Анализ ликвидности баланса

Тип работы: Реферат
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 14 страниц
В избранное:

план

введение

1. история развития Акционерного Общества Казпочта

2. Анализ ликвидности баланса.

3. Анализ финансово-хозяйственной деятельности.

Заключение

Введение

В современных условиях нормальное функционирование предприятия независимо от формы собственности требует от руководства тщательного, системно-комплексного подхода к анализу финансового состояния, а для грамотного управления финансами предприятия – разработки и реализации финансовой стратегии.
Анализ финансового состояния сравнительно недавно, только в середине 20 в., выделился в самостоятельную отрасль знаний, ранее он производился в рамках экономического анализа.
Финансовый анализ состоит из трех взаимосвязанных частей:
собственно анализа – логических приемов определения понятия финансов предприятия, когда это понятие разлагают по признакам на составные части, чтобы таким образом сделать познание его ясным в полном его объеме;
синтеза – соединение ранее разложенных элементов изучаемого объекта в единое целое;
выработка мер по улучшению финансового состояния предприятия.
Таким образом, финансовый анализ включает анализ бухгалтерской отчетности, т.е. бухгалтерского баланса, отчета о результатах финансово-хозяйственной деятельности.
Основная цель финансового анализа – оценка финансового состояния и выявление возможностей повышения эффективности функционирования предприятия.
Основная задача – эффективное управление финансовыми ресурсами предприятия.
В данной работе сделана попытка составления финансового анализа на основе данных РГППС Акционерного Общества Казпочта, ставшее в 1995 году самостоятельным хозяйствующим субъектом.
В первой части данной работы будет рассмотрена история развития Общества.
Во второй части анализ бухгалтерской отчетности, а также текущий анализ деятельности предприятия.
В третьей – описаны положительные и отрицательные стороны работы Общества, а также предложены рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия.
В заключении - краткий анализ всей работы.

1. история развития
Акционерного Общества Казпочта

В 1993 году произошло разделение почтовой и электрической связи. Услуги телекоммуникаций были переданы вновь созданному Государственному республиканскому предприятию телекоммуникаций (ОАО Казактелеком), а почтовые услуги были оставлены за службой почтовой связи. В ноябре 1995 года государственная почта стала самостоятельным хозяйствующим субъектом, преобразовавшись в Республиканское государственное предприятие почтовой связи (РГППС).
В 1996 году услуги по доставке пенсий переданы Народному Сберегательному Банку Казахстана, а в 1999 году РГППС получило лицензию Национального Банка на проведение банковских операций.
20 декабря 1999 года РГППС реорганизовано в акционерное общество Казпочта со 100% участием государства.
Свою деятельность АО Казпочта организует на основании полученных лицензий:
Государственной - на оказание услуг по приему, перевозке и доставке почтовых сообщений, услуг экспресс-почты;
НБ РК – на проведение некоторых видов банковских операций в тенге и иностранной валюте;
1 категории Национальной комиссии РК по ценным бумагам – на право осуществления брокерской и дилерской деятельности на рынке ценных бумаг Казахстана с правом ведения счетов клиентов.
АО Казпочта имеет собственные транспортные средства: 51 почтовых железнодорожных вагонов, свыше 1030 автомашин, позволяющих организовать разветвленную транспортную сеть.
Важным моментом в работе национальной почтовой связи явился выход постановления Правительства Республики Казахстан от 15.11.2000 г. №1716 О программе развития почтовой отрасли РК и формирования почтово-сберегательной системы на 2000-2003годы.
Почтовая реформа в Казахстане, таким образом, позволит создать первую почтово-сберегательную систему на территории СНГ, эффективность которой подтверждается зарубежным опытом (например Японская почтово-сберегательная система). Современная модель казахстанской почты включает черты небанковского финансового учреждения, оказывающего широкий спектр услуг – почтовых, агентских и банковских.

Бухгалтерский баланс АО Казпочта
по состоянию на 1 января 2004 года

АКТИВЫ тыс.т.

I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ 1 285 056
1. Нематериальные активы (за вычетом амартизации) 2 636
2. Основные средства (за вычетом амортизации) 1 278 778
3. Дебиторская задолженность 3 642
4. Долгосрочные финансовые инвестиции 0
II. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ 2 297 356
5. Товарно-материальные запасы 289 643
6. Расходы будущих периодов 6 538
7. Дебиторская задолженность 475 167
8. Задолженность физических лиц 5 909
9. Прочая Дебиторская задолженность 127 443
10.за вычетом резервов по сомнительным долгам -93 152
11. краткосрочные финансовые инвестиции 1 070 823
12. Деньги 414 985
ИТОГО АКТИВЫ 3 582 412

ПАССИВЫ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
13.III. Долгосрочные обязательства 31 049
14. Депозиты 5 571
15. Отсроченный подоходный налог 20 446
16. Прочие обязательства 5 032
17.IV. Краткосрочные обязательства 2 599 087
18. Краткосрочные кредиты и овердрафт 582 433
19. Депозиты 354 099
20. Кредиторская задолженность 1 440 382
21. Прочая кредиторская задолженность 1 103 668
22. Доходы будущих периодов 222 173
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 2 630 136

V.СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
23.Уставный Капитал 903 660
24. Дополнительный оплаченный капитал 5 478
25. Дополнительный неоплаченный капитал(сумма переоценки) 261 350
26. Резервный капитал
27. Нераспределенный доход (непокрытый убыток)
отчетного периода 2 189
28. Нераспределенный доход (непокрытый убыток)
прошлых лет -220 401
ИТОГО СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ 952 276
ИТОГО ПАССИВЫ 3 582 412

2. Анализ ликвидности баланса.

Метод экспертных оценок, метод сравнения, коэффициентный метод.
Производится для оценки кредитоспособности предприятия. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу сгруппированных по степени ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы.
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.

А1. Наиболее ликвидные активы
(стр.12) 414 985
(стр.11) 1 070 823
= 1 485 808
П1. Наиболее срочные обязательства
(стр.20) 1 440 382
А2. Быстрореализуемые активы
(стр.7) 4750167
(стр.8) 5 909
(стр. 9,10) 34 291
= 515 367
П1. Краткосрочные пассивы
(стр.18) 582 433
(стр.19) 354 099
(стр.21) 1 103 668
= 2 040 200
А3. Медленно реализуемые активы
(стр.3) 3 642
(стр.5) 289 643
= 293 285
П3. Долгосрочные пассивы
(стрю13) 31 049
А4. Труднореализуемые активы
(стр.1) 2 636
(стр.2) 1 278 778
= 1 281 414
П4. Постоянные пассивы
(стрю22) 222 179
(стр.23) 903 660
= 1 125 833

Фирма считается ликвидной, если ее текущие активы превышают ее краткосрочные обязательства. Для определения ликвидности баланса сопоставим итоги по каждой группе активов и пассивов.
Баланс считается абсолютно ликвидным если имеют место следующие соотношения:
А1 , или = П1; А2 , или =П2; А3 , или =П3; А4 , или =П4.
Если выполняются первые три неравенства, то есть текущие активы превышают внешние обязательства, то обязательно выполняется последнее неравенство. Невыполнение какого-либо из трех неравенств свидетельствует о том, что ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной.
В случае с АО Казпочта:
А1 (1 485 808) П1(1 440 382), 45 426 тыс.т.
А2 (515 367) П2 (2 040 200), 1 524 833 тыс.т.
А3 (293 285) П3 (31 049), 262 236 тыс.т.
А4 (1 281 414) П4 (1 125 833), 155 581 тыс.т.

Вывод: Баланс АО Казпочта не является абсолютно ликвидным. Краткосрочные обязательства превышают быстро реализуемые активы. Это говорит о том, что оборотные средства предприятия формируются из краткосрочных обязательств, т.е. предприятие не имеет достаточных средств для покрытия своих обязательств в краткосрочном периоде.
Предполагается, что недостаток средств по одной группе активов компенсируется их избытком в другой группе по стоимостной величине. В реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заместить более ликвидные.
Для комплексной оценки ликвидности баланса рассчитывается общий показатель ликвидности (Кол):
Кол= А1+0,5*А2+0,3*А3П1+0,5*П2+0,3*П3; нормальное огр. Кол=1
Кол= 1 832386,52 469,7=0,74 низкая ликвидность баланса.
Коэффициент абсолютной ликвидности.
Кал = А1(П1+П2)=1 485 808 3 480 582=0,45;
нормальное ограничение Кал.больше 0,1-0,7
Предприятие не является абсолютно ликвидным. Смысл коэффициента абсолютной ликвидности показать какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств.
Коэффициент критической оценки, допустимое значение 0,7-0,8, желательно 1.
Кко=(А1+А2)(П1+П2)= 2 001 1753480582=0,57
Данный коэффициент показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах и поступлений по расчетам.
Коэффициент текущей ликвидности
Ктл.=А1+А2+А3 П1+П2; необходимое 1, оптимальное 1,5-2
Ктл= 2 294 460 3 480 582= 0,65
Предприятие не с силах обеспечить платежеспособность по текущим обязательствам в полном объеме.

Анализ финансовой устойчивости.
Анализ финансового состояния будет неполным без анализа финансовой устойчивости. Финансовая устойчивость предприятия – это такое состояние его финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.
Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам ее финансово-хозяйственной деятельности.
Для этого используются такие финансовые коэффициенты, как: К автономии;
К соотношения заемных и собственных средств; К маневренности.
К автономии= П (5раздел баланса) валюта баланса; норм. Огр. Более 0,5
К а= (стр.23)+(стр.24)+(стр.27) 3 582 412= 1 172 6773 582 412= 0,3, 0,3меньше 0.5.
Результат свидетельствует о финансовой зависимости предприятия, о риске финансовых затруднений, ... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.