УМКД

Мемлекеттің салық саясаты

050506 «Есеп және аудит», 050506 «Экономика», 050510 «Мемлекеттік
жергілікті басқару» мамандықтары

студенттері үшін

«Салықтар теориясы және оны ұйымдастыру» пәнінің

оқу-әдістемелік кешені

ОҚУ-ӘДІСТЕМЕЛІК МАТЕРИАЛДАР

Семей 2008

Кіріспе

1. ҚҰРАСТЫРЫЛДЫ:
Құрастырушы______________ Акишева Д.М., «Қаржы» кафедрасының аға оқытушысы

«________» ______________2008 ж.

2. ТАЛҚЫЛАНДЫ:
2.1. “Қаржы” кафедрасының отырысында талқыланды және бекітілді
Хаттама № 1, 29.08.2008 ж.
Кафедра меңгерушісі, э.ғ.к., доцент _____________ Масалимова С.Ж.
2.2. Қаржы-экономикалық факультетінің оқу-әдістемелік кеңесінің отырысында
мақұлданды
ОӘК төрағасы, э.ғ.к., доцент_______ Айдарханов М.Х.
Хаттама № 2, 19.11. 2008 ж.

3. БЕКІТІЛДІ
Университеттің оқу-әдістемелік кеңесінің отырысында мақұлданды және
басылымға жіберуге ұсынылды
Хаттама № 2, 25.11. 2008 ж.

ОӘК төрағасы, бірінші проректор __________ Молдажанова Ә.А.

Мазмұны

1. ДӘРІСТЕР: оқу сабағының формасы, оның мақсаты логикалық формадағы
пәннің ториялық сұрақтарын қарастыру болып табылады.

Тақырып 1. «Салықтар теориясы және оны ұйымдастыру» пәнінің әдістемелік
негіздері. Оқу пәнінің мақсаты және міндеттері.

1. Салықтар туралы ғылым қаржылық ғылымның маманданған бөлімі.
2. «Салықтар теориясы және оны ұйымдастыру» пәнінің пәні,
міндеттері, құрылымы.
3. «Салықтар тероиясы және оны ұйымдастыру» пәнін оқыту әдістері.

1. Салық салу категориясы - бұл тек салықтық қатынастар емес (яғни
экономикалық әдебиеттерде айтылатындай орталықтандырылған және
орталықтандырылмаған қорларды құрумен байланысты қатынастар), бұл салық
төлеушілердің экономикалық қызығушылығының жиынтығы немесе жүйесі. Салық
салу- бұл салықтық қатынастардан бұрынғы базистік, алғашқы (салықтық
қатынастар) ұғым.
Нарықтық экономикаға әсер ететін экономикалық тетік ретінде салықтарға
маңызды орын беріледі.
Салықтардың экономикалық мәні болып мемлекеттің өзінің қызметтері мен
міндеттерін орындауы үшін ұлттық табыс бөлігін орталықтандырылуы табылады.
Салықтар қаржы категориясымен тығыз байланыста болады. Салықтар мемлекетпен
бірге пайда болып, оның өмір сүруінің негізі болып табылады. Адамзат
қоғамының даму этапында салықтар формасы, әдістері өзгеріп, мемлекет
қажеттілігіне қарай өзгеріп отырды.
Салықтардың экономикалық мақсаты болып арнайы мақсатты қорларды құруды
қамтамасыз ететін экономикалық макро- микор механизмді құру табылады.

2. Салықтар туралы ғылымның пәні болып мемлекеттің бюджеттік жүйесіне
ақшалай қаражаттарды орталықтандыру кезінде болатын мемлекет пен заңды және
жеке тұлғалар арасында жалпы ұлттық өнімді қайта таратумен байланысты
қалыптасатын ақшалай қатынастар табылады.
Салықтар туралы ғылымның пәні өзіне салықтар және салық салуды құру
негіздерін, салықтық саясатты, салықтық механизмді, салық жүйесін, салықтық
құқықты, қоғамның әлеуметтік-экономикалық өміріндегі салықтардың мәні мен
мағынасын қосады.
Курстың негізгі міндеттері болып салықтардың экономикалық мәнін
анықтау, нарықтық экономика жағдайында мемлекет экономикасын басқару мен
дамытудағы салықтардың орнын анықтау.
«Салықтар теориясы және оны ұйымдастыру» курсының мақсаты –
студенттерді салық салудың теориялық негіздерімен, пайда болу тарихы және
ұйымдастыру негіздерімен таныстыру.

3. «Салықтар теориясы және оны ұйымдастыру» пәнін оқыту әдістері.
Қолданылатын әдістер:
- Тарихи;
- Математика - статистикалық;
- Тіріні тану әдісі;
- Басқалар;

Студенттердің өзін-өзі тексеруге арналған сұрақтары:
1. «Салықтар теориясы және оны ұйымдастыру» пәнін оқыту әдістерін
қарастыру.
2. Оқу пәнінің объектілерін анықтау.
3. «Салықтар теориясы және оны ұйымдастыру» курсын оқудың қажеттілігі.
4. Салықтар пәнінің экономикалық мазмұны.Экономическое содержание
предмета налога.
5. Салықтар туралы ғылымның дамуы.

Әдебиеттер
1. Киперман Г.Я., Тимофеева О.А. “Налоги в рыночной экономике”. М.:
“Финансы и статистика” 1993 г.
2. Налоги - учебник под редакцией д.э.н., профессора Черника Д.Г. - М.:
“Финансы и статистика” - 1995 г.
3. Налоги - учебное пособие. Авторы: Зейнельгабдин А.Б., Ермекбаева Б.Ж.,
Алейбеков М. Алматы, 1995 г.
4. .Финансы. Мельников В.Д., Ильясов К.К. Учебник, издание 3,
переработанное и дополненное. – А. 2003 г.
5. Налоги и налогообложение. Под редакцией Русакова И -.М.,1998 г.
6. Карагусова Г. “Экономическая сущность налогов” - Издательство “Kаржы
Kаражат” 1994 г.
7. « Из истории финансов»,//Финансы,№4 – 2001г.
8. Пискунов В.В. Понятие и сущность налогов//Налоговый эксперт – 2002г.-
9. Заболоцкий А.А. О функциях налогообложения и о регулятивном значении
налогов в экономике.//Налоговый эксперт. – 2001 г.-№11

Тақырып 2 Әлемдік өркениеттегі салық салу. Салықтардың әлеуметтік-
экономикалық мәні. Салықтардың пайда болу және даму тарихы.

1.Салық салу экономикалық мәдениет элементі ретінде.
2. Әлемдік экономикада салық салудың пайда болуы мен даму тарихы.
3.Салық салудың табиғаты туралы ғылыми ілімдердің қалыптасуы.
4. Салықтардың жалпы және жеке теориялары..
5. Қазақстанда салық салудың даму этаптары..

1. Салықтар мемлекеттік қаржылардың қалыптасуының негізгі қайнар көзі
және қоғамдық өнім бөлігіне міндетті төлем ретінде ертеден белгілі. Салық
салу экономикалық мәдениеттің элементі ретінде шаруашылық жүргізудің
нарықтық және нарықтық емес типтерінің барлық мемлекеттік жүйесіне тән.

2. Салық салудың даму тарихын 3 кезеңге бөлуге болады.
1. Ежелгі жєне орта ғасырдағы шаруашылық жүргізудің жүйелерінен тұратын
салық салу дамуының алғашқы кезеңі. Бұл кезең нашар дамығандықпен және
кездейсоқтықпен ерекшеленеді. Осы этапта салықтар және оларды алу механизмі
дамыды. Алғашқы кезеңде салықтар жүйесіз төлемдер ретінде натуралды
формада болды. Товарлы-ақшалай қатынастардың дамуы мен нығайуымен
байланысты салықтар тек ақшалай формаға көше бастады.
2 кезеңі - 17 ғасырдың аяғы мен 18 ғасырдың басында басталуында
салықтар бюджеттік құрылымның кіріс бөлігінің негізгі қайнар көзі болып
табылды. Осы кезеңде тура жєне жанама салықтардан тұратын алғашқы салық
жүйесі қалыптасты. Мемлекеттегі салқ салудың дамуымен бірге салық салудың
ғылыми теориялары қалыптаса бастады.
3 кезеңі - 19 ғасырда басталды. Бұл кезең салықтар санының азаюымен
және оларды тағайындау алу кезіндегі құқықтық ерекшеліктермен сипатталады.
Сонымен, салықтар дегеніміз - мемлекетпен заңды түрде азаматтардан және
шаруашылық жүргізуші субъектілерден алынатын міндетті алымдар мен
төлемдер.

3. Салық салудың табиғаты туралы ғылыми ілімдердің қалыптасуының 6 этапын
бөліп қарастырады:
1 этап – жеңілген халықтардан алынатын алым.
2 этап- салық салу жүйесі – міндеттілік.
3этап – Ежелгі Египет және басқалар. Батыс мемлекеттері салықтарды
мемлекет жерін пайдаланғаны үшін жалдық төлем ретінде қарастырған.
4 этап – Ертедегі феодалдық мемлекеттер салықтарды мемлекет басшысына
сыйлықтар ретінде қарастырған.
5 этап – Халықтың мемлекетке деген көмегі.
6 этап – 18 ғасырдан бастап салықтар азаматтардың мемлекет алдындағы
заңды түрдегі міндеті.

4. Салықтық теория дегеніміз - қоғамның әлеуметтік және саяси
экономикалық өміріндегі салықтардың мәні, табиғаты, мағынасы, ролі туралы
ғылыми білімдердің жүйесі. Салықтық теориялар әр түрлі деңгейлі құрылымдағы
мемлекеттің салық жүйесін құрылу үлгісін анықтайды. Негізгі салықтық
теориялар 17 ғасырдан басталып аяқталған тұжырымдар ретінде анықталған.
Және ол салықтың жалпы теориясы деп аталды. Жалпы теорияларға келесілер
жатады: атомистикалық, айырбас, салықтардың сақтандыру төлемі ретіндегі
теориясы, кейнсиан ториясы, классикалық, ұсыныс, монетаристык ториялар.
Салықтардың жеке теорияларының ішінде негізгілері болып келесілер
табылады.
- Тура жєне жанама салық салу қатынастар теориясы
- Біртұтас салық салу теориясы
- Пропорционалды және прогрессивті салық салу теориясы
-Салықты алмастыру теориясы

5. Қазақстанда салық салудың даму этаптары:
- Біздің эрамызға дейінгі бірінші мыңжылдық: ең алғаш Қазақстан
территориясында патша үкіметінің институттары пайда болды. Салықтар
жүйесіз төлемдер түрінде болды.
Біздің эрамызға дейінгі 3-5 ғасырлар.Көшпенділер қоғамының дамуына
байланыстыхалық ханға малының, мүлігінің бір бөлігін беру керек болды.
- 6-12 ғасырлар. Қарахандықтар мемлекетінде салық жинау механизмі
дамыды.
- 12 – 15 ғасырлар. Салық салу мақсатында салықтық ведомстволар
құрылды.
- 15- 18 ғасырлар; 18-ғасырдың ортасы мен 19-ғасырларда жаңа салық
түрлері енгізілді. Жаңа салықтық ставкалар енгізілді.

Студенттердің өзін-өзі тексеруге арналған сұрақтары:

1. Салықтардың экономикалық мазмұны.
2. Салықтардың пайда болуының ұйымдастырушылық формалары.
3. Салықтардың пайда болуының объективті қажеттілігі.
4. Салықтардың қызмет ету себептері.
5. Салықтардың пайда болуы мен дамуындағы мемлекеттің ролі.
6. Жеке теориялар негіздері.
7. Жалпы теориялар.
8. Жалпы және жеке теориялардың бір-бірімен ұқсастығы және
айырмашылықтары.
9. Салықтар туралы ғылымның дамуы.
10. Қазақстанда салық салудың даму этаптарының мазмұнын ашу.

1. Салықтар маңызды қаржы-экономикалық категория ретінде. Олардың
таратушылық қатынастар жүйесіндегі орны.
2. Салықтардың мемлекеттік бюджетпен өзара байланысы.
3. Салықтардың ерекше белгілері.
4. Салықтардың объективті қажеттілігі. Салықтардың қызмет ету негіздері.
5. Салықтардың мәнін ашатын концепциялар.

1. Салықтар мемлекеттің міндеттері мен қызметтерін атқару үшін
мемлекеттік бюджеттің ақшалай қаражаттарын құрумен байланысты қаржылық
қатынастардың жиынтығын білдіреді.

Схема 1.Қоғамдық өндіріске қатысушылар табыстарының пайда болуының
құрылымы және оны алғашқы тарату.
(ЖҚӨ (ЖҚӨ)) БІР ЖЫЛДА ӨНДІРІЛГЕН ӨНІМ ҚҰНЫ
(тауарлардың жалпы шығарылымы және қызмет көрсетулердің нарықтық бағасы )-
АРАЛЫҚ ТҰТЫНУ( материалдық шығындар құны)

2. Салықтардың мемлекеттік бюджетпен өзара байланысы.

Қаржылық жүйенің негізгі звеносы болып мемлекеттің функциялары мен
міндеттерін іске асыру үшін орталықтандырылған ақшалай қорларды
қалыптастыру, тарату, пайдаланумен байланысты мемлекет, жергілікті басқару
органдары, заңды және жеке тұлғалар арасында қалыптасатын ақшалай
қатынастар табылады.
Салықтар нарықтық экономика жағдайында бюджеттің кіріс базасын құруда және
жалпы ұлттық өнімді тарату, қайта таратумен байланысты негізгі әдісті
білдіреді.

3. Салықтардың мәнін түсіну үшін оның белгілерін қарастыру қажет:
Салықтар – бұл күрделі, материалды, экономикалық және заңды категория.

Салықтардың экономикалық белгілері:
Салықтық қатынастар таратушылық сипатта болады.
Салықтар – бұл ақшалай қатынастар.
Салық- қайтымсыз төлем.
Басқалар.

Заңдылық белгілері:

Салық мемлекетпен бекітіледі;
Салық тек құқықтық формада болады;
Салықтар мемлекетпен біржақты бекітіледі;
Басқалар.

4.Салықтар мемлекетпен бірге пайда болады және оның өмір сүруінің негізі
болып табылады.
Салықтардың объективті қажеттілігі мемлекет дамуының қоғамдық
қажеттілігімен байланысты.
Салықтардың қызмет етуінің себептері:
Салық – бұл әрқашан мемлекетпен байланысты болатын экономикалық-құқықтық
категория.
Салықтар мемлекеттің қызметін және оның аппаратын қаржыландырудың қайнар
көзі.

5. Салықтардың мәнін ашатын келесідей концепциялар бар:
- құқықтық.
- экономикалық.
- Фискальды (ақшалай).
- Салықтардың қайтымдылық концепциясы.

Студенттердің өзін-өзі тексеруге арналған сұрақтары
1. Салықтардың объективті қажеттілігі.
2. Салықтардың қызмет ету себептері.
3. Салықтардың экономикалық мәні. Салықтардың қызмет ету негіздері.
4. Салықтардың ерекше белгілері және олардың сипаттамасы.
5. Салықтардың мәнін ашатын концепциялар.

Әдебиеттер:
1. Налоговый Кодекс “О налогах и других обязательных платежах в бюджет”
-А.,2005г..
2. Сборник по разъяснению основных положений кодекса Республики Казахстан
«О налогах и других платежах в бюджет» (налоговый кодекс)/Общая часть.
-А.,2002г..
3. Миляков Н.В. Налоги и налгогообложение : Практикум. – М. 2000г.
4. Миляков Н.В. Налоги и налгогообложение : Конспект лекций, - М. 2000г.
5. Сомоев Р. Г. Общая теория налогов и налогообложения.- М.,2000г.
6. Худяков А.И. Налоги :понятие. – А.,1998 г.
7. Худяков А.И. Налоговая система Казахстана. – А., 1998 г.
8. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение – М:1998г.
9. Новый налоговый кодекс: первые впечатления//Налоговый эксперт -
№1(26)январь – 2002 г.
10. Взгляды и мнения на налоговый Кодекс//Налоговый эксперт - №2(27)февраль
– 2002 г.
11. Аймаков Б. Становление и развитие налоговой системы
Казахстана.//Вестник.
12. 10 лет налоговому законодательству Республики Казахстан: вчера,
сегодня, завтра// Вестник налоговой службы Республики Казахстан -2005г.
– №5(69)

Тақырып 4. Салықтар функциялары және принціптері.

1. Салық салудың құрамы мен құрылымын анықтайтын принціптер.
2. Салық салудың экономикалық принціптері.
3. Салық салудың заңдылық принціптері.
4. Салық жүйесін ұйымдастыру принціптері.
5. «Функция» ұғымының мәні.
6. Ұлттық табысты қайта таратудағы салықтардың ролі.
7. Салықтардың фискальды мәні.
8. Экономиканы салықтық реттеу.
9. Экономикалық ынталандыру ретінде салықтарды қолдану.
10. Салықтардың бақылау функциясы.

1. Салық салудың нарықтық типі жүйесінде салық салуды құру принціпіне
маңызды орынберіледі.
Салық салу жүйесіне арналған принціптер екі жүйеастыға бөлінеді:
классикалық (жалпыұлттық.)
ұйымдастырушылық-экономикалық (құқықтық).
Ғылыми негізделген салық салу жүйесін қазіргі уақытта екі сфераға бөлуге
болады:
Жалпығабірдей (фундаментальды) принціптер (А.Смит, Д.Рикардо және А.Вагнер)
;
Функциональды (ұйымдастырушылық-экономикалық).

2. Салық салудың экономикалық принціптері.
Салық салу принциптері дегеніміз - бұл салық сферасында қызмет ететін
базалық идеялар мен ережелер. Салықтық қатынастардың әр-бір сферасынан
өзінің принциптер жүйесі сәйкес келетін келесідегі 3 жүйені шартты бөліп
алуға болады.
1. Экономикалық (А.Смит)
2. Заңдылық
3. Ұйымдастырушылық
Салық салудың келесідей экономикалық принциптері қызмет етеді.
1. Әділеттілік
2. Сәйкестік
3. Салық төлеушілердің мүмкіндіктері мен мүдделерін максималды есептеу
принципі.
4. Үнемділік принципі.

3. Салық салудың заңдылық принціптері.
Құқықтық принціптер – салық жүйесінің құқықтық негізделуін анықтайтын
құқықтық ережелер.

4. Салық салудың ұйымдастырушылық принціптері.
Қазіргі уақытта Қазақстанда салық жүйесінің келесідей ұйымдастырушылық
принціптері қызмет етеді:
- салық салудың міндеттілігі принціпі
- салық салудың анықтылығы принціпі
- салық салудың әділдігі принціпі
- салық салудың біртұтастығы принціпі
- салық салудың жариялылығы принціпі

5. Практикалық деңгейде салық салу бірнеше функция атқарады.
Салықтардың келесідей негізгі функцияларын бөліп қарастыруға болады:
1. Фискалды
2. Таратушы
3. Реттеуші
4. Бақылау
5. Ынталандырушы

6.Ұлттық табысты қайта таратудағы салықтар ролі.

Салықтардың таратушылық функциясы оның таратушылық қатынастардың
ерекше орталықтандырылған құралы ретіндегі мәнін білдіреді.
Салықтардың тарату функциясының мәні болып халықтың түрлі
категориялары арасында қоғамдық табысты қайта таратуы табылады.

7. Салықтардың фискальды мәні.
Салықтардың фискальды функциясы арқылы мемлекеттің функциялары мен
міндеттерін орындау үшін қаржылық ресурстар шоғырландырылады. Салықтардың
қалған функцияларынның барлығы осы функциядан тарайды.

8.Экономиканы салықтық реттеу.
Салықтардың реттеуші функциясы салықтық механизм көмегімен мемлекеттің
салықтық саясатының міндеттерін шешуге бағытталған. Сонымен қатар бұл
функция салықтардың инвесимциялық процеске, өндірістің өсуі мен тоқтауына
және оның құрылымына әсерін білдіреді.

9.Экономикалық ынталандыру ретінде салықтарды қолдану.
Салықтардың ынталандырушы ішкі функциясы қандай-да бір экономикалық
процестің дамуына қолдау көрсетуге бағытталған.

10. Салықтардың бақылау функциясы.
Салықтардың бақылау функциясы бюджетке салықтар және бюджетке төленетін
міндетті төлемдердің уақытынла және толығымен түсуіне бақылауды іске
асырады.Салықтардың бақылау функциясы арқылы салық жүйесінің тиімділігі
бағаланады.

Студенттердің өзін-өзі тексеруге арналған сұрақтары:

1. Салықтық реттеудің негізгі мақсаты.
2. Салықтардың негізгі принціптері.
3. ҚР-ның салық жүйесін ұйымдастыру принціптеріне сипаттама.
4. Салық салудың экономикалық принціптері.
5. Салық салудың заңдылық принціптері.
6. Салық салудың міндеттілігі принціпі.
7. Салық салудың анықтылығы принціпі.
8. Салық салудың әділдігі принціпі.
9. Салық жүйесінің біртұтастығы принціпі.
10. Салық заңдылығының жариялығы принціпі.

Әдебиеттер:
1.«Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы»
Салық кодексі -А.,2005ж..
1. Сборник по разъяснению основных положений кодекса Республики Казахстан
«О налогах и других платежах в бюджет» (налоговый кодекс)/Общая часть.
-А.,2002г..
2. Налоги - учебное пособие. Авторы: Зейнельгабдин А.Б., Ермекбаева Б.Ж.,
Алейбеков М. Алматы, 1995 г.
3. .Финансы. Мельников В.Д., Ильясов К.К. Учебник, издание 3,
переработанное и дополненное. – А. 2003 г.
4. Налоги и налогообложение. Под редакцией Русакова И -.М.,1998 г.
5. Налоги и налоговое право. Под редакцией Брызгалина – М:1998г.
6. Басалаева Е. О кординации и гармонизации налоговых отношений// Финансы -
2004г.- №2
7. Жанбулатова Ж. О предполагаемых изменениях в Налоговый кодекс на 2006
год, касающихся субъектов малого бизнеса// Вестник налоговой службы
Республики Казахстан.- 2005г.- №10(74)
8. Парамонова Т. Улучшая налоговое законодательство// Казахстанская правда-
2003г. – №67-68(20007- 24008)
9. Сагадиев К. Налоговая политика: из тени к свету// Экспресс К-2005г.
10. Некоторые проблемы налоговой политики// Финансы Казахстана 2003 год, №1
11. Некоторые вопросы по налогообложению// Вестник предпринимателя,2003
год.
12. 10 лет налоговому законодательству Республики Казахстан: вчера,
сегодня, завтра// Вестник налоговой службы Республики Казахстан -2005г. –
№5(69)

Тақырып 5. Салықтарды құру негіздері.

1. Салық элементтерінің құқықтық мәні.
2. Салық элементтері , оларға қысқаша сипаттама.
3. Салықтардың факультативті элементтері.
4. Салықтық жеңілдіктер: мәні және түрлері.
5. Негізгі салықтық терминология.

1. Салықтар туралы заңдылыққа жоғары талаптар қойылады, өйткені олар салық
төлеушілердің материалдық қызығушылығын білдіреді.
Салықтар туралы әрбір заңдылықта оны нақты бекітетін талаптар болуы
қажет.
1) міндетті тұлға , міндеттеме мөлшері және оны орындау тәртібі;
2) салық төлеушінің мүлігіне қатысты мемлекет талаптарның шектерін
белгілеу.
2. Салықтардың негізгі элементтері – бұл элементтерсіз салықтар бекітілген
болып есептелмейді.
Оларға жататындар:
1) Салық субъектісі;
2) Салық пәні;
3) Салық салу объектісі;
4) Салық салынатын база;
5) Салық масштабы;
6) Салық салу бірлігі;
7) Салық кезеңі;
8) Салық ставкасы.

3. Факультативті элементтер – бұл салық төлеушінің салық міндеттемесін
орындауына аса әсер етпейтін, бірақ олардың орындалу сапасын төмендететін
элементтер.
4. Салықтық жеңілдіктер – салық төлеуден толық немесе бөлшектеп босату.
Салықтық жеңілдіктердің келесідей түрлері бар:
1) алу
2) скидкалар
3) салықтық несиелер

Студенттердің өзін-өзі тексеруге арналған сұрақтары:

1. Салық элементтері ұғымы.Салық объектісі және субъектісі.
2. Салықты төлеу қайнар көздері. Салық салынбайтын минимум.
3. Салық ставкасы және оның салық жүйесіндегі мәні.
4. Салық ставкаларының түрлері.
5. Факультативті элементтер.
6. Салықтық жеңілдіктер түрлері.

Әдебиеттер:

1. .«Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы»
Салық кодексі -А.,2005ж..
2. Сборник по разъяснению основных положений кодекса Республики Казахстан
«О налогах и других платежах в бюджет»(налоговый кодекс)/для субъектов
малого бизнеса по специальному налоговому режиму.
3. Сборник по разъяснению основных положений кодекса Республики Казахстан
«О налогах и других платежах в бюджет» (налоговый
кодекс)/налогообложение некоммерческих организаций и организаций,
осуществляющих деятельность в социальной сфере. -А.,2002г..
4. Галимзянов Р.Ф.Управление налогами на предприятий.ч. 1,2 – М:1998 г.
5. Налоги и информационные технологии – М:1998 г.
6. Исполнение государственного бюджета. // Статистический бюллетень
Министерства Финансов РК, 2003 год
7. Исполнение государственного бюджета. // Статистический бюллетень
Министерства Финансов РК, 2004 год
8. Исполнение государственного бюджета. // Статистический бюллетень
Министерства Финансов РК, 2005 г., №8

Тақырып 6. Мемлекеттің салық саясаты.

1. Салық саясаты ұғымы және мәні. Салықтық саясат мақсаты мен міндеттері.
2. Салықтық саясат түрлері.
3. Салықтық саясат типтері және оның нарықтық экономика үлгілерімен өзара
байланысы.
4. Мемлекеттің басымды экономикалық саясатын іске асырудағы салықтық
саясаттың ролі.

1. Салық саясаты ұғымы және мәні. Салықтық саясат мақсаты мен
міндеттері.
Кез-келген мемлекет қызметінің әр түрлі сферасындағы қоғамның
мүддесін айқындап сәйкес саясатты өңдейді. Мемлекеттік реттеу процесінде
негізгілердің бірі болып тікелей мемлекеттің қаржылық және салықтық
саясатына ауысатын механизм табылады
Мемлекеттің салықтық саясаты дегеніміз - бұл қоғам алдында тұрған
мақсаттарды іске асыруға бағытталған және мемлекетпен салық облысында
жүргізілетін шаралар мен актілердің жүйесі. Салықтық саясатың міндеттері
болып келесілер табылады:
1. Мемлекеттің өзінің функциялары мен міндеттерін атқару үшін қажетті
қаржылық ресурстарды қамтамасыз ету.
2. Жалпы елдің шаруашылығын реттеу үшін жағдай жасау.
3. Нарықтық қатынастар процесінде пайда болатын тұрғындардың табыстар
арасындағы теңсіздікті реттеу.

2. Салықтық саясат түрлері.
Салықтық саясат жүргізілуіне байланысты 2-ге бөлінеді:
1. Салықтық стратегия - яғни болашаққа есептелген салық саясатының
жүргізілуі.
2. Салықтық тактика - ағымды кезеңдерде салық саясатының жүзеге
асырылуы.
Салықтық стратегия келесідей міндеттерді шешеді:
-Экономикалық
-Әлеуметтік
-Халықаралық
-Фискалдық

3. Салықтық саясат типтері және оның нарықтық экономика үлгілерімен
өзара байланысы.

Салықтық саясаттың бағыттарын қарастыра отырып оның 3 типін бөліп
алуға болады.
1. Максималды салықтар саясаты - бұл саясат алуға болатындардың
барлығын алу принципімен сипатталады.
2. Кәсіпкерлерге қолайлы салықтық климатты қамтамасыз етіп,
кәсіпкерліктің дамуына жағдай жасайтын саналы салық саясаты - бұл
әлеуметтік бағдарламалардың шектелуіне әкеледі, өйткені мемлекеттік
түсімдер қысқарады.
3. Неғұрлым жоғары салық салу деңгейін көздейтін, бірақ сәйкесінше
әлеуметтік қорғалған салық саясаты.

4. Мемлекеттің басымды экономикалық саясатын іске асырудағы салықтық
саясаттың ролі.

Мемлекет салықтық саясатты жүзеге асыра отырып келесі мақсаттарды өз
алдына қояды:
- тұрақты экономикалық өсуге қол жеткізу;
- негізгі тауарлар мен қызметтерге тұрақты бағаны қамтамасыз ету;
- халықты жұмыспен қамтамасыз ету;
- зейнеткерлер, мүгедектер, көп балалы аналарды әлеуметтік қорғау;

Студенттердің өзін-өзі тексеруге арналған сұрақтары:

1. Салықтық саясат: экономикалық мазмұны.
2. Салықтық саясат мақсаты және міндеттері.
3. Салықтық саясат типтері.
4. Қазіргі кезеңдегі ҚР-ның салықтық саясаты.
5. Салықтық тактика.
6. Мемлекеттің салықтық стратегиясы.

Әдебиеттер:

1. «Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы»
Салық кодексі -А.,2005ж..
2. Сборник по разъяснению основных положений кодекса Республики Казахстан
«О налогах и других платежах в бюджет» (налоговый кодекс)/Общая часть.
-А.,2002г..
3. Налоги - учебное пособие. Авторы: Зейнельгабдин А.Б., Ермекбаева Б.Ж.,
Алейбеков М. Алматы, 1995 г.
4. .Финансы. Мельников В.Д., Ильясов К.К. Учебник, издание 3,
переработанное и дополненное. – А. 2003 г.
5. Налоги и налогообложение. Под редакцией Русакова И -.М.,1998 г.
6. Налоги и налоговое право. Под редакцией Брызгалина – М:1998г.
7. Басалаева Е. О кординации и гармонизации налоговых отношений// Финансы
- 2004г.- №2
8. Жанбулатова Ж. О предполагаемых изменениях в Налоговый кодекс на 2006
год, касающихся субъектов малого бизнеса// Вестник налоговой службы
Республики Казахстан.- 2005г.- №10(74)
9. Парамонова Т. Улучшая налоговое законодательство// Казахстанская
правда-2003г. – №67-68(20007- 24008)
10. Сагадиев К. Налоговая политика: из тени к свету// Экспресс К-2005г.
11. Некоторые проблемы налоговой политики// Финансы Казахстана 2003 год,
№1
12. Некоторые вопросы по налогообложению// Вестник предпринимателя,2003
год.
13. 10 лет налоговому законодательству Республики Казахстан: вчера,
сегодня, завтра// Вестник налоговой службы Республики Казахстан
-2005г. – №5(69)

Тақырып 7. Салықтық механизм.

1. Салықтық механтзмнің экономикалық мәні және мемлекеттің салық саясатын
жүзеге асрудағы ролі.
2. Салықтық механизм құрылымы.
3. Салықтық жоспарлау және болжау.
4. Салықтық реттеу.
5. Салықтық бақылау.

1. Салықтық механтзмнің экономикалық мәні және мемлекеттің салық
саясатын жүзеге асрудағы ролі.

Салықтық саясат салықтық механизм арқылы іске асырылады. Салықтық
механизм - салықтық саясатты жүзеге асырудың негізгі құралы болып табылады,
сонымен қатар салықтық механизм - нақты салықтық қызметтердің жиыны
ретінде қарастырады. Осы мағынасында салықтық механизм практикада салық
заңдылығын жүзеге асырудың ережелері мен шарттарының жиынтығын білдіреді.
Сондықтанда тәжірибелік қызметте салықтық теория талаптарын бұзбау үшін
заңдылығына сүйену қажет, салықтық механизм, салықтық правоға салықтық
басқару негіздеріне сүйеніп, салықтық қатынастарды ықшамдауға мүмкіндік
береді.

2. Салықтық механизм құрылымы.
Салықтық механизмнің келесідегі элементтері бар:
1. Салықтық жоспарлау және болжау.
2. Салықтық реттеу.
3. Салықтық бақылау

3. Салықтық жоспарлау және болжау.

Бюджеттің кіріс бөлігін қалыптастыруда жоспарлау маңызды орыналады
өйткені бюджет кірістерін жоспарлау қаржылық жоспарлау мен болжаудың
маңызды элементі болып табылады.
Салықтық саясатты іске асруда салықтарды қалай және қандай мөлшерде
жинау керектігі туралы сұрақ негізгі болып табылады.

4. Экономиканы мемлекеттік реттеу басқарудың белгілі тетіктеріне
сүйенеді. Осындай тетіктердің бірі болып салықтар табылады. Салықтардың
реттеуші функциясы салықтық механизм көмегімен мемлекеттің салықтық
саясатының міндеттерін шешуге бағытталған. Сонымен қатар бұл функция
салықтардың инвесимциялық процеске, өндірістің өсуі мен тоқтауына және оның
құрылымына әсерін білдіреді.

5. Салықтық бақылау.

Салықтық бақылау – салықтық механизмнің элементі, қаржылық
бақылаудың құрамдас бөлігі. Салықтардың бақылау арқылы бюджетке салықтар
және бюджетке төленетін міндетті төлемдердің уақытынла және толығымен
түсуіне бақылауды іске асырады.
Салықтық бақылаудың мақсаты салықтан жалтаруды болдырмау.
Салықтық бақылау объектісі болып мемлекеттің ақшалай қорлары құрылатын
салықтық қатынастардың жиынтығы.

Студенттердің өзін-өзі тексеруге арналған сұрақтары:

1. Салықтық механизм және оның құрылымы.
2. Салықтық механизм элементтері.
3. Салықтар экономиканы мемлекеттік реттеу элементі ретінде.
4. Салықтық реттеу міндеттері.
5. Салықтық реттеу құралдары.
6. Теория А. Лаффера теориясы.

Әдебиеттер:
1. «Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы»
Салық кодексі -А.,2005ж..

2. Сборник по разъяснению основных положений кодекса Республики Казахстан
«О налогах и других платежах в бюджет» (налоговый кодекс)/Общая часть.
-А.,2002г..
3. Сборник по разъяснению основных положений кодекса Республики Казахстан
«О налогах и других платежах в бюджет» (налоговый кодекс)/налоговый
контроль. -А.,2002г..
4. Налоги и налоговое право. Под редакцией Брызгалина – М:1998г.
5. Басалаева Е. О кординации и гармонизации налоговых отношений// Финансы
- 2004г.- №2
6. Галимзянов Р.Ф.Управление налогами на предприятий.ч. 1,2 – М:1998 г.
7. Миляков Н.В. Налоги и налгогообложение : Практикум. – М. 2000г.
8. Басалаева Е. О кординации и гармонизации налоговых отношений// Финансы
- 2004г.- №2
9. Герун А. Технология налогового контроля// Вестник налоговой службы
Республики Казахстан.- 2005г.- №4(68)
10. Даулетбеков А.Д., Тулешева Т.К. НДС вопросы организации налогового
учета// Бизнес класс 2002 г., №11,с 2-14
11. Калиева Г. Об ошибках, выявленных в ходе рассмотрения жалоб
налогоплательщиков относительно порядка исчисления платы за пользование
животным миром// Вестник налоговой службы Республики Казахстан.- 2005г.-
№4(68)
12. Парамонова Т. Улучшая налоговое законодательство// Казахстанская
правда-2003г. – №67-68(20007- 24008)
13. Семгалиева А. Исполнение прогноза по доходам, находящимся в
компетенции НК МФ РК, за 1 квартал 2004 г.// Вестник налоговой службы
Республики Казахстан -2004г. – №5(57)
14. Жанбулатова Ж. О предполагаемых изменениях в Налоговый кодекс на 2006
год, касающихся субъектов малого бизнеса// Вестник налоговой службы
Республики Казахстан.- 2005г.- №10(74)
15. Сагадиев К. Налоговая политика: из тени к свету// Экспресс К-2005г.
16. Некоторые проблемы налоговой политики// Финансы Казахстана 2003 год,
№1
17. Некоторые вопросы по налогообложению// Вестник предпринимателя,2003
год.
18. 10 лет налоговому законодательству Республики Казахстан: вчера,
сегодня, завтра// Вестник налоговой службы Республики Казахстан -2005г. –
№5(69)
19. Исполнение государственного бюджета. // Статистический бюллетень
Министерства Финансов РК, 2003 год
20. Исполнение государственного бюджета. // Статистический бюллетень
Министерства Финансов РК, 2004 год

Тақырып 8. Мемлекеттің салықтық қызметі.

1. Мемлекеттің салықтық қызметін анықтау. Мемлекеттің салықтық
қызметінің бағыттары.
2. Мемлекеттің салықтық қызметінің бағыттары және оның формалары.
3. Мемлекеттің салықтық қызметінің міндеттері.
4. Оффшорлардың пайда болу себептері . Оффшорлы компаниялар
түрлері.

1. Салық салу – бұл мемлекеттің салықтарды бекіту және алу бойынша қызметі.

Салықтық қызмет - бұл салық салу қызметін ұйымдастыру бойынша мемлекеттің
қызметі.

2. Мемлекеттің салықтық қызметінің негізгі әдістері:
- Салықтарды енгізу және бекіту;
- Салық төлеушілерді есепке алу;
- Салықтарды алуды ұйымдастыру;
- Басқалар.

3. Мемлекеттің салықтық қызметі оның қаржылық қызметінің негізгі
бағыттарының бірі болып табылады, өйткені салықтар мемлекеттің тіршілік
етуінінің негізгі қайнар көзі болып табылады.

4. Оффшор - әлемдік қаржылық орталықтарда қорланылатын, сонымен қатар
банктік операциялардың кейбір түрлерінде қолданылатын термин.
Оффшор – халықаралық құқықтағы яғни салық салынбайтын зона қызмет
ететін «салықтық аралда» компаниялар.
Оффшорды құрудың мақсаттары:
Нұсқа №1 - сейф.
Нұсқа № 2 – оффшор сіздің бизнесіңіздің қатысушысы.
Нұсқа № 3 - негізгі құралдар импорты.
Нұсқа №4 - "резидент ".

Студенттердің өзін-өзі тексеруге арналған сұрақтары:

1. Мемлекеттің салықтық қызметі ұғымы.
2. Мемлекеттік салықтық қызмет формалары.
3. Мемлекеттің салықтық қызметінің бағыттары.
4. Салықтар экономиканы мемлекеттік құралы ретінде.
5. Оффшорлы компаниялардың пайда болуы.

Әдебиеттер:

1. Салықтар және бюджетке төленетін міндетті төлемдер туралы Салық
кодексі А, 2005 жыл.
2. Налоги и налоговое право. Под редакцией Брызгалина – М:1998г.
3. Басалаева Е. О кординации и гармонизации налоговых отношений// Финансы
- 2004г.- №2
4. Галимзянов Р.Ф.Управление налогами на предприятий.ч. 1,2 – М:1998 г.
5. Миляков Н.В. Налоги и налгогообложение : Практикум. – М. 2000г.
6. Басалаева Е. О кординации и гармонизации налоговых отношений// Финансы
- 2004г.- №2
7. Герун А. Технология налогового контроля// Вестник налоговой службы
Республики Казахстан.- 2005г.- №4(68)
8. Парамонова Т. Улучшая налоговое законодательство// Казахстанская
правда-2003г. – №67-68(20007- 24008)
9. Жанбулатова Ж. О предполагаемых изменениях в Налоговый кодекс на 2006
год, касающихся субъектов малого бизнеса// Вестник налоговой службы
Республики Казахстан.- 2005г.- №10(74)
10. Сагадиев К. Налоговая политика: из тени к свету// Экспресс К-2005г.
11. Некоторые проблемы налоговой политики// Финансы Казахстана 2003 год,
№1
12. Некоторые вопросы по налогообложению// Вестник предпринимателя,2003
год.
13. 10 лет налоговому законодательству Республики Казахстан: вчера,
сегодня, завтра// Вестник налоговой службы Республики Казахстан
-2005г. – №5(69)

Тақырып 9. Салықтық менеджмент.

1. Салық салуды басқару басқарудың жалпы теориясының мен практикасының
бөлімі ретінде.
2. Мемлекеттік салықтық менеджмент: әдістері, мақсаттары және бюджеттік
тапсырмаларды орындау мен қайшылықтарды шешудегі
әдістері.
3. Корпоративті салықтық менеджмент.

1. Салықтық менджмент – бұл салық салуды басқару әдістері мен
ұйымдастырушылық-құқықтық номаларының жиынтығы.
Салықтық менджмент салық салуды басқару негіздеріне, салықтық құқыққа
сүйене отырып салықтық қатынастарды ықшамдауға мүмкіндік береді.

2. Мемлекеттік салықтық менеджмент: әдістері, мақсаттары және бюджеттік
тапсырмаларды орындау мен қайшылықтарды шешудегі
әдістері.
Этаптары:
1. Салық салу концепцияларын өңдеу;
2. ҚР-сы Үкіметінің миссиясын таңдау;
3. Оптимальы салықтық концепцияны таңдау;

3. Корпоративті салықтық менджмент.
Салықтарды корпоративті жоспарлау- бұл тек жақсы өңделген бухгалтерлік есеп
емес, салықтарды мүлдем төлемеуге негізделген немесе қызмет ететін
ставкалармен салыстырғанда минималды деңгейге жеткізу.

Студенттердің өзін-өзі тексеруге арналған сұрақтары:

1. Салықтық менеджмент: ұғымы және құрылымы.
2. Салықтық жоспарлау- салық салуды мемлекеттік басқарудың негізі.
3. ҚР-дағы корпоративті салықтық менеджмент.
4. Салық салуды басқарудың міндеттері.
5. Қазіргі кезеңде ҚР-да салық салуды басқару негіздері.

Әдебиеттер:

1. Салықтар және бюджетке төленетін міндетті төлемдер туралы Салық
кодексі А, 2005 жыл.
2. Налоги и налоговое право. Под редакцией Брызгалина – М:1998г.
3. Басалаева Е. О кординации и гармонизации налоговых отношений// Финансы
- 2004г.- №2
4. Галимзянов Р.Ф.Управление налогами на предприятий.ч. 1,2 – М:1998 г.
5. Миляков Н.В. Налоги и налгогообложение : Практикум. – М. 2000г.
6. Басалаева Е. О кординации и гармонизации налоговых отношений// Финансы
- 2004г.- №2
7. Герун А. Технология налогового контроля// Вестник налоговой службы
Республики Казахстан.- 2005г.- №4(68)
8. Парамонова Т. Улучшая налоговое законодательство// Казахстанская
правда-2003г. – №67-68(20007- 24008)
9. Семгалиева А. Исполнение прогноза по доходам, находящимся в
компетенции НК МФ РК, за 1 квартал 2004 г.// Вестник налоговой службы
Республики Казахстан -2004г. – №5(57)
10. Жанбулатова Ж. О предполагаемых изменениях в Налоговый кодекс на 2006
год, касающихся субъектов малого бизнеса// Вестник налоговой службы
Республики Казахстан.- 2005г.- №10(74)
11. Сагадиев К. Налоговая политика: из тени к свету// Экспресс К-2005г.
12. Некоторые проблемы налоговой политики// Финансы Казахстана 2003 год,
№1
13. Некоторые вопросы по налогообложению// Вестник предпринимателя,2003
год.
14. 10 лет налоговому законодательству Республики Казахстан: вчера,
сегодня, завтра// Вестник налоговой службы Республики Казахстан
-2005г. – №5(69)

Тақырып 10. Салықтар және салық салуды құру негіздері. Салықтық өндіріс.

1. "Салықтық өндіріс" ұғымының экономикалық мазмұны.Салықтық өндіріс
стадиялары.
2. Салықтарды есептеудің негізгі стадиялары. Салықтарды төлеу- салықтық
өндіріс стадиясы.
3. Салықтарды алу және төлеу әдістері.

1. "Салықтық өндіріс" ұғымының экономикалық мазмұны.Салықтық өндіріс
стадиялары.
Салықтық өндіріс салықтарды есептеу және төлеумен байланысты
салық міндеттемесінің орындалуын білдіреді. Салықтық өндіріс екі стадиядан
тұрады: салықтарды есептеу және төлеу. Салықтық өндірістің есептеу
стадиясында бюджетке төленетін салық сомасы анықталады.

2. Салықтарды есептеу келесі стадиялардан тұрады:
• Салық салу объектісін анықтау.
• Салық базасын анықтау.
• Салық ставкасын анықтау.
• Салық салу бойыеша жеңілдіктерді қолдану.
• Салық сомасын анықтау және төлеу кезеңі.

3. Салықтарды есептеу әдістері: шедулярлы; глобальды; кумулятивті және
кумулятивті емес.
Салықтарды алу әдістері: ерікті және мәжбүрлі .
Салықтарды төлеу әдістері: кадастрлық; төлем көзінен; патент бойынша;
декларация бойынша.

1. Характеристика налогового производства.
2. Налоговое производство и его стадии.
3. Стадия исчисления налогов.
4. Шедулярный способ исчисления налогов;
5. Глобальный способ исчисления налогов;
6. Кумулятивный и некумулятивный способы исчисления налогов.
7. Стадия уплаты налогов, способы уплаты налогов.

Студенттердің өзін-өзі тексеруге арналған сұрақтары:

Әдебиеттер:
1. Салықтар және бюджетке төленетін міндетті төлемдер туралы Салық
кодексі А, 2005 жыл.
2. Сборник по разъяснению основных положений кодекса Республики Казахстан
«О налогах и других платежах в бюджет» (налоговый кодекс)/Общая часть.
-А.,2002г..
3. Миляков Н.В. Налоги и налгогообложение : Практикум. – М. 2000г.
4. Миляков Н.В. Налоги и налгогообложение : Конспект лекций, - М. 2000г.
5. Сомоев Р. Г. Общая теория налогов и налогообложения.- М.,2000г.
6. Худяков А.И. Налоги :понятие. – А.,1998 г.
7. Худяков А.И. Налоговая система Казахстана. – А., 1998 г.
8. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение – М:1998г.
9. Новый налоговый кодекс: первые впечатления//Налоговый эксперт -
№1(26)январь – 2002 г.
10. Взгляды и мнения на налоговый Кодекс//Налоговый эксперт -
№2(27)февраль – 2002 г.
11. Аймаков Б. Становление и развитие налоговой системы
Казахстана.//Вестник.
12. 10 лет налоговому законодательству Республики Казахстан: вчера,
сегодня, завтра// Вестник налоговой службы Республики Казахстан
-2005г. – №5(69)

Тақырып 11. Салықтық құқық мәні. Салықтық міндеттеме.

1. Салықтық құқық ұғымы, пәні, әдістері.
2. Салықтық құқық әдістері.
3. Салықтық құқықтың құқықтың басқа салаларымен өзара байланысы.
4. ҚР-сы салық заңдылығының жүйесі және салықтық құқықтың қайнар көздері..
5. Салықтық міндеттемеі ұғымы. Салықтық міндеттеме құрылымы.
6. Салық міндеттемесінің пайда болу шарттары. Салық міндеттемесін орындау,
тоқтату.
7. Салық төлеушілер, салық агенттерінің құқықтары және міндеттері.
8. Салық салу сұрақтары бойынша халықаралық келісімдер.

1. Салықтық құқық – бұл салықтарды бекіту, енгізу, алу бойынша
қоғадық қатынастарды реттейтін қаржылық-құқықтық нормалардың жүйесі.
Салықтық құқықтың пәні- бұл салықтарды бекіту мен алуда мемлекет
пен салық төлеушілер арасында туындайтын қатынастар.
Салықтық құқықтың әдістері – салық салу облысындағы қоғамдық
қатынастарға құқықтық әсер етудің әдістерінің жиынтығы.

2. Салықтық қатынастарды құқықтық ретеу принціптері құқықтың барлық
салалары үшін және салық салу мақсатында жалпы болып табылады.

3.Конституция салықтық құықық үшін негізгі болып табылады.
Конституцияның арнайы бабында Қазақстанның әрбір азаматынынң салықтар мен
міндетті төлемдерді төлеу міндеті, әрі борышы деп айтылған.
Салық азаматтық құқықпен байланыста болады, өйткені салықтар мүлікпен
тығыз байланысты.
Салық заңдылығын бұзушылық болған кезде салықтық құқық әкімшілік
құқықпен өзара байланысады.

4.Салықтық құқықтың негізгі қайнар көздері болып нормативті-құқықтық
актілер табылады:
- заңдар, жарлықтар, ережелер
- аймақтық, аймақаралық нормативті құжаттар және басқалар;

5. Салықтық міндеттемесі ұғымы. Салықтық міндеттеме құрылымы.

Салықтық міндеттеме – салық төлеушінің мемлекет алдында салық заңдылығына
сәйкес салық органында есепке тұру, салық салу объектісін анықтау,
салықтар мен басқа да міндетті төлемдерді есептеу, салық есептілігін
тапсыру, оларды уақытында тапсыру, төлеу жөніндегі міндеттемесі.

6. Салық міндеттемесінің пайда болу шарттары. Салық міндеттемесін орындау,
тоқтату.

Салық міндеттемесінің пайда болуы – белгілі бір салық тьөлеушінің салық
салу объектісіне ие бола отырып, салық төлеуші құзіретін алатын заңдылық
фактілердің жиынтығы.
Салықтарды төлеу мерзімі салық міндеттемесінің орындалуы болып табылады.

7. Салық төлеушілер, салық агенттерінің құқықтары және міндеттері.

Салық төлеушілер міндеттері:
- Салық органынан салықтар және бюджетке төленетін міндетті төлемдер және
салық заңдылығы туралы ақпараттар алуға;
- Салықтық қатынастар туралы өздерінің қызығушылығын өз өкілі арқылы
білдіруге;
- Басқалар;
Салық төлешілердің құқықтары:
1. Заңдылықпен белгіленген салықтарды төлеу;
2. Салық заңдылығына сәйкес салық есептілігіне тұру;
3. Басқалар;
Салық органдарының құқықтары мен міндеттері:
Салық органдарының құқықтары:
1. Нормативті – құқықтық актілерді өңдеу және бекіту;
2. Салықтық бақылауды іске асыру;
3. Басқалар;
Салық органдарының міндеттері:
- Бектіілген тәртіппен салық төлеушілердің есебін жүргізу;
- Салықтық құпияны сақтау;
- Мемлекет мүддесін қорғау;
- Басқалар.

8. Салық салу сұрақтары бойынша халықаралық келісімдер.

Конвенция- халықаралық келісім-шарттың бірі. Ол ынтымақтастықтың жекелеген
сұрақтары бойынша Үкімет деңгейінде жасалады. Қаржы-экономика облысында
салықтар, төлемдер, баждар, баға деңгейін реттейді.

Студенттердің өзін-өзі тексеруге арналған сұрақтары:

1. Салықтық құқықтың экономикалық мазмұны.
2. Салықтық құқық пәні және әдістері.
3. Салықтық міндеттеме құрылымы.
4. Салық салу сұрақтары бойынша халықаралық келісімдердің ерекшеліктері.
5. Салық төлеушілер мен салық агенттерінің құқықтары.
6. Салық төлеушілер мен салық агенттерінің міндеттері.

Әдебиеттер:
1. Салықтар және бюджетке төленетін міндетті төлемдер туралы Салық кодексі
А, 2005 жыл.

1. Сборник по разъяснению основных положений кодекса Республики
Казахстан «О налогах и других платежах в бюджет» (налоговый
кодекс)/порядок обжалования результатов налоговой проверки.
-А.,2002г..
2. Сборник по разъяснению основных положений кодекса Республики
Казахстан «О налогах и других платежах в бюджет» (налоговый
кодекс)/налоговый контроль. -А.,2002г..
3. Галимзянов Р.Ф.Управление налогами на предприятий.ч. 1,2 –
М:1998 г.
4. Миляков Н.В. Налоги и налгогообложение : Практикум. – М. 2000г.
5. Басалаева Е. О кординации и гармонизации налоговых отношений//
Финансы - 2004г.- №2
6. Герун А. Технология налогового контроля// Вестник налоговой
службы Республики Казахстан.- 2005г.- №4(68)
7. Даулетбеков А.Д., Тулешева Т.К. НДС вопросы организации
налогового учета// Бизнес класс 2002 г., №11,с 2-14
8. Калиева Г. Об ошибках, выявленных в ходе рассмотрения жалоб
налогоплательщиков относительно порядка исчисления платы за
пользование животным миром// Вестник налоговой службы Республики
Казахстан.- 2005г.- №4(68)
9. Рекомендация по заполнению бланков форм налоговой
отчетности.//Арна-2002г. – №23(172)
10. Парамонова Т. Улучшая налоговое законодательство// Казахстанская
правда-2003г. – №67-68(20007- 24008)
11. Семгалиева А. Исполнение прогноза по доходам, находящимся в
компетенции НК МФ РК, за 1 квартал 2004 г.// Вестник налоговой
службы Республики Казахстан -2004г. – №5(57)
12. Шермухаметов Б.Б. Отдельные вопросы процессуального оформления
результатов налоговых проверок.//Налоговый эксперт. –2001г-.№8
13. Исполнение государственного бюджета. // Статистический бюллетень
Министерства Финансов РК, 2003 год
14. Исполнение государственного бюджета. // Статистический бюллетень
Министерства Финансов РК, 2004 год
15. Исполнение государственного бюджета. // Статистический бюллетень
Министерства Финансов РК, 2005 г., №8

Тақырып 12. ҚР-сы салық қызметінің құзіреті және құрылымы.

1. Қазақстанда салық қызметінің қалыптасуы және құрылуы.
2. Мемлекеттік салықтық қызмет құрылымы. Салық қызметінің қызмет етуінің
құқықтық аспектілері.
3. Салық қызметі органдарының функционалды міндеттері.

1. 1997 жылдың 8-шілдесінде бекітілген ҚР Үкіметінің қаулысына сәйкес
Салық Комитеті Мемлекеттік орган болып табылады.Комитет салық заңдылығы
және басқа да заңдылық актілерге сәйкес бюджеттің барлық деңгейлерін
кірістермен қамтамасыз етуге міндеттеме алады.

2. Салықтық құрылым – мемлекеттің арнайы салық органдарының жүйесі.
Салық қызметі органдарына салық және бюджетке төленетін басқа да
міндетті төлемдердің толық түсуін, міндетті зейнетақы жарналарының және
Мемлекеттік әлеуметтік сақтандыру қорына әлеуметтік аударымдардың толық
және дер кезінде аударылуын қамтамасыз ету жөніндегі, сондай-ақ салық
төлеушілердің салық міндеттемелерін орындауына салық бақылауын жүзеге
асыру жөніндегі міндеттер жүктеледі.
Салық қызметі органдары уәкілетті мемлекеттік орган және салық
органдарыныан тұрады.

3. Салық қызметі органдарының функционалды міндеттері.

Министрліктің негізгі міндеттері:
1) республикалық бюджеттің орындалуын қамтамасыз ету және жергілікті
бюджеттерге кассалық қамтамасыз ету;
2) салықтар және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің
толығымен бюджетке түсуін қамтамасыз ету;
3) республикалық жіне жергілікті бюджеттердің орындалуын, бухгалтерлік
есеп және аудитті әдістемелік басқару;
4) өз өкілеттілігі шегінде республикалық және жергілікті бюджеттің
қаражаттарының мақсатты пайдаланылуына бақылау;

Студенттердің өзін-өзі тексеруге арналған сұрақтары:

1. ҚР-сы салық органдары жүйесінің құрылуы мен қалыптасу этаптары.
2. Қазіргі кезеңдегі салықтық реформалар концепциясы.
3. ҚР-сы салық қызметінің қалыптасуы..
4. Мемлекеттік салық қызметінің құрылымы.
5. Салық қызметінің қызмет етуінің құқықтық аспектілері.

Әдебиеттер:
1. Салықтар және бюджетке төленетін міндетті төлемдер туралы Салық
кодексі А, 2005 жыл.
2. Сборник по разъяснению основных положений кодекса Республики Казахстан
«О налогах и других платежах в бюджет» (налоговый кодекс)/порядок
обжалования результатов налоговой проверки. -А.,2002г..
3. Сборник по разъяснению основных положений кодекса Республики Казахстан
«О налогах и других платежах в бюджет» (налоговый кодекс)/налоговый
контроль. -А.,2002г..
4. Галимзянов Р.Ф.Управление налогами на предприятий.ч. 1,2 – М:1998 г.
5. Миляков Н.В. Налоги и налгогообложение : Практикум. – М. 2000г.
6. Басалаева Е. О кординации и гармонизации налоговых отношений// Финансы
- 2004г.- №2
7. Герун А. Технология налогового контроля// Вестник налоговой службы
Республики Казахстан.- 2005г.- №4(68)
8. Даулетбеков А.Д., Тулешева Т.К. НДС вопросы организации налогового
учета// Бизнес класс 2002 г., №11,с 2-14
9. Калиева Г. Об ошибках, выявленных в ходе рассмотрения жалоб
налогоплательщиков относительно порядка исчисления платы за
пользование животным миром// Вестник налоговой службы Республики
Казахстан.- 2005г.- №4(68)
10. Рекомендация по заполнению бланков форм налоговой отчетности.//Арна-
2002г. – №23(172)
11. Парамонова Т. Улучшая налоговое законодательство// Казахстанская
правда-2003г. – №67-68(20007- 24008)
12. Семгалиева А. Исполнение прогноза по доходам, находящимся в
компетенции НК МФ РК, за 1 квартал 2004 г.// Вестник налоговой службы
Республики Казахстан -2004г. – №5(57)

2. Тәжірибелік сабақтар- жаңалықтарды үйренуге және оқиғалардың
бірқалыптылығын дамытуға арналған оқу сабақтарының формасының бірі.

Тақырып 1. «Салықтар теориясы және оны ұйымдастыру» пәнінің әдістемелік
негіздері. Оқу пәнінің мақсаты және міндеттері.
Сабақтың мақсаты:
Освоить основные методы изучения курса «Салықтар ториясы және оны
ұйымдастыру» курсын оқудың негізгі әдістерін оқу, оқу пәнінің объектісін
анықтай білу.
Сабақтың барысы:
1. Ауызша сұрау
2. Карточкамен жұмыс..
3. Экономикалық диктант жазу.

Сабақтың мазмұны:
Салықтар туралы ғылым қаржылық ғылымның маманданған бөлімі. Салықтар және
оны ұйымдастырудың қажеттілігі салық салу теориясына тарихи тұрғыдан көңіл
бөлуді қажет етеді. " Салықтар теориясы және оны ұйымдастыру" пәнінің басқа
жалпы экономикалық пәндермен байланысы.

Практикалық сабақ сұрақтары.
1. Салықтар туралы ғылыми ойлардың қалыптасуы.
2. Қаржы ұғымының субкатегориясы ретіндегі салық ұғымының мәні?

Экономикалық диктант сұрақтары:
1. Салықтар туралы ғылым нені оқытады?
2. Салықтардың қызмет етуінің негізгі алғышарттары?
3. Экономиканы мемлекеттік реттеуге әсер ететін факторлар.
4. ҚР-да қандай салық түрлері қызмет етеді?
5. Салықтар ұғымына анықтама беріңіз.

Әдістемелік ұсыныстар: берілген курс бойынша базалық әдебиеттерді
қарастырып, заңдылықты оқу қажет. Бақылау жұмысының сұрақтары практикалық
сабаққа арналған дәптерге жазылуы тиіс.

Әдебиеттер:
1. Киперман Г.Я., Тимофеева О.А. “Налоги в рыночной экономике”. М.:
“Финансы и статистика” 1993 г.
2. Налоги - учебник под редакцией д.э.н., профессора Черника Д.Г. - М.:
“Финансы и статистика” - 1995 г.
3. Налоги - учебное пособие. Авторы: Зейнельгабдин А.Б., Ермекбаева Б.Ж.,
Алейбеков М. Алматы, 1995 г.
4. .Финансы. Мельников В.Д., Ильясов К.К. Учебник, издание 3,
переработанное и дополненное. – А. 2003 г.
5. Налоги и налогообложение. Под редакцией Русакова И -.М.,1998 г.
6. Карагусова Г. “Экономическая сущность налогов” - Издательство “Kаржы
Kаражат” 1994 г.
7. « Из истории финансов»,//Финансы,№4 – 2001г.
8. Пискунов В.В. Понятие и сущность налогов//Налоговый эксперт – 2002г.-
9. Заболоцкий А.А. О функциях налогообложения и о регулятивном значении
налогов в экономике.//Налоговый эксперт. – 2001 г.-№11

Тақырып 2. Әлемдік өркениеттегі салық салу. Салықтардың әлеуметтік-
экономикалық мәні. Салықтардың пайда болу және даму тарихы.
Сабақтың мақсаты:
Әлемдік экономикада салықтардың қалыптасуының негізгі этаптарын қарастыру,
салықтар теорияларына сипаттама беру.

Сабақтың барысы:
1. Ауызша сұрау.
2. Негізгі ұғымдар бойынша жазбаша жұмыс өткізу.

Сабақтың мазмұны:
Салықтардың экономикалық мәні. Салықтардың ерекше белгілері және олардың
сипаттамасы.Салықтардың пайда болуының ұйымдастырушылық формасы.Салықтардың
қызмет етуінің шарттары және себептері.Салықтардың пайда болуы, қалыптасуы
және дамуындағы мемлекеттің ролі.
Практикалық сабақ сұрақтары.
1. Салық салу қаржылық механизмнің ішкі жүйесі ретінде.
2. Қазақстандағы салық салудың тарихы.
3. Салықтардың жалпы және жеке теориялары.
4. Салықтар туралы ғылымның дамуы.

Әдебиеттер:
1.Салықтар және бюджетке төленетін міндетті төлемдер туралы Салық кодексі
А, 2005 жыл.
1. Сборник по разъяснению основных положений кодекса Республики
Казахстан «О налогах и других платежах в бюджет» (налоговый
кодекс)/Общая часть. -А.,2002г..
2. Миляков Н.В. Налоги и налгогообложение : Практикум. – М. 2000г.
3. Миляков Н.В. Налоги и налгогообложение : Конспект лекций, - М.
2000г.
4. Сомоев Р. Г. Общая теория налогов и налогообложения.- М.,2000г.
3. Худяков А.И. Налоги :понятие. – А.,1998 г.
4. Худяков А.И. Налоговая система Казахстана. – А., 1998 г.
5. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение – М:1998г.
6. Новый налоговый кодекс: первые впечатления//Налоговый эксперт -
№1(26)январь – 2002 г.
7. Взгляды и мнения на налоговый Кодекс//Налоговый эксперт - №2(27)февраль
– 2002 г.
8. Аймаков Б. Становление и развитие налоговой системы
Казахстана.//Вестник.
9. 10 лет налоговому законодательству Республики Казахстан: вчера, сегодня,
завтра// Вестник налоговой службы Республики Казахстан -2005г. – №5(69)

Тақырып 3. Салықтар-қаржылық-құқықтық категория ретінде. Қаржылық
қатынастар жүйесіндегі салықтар.
Сабақтың мақсаты:
Таратушылық қатынастар жүйесіндегі салықтардың орны мен ролін анықтау,
салықтардың ерекше белгілерін анықтап, оларға сипаттама беру.

Сабақтың барысы:
1. Ауызша сұрау.
2. Карточкамен жұмыс.
3. Негізгі ұғымдар бойынша жазбаша жұмыс.

Сабақтың мазмұны:
Салықтар маңызды қаржылық-экономикалық категория ретінде.Салықтардың
таратушылық қатынастар жүйесіндегі орны. Салықтардың мемлекеттік бюджетпен
өзара байланысы. Салықтардың ерекше белгілері және олардың сипаттамасы.

Практикалық сабақ жоспары.
1. Қаржылық ғылым категориясы ретіндегі салықтардың мәні.
2. Макроэкономикалық көрсеткіштер құрылымындағы салықтар мәні.
3. Салықтар туралы негізгі концепцияларға анықтама.
4. Салықтардың объективті қажеттілігі.

Карточкамен жұмыс.

Нұсқа 1.
Келесі ұғымдарға анықтама беріңіз.

Тақырып 4. Салықтар функциялары және принціптері

Сабақтың мақсаты:
Салықтардың негізгі функциялары мен принціптерін қарастыру, оларға анықтама
беру.
Сабақтың барысы:
1. Ауызша сұрау.
2. Экономикалық диктант өткізу.
3. Салықтардың қалыптасу этапының құрылымын құру.
4. Рефераттар тыңдау.

Сабақтың мазмұны:
Салық салу принціптері, сипаттамасы және салық жүйесін құрудағы ролі.
А.Смиттің классикалық принціптері. Вагнера принціптері. Салық салу
жүйесінің құрамы мен құрылымын анықтайтын принціптер.
Салықтардың эономикалық принціптері.

Практикалық сабақ жоспары.
1. Ұлттық табысты таратудағы салықтар ролі.
2. Салықтардың фискальды мазмұны.
3. Экономиканы салықтық реттеу.
4. Экономикалық ынталандырушы ретінде салықтарды қолдану.
5. Салықтардың бақылау функциясы.

Экономикалық диктант сұрақтары:
1. Салықтар ұғымы.
2. Салықтардың фискальды функциясы.
3. Салықтардың реттеуші функциясы.
4. Салықтардың таратушы функциясы.
5. Салықтардың бақылау функциясы.
6. Реттеуші функцияның ішкі функциялары.
7. Салықтардың жалпы теориялары.
8. Салықтардың жеке теориялары.
9. Салықтардың экономикалық белгілері.
10. Салықтардың заңдылық белгілері.

Рефераттар тақырыптары:
1. Салықтар функциялары. Салық салу принціптері.
2. Салықтардың экономикалық және заңдылық белгілері.
3. Салықтардың қызмет етуінің объективті қажеттілігі.
4. Салықтардың қызмет етуі мен дамуындағы мемлекеттің ролі.

Тақырып 5. Салықтарды құру негіздері.

Сабақтың мақсаты:
Салық элементтерін ашу, сипаттама беру ҚР-сы Салық кодексіне сәйкес негізгі
терминдерге түсінік беру.

Сабақтың барысы:
1. Ауызша сұрау.
2. Экономикалық диктант өткізу.
3. Карточкамен жұмыс.

Сабақтың мазмұны:
Салық элементтерінің сипаттамасы.Салық элементі ұғымы.Салық объектісі және
субъектілері. Салық ставкасы ұғымы және оның салық жүйесінде
гі орны.Салық ставкаларының түрлері.
Салықтардың факультативті элементтері.Салықтық жеңілдіктер: мәні және
түрлері.Негізгі салықтық терминология.
Практикалық сабақ жоспары.
1. Салық элементтерінің құрылымы.
2. Өндірісті ынталандырудағы салықтық жеңілдіктер мәні.
3. Шаруашылық жүргізуші субъектілер табыстарын реттеудегі салытық
жеңілдіктер мәні.

Экономикалық диктант сұрақтары.
1. Келесі ұғымдарға анықтама беріңіз: субъект, объект және салық
тасымалдаушы .
2. Факультативті элементтерді атаңыз?
3. Салықтардың негізгі элементтері?
4. Жанама салықтар дегеніміз не және түрлері.
5. Салықтық жеңілдіктер түрлері.

Карточкамен жұмыс (тіркеледі)

Әдебиеттер:
1. Салықтар және бюджетке төленетін міндетті төлемдер туралы Салық
кодексі А, 2005 жыл.
2. Сборник по разъяснению основных положений кодекса Республики Казахстан
«О налогах и других платежах в бюджет» (налоговый кодекс)/Общая часть.
-А.,2002г..
3. Миляков Н.В. Налоги и налгогообложение : Практикум. – М. 2000г.
4. Миляков Н.В. Налоги и налгогообложение : Конспект лекций, - М. 2000г.
5. Сомоев Р. Г. Общая теория налогов и налогообложения.- М.,2000г.
6. Худяков А.И. Налоги :понятие. – А.,1998 г.
7. Худяков А.И. Налоговая система Казахстана. – А., 1998 г.
8. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение – М:1998г.
9. Новый налоговый кодекс: первые впечатления//Налоговый эксперт -
№1(26)январь – 2002 г.
10. Взгляды и мнения на налоговый Кодекс//Налоговый эксперт -
№2(27)февраль – 2002 г.
11. Аймаков Б. Становление и развитие налоговой системы
Казахстана.//Вестник.
12. 10 лет налоговому законодательству Республики Казахстан: вчера,
сегодня, завтра// Вестник налоговой службы Республики Казахстан
-2005г. – №5(69)

Тақырып 6. Мемлекеттің салық саясаты.

Сабақтың мақсаты:
Мемлекеттің салықтық саясаты, түрлері, типтеріне сипаттама беру, ҚР-ның
қазіргі кезеңдегі салық саясатын қарастыру.

Сабақтың барысы:
1. Ауызша сұрау.
2. Экономикалық диктант.
3. Рефераттар тыңдау.

Сабақтың мазмұны:
Мемлекеттің экономикалық, қаржылық, фискальдық саясатының құрамдас бөлігі
ретіндегі салық саясатына түсініктеме. Салықтық саясаттың экономикалық
саясатпен өзара байланысы.Экономиканы мемлекеттік реттеу жүйесіндегі
салықтық саясат.
Салықтық саясат-қаржылық саясаттың құрамдас бөлігі. Салықтық саясат
мазмұны, міндеттері, түрлері.Салықтық саясат типтері. Мемлекеттің салықтық
саясатты іске асырудағы ролі. Қазақстандағы салықтық саясаттың құрылуы.

Практикалық сабақ жоспары:

1. Аймақтық фискальды саясаттың мазмұнын ашу.
2. Салықтық саясат ұғымы.
3. Салықтық саясат типтері.
4. Салықтық стратегия және тактика.

Экономикалық диктант сұрақтары:
1. Салықтық стратегия және тактика дегеніміз не?
2. Салықтық саясат типтеріне сипаттама беріңіз.
3. Салықтық саясат мақсаты мен міндеттері.
4. Салықтық саясат дегеніміз не.
5. Мемлекеттің салық саясатының негізгі проблемалары.

Рефераттар тақырыптары:
1. ҚР-сы салықтық саясаты.
2. Қазіргі кезеңдегі салық саясатының мақсаты мен міндеттері.

Әдебиеттер:

1. Салықтар және бюджетке төленетін міндетті төлемдер туралы Салық
кодексі А, 2005 жыл.
2. Сборник по разъяснению основных положений кодекса Республики Казахстан
«О налогах и других платежах в бюджет» (налоговый кодекс)/Общая часть.
-А.,2002г..
3. Налоги - учебное пособие. Авторы: Зейнельгабдин А.Б., Ермекбаева Б.Ж.,
Алейбеков М. Алматы, 1995 г.
4. .Финансы. Мельников В.Д., Ильясов К.К. Учебник, издание 3,
переработанное и дополненное. – А. 2003 г.
5. Налоги и налогообложение. Под редакцией Русакова И -.М.,1998 г.
6. Налоги и налоговое право. Под редакцией Брызгалина – М:1998г.
7. Басалаева Е. О кординации и гармонизации налоговых отношений// Финансы
- 2004г.- №2
8. Жанбулатова Ж. О предполагаемых изменениях в Налоговый кодекс на 2006
год, касающихся субъектов малого бизнеса// Вестник налоговой службы
Республики Казахстан.- 2005г.- №10(74)
9. Парамонова Т. Улучшая налоговое законодательство// Казахстанская
правда-2003г. – №67-68(20007- 24008)
10. Сагадиев К. Налоговая политика: из тени к свету// Экспресс К-2005г.
11. Некоторые проблемы налоговой политики// Финансы Казахстана 2003 год,
№1
12. Некоторые вопросы по налогообложению// Вестник предпринимателя,2003
год.
13. 10 лет налоговому законодательству Республики Казахстан: вчера,
сегодня, завтра// Вестник налоговой службы Республики Казахстан
-2005г. – №5(69)

Тақырып 7. Салықтық механизм.

Сабақтың мақсаты:
Салықтық механизмнің экономикалық мазмұны, салықтық механизм
элементтерін оқу.

Сабақтың барысы:
1. Ауызша сұрау.
2. Рефераттар тыңдау.

Сабақтың мазмұны:

Салықтық механизм ұғымының экономикалық мәні. Салықтық механизм
қаржылық механизмнің маңызды бөлымы.Мемлекеттің салықтық саясатын іске
асрудағы салықтық механизмнің алатын орны. Салықтық механизм құрылымы..
Салықтық механизмнің негізгі элементтері және олардың сипаттамасы.
Бюджеттік-салықтық жоспарлау және болжау. Салықтық реттеу әдістері және
тәсілдері.Салықтық бақылау қаржылық бақылаудың түрі ретінде.

Практикалық сабақ жоспары:

1. Салықтық механизм ұғымы және құрылымы.
2. Салықтық бақылау-қаржылық бақылаудың құрамдас бөлігі ретінде.
3. Салықтық жоспарлау және болжау.
4. Салықтық реттеу.
5. Салықтық бақылау.
6. Құжаттық салықтық тексеру.
7. Камералды бақылау.
8. Салықтық реттеу әдістері және тәсілдері.

Рефераттар тақырыптары:
1. ҚР-сы экономикасын салықтық реттеу.
2. Салықтық жоспарлау этаптары.
3. Салықтық механизм және оны жетілдіру жолдары.

Әдебиеттер:

Тақырып 8. Мемлекеттің салықтық қызметі.

Сабақтың мақсаты:
Мемлекеттің салық саясатының негізгі мақсаттарын анықтау, салықтық саясат
түрлері, типтеріне анықтама беру.

Сабақтың барысы:
1. Ауызша сұрау.
2. Тест.

Сабақтың мазмұны:

Мемлекеттің салықтық қызметінің бағытталуы. анықтау. Мемлекеттің салықтық
қызметінің формалары және негізгі бағыттары. Мемлекеттің салықтық
қызметінің міндеттері.

Практикалық сабақ жоспары:

1. Мемлекеттің салықтық қызметінің мақсаттары.
2. Мемлекеттің салықтық қызметі әдістері.
3. Салықтық қызметтегі мемлекеттің ролі.
4. Мемлекеттің салықтық қызметінің міндеттері.
5. Оффшарлы компаниялардың пайда болу себептері және түрлері.

Әдебиеттер:

Тақырып 9. Салықтық менеджмент.

Сабақтың мақсаты:
Салық салуды басқарудағы салқықтық менеджменттің мәнін ашу, мемлекеттік
және корпоративтік салықтық менджментке сипаттама беру.

Сабақтың барысы:
1. Ауызша сұрау.
2. Экономикалық диктант.

Сабақтың мазмұны:
Басқарудың теориясы мен практикасының бөлімі ретіндегі салық салуды
басқару. Мемлекеттік салықтық менеджмент: әдістері, мақсаттары,
бюджеттік тапсырмаларды өңдеу мен орындау кезіндегі қайшылықтарды
шешу.Корпоративті салықтық менеджмент.

Практикалық сабақ жоспары:

1. Салықтық менджменттің экономикалық мазмұны.
2. Мемлекеттік салықтық менеджменттің мақсаттары мен міндеттері.
3. Корпоративті салықтық менеджмент ұғымы.
4. Салық салуды мемлекеттік басқаруға сипаттама.
5. Салық салуды мемлекеттік басқару құралдары.

Экономикалық диктант сұрақтары:
1. Салықтық менеджмент дегеніміз не.
2. Салықтық менеджмент мақсаты және міндеттері.
3. Салықтық жоспарлаудың мәні.
4. Салық салуды басқару элементтері.
5. Корпоративті салықтық менеджмент.

Әдебиеттер:

Тақырып 10. Салықтар және салық салуды құру негіздері. Салықтық өндіріс.

Сабақтың мақсаты:
Салықтық өндіріс ұғымы. Салықтық өндіріс стадиялары. Салықтарды
есептеудің негізгі стадиялары және оларға сипаттама. Салықтарды алу
әдістері. Нарықтық экономика жағдайында салық салу принціптерінің іске
асырылуы.

Сабақтың барысы:
1. Ауызша сұрау.
2. Бақылау жұмысын өткізу.

Практикалық сабақ жоспары:

1. Салықтық өндіріс мазмұны.
2. Салықтық өндіріс стадияларына сипаттама.
3. Салықтарды есептеу.
4. Салықтық есеп түрлері.

Бақылау жұмысының нұсқалары:
1 – нұсқа.
1. Салық салу объектісін анықтау.
2. Салық субъектісі.
3. Салықтық өндірістің салықтарды есептеу стадиясы.
4. Салықтарды бюджеттен қайтару.

2 – нұсқа.
1. Жеңілдіктер.
2. Салықтарды төлеу әдістері.
3. Салық салынатын база. Салықтардың қайнар көздері.
4. Салықтық өндірістің салықтарды төлеу стадиясы.

Әдебиеттер:
1. Салықтар және бюджетке төленетін міндетті төлемдер туралы Салық
кодексі А, 2005 жыл.
2. Сборник по разъяснению основных положений кодекса Республики Казахстан
«О налогах и других платежах в бюджет» (налоговый кодекс)/Общая часть.
-А.,2002г..
3. Миляков Н.В. Налоги и налгогообложение : Практикум. – М. 2000г.
4. Миляков Н.В. Налоги и налгогообложение : Конспект лекций, - М. 2000г.
5. Сомоев Р. Г. Общая теория налогов и налогообложения.- М.,2000г.
6. Худяков А.И. Налоги :понятие. – А.,1998 г.
7. Худяков А.И. Налоговая система Казахстана. – А., 1998 г.
8. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение – М:1998г.
9. Новый налоговый кодекс: первые впечатления//Налоговый эксперт -
№1(26)январь – 2002 г.
10. Взгляды и мнения на налоговый Кодекс//Налоговый эксперт -
№2(27)февраль – 2002 г.
11. Аймаков Б. Становление и развитие налоговой системы
Казахстана.//Вестник.
12. 10 лет налоговому законодательству Республики Казахстан: вчера,
сегодня, завтра// Вестник налоговой службы Республики Казахстан
-2005г. – №5(69)

Тақырып 11. Салықтық құқықтың мәні. Салықтық міндеттеме.

Сабақтың мақсаты:
Салықтық құқықтың мәнін ашу. Салықтық құқықтың қайнар көздері. Салық салу
сұрақтары бойынша халықаралық келісімдер. Салықтық міндеттеме ұғымы.
Салықтық міндеттеме құрылымы. Салық төлеушілер, салық агенттерінің
құқықтары және міндеттері.

Сабақтың барысы:
1. Ауызша сұрау.
2. Экономикалық диктант өткізу.
3. Рефераттар тыңдау.
Сабақтың мазмұны:
Салықтық құқықтың пәні және ұғымы.Салықтық құқықтың қайнар көздері.
Салық салу сұрақтары бойынша халықаралық келісімдер. Салықтық міндеттеме
ұғымы. Салықтық міндеттеме құрылымы. Салықтық міндеттеменің пайда болу
шарттары. Салық міндеттемесін орындау.Салық міндеттемесін тоқтату шарттары.
Салық төлеушілердің, салық агенттерінің құқықтары мен міндеттері.
Практикалық сабақ жоспары.
1. Салықтық құқықтың экономикалық мазмұны.
2. Салықтық міндеттеме ұғымы.
3. Халықаралық келісімдердің құқықтық аспектілері.

Экономикалық диктант сұрақтары.
1. Салықтық құқық ұғымы.
2. Салықтық құқық принціптері.
2. Салықтық құқықтың қайнар көздері.
3. Салықтық міндеттеме ұғымы.
4. Салық агентінің құқықтары және міндеттері.
5. Салық міндеттемесінің пайда болуы.
6. Салық міндеттемесін орындау.
7. Салық міндеттемесін тоқтату себептері.
8. Салық салу сұрақтары бойынша халықаралық келісімдер.

Рефераттар тақырыптары:
1. Салықтық құқықтың құқықтың басқа салаларымен өзара байланысы.
2. Халықаралық салық салу.

Әдебиеттер:

1. Салықтар және бюджетке төленетін міндетті төлемдер туралы Салық
кодексі А, 2005 жыл.
2. Сборник по разъяснению основных положений кодекса Республики Казахстан
«О налогах и других платежах в бюджет» (налоговый кодекс)/Общая часть.
-А.,2002г..
3. Налоги - учебное пособие. Авторы: Зейнельгабдин А.Б., Ермекбаева Б.Ж.,
Алейбеков М. Алматы, 1995 г.
4. .Финансы. Мельников В.Д., Ильясов К.К. Учебник, издание 3,
переработанное и дополненное. – А. 2003 г.
5. Налоги и налогообложение. Под редакцией Русакова И -.М.,1998 г.
6. Налоги и налоговое право. Под редакцией Брызгалина – М:1998г.
7. Басалаева Е. О кординации и гармонизации налоговых отношений// Финансы
- 2004г.- №2
8. Жанбулатова Ж. О предполагаемых изменениях в Налоговый кодекс на 2006
год, касающихся субъектов малого бизнеса// Вестник налоговой службы
Республики Казахстан.- 2005г.- №10(74)
9. Парамонова Т. Улучшая налоговое законодательство// Казахстанская
правда-2003г. – №67-68(20007- 24008)
10. Некоторые проблемы налоговой политики// Финансы Казахстана 2003 год,
№1
11. Некоторые вопросы по налогообложению// Вестник предпринимателя,2003
год.
12. 10 лет налоговому законодательству Республики Казахстан: вчера,
сегодня, завтра// Вестник налоговой службы Республики Казахстан
-2005г. – №5(69)

Тақырып 12. ҚР-сы салық қызметінің құзіреті және құрылымы.
Сабақтың мақсаты:
Салық органдарының экономикалық мазмұны. Салық органдарының міндеттері
және мақсаттары. Салық қызметі органдарын құрудың объективті қажеттілігі.
ҚР-да салық қызметі органдарының құрылуы және қалыптасу этаптары.
Сабақтың барысы:
1. Ауызша сұрау.
2. Рефераттар тыңдау.

Практикалық сабақ сұрақтары:
1. Салық органдарының ұғымы және қазіргі кезеңдегі жағдайы.
2. Салық қызметі органдарының құқықтық аспектілері.
3. ҚР-да салық қызметінің қалыптасу этаптары.

Бақылау жұмысының сұрақтары:
1. Салық органдарының қажеттілігі.
2. Салық органдарының ұйымдастырушылық
құрылымдары.
3. Салық органдарының функциялары.

Рефераттар тақырыптары:
1. Салық органдарының қызмет ету себептері және объективті қажеттілігі.
2. Шетелдердегі салық органдарының қызмет ету себептері.
3. ҚР-да салық қызметі органдарының қалыптасу этаптары.

Әдебиеттер:
1. Салықтар және бюджетке төленетін міндетті төлемдер туралы Салық
кодексі А, 2005 жыл.
2. Налоги и налогообложение. Под редакцией Русакова И -.М.,1998 г.
3. Карагусова Г. “Экономическая сущность налогов” - Издательство “Kаржы
Kаражат” 1994 г.
4. Галимзянов Р.Ф.Управление налогами на предприятий.ч. 1,2 – М:1998 г.
5. Миляков Н.В. Налоги и налгогообложение : Практикум. – М. 2000г.
6. Басалаева Е. О кординации и гармонизации налоговых отношений// Финансы
- 2004г.- №2
7. Герун А. Технология налогового контроля// Вестник налоговой службы
Республики Казахстан.- 2005г.- №4(68)
8. Даулетбеков А.Д., Тулешева Т.К. НДС вопросы организации налогового
учета// Бизнес класс 2002 г., №11,с 2-14
9. Калиева Г. Об ошибках, выявленных в ходе рассмотрения жалоб
налогоплательщиков относительно порядка исчисления платы за
пользование животным миром// Вестник налоговой службы Республики
Казахстан.- 2005г.- №4(68)
10. Рекомендация по заполнению бланков форм налоговой отчетности.//Арна-
2002г. – №23(172)
11. Парамонова Т. Улучшая налоговое законодательство// Казахстанская
правда-2003г. – №67-68(20007- 24008)
12. Семгалиева А. Исполнение прогноза по доходам, находящимся в
компетенции НК МФ РК, за 1 квартал 2004 г.// Вестник налоговой службы
Республики Казахстан -2004г. – №5(57)
13. Бельгибаев Т. Относительно консульского сбора// Вестник налоговой
службы Республики Казахстан.- 2005г.- №11(75)
14. Чибинев В. История обеспечения законности сбора налогов в
Росии//История государства и права – 2003г. - №1

3. Ғылыми жұмыстар тақырыптары

Салықтық реттеу жүйесі салықтық механизм эленменті ретінде.
Салықтық бақылау мемлекеттік қаржылық бақылаудың құрамдас бөлігі, оның
мақсаттары және әдістері.
Салық ауыртпашылығын тарату және икемділік коэффициенті.
Салық салудағы жеңілдіктер мәні.
Салық жүйесіндегі жанама салықтардың мәні.
Салықтарды есептеудегі бухгалтерлік есеп.
Қазіргі кезеңдегі ҚР-ның салық заңдылығы.

Салықтық құқықтағы салықтық конвенциялар.

Мемлекеттің қаржылық ресурстарын қалыптастырудағы салықтардың ролі.
Мемлекеттік шығыстар мен салықтардың экономикаға әсері.
Салық салу облысындағы мемлекеттік саясат мәселелері.
ҚР-ның салық жүйесі, шетелдермен салыстырмалы талдау.
ЌР-даѓы бюджеттік-салыќтыќ жоспарлау: салыстырмалы талдау.
Тура салыќтар жєне олардыњ сипаттамасы.
Салыќ салу теориясындаѓы салыќ белгілері.
Ќазіргі кезењдегі ЌР-ныњ салыќ саясаты..
Салыќтар экономиканы мемлекеттік реттеу ќ±ралы ретінде.
Салыќтыќ саясат экономикалыќ,ќаржылыќ, фискальды саясаттыњ ќ±рамдас бµлігі.

Салыќтыќ саясат типтерініњ нарыќтыќ экономика ‰лгілерімен µзара байлнысы.
Мемлекеттің экономикалық саясатының басымды бағыттарын іске асырудағы
салықтық саясаттың ролі.
ҚР-ның салықтық саясаты және оның тиімділігін бағалау.
Салықтық жоспарлау ұғымы, әдістері, этаптары.
Бюдеттік-салықтық жоспарлау және болжау.
Салықтық реттеу – мемлекеттік қаржылық реттеудің құрамдас бөлігі ретінде.
Мемлекеттің салық саясатының формалары және негізгі бағыттары.
Оффшорлы компаниялар: ұғымы, проблемалары және перспективалары.
Корпоративті салықтық менеджмент: ұғымы, проблемалары және перспективалары.

Салықтық өндірістің экономиканың дамуымен өзара байланысы.
Қазіргі кезеңде салықтарды есептеу және төлеу тәртібі.
Халықаралық салықтық келісімдердің ерекшеліктері.
Қазақстанда салық қызметінің құрылуы және қалыптасуы.
Екіжақты салық салуды болдырмау.
Халықаралық салық салу мәселелері.
Салықтық өндіріс және оның стадиялары.
Салықтық бақылау әдістері және формалары, оның тиімділігін бағалау.
Ақшалай жинақтар және салықтар.
Салық салу нәтижелеріне әсер ететін факторлар.
Салық қызметі орнандарының құрамы мен құрылымы және оның
перспективасын бағалау.
Салықтық жеңілдіктердің мәні және оның өндіріске әсері.
Тура салықтардың құрамы және құрылымы.
Экономиканы салықтық реттеу мәселелері.
Салықтардың қалыптауы мен дамуының алғышарттары.
Салықтардың басқа да міндетті төлемдерден айырмашылықтары.
Салықтардың мемлекеттік бюджетпен өзара байланысы.
Меншік – салық салу объекиісі ретінде.
Салық салудың экономикалық принціптері.
Салық салудың заңдылық принціптері.
ҚР-да алынатын алымдар мен төлемдер.
Шетелдердегі салық салудың ерекшеліктері.

Жұмыстың мӘтіндік бӨлімін ӨҢдеу ережелері.
1. Мәтіндік бөлімді құру.
Жұмыс мәтіннің жалпы бөлігін бөлімдерге бөледі және бөлім астыға
бөледі. Бөлімдер араб цифрларымен белгіленген және азат жолдан жазылған
кезекті номерлерге ие болуы керек. ¤здік жұмыстар 3 бөлімнен тұруы қажет.
Әрбір бөлім бірнеше бөлім астылардан тұрады (мысалы 1,2,3).
¤здік жұмыстың бөлім астылары тек берілген бөлім бойынша ғана нөмірленуі
тиіс. Бөлім асты нөмірлері нүктемен бөлінген бөлімдер нөмірлерінен тұрады.
Бөлімді және бөлім астын өндеуге мысал (1):
1. Салыќтардыњ экономикалыќ мазм±ны.
1. Салыќтардыњ мәні және мағынасы.
2. Салыќтардыњ негізгі қызметтері.
3. Шетел тәжірибесі.

2. Тақырыпшалар.
¤здік жұмыстың әрбір бөлімін жаңа беттен бастау керек, сондықтан
тақырыпша беттің жоғарғы жағына жазылады немесе теріледі және келесі
тақырыпшадан бір интервалға жылжуымен ерекшеленеді.
Компьютерлік нұсқада курстық жұмыстың құрылымдық элемент
тақырыпшалары «Кіріспе», «Мазмұны», «Қорытынды», «Қолданылған әдебиеттер
тізімі», «Қосымша», негізгі бөлімінің бөлімшелерінің атауларын жаңа беттен
жазу және нұктесіз жолдың ортасына қою керек.

4.СТУДЕНТТЕРДІҢ ӨЗДІК ЖҰМЫСЫ

1. Салықтық реттеу жүйесі салықтық механизм эленменті ретінде.
2. Салықтық бақылау мемлекеттік қаржылық бақылаудың құрамдас бөлігі, оның
мақсаттары және әдістері.
3. Салық ауыртпашылығын тарату және икемділік коэффициенті.
4. Салық салудағы жеңілдіктер мәні.
5. Салық жүйесіндегі жанама салықтардың мәні.
6. Салықтарды есептеудегі бухгалтерлік есеп.
7. Қазіргі кезеңдегі ҚР-ның салық заңдылығы.

Салықтық құқықтағы салықтық конвенциялар.

8. Мемлекеттің қаржылық ресурстарын қалыптастырудағы салықтардың ролі.
9. Мемлекеттік шығыстар мен салықтардың экономикаға әсері.
10. Салық салу облысындағы мемлекеттік саясат мәселелері.
11. ҚР-ның салық жүйесі, шетелдермен салыстырмалы талдау.
12. ЌР-даѓы бюджеттік-салыќтыќ жоспарлау: салыстырмалы талдау.
13. Тура салыќтар жєне олардыњ сипаттамасы.
14. Салыќ салу теориясындаѓы салыќ белгілері.
15. Ќазіргі кезењдегі ЌР-ныњ салыќ саясаты..
16. Салыќтар экономиканы мемлекеттік реттеу ќ±ралы ретінде.
17. Салыќтыќ саясат экономикалыќ,ќаржылыќ, фискальды саясаттыњ ќ±рамдас
бµлігі.
18. Салыќтыќ саясат типтерініњ нарыќтыќ экономика ‰лгілерімен µзара
байлнысы.
19. Мемлекеттің экономикалық саясатының басымды бағыттарын іске асырудағы
салықтық саясаттың ролі.
20. ҚР-ның салықтық саясаты және оның тиімділігін бағалау.
21. Салықтық жоспарлау ұғымы, әдістері, этаптары.
22. Бюдеттік-салықтық жоспарлау және болжау.
23. Салықтық реттеу – мемлекеттік қаржылық реттеудің құрамдас бөлігі
ретінде.
24. Мемлекеттің салық саясатының формалары және негізгі бағыттары.
25. Оффшорлы компаниялар: ұғымы, проблемалары және перспективалары.
26. Корпоративті салықтық менеджмент: ұғымы, проблемалары және
перспективалары.
27. Салықтық өндірістің экономиканың дамуымен өзара байланысы.
28. Қазіргі кезеңде салықтарды есептеу және төлеу тәртібі.
29. Халықаралық салықтық келісімдердің ерекшеліктері.
30. Қазақстанда салық қызметінің құрылуы және қалыптасуы.
32. Екіжақты салық салуды болдырмау.
33. Халықаралық салық салу мәселелері.
34. Салықтық өндіріс және оның стадиялары.
35. Салықтық бақылау әдістері және формалары, оның тиімділігін бағалау.
36.Ақшалай жинақтар және салықтар.
37.Салық салу нәтижелеріне әсер ететін факторлар.
38.Салық қызметі орнандарының құрамы мен құрылымы және оның
перспективасын бағалау.
39.Салықтық жеңілдіктердің мәні және оның өндіріске әсері.
40.Тура салықтардың құрамы және құрылымы.
41.Экономиканы салықтық реттеу мәселелері.
42.Салықтардың қалыптауы мен дамуының алғышарттары.
43.Салықтардың басқа да міндетті төлемдерден айырмашылықтары.
44.Салықтардың мемлекеттік бюджетпен өзара байланысы.
45.Меншік – салық салу объекиісі ретінде.
46.Салық салудың экономикалық принціптері.
47.Салық салудың заңдылық принціптері.
48.ҚР-да алынатын алымдар мен төлемдер.
49. Шетелдердегі салық салудың ерекшеліктері.
50. Жанама салықтар және олардың салық жүйесіндегі орны.

Пәндер

Қазақ тілінде жазылған рефераттар, курстық жұмыстар, дипломдық жұмыстар бойынша біздің қор #1 болып табылады.

Ақпарат

Қосымша

Email: info@stud.kz

Іздеу
Файл қосу
Презентациялар
Тегін
Кабинет
Баланс
Таңдаулы жұмыстар
Cатып алған жұмыстарыңыз
Менің файлдарым
Презентацияларым
Сатылым статистикасы