный отдел дает распоряжение бухгалтерии о перечислении ссуды, подписанное Председателем Правления банка и начальником кредитного отдела. Для юридических лиц требуется оформление срочного обязательства. Бухгалтерия перечисляет ссуду на основании вышеуказанного распоряжения и при наличии платежного поручения заемщика, заверенного подписью кредитного отдела, который проверяет соответствие платежного поручения с контрактом и бизнес-планом срочного обязательства.
Открытие и закрытие ссудных счетов клиентов осуществляется по распоряжениям внутренней бухгалтерии.
Ссуда предоставляется единовременно в полной сумме или частями путем:
оплаты платежных документов бенефициаров со ссудного или спецссудного счетов;
оплаты платежных документов бенефициара в адрес бенефициара (возможно после предъявления банку соответствующих документов, подтверждающих отгрузку, либо готовность к отгрузке товарно-материальных ценностей);
перечисления средств со ссудного счета на счет аккредитива в случае выставления аккредитива;
перечисления суммы ссуды на расчетный счет заемщика;
выдачи заемщику наличных денег;
перечисления суммы ссуды на счет, указанный заемщиком в письменном ходатайстве;
другим путем.
При предоставлении кредитов клиентам, обслуживаемым в данном банке, составляется корреспонденция счетов:
Дт 1411, 1414, 1417 Краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные займы, предоставленные клиентам
Кт 1001 Наличность в кассе
Кт 2203 Текущие счета клиентов.
Одновременно срочные обязательства приходуются на внебалансовый счет - Разные ценности и документы (7339).
При предоставлении кредитов клиентам, обслуживаемым в другом банке, делается бухгалтерская запись:
Дт 1411, 1414, 1417 Краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные займы, предоставленные клиентам
Кт 1050 Корреспондентские счета банка.
При предоставлении кредитов клиентам в иностранной валюте делается запись:
Дт 1411, 1414, 1417 Краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные займы, предоставленные клиентам
Кт 1858 Короткая валютная позиция банка по иностранной валюте
2858 Длинная валютная позиция банка по иностранной валюте.
И одновременно в тенге:
Дт 1859 Контрстоимость иностранной валюты в тенге (длинной валютной позиции)
2859 Контрстоимость иностранной валюты в тенге (короткой валютной позиции)
Кт 1001 Наличность в кассе
2203 Текущие счета клиентов 1050 Корреспондентские счета банка. При возврате кредита делаются обратные проводки. При возврате кредитов выданных в тенге: Дт 1001 Наличность в кассе
2203 Текущие счета клиентов 1050 Корреспондентские счета банка
Кт 1411, 1414, 1417 Краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные займы, предоставленные клиентам.
При возврате кредитов, выданных в иностранной валюте: Дт 1001 Наличность в кассе
2203 Текущие счета клиентов 1050 Корреспондентские счета банка
Кт 1858 Короткая валютная позиция банка по иностранной валюте
2858 Длинная валютная позиция банка по иностранной валюте.
И одновременно в тенге:
Дт 1859 Контрстоимость иностранной валюты в тенге (длинной валютной позиции)
2859 Контрстоимость иностранной валюты в тенге (короткой валютной позиции)
Кт 1411, 1414, 1417 Краткосрочные, среднесрочные ... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.