Кредитно-финансовая поддержка функционирования и развития предприятий малого и среднего бизнеса

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

АКТЮБИНСКИЙ РЕГИОНАЛЬНЫЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

УНИВЕРСИТЕТ ИМ. К. ЖУБАНОВА

Кафедра финансов и учета

МАГИСТЕРСКАЯ ДИССЕРТАЦИЯ

Кредитно-финансовая поддержка функционирования и развития предприятий малого и среднего бизнеса

Исполнитель Сматилова Л. З.

Научный Таскарина Б. М

Допущен (а) к САЯСИ защите

Зав. ҚАЙРАТКЕР кафедрой Таскарина Б. М

«__ 2019 .

Актобе

2019

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

1 МАЗ ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСИРОВАНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА

1. Понятие и сущность малого бизнеса . ……. …… . . . ………6

1. 2 мемлекГосударственная политика финансовой поддержки малого бизнеса … . . . …. 13

1. 3 Зарубежный опыт финансирования малого бизнеса . . . ……. 18

2 ОСОБЕННОСТИ РАЗВИТИЯ И ФИНАНСИРОВАНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА КАЗАХСТАНА

2. 1. Современное состояние малого бизнеса Казахстана24

2. 2 Малый бизнес Актюбинской области … . . . …. . 39

2. 3 Финансирование малого бизнеса Актюбинской области . . . 45

3 ПРОБЛЕМЫ И НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА КАЗАХСТАНА

3. 1. Перспективы и пути решения общих проблем малого бизнеса. 52

3. 2 Направления решения финансовых проблем малого бизнеса ……… . . . 63

ЗАКЛЮЧЕНИЕ . 72

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ . 76

ПРИЛОЖЕНИЯ

Введение

За последние годы в Казахстане приняты ряд законодательных актов направленных на создание благоприятных условий для предпринимателей Казахстана, устранения административных барьеров, уменьшение операционных и финансовых издержек бизнеса.

В Казахстане малый бизнес играет важную роль в экономике, его развитие оказывает воздействие на экономический рост, на образование новых рабочих мест, стимулирует привлечение нецентрализованных финансовых источников, способствует увеличению государственного бюджета, является основным поставщиком рынка товарами и услугами и основным источником формирования среднего класса.

С помощью финансирования субъекты малого бизнеса расширяют свою деятельность, покрывают разрывы ликвидности, реализуют желание о начале бизнеса, выполняют законодательные требования, обеспечивают финансовую безопасность. Государство имеет выгоды в росте занятости и самозанятости населения, в формировании конкурентной среды, увеличения налоговых сборов, развитии инновационной деятельности, рост валового внутреннего продукта и т. д. Одной из главных проблем дальнейшего успеха развития субъектов малого бизнеса является низкая доступность кредитных ресурсов.

Важность вышеизложенного, подтверждается в выступлении Н. Назарбаева, где вторым приоритетом к третьей модернизации Казахстана является кардинальное улучшение и расширение бизнес-среды. Президент страны отметил важность расширения географии микрокредитования, использования активных инструментов гарантирования и сервисной поддержки бизнесменов, о необходимости сопровождения проектов, обучения бизнесу и финансовой грамотности.

Дано поручение Правительству о необходимости принятия мер по фронтальному снижению всех видов издержек для бизнеса (в энергетике, транспорте и логистике, а также в ЖКХ), а также переведение государственных услуг в электронный формат, без обязательного физического присутствия. [1]

Таким образом, наряду с положительными факторами малого бизнеса в развитии народного хозяйства, актуальность темы данной работы определяется недостаточной изученностью финансовых аспектов в деятельности малого бизнеса.

Степень разработанности проблемы. Термин «предприниматель» введен в ХVIII веке Р. Кантильоном.

Экономисты Европы Жан-Батист Сей, Адам Смит и Давид Рикардо также проводили исследования в данной сфере. Определение и оценку предпринимательства, как процесса сделали Д. Кейс, Карл Маркс, Й. Шумпетер, А. Тюнен, Ф. Найт.

Исследование и обоснование отдельных теоретических положений малым бизнесом представлены в трудах казахстанских и зарубежных ученых В. Беленького, А. Блинова, И. И. Гореловой, В. И. Бруновой, Л. Голянда, К. А. Мухиной, К. Н. Захарьина, И. С. Глебовой, Р. Р. Садыртдинова, А. Н. Асаула, Аймагамбетова Е. Б., Есберген Р. К., Алимбаева А. А., Баймуратова У. Б., Сабден О. С., Сатубалдина С. С., Храмцовой О. В. и других.

Глубокая содержательность и значимость вышеназванных работ для отечественной экономической науки, необходимость решения финансовых проблем малого бизнеса предопределили выбор темы научной работы, обусловили его цель и задачи.

Цель и задачи исследования. Целью работы является исследование финансовых аспектов и решения проблем малого бизнеса, а также разработки научно-практических рекомендаций по совершенствованию поддержки в плане финансирования малого бизнеса.

Цели диссертации, определены задачами:

- раскрыть понятие, формы и роль малого бизнеса;

- рассмотреть государственную политику финансовой поддержки малого бизнеса;

- исследовать зарубежный опыт финансирования малого бизнес;

- выполнить анализ развития и финансирования малого бизнеса в Казахстане и Актюбинской области;

- выявить проблемы в развитии малого бизнеса и пути их решения.

Предметом исследования являются комплекс организационно-экономических отношений, образующихся в процессе деятельности, финансирования, развития малого бизнеса в стране.

Объектом исследования является малый бизнес Казахстана, в том числе Актюбинской области.

Теоретической и методологической основой исследования послужили законодательно-нормативные акты, Предпринимательский кодекс Республики Казахстан, государственные программы в области предпринимательства, труды отечественных и зарубежных ученых по исследуемой проблеме. При выполнении работы применены методы системного и графического анализов, метод сравнения.

Информационную базу исследования составили законодательная база по государственной поддержке и развития малого бизнеса Республики Казахстан, данные комитета по статистике, материалы управления предпринимательством Актюбинской области, а также научно-практическая информация по теме исследования.

Научная идея исследования состоит в разработке организационно-экономических подходов к развитию и финансированию малого бизнеса, выявлению проблем и путей их решения.

Основные положения, выносимые на защиту:

- изучение на теоретическом уровне понятия «малый бизнес» и основ его финансирования;

- исследование системы финансирования малого бизнеса зарубежных стран;

- особенности государственной поддержки в области финансирования малого бизнеса;

- рекомендации по совершенствованию финансирования малого бизнеса.

Практическая значимость работы. Р азработаны предложения и рекомендации по развитию и финансированию малого бизнеса Казахстана.

Практические рекомендации по развитию и финансированию малого бизнеса Казахстана могут быть применены Управлениями предпринимательства, АО «Фонд развития предпринимательства «Даму», структурными подразделениями Департаментов государственных доходов.

Материалы и выводы диссертационного исследования могут быть использованы учебными заведениями при подготовке исследований, научных и учебных дисциплин, таких как Экономика малого бизнеса, Управление предпринимательством, Основы предпринимательской деятельности.

Апробация результатов. Основные положения магистерской диссертации докладывались в материалах:

- XVII Международной научной конференции студентов и магистрантов «Молодёжь - духовный и интеллектуальный потенциал страны: исторический опыт и перспективы развития», Уральск, 2017 г. ;

- Международной научно-практической конференции «Ключевые проблемы современной науки» - 2017, Болгария, 15 - 22 апреля 2017 г.

-

-

Публикации по теме диссертации. По результатам магистерской диссертации было опубликовано 4 научные работы.

Структура и объем работы. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников, содержащего 62 наименований. Работа иллюстрирована 17 таблицами, 21 рисунками и дополнен 2 приложениями.

1. Теоретические основы финансирования малого бизнеса

1. 1. Понятие и сущность малого бизнеса

В целях исследования проблем малого бизнеса необходимо раскрыть определение самого понятия, рассмотреть его сущность. В литературе встречаются разные трактовки данного понятия. В экономической литературе используются понятия как предпринимательство, малое предпринимательство, малый бизнес, малое предприятие. Исследуем имеющие позиции зарубежных и отечественных экономистов трактующих вышеназванные понятия.

«Предпринимательство» рассматривалось в римском праве как дело, занятие, коммерческая деятельность. Предприниматель это арендатор, человек, ведущий общественное крупномасштабное строительство производственных объектов, это лица, занимавшиеся внешней торговлей, организаторы парадов и представлений.

Ученый Ричард Кантильен (1680-1734) исследовал «предпринимательство» как экономическую функцию, где риск является основной чертой. Экономисты Европы Жан-Батист Сей, Адам Смит и Давид Рикардо также проводили исследования в данной сфере. В России определение и оценку предпринимательства, как процесса сделал Карл Маркс (1818-1883) . Американский экономист Й. Шумпетер в своих трудах приводит полную характеристику предпринимательства. [2]

По Й. Шумпетеру предпринимателем является физическое лицо и несколько лиц, при этом предприниматель не всегда может быть собственником.

По мнению А. Тюнена предприниматель обладает следующими качествами: умеет рисковать, принимает нестандартные решения и отвечает за свои поступки, и следовательно может получить непредсказуемый доход.

Предприниматель должен «угадать» пути развития производства и реализации и потому может получить дополнительный коммерческий эффект, несмотря на неопределенность будущего, дополнял А. Тюнена Ф. Найт.

Л. Шапиро рассматривал предпринимателя как человека, проявляющего инициативу, умеющего организовать социально-экономические механизмы в условиях рынка. По мнению Б. Карлофа предприниматель умеет рационально комбинировать все факторы производства. Он считает, что предпринимательская изюминка это творчество.

Экономист В. Беленький разграничивает предпринимателя и собственника, предпринимателя и менеджера, предпринимателя и бизнесмена. По его позиции есть предприниматель-собственник и предприниматель, не имеющий собственности, а бизнесмен должен непосредственно вести дело и сочетать функции собственника и менеджера.

А. Блинов, который отмечает, что предпринимателями являются те деловые люди, чье поведение на рынке отличается поисковым характером. что нельзя считать бизнесмена предпринимателем если он из года в год производит один и тот же товар.

Из вышесказанного следует, что характерными признаками предпринимательства являются (рис. 1) :

Рисунок 1. Характерные признаки предпринимательства

Понятия «малое предпринимательство» и «малый бизнес», используются как понятия тождественные, которые строго не разграничивают.

Малые предприятия - юридические лица различных организационно-правовых форм и форм собственности, размеры которых определяются законодательством каждой страны, они производят один или несколько видов товаров, оказывают услуги, выполняют работы.

С экономических позиций малый бизнес является сложным многопрофильным объектом для исследования и с этой точки зрения сущность малого бизнеса раскрывается в следующих аспектах (рис. 2) :

Рисунок 2. Сущность малого бизнеса

Совокупность хозяйствующих субъектов, отнесенных законодательно-нормативными актами на основе количественных показателей и формы собственности к субъектам малого бизнеса, и субъектов, соответствующих, основным критериям законодательства о малом бизнесе, но в силу каких-либо причин, не сов падающих под упомянутые институциональные рамки, а также экономическую деятельность данных субъектов. Малый бизнес объединяет предпринимателей без образования юридического лица и малые предприятия - юридические лица, во-первых, всех форм собственности, а, во-вторых, отличающихся как активным, так и пассивным поведением на рынке.

Известные ученные акцентируют внимание на активную позицию на рынке и инновационной направленности малого предпринимательства. Отсюда следует, что малое предпринимательство - это такой малый бизнес, в котором главной движущей силой является предприниматель, собладающий собственностью, управляющей и оптимально соединяющий факторы производства на основе личной инициативы, инновационности, риска под полную экономическую ответственность с целью получения прибыли.

Рассмотрим малый бизнес как модель экономической деятельности (табл. 1)

Таблица-1

Анализ малого бизнеса как модели экономической деятельности [7, 68]

Связанные друг с другом понятия «предпринимательство» и «бизнес», но они являются всё же разными по содержанию. Понятие «бизнес» - это понятие охватывающий процесс создания новой стоимости, прибыли бизнесмена. В данном случае уже имеется идея, собственное изобретение, а также патенты. Но с другой стороны в уже готовом, функционирующем бизнесе требуется постоянное применение новых технологий, рациональные способы организации производства. Все это будет при наличии духа предпринимательства. Владельцы действующего бизнеса должны создавать условия, для каждого сотрудника предприятия, для которых имелась бы возможность раскрытия их предпринимательской жилки и дальнейшего роста как отдельного бизнесмена. [3]

Экономист Храмцова О. В. отмечает, что «малое предпринимательство» («малый бизнес») - это совокупность независимых мелких и средних предприятий, которые выступают как экономические субъекты рынка.

Согласно данным Мирового банка, насчитывается около 50 показателей, по которым предприятия относятся к субъектам малого предпринимательства, но самым главным критерием является численность работников. [4, 148]

Малое предпринимательство может решать важные социально-экономические задачи. В развитии национальных экономик развитых стран малый бизнес занимает прочные позиции.

Так, в США, предприятия малого бизнеса, производят около 40% валового продукта, обеспечивают занятость почти половины активного населения. Наибольший удельный вес в производстве, а это 60-70% занимает малый бизнес в Германии, Канаде, Великобритании. Малый бизнес в экспорте продукции ведущих стран также занимает удельный вес, например, в Германии и Нидерландов - примерно 40%, Италии - 20-25%, США и Японии- 15%. При этом сфера, где малый бизнес приобрел особое значение - международная торговля технологиями. [5, 98]

Асаул А. Н. отмечает, что отличие предпринимательства от бизнеса только в одном существенном свойстве - новаторстве. В отличие от бизнеса предпринимательство в широком смысле, встречается меньше. Бизнесмен имеет право всю свою жизнь заниматься только бизнесом и не быть предпринимателем, однако вся экономика в современных условиях без предпринимательства как социально-экономического феномена существовать не может. [6]

Рассмотрим преимущества и недостатки малого бизнеса (табл. 2)

Таблица-2

Сравнительный анализ преимуществ и недостатков малого бизнеса [7, 67]

Продолжение табл. 2

Бизнес большинства предпринимателей вначале является малым. Зачастую он таковым и остается, что далеко не всегда свидетельствует о неудаче. Для многих областей деятельности наиболее экономически обоснованными являются именно малые предприятия. К таким областям относятся торговля, грузоперевозки, производство сельскохозяйственной и пищевой продукции, фармацевтика и др. [8, 42]

В соответствии с Предпринимательским кодексом Республики Казахстан предпринимательство делится на категории субъектов в зависимости от среднегодовой численности работников и среднегодового дохода субъекты предпринимательства относятся к следующим категориям (рис. 3) :

Рисунок 3. Субъекты предпринимательства

Субъектами малого предпринимательства являются индивидуальные предприниматели без образования юридического лица и юридические лица, осуществляющие предпринимательство, со среднегодовой численностью работников не более ста человек и среднегодовым доходом не свыше трехсоттысячекратного месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

Субъектами являются субъекты малого предпринимательства, осуществляющие частное предпринимательство, со среднегодовой численностью работников не более пятнадцати человек или среднегодовым доходом не свыше месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года. [9]

В различных программах поддержки предпринимательства приводят термин МСП - малое и среднее предпринимательство. В то время как, Стратегия 2050, программа стратегического развития страны, использует термин МСБ (малый и средний бизнес) . При предоставлении данных в органы статистики РК также использует обозначение МСП. [10, 43]

Основные источники денежных средств при организации бизнеса таковы: личные сбережения; средства друзей, родственников или партнеров; кредит в банке.

На рисунке 4 показаны укрупненные группы финансовых отно­шений предприятия и сопровождающие их денежные фонды.

Рисунок 4. Финансы предприятия малого бизнеса

Формирование и использо­вание денежных фондов, через которые обеспечивается денежными средствами производственно-хозяйственная деятельность предпри­ятия являются главными направлениями финансовой деятельности любого предприятия малого бизнеса. [11]

Финансирование деятельности малого предпринимательства представляет собой обеспечение малого предприятия необходимыми финансовыми ресурсами на всех этапах его функционирования. В зависимости от условий предоставления денежных средств выделяют (рис. 5) :

Рисунок 5. Виды финансирования малого бизнеса

Собственно финансирование и кредитование удовлетворяют потребности субъектов малого бизнеса в финансовых ресурсах в целях расширенного воспроизводства.

С одной стороны обеспечивается возврат ссужаемых средств, с другой стороны, обеспечивается получение финансовым институтом дохода от кредитных операций.

Участниками кредитного процесса являются заёмщик - субъект малого бизнеса и кредитор - финансовый институт. Данные участники осуществляют основную массу кредитования и инвестирования в малый бизнес, несут риски и оказывают основные сопровождающие финансовые и информационные услуги субъектам малого бизнеса.

Выделяются блоки: экономический, который включает основы кредитования и организационный - это система действий кредиторов от начала просмотра кредитной заявки до его погашения.

В Казахстане финансовая помощь для частного бизнеса осуществляется путем:

• закуп гарантированных объемов товаров, работ, услуг;
• займы предоставляются за счет бюджетных средств;
• организация процесса кредитования через БВУ, государственные институты развития и иные юридические лица в соответствии с законодательно-нормативным актам РК;
• выдача государственного гранта для открытия и дальнейшего действия социально значимых проектов в отраслях национальной экономики;
• субсидирования ставки вознаграждения по выдаваемым кредитам и совершаемым лизинговым сделкам БВУ, Банком Развития Казахстана и иными юридическими лицами, осуществляющие данную деятельность, субъектам малого бизнеса;

• субсидирование ставки вознаграждения по выдаваемым микрокредитам микрокредитными организациями;
• возмещения и (или) субсидирования издержек и (или) затрат;
• частичное гарантирование кредитов субъектов частного предпринимательства;
• лизинга и т. д.

... продолжение

Проблемы и пути развития малого бизнеса в Казахстане

Анализ развития малого бизнеса в РК

Инфляция: причины, формы проявления и социально-экономические последствия

Система управления предпринимательством в Казахстане

ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОДДЕРЖКА МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН

УПРАВЛЕНИЕ МАЛЫМ И СРЕДНИМ БИЗНЕСОМ В КНР

Источники финансового обеспечения предпринимательства

Проблемы и факторы неудачного развития предприятий в условиях перехода к рыночной экономике: системный подход к управлению малым бизнесом

Инновационная инфраструктура

ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ РЫНОЧНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ

• Информатика
• Банковское дело
• Оценка бизнеса
• Бухгалтерское дело
• Валеология
• География
• Геология, Геофизика, Геодезия
• Религия
• Общая история
• Журналистика
• Таможенное дело
• История Казахстана
• Финансы
• Законодательство и Право, Криминалистика
• Маркетинг
• Культурология
• Медицина
• Менеджмент
• Нефть, Газ
• Искуство, музыка
• Педагогика
• Психология
• Страхование
• Налоги
• Политология
• Сертификация, стандартизация
• Социология, Демография
• Статистика
• Туризм
• Физика
• Философия
• Химия
• Делопроизводсто
• Экология, Охрана природы, Природопользование
• Экономика
• Литература
• Биология
• Мясо, молочно, вино-водочные продукты
• Земельный кадастр, Недвижимость
• Математика, Геометрия
• Государственное управление
• Архивное дело
• Полиграфия
• Горное дело
• Языковедение, Филология
• Исторические личности
• Автоматизация, Техника
• Экономическая география
• Международные отношения
• ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда