Современное состояние и тенденции развития рынка лизинга в Казахстане

НОРМОТИВНЫЕ ССЫЛКИ4

СОКРАЩЕНИЯ И ОБОЗНАЧЕНИЯ5

Введение6

1 Теоретические основы лизинговых отношений в СОВРЕМЕННой экономике9

1. 1 Лизинг как многоаспектный продукт современной рыночной экономики9

2 Современное состояние И тенденции развития рынка лизинга в Казахстане36

2. 1 Становление, проблемы и тенденции развития рынка лизинговых услуг в Казахстане36

2. 2 Анализ состояние рынка лизинга в Республике Казахстан52

2. 3 Лизинговый аспект поддержки и развития малого и среднего предпринимательства в Казахстане59

3 ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ МЕХАНИЗМ УПРАВЛЕНИЯ ЛИЗИНГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ В НАЦИОНАЛЬНОЙ ЭКОНОМИКЕ66

3. 1 Источники и стратегия финансирования лизинговой деятельности66

3. 2 Управление рисками лизинговой деятельности74

Заключение83

Список использованных источников85

1. Закон Республики Казахстан от 5 июля 2000 года № 78-IIО финансовом лизинге (с изменениями и дополнениями по состоянию на 29. 10. 2015 г. )
2. Об инвестициях. Закон Республики Казахстан от 8 января 2003 года № 373-II.
3. Закон Республики Казахстан о государственной поддержке индустриально-инновационной деятельности (с изменениями и пополнениями по состоянию на 27. 10. 2015 г. ) .
4. Закон Республики Казахстан от 6 января 2011 года «О государственном контроле и надзоре в Республике Казахстан».
5. Предпринимательский кодекс Республики Казахстан. Кодекс Республики Казахстан от 29 октября 2015 года № 375-V ЗРК
6. Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс) (с изменениями и дополнениями по состоянию на 28. 04. 2016 г. ) .

Лизинг как экономическая категория - явление относительно новое для современной рыночной экономики. Он является одним из видов инвестиционной деятельности. Не требуя от предприятий крупных единовременных затрат собственных средств, лизинг позволит привлечь в различные отрасли национальной экономики не использованные ранее возможности отечественного рынка капитала, а также средства зарубежных инвесторов.

Как вид инвестиционной деятельности лизинг стимулирует научно-технический прогресс, открывает путь к новой технике и передовым технологиям производства, обеспечивает рост реального сектора экономики, создает условия для устойчивого экономического роста, дает возможность повысить качество и конкурентоспособность выпускаемой продукции. Лизинг содействует диверсификации экономики, позволит уйти от ее сырьевой ориентации и создает условия для роста перерабатывающих отраслей. Лизинг в современных условиях может стать важным рычагом активизации инновационной деятельности предприятий, расширения предпринимательства.

Лизинг как барометр чутко реагирует на изменения макроэкономических показателей в глобальной и национальной экономике. Он зависит также от состояния финансового и реального секторов экономики. Глобальный финансовый кризис повлиял на ужесточение условий кредитования предприятий реального сектора экономики и лизингового бизнеса.

Актуальность темы исследования. Приоритетом экономической политики на новом этапе развития Казахстана государством был выбран путь индустриализации экономики и развития высоких технологий.

В настоящее время имеются проблемы в области модернизации и обновления основных фондов, что существенным образом сказывается на конкурентоспособности отечественной продукции. Обновление основных фондов и техническое перевооружение должны стать приоритетом государственной индустриальной политики, так как повышение производительности труда напрямую зависит от состояния основных средств.

Низкие темпы обновления основных фондов, наблюдаемые в Казахстане, и, соответственно, значительный физический износ основных фондов являются причиной низкой эффективности производства и невозможности освоения новых видов продукции. Главным инструментом государственной поддержки в сфере обновления основных фондов станет система лизинга по льготной процентной ставке. В этих целях необходима разработка соответствующих бюджетных программ, предусматривающих предоставление лизинговых услуг по обновлению основных фондов и техническому перевооружению через институты развития по приоритетным направлениям на основе проведенного анализа [1] .

Одним из инструментов, который выправит ситуацию с обновлением основного капитала в лучшую сторону, является финансовый лизинг.

Степень изученности проблемы. Теоретические, методологические и практические аспекты развития лизинговых отношений в современной рыночной экономике нашли отражение в трудах таких зарубежных ученых, как Т. М. Кларк, Х. Й. Шпиттлер, В. Хойер, Д. Портер, П. Балтус, Б. Майджер, Ж. Пас и других.

Активно разрабатывали различные аспекты развития лизинга в России Н. А. Адамов и А. А. Тилов, В. Д. Газман, В. А. Горемыкин, В. М. Джуха, Ю. Б. Долгушина, Е. В. Кабатова и другие.

Проблемы становления и развития лизинга в экономике Казахстана и ее отдельных отраслях стали объектом кандидатских диссертаций Демеуовой Г. Т., Тагашева И. Е., Аскаровой З. Б., Оралбаевой Ж. З., Бейсековой Ж. Ы., Бирюкова В. В., Таипова Т. А., Шаукеровой З. М., Искалиева Е. С. Отдельные аспекты развития лизинга затрагивались в работах Н. А. Апсалямова, У. Б. Баймуратова, Т. А. Есиркепова, К. А. Сагадиева, Ф. С. Сейдахметовой, Г. С. Сейткасымова, М. И. Сигарева, А. Н. Токсановой и других казахстанских ученых.

Особую актуальность приобрели в условиях мирового финансового и экономического кризиса изучение механизмов регулирования и стимулирования лизинговых отношений в национальной экономике.

Цель исследования заключается в разработке теоретических и концептуальных аспектов лизинговых отношений и выработке научно-практических предложений и рекомендаций по совершенствованию механизмов регулирования и стимулирования развития лизингового рынка Казахстана.

Для достижения цели исследования в работе были поставлены следующие задачи:

- изучить и осмыслить процесс формирования лизинга как сложного, многоаспектного продукта современной рыночной экономики;

- исследовать экономическое содержание и уточнить функции лизинга;

- проанализировать современное состояние, проблемы и перспективы развития лизинга в экономике Казахстана и ее важнейших отраслях и секторах;

- разработать стратегию и уточнить источники финансирования лизинговых компаний;

- уточнить классификацию лизинговых рисков и осуществить систематизацию методов управления рисками лизинговой деятельности.

Объектом исследования является совокупность лизинговых компаний Казахстана, составляющих лизинговую отрасль.

Предметом исследования является комплекс экономических отношений, возникающих в процессе функционирования и развития рынка лизинговых услуг в Казахстане.

Теоретическую и методологическую основу исследования составляют труды отечественных и зарубежных ученых об экономическом содержании и формах, функциях и аспектах лизинговых отношений, роли государства в экономике, механизмах регулирования и стимулирования лизинга в национальной экономике.

В ходе исследования использованы системный метод, методы исторического, структурного и функционального анализа, а также диалектический метод познания процессов и явлений действительности - движение от общего к частному и далее к особенному, анализа и синтеза.

Информационной базой исследования стали законодательные акты, указы Президента Республики Казахстан, постановления Правительства Республики Казахстан и другие нормативно-правовые документы по вопросам финансового лизинга, данные Агентства Республики Казахстан по статистике, материалы министерств и ведомств страны, ведущих лизинговых компаний, статистических обследований и опросов лизинговых компаний, а также данные, опубликованные в научной литературе и периодических изданиях.

Научная новизна. Основные результаты, определяющие научную новизну работы, состоят в следующем:

- обобщены и развиты теоретические аспекты лизинговых отношений;

- определены основные проблемы, новые тенденции и перспективы рынка лизинга Казахстана;

- разработан SWOT-анализ состояния лизингового рынка Казахстана, отражающий сильные и слабые его стороны в настоящее время, возможности и угрозы в перспективе.

- предложены пути улучшения механизмов государственного регулирования и стимулирования финансового лизинга в Казахстане.

Основные положения, выносимые на защиту:

- трактовка современного лизинга: как вида инвестиционной деятельности и сложного продукта рыночной экономики;

- системный подход к аспектам современного лизинга путем выделения проблем и перспектив развития;

- рекомендация по совершенствованию механизмов рыночного и государственного регулирования и стимулирования финансового лизинга.

Практическая значимость диссертационного исследования состоит в разработке конкретных предложений и рекомендаций по использованию полученных автором результатов в практике лизингового бизнеса Казахстана и в учебном процессе в вузах, в системе повышения квалификации менеджеров, предпринимателей в секторе малого и среднего предпринимательства.

Объем и структура работы. Диссертация в объеме 98 страниц машинописного текста состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы.

Лизинг, как достаточно сложное экономическое явление, возник лишь на определенном этапе развития человеческого общества. Он имеет ряд более простых предшественников: куплю-продажу, аренду и кредит. Однако среди экономистов и юристов пока нет определенности и единства о времени и эпохе его возникновения. Ряд специалистов относит лизинг к новым рыночным продуктам. При этом считают, что между арендными отношениями или лизингом очень мало общего. Другие полагают лизинг специфической разновидностью аренды, а период его возникновения относят к XVIII и XIX векам. Третьи полностью соглашаются с характеристикой арендных отношений как лизинговых.

Последняя группа ученых (как экономисты, так и юристы) считает, что на протяжении многих веков формировались и развивались различные арендные (лизинговые) продукты, в том числе и финансовый лизинг. Раскрывая сущность лизинга они любят ссылаться обычно на «Риторику» Аристотеля (384/383-322 гг. до н. э. ), в которой один из философских трактатов называется «Богатство состоит в пользовании, а не в праве собственности». Иными словами, чтобы получить доход, субъекту совсем не обязательно иметь в собственности какое-то имущество, достаточно лишь иметь право пользоваться этим имуществом и в результате получать доход.

Российский экономист Виктор Газман, ссылаясь на мнения ряда европейских авторов, в частности П. Балтуса, Б. Майджера, Т. Кларка и Д. Портера [2], доказывает древность происхождения аренды (лизинга) . Так, П. Балтус и Б. Майджер в книге «Школа европейского лизинга» пишут, что арендные (лизинговые) сделки были известны еще в древнем государстве Шумер и датируются примерно 2000 годом до нашей эры [3] .

Автор ряда книг по лизингу Том Кларк, рассматривая историю развития арендных отношений, отмечает несколько положений о лизинге в Законах Хаммурапи, принятых 1775-1750 гг. до н. э., в частности группу статей, касающихся собственности, норм об аренде и арендной плате, условий залога имущества [4] .

Далее В. Газман подчеркивает, что и другие древние цивилизации, включая греков, римлян, египтян, считали аренду привлекательным, доступным и порой даже единственно возможным способом приобретения оборудования, земли и домашнего скота.

Известный специалист по лизингу Дэвид Портер пишет, что «детальное регулирование с указанием различия между финансовым лизингом и оперативным лизингом было впервые составлено в Римские времена императором Юстинианом и опубликовано в Книге ІІІ Институций» [5], т. е. в период 483-565 гг. Вот почему юристы подчеркивают, что римскому праву был отлично известен комплекс имущественных отношений, связанных с владением вещью без права собственности. Эти отношения отражались как в договорном, так и в вещном праве.

Как отмечает известный специалист по лизингу, юрист Елена Кабатова, [6] в Великобритании одним из первых нормативных актов, регулирующих отношения, схожие с лизинговыми, был Закон (Устав) Уэльса 1284 г. (Statute of Wales) .

Другая группа ученых (Бутенина Н. В., Амембал С., Хойер Вольфганг, Шпиттлер Х. -Й., Горемыкин В. А., Макеева В. Г. и другие) датируют период возникновения лизинга концом XVIII и второй половиной XIX века. Например, Бутенина Н. В. считает, что первая в мире зарегистрированная лизинговая компания «Birmingham Wagon Company» была основана 20 марта 1855 года в г. Бирмингеме (Англия) . Эта компания сдавала в лизинг на срок в 5-8 лет железнодорожные вагоны для перевозки угля и различных минеральных ресурсов [7] . Она же отмечает, что в дневниках первого президента США Джорджа Вашингтона нашли несколько ссылок на проведение в 90-х гг. XVIII века лизинговых операций с имуществом для судоходной компании «Потомак» и лизинга железнодорожных вагонов [8] .

Рост лизинговой активности как в США, так и в Великобритании в XIX веке определялся развитием железнодорожного транспорта и каменноугольной промышленности. Железнодорожные компании начали искать возможности для получения вагонов в использование, а не в собственность либо выставляли грузоотправителям условие о самостоятельном предоставлении вагонов.

Известный австрийский специалист по международной торговле доктор права Вольфганг Хойер пишет в своей книге «Как делать бизнес в Европе», что первое известное употребление термина «Лизинг» относится к 1877 г., когда в США телефонная компания «Белл» (Bell) приняла решение не продавать свои телефонные аппараты, а сдавать их в аренду, т. е. устанавливать оборудование в доме или офисе клиента только на основе договора аренды и внесения арендной платы.

Освещая историю развития лизинговых отношений, российский экономист В. А. Горемыкин также приходит к выводу, что термин «лизинг» в современном распространенном понимании впервые был использован в деловом хозяйственном обороте в 1877 году [9] .

Лизинг считается американским изобретением, получившим известность в Европе в начале 60-х гг. ХХ века, однако английские авторы утверждают, что лизинг зародился в Англии, затем перекочевал в Северную Америку и лишь потом с некоторыми изменениями во второй половине ХХ века оказался опять в Европе.

Анализируя развитие лизинговых отношений за рубежом на базе качественного изменения характера и абсолютного роста числа лизинговых сделок, Макеева В. Г. [10] условно выделяет пять его этапов:

1. начальный период развития лизинга (конец XIX - середина ХХ в. ) ;
2. американский период развития лизинга (50-е гг. ХХ в. ) ;
3. период распространения лизинга (60-е гг. ХХ в. ) ;
4. период «лизингового бума» (70-е гг. - начало 80-х гг. ХХ в. ) ;
5. период мировой лизинговой интеграции (середина 80-х гг. ХХ в. - по настоящее время) .

Относительно причин возникновения и развития лизинга за рубежом не существует однозначного мнения: ряд немецких экономистов считает, что неоклассическая теория, господствовавшая в 80-х гг., не дала удовлетворительного ответа на данный вопрос, поэтому требуется его дальнейшее изучение; другие исследователи лизинга полагают, что только на базе современной институциональной экономики и теории трансакций возможно успешное изучение данного вопроса.

Российские экономисты в качестве доминирующей причины возникновения лизинга называют преимущества лизинга как средства сбыта и как кредитно-финансового инструмента.

Учитывая названные факторы, следует также принять во внимание и особенности развития современной экономики (в частности, американской), изменения условий процесса воспроизводства. На развитие лизинга в зарубежных странах оказали влияние и такие экономические факторы, как диспропорция в сфере производства и торговли, несоответствие между платежеспособным спросом и предложением, сложившееся на рынке машин и оборудования, изменение налогового, амортизационного и таможенного законодательства.

Государство влияет на развитие лизинга, создавая обстановку, стимулирующую развитие инвестиционной деятельности, обеспечивая минимальные риски в этой сфере. Так, лизинг на протяжении десятков лет признавался стратегически важным направлением государственной экономической политики США. Хотя и предпринимались попытки приравнять лизинг по своему экономическому содержанию к обычной аренде посредством отмены ряда льгот, но осознание важности этого инвестиционного инструмента все же брало верх: Конгресс США стимулировал инвестиции в приобретение основных средств, обновление производства на основе лизинга.

Понятия и категории «купля-продажа», «кредит», «аренда» известны с древнейших времен. Однако их нельзя отождествлять с современными формами лизинга.

Для того, чтобы уйти от бесплодных попыток найти истоки и корни лизинга в древности и споров о том, когда и где возник лизинг, какая страна является его родиной (США, Англия, древний Вавилон или еще какая-то другая страна), мы еще в 2003 году предложили ввести в научный оборот понятие «современный лизинг» [11] .

Ряд ученых, изучавших историю развития лизинговых отношений, понимая неуместность отождествления лизинга с арендой в древнем мире и в средневековье, также употребляют термины «лизинг в современном понимании», «современный лизинг», «современный финансовый лизинг».

---

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.

• Информатика
• Банковское дело
• Оценка бизнеса
• Бухгалтерское дело
• Валеология
• География
• Геология, Геофизика, Геодезия
• Религия
• Общая история
• Журналистика
• Таможенное дело
• История Казахстана
• Финансы
• Законодательство и Право, Криминалистика
• Маркетинг
• Культурология
• Медицина
• Менеджмент
• Нефть, Газ
• Искуство, музыка
• Педагогика
• Психология
• Страхование
• Налоги
• Политология
• Сертификация, стандартизация
• Социология, Демография
• Статистика
• Туризм
• Физика
• Философия
• Химия
• Делопроизводсто
• Экология, Охрана природы, Природопользование
• Экономика
• Литература
• Биология
• Мясо, молочно, вино-водочные продукты
• Земельный кадастр, Недвижимость
• Математика, Геометрия
• Государственное управление
• Архивное дело
• Полиграфия
• Горное дело
• Языковедение, Филология
• Исторические личности
• Автоматизация, Техника
• Экономическая география
• Международные отношения
• ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда