Файл қосу
Салық салу объектілері
Қазақстан Республикасының ғылым және білім министрлігі
Семей қаласының Шәкәрім атындағы мемлекеттік университеті | |
|4 деңгейлі СМЖ құжат |ПОӘК | |
| | |ПОӘК |
| | |042-16-20.01.20.12/01-2013|
|«Салық және салық салу » |№2 баспа 2010 жылғы | |
|пәнінің оқытушылар үшін |№1 баспа орнына | |
|оқу әдістемелік кешені |енгізілді | |
«5В050900» – «Қаржы» мамандығының
студенттері үшін
«Салық және салық салу» пәнінің
оқу-әдістемелік кешені
ОҚЫТУШЫЛАР ҮШІН ПӘННІҢ
ОҚУ ЖҰМЫС БАҒДАРЛАМАСЫ
Семей 2013
Кіріспе
1. ҚҰРАСТЫРЫЛДЫ:
Құрастырушы-автор _________ « __ »_______ 2013ж., Д.М.Акишева., «Қаржы»
кафедрасының аға оқытушысы
2. ТАЛҚЫЛАНДЫ:
2.1. “Қаржы” кафедрасының отырысында талқыланды және бекітілді
Хаттама «____» __________ 2013 жыл, № __.
Кафедра меңгерушісі _____________ С.Ж.Масалимова
2.2. Қаржы-экономикалық факультетінің оқу-әдістемелік кеңесі бюросында
мақұлданды
Оқу-әдістемелік бюросының төрағасы, э.ғ.к., доцент_______ С.Х. Тойкин
Хаттама № «____» __________ 2013 жыл, № __.
3. БЕКІТІЛДІ
Университеттің оқу-әдістемелік кеңесінің отырысында мақұлданды және
басылымға жіберуге ұсынылды
Хаттама «____» __________ 2013 жыл, № __.
Оқу-әдістемелік кеңес төрағасы __________ Г.К. Искакова
4. №2 басылым 2010 жылғы №1 басылым орнына енгізілді
«___»___________2013жыл
Мазмұны
|1 |Қолданылу саласы | |
|2 |Нормативті сілтемелер | |
|3 |Жалпы ережелер | |
|4 |Оқытушылар үшін пәннің оқу жұмыс бағдарламасының мазмұны(модуль) | |
|5 |Студенттердің өздік жұмысына арналған тақырыптар тізімі | |
|6 |Пән бойынша оқу-әдістемелік карта | |
|7 |Оқу-әдістемелік әдебиеттермен қамтамасыз етілу картасы | |
|8 |Әдебиеттер | |
| | | |
1. Пайдалану саласы
«Салық және салық салу» пәні бойынша оқу-әдістемелік кешен 5В050900
«Қаржы» мамандығы студенттеріне арналған. Ол студенттерді курстың
мазмұнымен оның қажеттілігі мен өзектілігімен, курс саясатымен, оқу
процесінде студенттер алатын жаңалықтармен таныстырады. Пәннің оқу-
әдістемелік кешені пәнді оқыту процесінде басшылыққа алынады.
2. Нормативтік сілтемелер
«Салық және салық салу» пәнінің оқу-әдістемелік кешені келесі
құжаттардың ұсыныстары мен талаптарына сәйкес осы пән бойынша оқу процесін
ұйымдастыру тәртібін өңдеп белгілейді.
5В050900 «Қаржы» мамандығының Мемлекеттік жалпы білім беру стандарты
5.04.019-2011ж. Қазақстан Республикасының білім және ғылым Министрлігінің
Бұйрығымен бекітіліп, қолдануға енгізілген.
СТУ 042-МУ--2013 «Пәннің оқу-әдістемелік кешенін өңдеу және рәсімдеуге
қойылатын жалпы ережелер» университет стандарты
ДП 042-1.01-2013 «Пәннің оқу-әдістемелік кешенінің құрылымы және
мазмұны» құжатталған процедура.
3. Жалпы ережелері
3.1. Пәннің қысқаша сипаттамасы.
3.2. Осы курстың мақсаты салықтар мен салық салу жүйесінің қызмет
етуінің теориялық аспектілерін оқып үйрену, яғни салықтардың экономикалық
мазмұнын қарастырумен бірге салықтардың функциялары мен принціптерін,
Қазақстан Республикасында салықтар мен салық жүйесінің құрылуы мен тарихи
дамуының кезеңдерін, еліміздегі салық реформаларының негізгі концепциялық
бағыт- бағдарын оқыту.
3.3 Пәнді оқытудың негізгі міндеті- салық салудың практикасын терең
қарастырумен қатар, нақты салық түрлерінің практикалық есептелуін жетік
үйрену, салық заңдарын жан- жақты оқыту.
3.4. Пәнді оқу нәтижесінде студент келесілерді білуі қажет:
- Нарықтық экономика жағдайындағы салықтардың экономикалық мәнін
және салықтар түрлерін білу.
- Қазақстан Республикасының салық жүйесін құру формалары,
әдістері және негізгі элементтерін меңгеру.
- Экономиканы салықтық реттеу құралдарын қолдану әдістерін игеру.
- Қазақстан Республикасының салық заңдылығының қолданылуын- салық
механизмінің құрылуын және оның елдің салық саясатымен өзара
байланысын түсіну.
- Меншікке салынатын салықтар, тұтынуға салықтар және табысқа
салынатын салықтар, алымдар, төлемақылардың есептелу механизмі және төлеу
тәртібімен танысуға дағдылы.
- Салық әкімшілігін жүргізу тәртібімен танысуы қажет.
3.5. Курстың алдыңғы реквизиттері
Экономикалық теория, микроэкономика, ақша, несие, банктер, қаржы,
бухгалтерлік есеп.
3.6. Курстан кейінгі реквизиттер: банк ісі, қаржылық менеджмент
Оқу жоспарынан көшірме
|Курс |Семестр |
|1МОДУЛЬ. Салық салуды құру негіздері |2 |
|Тақырып 1. Салықтардың экономикалық мәні. Салықтар мен салық салуды | |
|құру негіздері | |
|Қаржылық қатынастар жүйесіндегі салықтар. Салықтар маңызды | |
|қаржылық-экономикалық категория ретінде.Салықтардың таратушылық | |
|қатынастар жүйесіндегі орны. Салықтардың мемлекеттік бюджетпен өзара | |
|байланысы. Салықтардың ерекше белгілері және олардың сипаттамасы. | |
|Салықтардың объективті қажеттілігі. Салықтардың қызмет етуінің шарттары| |
|және себептері. Салықтардың мәні туралы концепциялар. | |
|Салық салу принціптері, сипаттамасы жіне салық жүйесін құрудағы ролі. | |
|А.Смиттің классикалық принціптері. Вагнера принціптері. Салық салу | |
|жүйесінің құрамы мен құрылымын анықтайтын принціптер. | |
|Салықтардың эономикалық принціптері. Заңдылық принціптері. Салық | |
|жүйесінің ұйымдастырушылық принціптері. | |
|Салық функциялары. Салық салу принціптерінің нарықтық экономика | |
|жағдайында іске асырылуы. | |
|Салықтардың экономикалық мәні, функциялары, принціптерін ашу. Салық | |
|элементтерінің сипаттамасы.Салық элементі ұғымы.Салық объектісі және | |
|субъектілері. Салық ставкасы ұғымы және оның салық жүйесінде | |
|гі орны.Салық ставкаларының түрлері. | |
|Салықтардың факультативті элементтері. Салықтық жеңілдіктер: мәні және | |
|түрлері. Негізгі салықтық терминология. | |
| Тақырып 2. ҚР салық жүйесі: құрылу кезеңдері мен бүгінгі жағдайына |2 |
|сипаттама. | |
|Салық жүйесі туралы ұғым. Салықтардың жіктелуі.Салық жүйесін құру | |
|принціптері. | |
|Тура және жанама салықтар, олардың өзара қатынасы. Табысқа және мүлікке| |
|салынатын салықтар. Заңды және жеке тұлғалардың салықтары. Қазақстан | |
|Республикасы салық жүйесінің қалыптасуы мен реформалау кезеңдері. Салық| |
|жүйесінің дамуының әрбір кезеңіне баға беру. Бүгінгі салық реформасының| |
|концепциясы. | |
|Тақырып 3.Салық саясаты: типтері, мақсаттары және міндеттері |1 |
|Салық саясаты мемлекеттің экономикалық қаржылық және фискалдық | |
|саясатының құрамдас бөлігі. Салық саясатының экономиканы дамуы | |
|ерекшеліктері мен өзара байланысы. Қазақстанда салық саясатының | |
|қалыптасуы салық саясатының мақсаттары мен міндеттері. Салық саясатының| |
|типтері олардың нарықтық экономиканың даму үлгілерімен байланысы. Салық| |
|саясатының мемлекеттің ең негізгі экономикалық саясатын жүзеге | |
|асырудағы рөлі. Қазақстанның бүгінгі саясаты және олардың тиімділігі. | |
|Тақырып 4. Салық механизмі: мазмұны, құрылымы, және элементтеріне |1 |
|сипаттама. | |
|Салықтық механизм ұғымының экономикалық мәні. Салықтық механизм | |
|қаржылық механизмнің маңызды бөлімі.Мемлекеттің салықтық саясатын іске | |
|асрудағы салықтық механизмнің алатын орны. Салықтық механизм құрылымы..| |
|Салықтық механизмнің негізгі элементтері және олардың сипаттамасы. | |
|Бюджеттік-салықтық жоспарлау және болжау. Салықтық реттеу әдістері және| |
|тәсілдері.Салықтық бақылау қаржылық бақылаудың түрі ретінде. Лаффер | |
|теориясы. | |
|Бүгінгі Қазақстан экономикасын дамытудағы мемлекеттік салықтық | |
|реттеудің ерекшеліктері. | |
|2МОДУЛЬ. Меншікке салықтар |2 |
|Тақырып 5. Заңды және жеке тұлғалардан алынатын мүлік салығы. | |
|Мүлік салығының экономикалық мәні, құру принціптері мен функциялары. | |
|Мүлік салығын төлеушілер, салық салу объектісі, салық ставкалары. Мүлік| |
|салығын төлеушілер болып табылмайтындар. Мүлік салығының салық салу | |
|объектісіне жатпайтын объектілер. Мүлік салығы бойынша декларацияның | |
|мазмұны. Мүлік салығының есептелуі мен төлеу мерзімінің бұзылғаны үшін | |
|төлеушілердің жауапкершілігі. | |
|Жеке тұлғалардың мүлік салығы бойыншы салық салу базасы, салық салу | |
|объектісі, төлеушілер. Жеке тұлғалардың мүлік салығының ставкасы және | |
|оларды пайдалану ережесі. Салықты төлеу тәртібі мен мерзімі.. Методы | |
|денежно-кредитной политики: общие и селективные. | |
|Тақырып 6. Көлік құралдарына салынатын салық. |2 |
|Көлік құралдарына салынатын салықтың экономикалық мазмұны мен құру | |
|негіздері. Көлік салығын төлеушілер, салық салу объектісі, ставкалары. | |
|Көлік құралдарының түрлеріне байланысты жеке және заңды тұлғалардың | |
|салықты есептеу және төлеу тәртібі. Салықты төлеу кезіндегі көлік | |
|иелерінің жауапкершілігі. | |
|Тақырып 7. Жер салығы. |2 |
|Жер салығының экономикалық мәні және олардың салық жүйесіндегі ролі мен| |
|дамуы. Жер салығының салық салу объектісі, төлеушілер. Жер салығын | |
|есептеу және төлеу тәртібі. Салықты төлеу бойынша жауапкершілік. | |
|3МОДУЛЬ. Қазақстан Республикасындағы жанама салықтар |2 |
|Тақырып 8. Қосылған құнға салынатын салық. | |
|ҚҚС экономикалық мәні мен ҚР-да енгізудің қажеттілігі мен алғышарттары.| |
|ҚҚС салық салу объектілері, төлеушілер, ставкалары. ҚҚС дұрыс | |
|есептелуіне салық төлеушілердің жауапкершілігі. | |
|Тақырып 9. Акциздер. |2 |
|Акциздердің экономикалық мәні, шығу эвалюциясы мен қызметі. Акциздік | |
|салық салуды құру негіздері: төлеушілер, салық салу объектісі, салық | |
|салынатын айналымды анықтау. | |
|Отандық акцизделінентін тауар өндірушілердің өніміне және қызметіне | |
|акциздерді есептеу механизмі. Акциз ставкаларын қолдану тәртібі. | |
|Адвалорлық және нақты акциз ставкалары, сипаттамасы. Алкоголь өнімдері | |
|мен спирт бойынша акциздерді есептеу. Бензин мен дизель отыны бойынша | |
|акциздерді есептеу механизмі. Лотореяларды ұйымдастырудағы және | |
|өткізуге салық салу. Импортталатын акцизделінетін тауарлар бойынша | |
|акциз салығын есептеу ерекшеліктері. Салықты төлеу мерзімі мен | |
|жеңілдіктері. | |
|Акциздер бойынша декларацияны толтыру және тапсыру мерзімінің тәртібі.| |
|Салық төлеушілердің акциздердің бюджетке уақытылы және толығымен | |
|түсуіне жауапкершілігі. | |
|Тақырып 10. Газ конденсатын қоса алғанда экспортталатын шикі мұнайға |1 |
|салынатын рента салығы. | |
|Экспортталатын шикі мұнайға, газ конденсатына салынатын рента салығын | |
|төлеушілер, салық салу объектісі, ставкалары, есептеу және төлеу | |
|тәртібі. | |
|4МОДУЛЬ. Табысқа салынатын салықтар және салықтар бойынша әкімшілік |2 |
|ережелер | |
|Тақырып 11. Корпоративтік табыс салығы. | |
|Қазақстан Республикасында заңды тұлғалардың табысқа салық салу | |
|жүйесінің экономикалық мазмұнын құру кезендері. Корпоративтік табыс | |
|салығын құрудыњ негіздері: салықты төлеушілер, салық салу объектісі. | |
|Жылдық жиынтық табыс құрамы мен құрылымы. Салық салынатын табысты | |
|анықтау барысындағы жылдық жиынтық табыстан алынатын шегерімдер. Салық| |
|салынатын табысты есептеу. Корпорациялық табыс салығын есептеу мен | |
|төлеу тәртібі. Аванстық төлемдер. | |
|Салық төлеушілердің жеке санаттарына: сақтандыру компаниялары, | |
|коммерциялық емес ұйымдар, әлеуметтік салада өз қызметін жүзеге асырушы| |
|ұйымдарға салық салу ерекшеліктері. АЭА қызметін жүзеге асыратын | |
|заңды тұлғаларға салық салу ерекшеліктері. | |
|Қазақстан Республикасында тұрақты мекемесі бар резидент емес-заңды | |
|тұлғалаға табыс салығын салу тәртібі. Резидент еместердің салық | |
|салынатын табысын анықтаудың ерекшеліктері. Тұрақты мекеме арқылы | |
|қызметін жүзеге асыратын заңды тұлға – резидент | |
|еместердің таза табысына салық салу тәртібі. | |
|Тұрақты мекеме құрмай қызметін жүзеге асыратын резидент емес – заңды | |
|тұлғаларға салық салудың ерекшеліктері. Төлем көздері бойынша | |
|табыстарға салық салудың тәртібі, олардың ставкалары және төлеу | |
|мерзімдері Халықаралық келісім шарттардың жағдайлары мен қолдану | |
|тәртібі. Резидент емес-заңды тұлғалардың басқару және әкімшілік | |
|шығындарын шегерімге жатқызу әдістері. Салық салу объектілерін анықтау| |
|барысында халықаралық келісім-шарттарды пайдалану тәртібі. | |
|Салық төлеушілердің корпорациялық табыс салығын уақытылы және толықтай | |
|төлеуге деген жауапкершілігі. | |
|Тақырып 12. Қазақстанның салық жүйесіндегі салықтық преференциялар. |1 |
|Инвестициялық салықтық преференциялардың экономикалық мазмұны және | |
|мәні. Инвестициялық салықтық преференциялардың қолданылу тәртібі. | |
|АЭА-да қызметін іске асыратын ұйымдарға салық салу тәртібі. «Ақтау | |
|теңіз порты» арнайы экономикалық аумағында қызметін іске асыратын | |
|ұйымдарға салық салу ерекшеліктері. Өз өндірісінің, соның ішінде | |
|сертификатталған, қосылған құн салығы жоғары тауарларын өткізетін | |
|ұйымдарға салық салу. | |
|Тақырып 13. Жеке табыс салығы. |2 |
|Экономикалық мәні, табыс салығын құру принциптері мен функциялары. Жеке| |
|табыс салығын төлеушілер. Салық салу объектілері. Жеке тұлғалардың | |
|төлем көзінен салық салынатын табыстарының құрамы мен құрылымы. Төлем | |
|көзінен салық салынбайтын табыстарының құрамы мен құрылымы. Жеке | |
|тұлғалардың мүліктік табысы: құрамы салық салу механизмі. | |
|Адвокаттар және жеке нотриустардың табысына салық салу тәртібі мен | |
|төлеу мерзімі. Жеке кәсіпкерлердің салық салынатын табысы: есептеу және| |
|төлеу тәртібі. | |
|Жеке табыс салығының ставкалары және оларды қолдану тәртібі. Табыс | |
|салығы бойынша әкімшілік жағдайлар. | |
|Резидент емес –жеке тұлғалардың табысына салық салу ерекшеліктері. | |
|Табыс салығын есептеу мен төлеу тәртібі. | |
|Тақырып 14. Еңбекақы төлеу қорынан салықтар және төлемдер. |1 |
|Әлеуметтік салықтың экономикалық мазмұны. Салық салу объектісі. | |
|Әлеуметтік салық салу бойынша салық салынатын базаға жатқызылмайтын | |
|төлемдер. Салық ставкалары және оларды қолдану механизмі. Әлеуметтік | |
|салықты төлеу тәртібі мен мерзімі. | |
|Мемлекеттік мекемелердің әлеуметтік салығын есептеу мен төлеу | |
|ерекшеліктері. Құрылымдылық бөлімшелердің әлеуметтік салықты есептеу | |
|мен төлеу ерекшеліктері. Әлеуметтік салық бойынша декларация тапсыру | |
|тәртібі. | |
|Мемлекеттік Әлеуметтік Сақтандыру қорына аударымдар есептеу мен аудару | |
|тәртібі. | |
|Тақырып 15. Жер қойнауын пайдаланушыларға салық салу. |1 |
|Жер қойнауын пайдаланушылардың арнайы төлемдері мен салықтарының | |
|мазмұны мен қолдану ауқымы. Жер қойнауын пайдаланушылардың арнайы салық| |
|режимдеріне сипаттама. | |
|Бонустар: мазмұны, қолдану ерекшеліктері. Роялти, роялтиді бекітудің | |
|тәртібі, салу объектісі, ставкасы. Үстеме пайда салығы: салық салу | |
|объектісі, салықты есептеу тәртібі, ставкасы.Өнімді бөлу бойынша | |
|келісім-шарт. Өнімді бөлу бойынша Қазақстан Республикасының үлесін | |
|анықтау. | |
|Тақырып 16. Шағын бизнес субъектілеріне арналған арнаулы салық режимі. |2 |
|Арнаулы салық режимі: экономикалық мазмұны мен қолдану аумағы. Шағын | |
|бизнес субъектілеріне арналған салық режимі. | |
|Біржолғы талон негізіндегі арнаулы салық режимдері. Патент негізіндегі | |
|арнаулы салық режимі. Оңайлатылған декларация негізіндегі салық режимі.| |
|Бірыңғай жер салығы негізіндегі шаруа және фермер қожалықтары үшін | |
|арнайы салық режимі. Салық салу объектісі. Салық ставкасы. Бірыңғай жер| |
|салығы бойынша салық есептілігі. Кейбір салықтар мен бюджетке төленетін| |
|басқа да міндетті төлемдерді есептеу тәртібі. | |
|Ауыл шаруашылығы өнімін өндіретін заңды тұлғаларға арналған арнаулы | |
|салық режимін қолданудың жалпы ережелері. Салық мерзімі. Патент беру | |
|тәртібі. Патент құнына кіретін салықтарды есептеу м ен төлеу | |
|ерекшеліктері. Патент құнына кірмейтін салықтар және басқа да міндетті | |
|төлемдерді есептеу мен төлеу тәртібі және олар бойынша салық | |
|есептілігін тапсыру ерекшеліктері. Кәсіпкерліктің кейбір түрлеріне | |
|арналған арнаулы салық режимі. | |
|Кәсіпкерліктің кейбір түрлеріне арналған арнаулы салық режимі және оның| |
|сипаты. Тіркелген жиынтық салық: салық объектісі, ставкасы, салықтарды | |
|есептеу мен төлеу тәртібі. Салық мерзімі және декларациясы. Салық салу | |
|объектілерін тіркеу. | |
|Тақырып 17. Алымдар, баждар және төлемдер. |1 |
|Алым туралы ұғым және оның салықтардан, баждар мен төлемдерден басты | |
|ерекшеліктері. Қазақстанның салық жүйесіндегі алымдардың түрлері және | |
|оларды аумақты бюджеттерді құрудағы ролі. Алымдарды төлеудің | |
|ерекшеліктері. | |
|Қазақстан Республикасы салық жүйесіндегі төлемдер, олардың экономикалық| |
|мазмұны, ерекшелік белгілері және қолдану тәртібі. Мемлекеттік баж: | |
|экономикалық мәні, қолдану қажеттілігі мен есептеу практикасы. | |
|Мемлекеттік баждың төлеушілері және алыну объектісі. Кедендік | |
|төлемдердің экономикалық мәні және функциялары. Қазақстан | |
|Республикасында кедендік реттеудің ерекшеліктері. Кедендік төлемдердің | |
|түрлері және оларға сипаттама. | |
|Тақырып 18. ҚР салық қызметі: құрылымы, құқықтық базасы, басқа да |1 |
|мемлекеттік органдармен өзара байланысы. | |
|Қазақстан Республикасы салық қызметі органдары жүйесінің қалыптасу | |
|этаптары және олардың сипаттамасы. Қазақстан Республикасында салық | |
|қызметінің құрылуы және дамуы. | |
|Мемлекеттік салық қызметінің құрылымы.Салық қызметі органдары қызмет | |
|етуінің құқықтық аспектілері. | |
|ҚР Қаржы Министрлігі- салықтық қатынастарды және салықтық бақылауды | |
|реттеуді іске асыратын | |
|жоғарғы орган. | |
| | |
|Тақырып 19. Салықтық бақылау қажеттілігі және экономикалық мазмұны. |2 |
|Салықтық бақылаудың экономикалық мәні. Салықтық бақылаудың экономикалық| |
|мазмұны. Салықтық бақылаудың негізгі принціптері және міндеттері. | |
|Салықтық бақылау ұғымы, мақсаттары және міндеттері.Салықтық бақылауды | |
|өткізудің объективті қажеттілігі. Салықтық бақылауды өткізу мақсаттары.| |
|Мемлекеттің салықтық заң бұзушылықпен күресу әдістері. Салықтық құпия. | |
|Салықтық бақылау элементтері. Салықтық бақылау объектілері, | |
|субъектілері. Салықтық бақылауды өткізу принціптері. Салықтық бақылау | |
|жіктелуі. | |
Практикалық сабақтар
|1МОДУЛЬ. Салық салуды құру негіздері |1 |
|Тақырып 1. Салықтардың экономикалық мәні. Салықтар мен салық салуды | |
|құру негіздері | |
|Қаржылық қатынастар жүйесіндегі салықтар. Салықтар маңызды | |
|қаржылық-экономикалық категория ретінде.Салықтардың таратушылық | |
|қатынастар жүйесіндегі орны. Салықтардың мемлекеттік бюджетпен өзара | |
|байланысы. Салықтардың ерекше белгілері және олардың сипаттамасы. | |
|Салықтардың объективті қажеттілігі. Салықтардың қызмет етуінің шарттары| |
|және себептері. Салықтардың мәні туралы концепциялар. | |
|Салық салу принціптері, сипаттамасы жіне салық жүйесін құрудағы ролі. | |
|А.Смиттің классикалық принціптері. Вагнера принціптері. Салық салу | |
|жүйесінің құрамы мен құрылымын анықтайтын принціптер. | |
|Салықтардың эономикалық принціптері. Заңдылық принціптері. Салық | |
|жүйесінің ұйымдастырушылық принціптері. | |
|Салық функциялары. Салық салу принціптерінің нарықтық экономика | |
|жағдайында іске асырылуы. | |
|Салықтардың экономикалық мәні, функциялары, принціптерін ашу. Салық | |
|элементтерінің сипаттамасы.Салық элементі ұғымы.Салық объектісі және | |
|субъектілері. Салық ставкасы ұғымы және оның салық жүйесінде | |
|гі орны.Салық ставкаларының түрлері. | |
|Салықтардың факультативті элементтері.Салықтық жеңілдіктер: мәні және | |
|түрлері.Негізгі салықтық терминология. | |
| Тақырып 2. ҚР салық жүйесі: құрылу кезеңдері мен бүгінгі жағдайына |1 |
|сипаттама. | |
|Салық жүйесі туралы ұғым. Салықтардың жіктелуі.Салық жүйесін құру | |
|принціптері. | |
|Тура және жанама салықтар, олардың өзара қатынасы. Табысқа және мүлікке| |
|салынатын салықтар. Заңды және жеке тұлғалардың салықтары. Қазақстан | |
|Республикасы салық жүйесінің қалыптасуы мен реформалау кезеңдері. Салық| |
|жүйесінің дамуының әрбір кезеңіне баға беру. Бүгінгі салық реформасының| |
|концепциясы. | |
|Тақырып 3.Салық саясаты: типтері, мақсаттары және міндеттері |1 |
|Салық саясаты мемлекеттің экономикалық қаржылық және фискалдық | |
|саясатының құрамдас бөлігі. Салық саясатының экономиканы дамуы | |
|ерекшеліктері мен өзара байланысы. Қазақстанда салық саясатының | |
|қалыптасуы салық саясатының мақсаттары мен міндеттері. Салық саясатының| |
|типтері олардың нарықтық экономиканың даму үлгілерімен байланысы. Салық| |
|саясатының мемлекеттің ең негізгі экономикалық саясатын жүзеге | |
|асырудағы рөлі. Қазақстанның бүгінгі саясаты және олардың тиімділігі. | |
|Тақырып 4. Салық механизмі: мазмұны, құрылымы, және элементтеріне |1 |
|сипаттама. | |
|Салықтық механизм ұғымының экономикалық мәні. Салықтық механизм | |
|қаржылық механизмнің маңызды бөлімі.Мемлекеттің салықтық саясатын іске | |
|асрудағы салықтық механизмнің алатын орны. Салықтық механизм құрылымы..| |
|Салықтық механизмнің негізгі элементтері және олардың сипаттамасы. | |
|Бюджеттік-салықтық жоспарлау және болжау. Салықтық реттеу әдістері және| |
|тәсілдері.Салықтық бақылау қаржылық бақылаудың түрі ретінде. Лаффер | |
|теориясы. | |
|Бүгінгі Қазақстан экономикасын дамытудағы мемлекеттік салықтық | |
|реттеудің ерекшеліктері. | |
|2МОДУЛЬ. Меншікке салықтар |1 |
|Тақырып 5. Заңды және жеке тұлғалардан алынатын мүлік салығы. | |
|Мүлік салығының экономикалық мәні, құру принціптері мен функциялары. | |
|Мүлік салығын төлеушілер, салық салу объектісі, салық ставкалары. Мүлік| |
|салығын төлеушілер болып табылмайтындар. Мүлік салығының салық салу | |
|объектісіне жатпайтын объектілер. Мүлік салығы бойынша декларацияның | |
|мазмұны. Мүлік салығының есептелуі мен төлеу мерзімінің бұзылғаны үшін | |
|төлеушілердің жауапкершілігі. | |
|Жеке тұлғалардың мүлік салығы бойыншы салық салу базасы, салық салу | |
|объектісі, төлеушілер. Жеке тұлғалардың мүлік салығының ставкасы және | |
|оларды пайдалану ережесі. Салықты төлеу тәртібі мен мерзімі.. Методы | |
|денежно-кредитной политики: общие и селективные. | |
|Тақырып 6. Көлік құралдарына салынатын салық. |1 |
|Көлік құралдарына салынатын салықтың экономикалық мазмұны мен құру | |
|негіздері. Көлік салығын төлеушілер, салық салу объектісі, ставкалары. | |
|Көлік құралдарының түрлеріне байланысты жеке және заңды тұлғалардың | |
|салықты есептеу және төлеу тәртібі. Салықты төлеу кезіндегі көлік | |
|иелерінің жауапкершілігі. | |
|Тақырып 7. Жер салығы. |1 |
|Жер салығының экономикалық мәні және олардың салық жүйесіндегі ролі мен| |
|дамуы. Жер салығының салық салу объектісі, төлеушілер. Жер салығын | |
|есептеу және төлеу тәртібі. Салықты төлеу бойынша жауапкершілік. | |
|3МОДУЛЬ. Қазақстан Республикасындағы жанама салықтар |1 |
|Тақырып 8. Қосылған құнға салынатын салық. | |
|ҚҚС экономикалық мәні мен ҚР-да енгізудің қажеттілігі мен алғышарттары.| |
|ҚҚС салық салу объектілері, төлеушілер, ставкалары. ҚҚС дұрыс | |
|есептелуіне салық төлеушілердің жауапкершілігі. | |
|Тақырып 9. Акциздер. |1 |
|Акциздердің экономикалық мәні, шығу эвалюциясы мен қызметі. Акциздік | |
|салық салуды құру негіздері: төлеушілер, салық салу объектісі, салық | |
|салынатын айналымды анықтау. | |
|Отандық акцизделінентін тауар өндірушілердің өніміне және қызметіне | |
|акциздерді есептеу механизмі. Акциз ставкаларын қолдану тәртібі. | |
|Адвалорлық және нақты акциз ставкалары, сипаттамасы. Алкоголь өнімдері | |
|мен спирт бойынша акциздерді есептеу. Бензин мен дизель отыны бойынша | |
|акциздерді есептеу механизмі. Лотореяларды ұйымдастырудағы және | |
|өткізуге салық салу. Импортталатын акцизделінетін тауарлар бойынша | |
|акциз салығын есептеу ерекшеліктері. Салықты төлеу мерзімі мен | |
|жеңілдіктері. | |
|Акциздер бойынша декларацияны толтыру және тапсыру мерзімінің тәртібі.| |
|Салық төлеушілердің акциздердің бюджетке уақытылы және толығымен | |
|түсуіне жауапкершілігі. | |
|Тақырып 10. Газ конденсатын қоса алғанда экспортталатын шикі мұнайға | |
|салынатын рента салығы. | |
|Экспортталатын шикі мұнайға, газ конденсатына салынатын рента салығын | |
|төлеушілер, салық салу объектісі, ставкалары, есептеу және төлеу | |
|тәртібі. | |
|4МОДУЛЬ. Табысқа салынатын салықтар және салықтар бойынша әкімшілік |2 |
|ережелер | |
|Тақырып 11. Корпоративтік табыс салығы. | |
|Қазақстан Республикасында заңды тұлғалардың табысқа салық салу | |
|жүйесінің экономикалық мазмұнын құру кезендері. Корпоративтік табыс | |
|салығын құрудыњ негіздері: салықты төлеушілер, салық салу объектісі. | |
|Жылдық жиынтық табыс құрамы мен құрылымы. Салық салынатын табысты | |
|анықтау барысындағы жылдық жиынтық табыстан алынатын шегерімдер. Салық| |
|салынатын табысты есептеу. Корпорациялық табыс салығын есептеу мен | |
|төлеу тәртібі. Аванстық төлемдер. | |
|Салық төлеушілердің жеке санаттарына: сақтандыру компаниялары, | |
|коммерциялық емес ұйымдар, әлеуметтік салада өз қызметін жүзеге асырушы| |
|ұйымдарға салық салу ерекшеліктері. АЭА қызметін жүзеге асыратын | |
|заңды тұлғаларға салық салу ерекшеліктері. | |
|Қазақстан Республикасында тұрақты мекемесі бар резидент емес-заңды | |
|тұлғалаға табыс салығын салу тәртібі. Резидент еместердің салық | |
|салынатын табысын анықтаудың ерекшеліктері. Тұрақты мекеме арқылы | |
|қызметін жүзеге асыратын заңды тұлға – резидент | |
|еместердің таза табысына салық салу тәртібі. | |
|Тұрақты мекеме құрмай қызметін жүзеге асыратын резидент емес – заңды | |
|тұлғаларға салық салудың ерекшеліктері. Төлем көздері бойынша | |
|табыстарға салық салудың тәртібі, олардың ставкалары және төлеу | |
|мерзімдері Халықаралық келісім шарттардың жағдайлары мен қолдану | |
|тәртібі. Резидент емес-заңды тұлғалардың басқару және әкімшілік | |
|шығындарын шегерімге жатқызу әдістері. Салық салу объектілерін анықтау| |
|барысында халықаралық келісім-шарттарды пайдалану тәртібі. | |
|Салық төлеушілердің корпорациялық табыс салығын уақытылы және толықтай | |
|төлеуге деген жауапкершілігі. | |
|Тақырып 12. Қазақстанның салық жүйесіндегі салықтық преференциялар. | |
|Инвестициялық салықтық преференциялардың экономикалық мазмұны және | |
|мәні. Инвестициялық салықтық преференциялардың қолданылу тәртібі. | |
|АЭА-да қызметін іске асыратын ұйымдарға салық салу тәртібі. «Ақтау | |
|теңіз порты» арнайы экономикалық аумағында қызметін іске асыратын | |
|ұйымдарға салық салу ерекшеліктері. Өз өндірісінің, соның ішінде | |
|сертификатталған, қосылған құн салығы жоғары тауарларын өткізетін | |
|ұйымдарға салық салу. | |
|Тақырып 13. Жеке табыс салығы. |1 |
|Экономикалық мәні, табыс салығын құру принциптері мен функциялары. Жеке| |
|табыс салығын төлеушілер. Салық салу объектілері. Жеке тұлғалардың | |
|төлем көзінен салық салынатын табыстарының құрамы мен құрылымы. Төлем | |
|көзінен салық салынбайтын табыстарының құрамы мен құрылымы. Жеке | |
|тұлғалардың мүліктік табысы: құрамы салық салу механизмі. | |
|Адвокаттар және жеке нотриустардың табысына салық салу тәртібі мен | |
|төлеу мерзімі. Жеке кәсіпкерлердің салық салынатын табысы: есептеу және| |
|төлеу тәртібі. | |
|Жеке табыс салығының ставкалары және оларды қолдану тәртібі. Табыс | |
|салығы бойынша әкімшілік жағдайлар. | |
|Резидент емес –жеке тұлғалардың табысына салық салу ерекшеліктері. | |
|Табыс салығын есептеу мен төлеу тәртібі. | |
|Тақырып 14. Еңбекақы төлеу қорынан салықтар және төлемдер. | |
|Әлеуметтік салықтың экономикалық мазмұны. Салық салу объектісі. | |
|Әлеуметтік салық салу бойынша салық салынатын базаға жатқызылмайтын | |
|төлемдер. Салық ставкалары және оларды қолдану механизмі. Әлеуметтік | |
|салықты төлеу тәртібі мен мерзімі. | |
|Мемлекеттік мекемелердің әлеуметтік салығын есептеу мен төлеу | |
|ерекшеліктері. Құрылымдылық бөлімшелердің әлеуметтік салықты есептеу | |
|мен төлеу ерекшеліктері. Әлеуметтік салық бойынша декларация тапсыру | |
|тәртібі. | |
|Мемлекеттік Әлеуметтік Сақтандыру қорына аударымдар есептеу мен аудару | |
|тәртібі. | |
|Тақырып 15. Жер қойнауын пайдаланушыларға салық салу. |1 |
|Жер қойнауын пайдаланушылардың арнайы төлемдері мен салықтарының | |
|мазмұны мен қолдану ауқымы. Жер қойнауын пайдаланушылардың арнайы салық| |
|режимдеріне сипаттама. | |
|Бонустар: мазмұны, қолдану ерекшеліктері. Роялти, роялтиді бекітудің | |
|тәртібі, салу объектісі, ставкасы. Үстеме пайда салығы: салық салу | |
|объектісі, салықты есептеу тәртібі, ставкасы.Өнімді бөлу бойынша | |
|келісім-шарт. Өнімді бөлу бойынша Қазақстан Республикасының үлесін | |
|анықтау. | |
|Тақырып 16. Шағын бизнес субъектілеріне арналған арнаулы салық режимі. |1 |
|Арнаулы салық режимі: экономикалық мазмұны мен қолдану аумағы. Шағын | |
|бизнес субъектілеріне арналған салық режимі. | |
|Біржолғы талон негізіндегі арнаулы салық режимдері. Патент негізіндегі | |
|арнаулы салық режимі. Оңайлатылған декларация негізіндегі салық режимі.| |
|Бірыңғай жер салығы негізіндегі шаруа және фермер қожалықтары үшін | |
|арнайы салық режимі. Салық салу объектісі. Салық ставкасы. Бірыңғай жер| |
|салығы бойынша салық есептілігі. Кейбір салықтар мен бюджетке төленетін| |
|басқа да міндетті төлемдерді есептеу тәртібі. | |
|Ауыл шаруашылығы өнімін өндіретін заңды тұлғаларға арналған арнаулы | |
|салық режимін қолданудың жалпы ережелері. Салық мерзімі. Патент беру | |
|тәртібі. Патент құнына кіретін салықтарды есептеу м ен төлеу | |
|ерекшеліктері. Патент құнына кірмейтін салықтар және басқа да міндетті | |
|төлемдерді есептеу мен төлеу тәртібі және олар бойынша салық | |
|есептілігін тапсыру ерекшеліктері. Кәсіпкерліктің кейбір түрлеріне | |
|арналған арнаулы салық режимі. | |
|Кәсіпкерліктің кейбір түрлеріне арналған арнаулы салық режимі және оның| |
|сипаты. Тіркелген жиынтық салық: салық объектісі, ставкасы, салықтарды | |
|есептеу мен төлеу тәртібі. Салық мерзімі және декларациясы. Салық салу | |
|объектілерін тіркеу. | |
|Тақырып 17. Алымдар, баждар және төлемдер. | |
|Алым туралы ұғым және оның салықтардан, баждар мен төлемдерден басты | |
|ерекшеліктері. Қазақстанның салық жүйесіндегі алымдардың түрлері және | |
|оларды аумақты бюджеттерді құрудағы ролі. Алымдарды төлеудің | |
|ерекшеліктері. | |
|Қазақстан Республикасы салық жүйесіндегі төлемдер, олардың экономикалық| |
|мазмұны, ерекшелік белгілері және қолдану тәртібі. Мемлекеттік баж: | |
|экономикалық мәні, қолдану қажеттілігі мен есептеу практикасы. | |
|Мемлекеттік баждың төлеушілері және алыну объектісі. Кедендік | |
|төлемдердің экономикалық мәні және функциялары. Қазақстан | |
|Республикасында кедендік реттеудің ерекшеліктері. Кедендік төлемдердің | |
|түрлері және оларға сипаттама. | |
|Тақырып 18. ҚР салық қызметі: құрылымы, құқықтық базасы, басқа да |1 |
|мемлекеттік органдармен өзара байланысы. | |
|Қазақстан Республикасы салық қызметі органдары жүйесінің қалыптасу | |
|этаптары және олардың сипаттамасы. Қазақстан Республикасында салық | |
|қызметінің құрылуы және дамуы. | |
|Мемлекеттік салық қызметінің құрылымы.Салық қызметі органдары қызмет | |
|етуінің құқықтық аспектілері. | |
|ҚР Қаржы Министрлігі- салықтық қатынастарды және салықтық бақылауды | |
|реттеуді іске асыратын | |
|жоғарғы орган. | |
| | |
|Тақырып 19. Салықтық бақылау қажеттілігі және экономикалық мазмұны. | |
|Салықтық бақылаудың экономикалық мәні. Салықтық бақылаудың экономикалық| |
|мазмұны. Салықтық бақылаудың негізгі принціптері және міндеттері. | |
|Салықтық бақылау ұғымы, мақсаттары және міндеттері.Салықтық бақылауды | |
|өткізудің объективті қажеттілігі. Салықтық бақылауды өткізу мақсаттары.| |
|Мемлекеттің салықтық заң бұзушылықпен күресу әдістері. Салықтық құпия. | |
|Салықтық бақылау элементтері. Салықтық бақылау объектілері, | |
|субъектілері. Салықтық бақылауды өткізу принціптері. Салықтық бақылау | |
|жіктелуі. | |
5 СТУДЕНТТЕРДІҢ ӨЗДІК ЖҰМЫСТАРЫНА АРНАЛҒАН ТАҚЫРЫПТАР ТІЗІМІ
Қазіргі кезеңдегі ҚР салықтық саясатының негізгі бағыттары..
Шет елдердегі меншікке салық салу ерекшеліктері.
Шет елдердегі табысқа салық салудың ерекшеліктері.
ҚР салық жүйесінің даму перспективалары.
Салықтық бақылау салықтық механизм элементі ретінде.
Нарық субъектілерінің қызметін реттеудегі салықтық құралдарды қолданудың
әлемдік тәжірибесі.
Мемлекеттің салықтық түсімдерін жоспарлау және болжау.
ҚР салық қызметі: қалыптасу этаптары және қазіргі жағдайына сипаттама.
Салық жүйесін басқару: теориясы және тәжірибесі.
ҚР-ның салық жүйесінің дамуының қазіргі кезеңдегі концепциялары.
Қазақстанның Салық Кодексі: артықшылықтары мен кемшіліктері.
ҚР-сы салық заңдылығының тиімділігін бағалау.
Фискальды саясат және оның ҚР экономикасындағы ерекшеліктері.
Мемлекеттің инвестициялық саясатын іске асырудағы салықтық жеңілдіктер
жүйесі және оның ролі.
Салықтық санкциялар: сипаттамасы және оның тиімділігін бағалау.
Корпоративті салықтық менеджмент және оның мемлекет пен фирманың
қызығушылығын баланстандырудағы орны.
Мемлекеттік салықтық менеджмент: экономикалық мазмұны және қажеттілігі.
Қаржылық нарықты реттеудегі салықтық құралдар ролі.
Кәсіпорындағы салықтық жоспарлау: экономикалық табиғаты, мазмұны және
принціптері.
Салықтық тексерулер: өткізу тәртібі және тексеру нәтижелеріне шағым жасау.
Тұтынуға салықтар: эволюциясы және әлемдік тәжірибе.
ҚР-да ойын бизнесіне салық салу.
Кәсіпкерлік қызметті салықтық реттеу.
Бюджеттік жүйе звенолары арасында салықтарды тарату тәртібі.
Салық ауыртпашылығы және оны тарату тәртібі.
Салық төлеуден жалтару проблемаларын және оларды шешу жолдары.
6 ПӘН БОЙЫНША ОҚУ-ӘДІСТЕМЕЛІК КАРТА
| |Тақырып |Көрнекі |Өзін-өзі |Бақылау |
| | |құралдар, |тексеруге |формасы |
| | |ТСО, |арналған сұрақтар| |
| | |плакаттар | | |
|№ |Дәріс тақырыптары |Практикалық | | | |
| | |сабақтар | | | |
|1. |Модуль 1. Салық |Тақырып1. |Семинар |Салықтардың |Ауызша |
| |салуды құру |Салықтардың |жоспары |қалыптасу тарихы.|сұрау, |
| |негіздері. |экономикалық |Карточкалар |Салықтардың |жазба |
| |Тақырып1. |мәні. Салықтар |Тесттар |ерекше белгілері.|жұмысы |
| |Салықтардың |мен салық салуды| | | |
| |экономикалық мәні.|құру негіздері. | | | |
| |Салықтар мен салық| | | | |
| |салуды құру | | | | |
| |негіздері. | | | | |
| | | | | | |
|2. |Тақырып 2. |Тақырып 2. |Кесте |Қазіргі кезеңде |Ауызша |
| |ҚР салық жүйесі: |ҚР салық жүйесі:|Слайд |ҚР салық |сұрау, |
| |құрылу кезеңдері |құрылу кезеңдері|Карточкалар |жүйесінің дамуына|жазба |
| |мен бүгінгі |мен бүгінгі |Тесттар |сипаттама беру. |жұмысы |
| |жағдайына |жағдайына | |Салықтарды | |
| |сипаттама. |сипаттама. | |бюджеттік жүйе | |
| | | | |звенолары | |
| | | | |арасында бөлу. | |
|3. |Тақырып 3. | |Кесте | | |
| |Салық саясаты: | | | | |
| |типтері, | | | | |
| |мақсаттары және | | | | |
| |міндеттері | | | | |
|4. |Тақырып 4. |Тақырып 3. |Кесте |Салықтық механизм|Ауызша |
| |Салық механизмі: |Салық механизмі:|Карточкалар |құрылымы. |сұрау |
| |мазмұны, құрылымы,|мазмұны, |Тесттар |Салықтық | |
| |және элементтеріне|құрылымы, және | |механизмнің | |
| |сипаттама. |элементтеріне | |негізгі | |
| | |сипаттама. | |элементтері және | |
| | | | |олардың | |
| | | | |сипаттамасы. | |
| | | | |Бюджеттік-салықты| |
| | | | |қ жоспарлау және | |
| | | | |болжау. Салықтық | |
| | | | |реттеу әдістері | |
| | | | |және | |
| | | | |тәсілдері.Салықты| |
| | | | |қ бақылау | |
| | | | |қаржылық | |
| | | | |бақылаудың түрі | |
| | | | |ретінде. Лаффер | |
| | | | |теориясы. | |
|5. | | | | | |
| | | | | | |
|5. |Модуль 2. Меншікке|Тақырып 4. Заңды|Схема |Мүлік салығын |Ауызша |
| |салықтар |және жеке |Слайд |есептеу механизмі|сұрау, |
| |Тақырып 5. Заңды |тұлғалардан |Плакат |және төлеу |есептер |
| |және жеке |алынатын мүлік |Семинар |тәртібі. |шығару. |
| |тұлғалардан |салығы. |жоспары | | |
| |алынатын мүлік | |Карточкалар | | |
| |салығы. | |Тесттар | | |
|6. |Тақырып 6. Көлік |Тақырып 5. Көлік|Схема |Меншік салық салу|Ауызша |
| |құралдарына |құралдарына |Слайд |объектісі |сұрау, |
| |салынатын салық. |салынатын салық.|Плакат |ретінде. Көлік |есептер |
| | | |Семинарлық |құралдарына |шығару. |
| | | |сабақ жоспары|салынатын | |
| | | |Карточкалар |салықтың есептелу| |
| | | |Тесттар |механизмі және | |
| | | | |төлену тәртібі. | |
| | | | | | |
|7. |Тақырып 7. Жер |Тақырып 6. Жер |Схема |Жер салығының |Ауызша |
| |салығы. |салығы. |Слайд |қалыптасу тарихы.|сұрау, |
| | | |Плакат |Жер салығын |есептер |
| | | |Семинарлық |есептеу және |шығару. |
| | | |сабақ жоспары|төлеу тәртібі.. | |
| | | |Карточкалар | | |
| | | |Тесттар | | |
| | | | | | |
|8. |Модуль 3. |Тақырып 7. |Схема |ҚҚС өндіріспен |Ауызша |
| |Қазақстан |Қосылған құнға |Слайд |өзара байланысы. |сұрау, |
| |Республикасындағы |салынатын салық.|Плакат |ҚҚС экономикалық |есептер |
| |жанама салықтар | |Семинарлық |мазмұны. ҚҚС |шығару. |
| |Тақырып 8. | |сабақ жоспары|қызмет ету | |
| |Қосылған құнға | |Карточкалар |проблемалары. | |
| |салынатын салық. | |Тесттар |стоимость. | |
| | | | |ҚҚС даму | |
| | | | |перспективалары. | |
|9. |Тақырып 9. |Тақырып 8. |Схема |ҚР-да жанама |Ауызша |
| |Акциздер |Акциздер |Слайд |салықтардың |сұрау, |
| | | |Плакат |құрылымы. Акциз |есептер |
| | | |Семинарлық |салығын салу |шығару. |
| | | |сабақ жоспары|мәселелері мен | |
| | | |Карточкалар |даму | |
| | | |Тесттар |перспективалары. | |
| | | | |Қазіргі кезеңдегі| |
| | | | |акциз салығының | |
| | | | |даму | |
| | | | |перспективалары. | |
| | | | |Акцизделетін | |
| | | | |қызметке салық | |
| | | | |салу. | |
|10.|Тақырып 10. | | | | |
| |Газ конденсатын | | | | |
| |қоса алғанда | | | | |
| |экспортталатын | | | | |
| |шикі мұнайға | | | | |
| |салынатын рента | | | | |
| |салығы. | | | | |
|11.|4МОДУЛЬ. Табысқа |Тақырып 9. |Слайд |Қазақстан |Ауызша |
| |салынатын салықтар|Корпоративтік |Плакат |Республикасында |сұрау, |
| |және салықтар |табыс салығы. |Семинарлық |заңды тұлғалардың|есептер |
| |бойынша әкімшілік | |сабақ жоспары|табысқа салық |шығару. |
| |ережелер | |Карточкалар |салу жүйесінің | |
| | | |Тесттар |экономикалық | |
| |Тақырып 11. | | |мазмұнын құру | |
| |Корпоративтік | | |кезендері. | |
| |табыс салығы. | | |Корпоративтік | |
| | | | |табыс салығын | |
| | | | |құрудың | |
| | | | |негіздері: | |
| | | | |салықты | |
| | | | |төлеушілер, салық| |
| | | | |салу объектісі. | |
| | | | |Корпорациялық | |
| | | | |табыс салығын | |
| | | | |есептеу мен төлеу| |
| | | | |тәртібі. Аванстық| |
| | | | |төлемдер. | |
|12.|Тақырып 12. |Тақырып |Слайд |Инвестициялық |Ауызша |
| |Қазақстанның салық|10.Қазақстанның |Плакат |салықтық |сұрау, |
| |жүйесіндегі |салық |Семинарлық |преференциялардың|есептер |
| |салықтық |жүйесіндегі |сабақ жоспары|экономикалық |шығару. |
| |преференциялар. |салықтық |Карточкалар |мазмұны және | |
| | |преференциялар. |Тесттар |мәні. | |
| | | | |Инвестициялық | |
| | | | |салықтық | |
| | | | |преференциялардың| |
| | | | |қолданылу | |
| | | | |тәртібі. АЭА-да | |
| | | | |қызметін іске | |
| | | | |асыратын | |
| | | | |ұйымдарға салық | |
| | | | |салу тәртібі. | |
| | | | |«Ақтау теңіз | |
| | | | |порты» арнайы | |
| | | | |экономикалық | |
| | | | |аумағында | |
| | | | |қызметін іске | |
| | | | |асыратын | |
| | | | |ұйымдарға салық | |
| | | | |салу | |
| | | | |ерекшеліктері. | |
|13.|Тақырып 13. Жеке |Тақырып 11. Жеке|Слайд |Жеке табыс |Ауызша |
| |табыс салығы. |табыс салығы. |Плакат |салығының |сұрау, |
| | | |Семинарлық |есептелу |есептер |
| | | |сабақ жоспары|механизмі. |шығару. |
| | | |Карточкалар |ҚР-резидентінің | |
| | | |Тесттар |салық салынатын | |
| | | | |табысын анықтау | |
| | | | |тәртібі. | |
|14.|Тақырып 14. |Тақырып 12. |Слайд |Әлеуметтік |Ауызша |
| |Еңбекақы төлеу |Еңбекақы төлеу |Плакат |салықты төлеу |сұрау, |
| |қорынан салықтар |қорынан салықтар|Семинарлық |тәртібі мен |есептер |
| |және төлемдер. |және төлемдер. |сабақ жоспары|мерзімі. |шығару. |
| | | |Карточкалар |Мемлекеттік | |
| | | |Тесттар |мекемелердің | |
| | | | |әлеуметтік | |
| | | | |салығын есептеу | |
| | | | |мен төлеу | |
| | | | |ерекшеліктері. | |
|15.|Тақырып 15. Жер |Тақырып 13. Жер |Слайд |ҚР-да ресурстық |Ауызша |
| |қойнауын |қойнауын |Плакат |төлемдердің |сұрау. |
| |пайдаланушыларға |пайдаланушыларға|Семинарлық |дамуы. Үстеме | |
| |салық салу. |салық салу. |сабақ жоспары|пайда салығы. | |
| | | |Карточкалар | | |
| | | |Тесттар | | |
|16.|Тақырып 16. Шағын |Тақырып 14. |Семинарлық |Біржолғы талон |Ауызша |
| |бизнес |Шағын бизнес |сабақ жоспары|негізіндегі |сұрау, |
| |субъектілеріне |субъектілеріне |Карточкалар |арнаулы салық |есептер |
| |арналған арнаулы |арналған арнаулы|Тесттар |режимдері. Патент|шығару. |
| |салық режимі. |салық режимі. | |негізіндегі | |
| |Шаруа | | |арнаулы салық | |
| |қожалықтарына | | |режимі. | |
| |арналған арнаулы | | |Оңайлатылған | |
| |салық режимі. | | |декларация | |
| |Шаруа | | |негізіндегі салық| |
| |қожалықтарына | | |режимі. Бірыңғай | |
| |арналған арнаулы | | |жер салығы | |
| |салық режимі. | | |негізіндегі шаруа| |
| |Ауылшаруашылық | | |және фермер | |
| |өнімін өндіруші | | |қожалықтары үшін | |
| |заңды тұлғаларға | | |арнайы салық | |
| |арналған салық | | |режимі. | |
| |режимі. | | | | |
|17.|Тақырып 17. |Тақырып 15. | Слайд |ҚР-да |Ауызша |
| |Алымдар, баждар |Алымдар, баждар |Семинарлық |төлемақыларды |сұрау. |
| |және төлемдер. |және төлемдер. |сабақ жоспары|қолдану | |
| | | |Карточкалар |ерекшеліктері. | |
| | | |Тесттар |ҚР-да қызмет | |
| | | | |ететін алымдар. | |
|18.|Тақырып 18. ҚР | |Кесте | | |
| |салық қызметі: | | | | |
| |құрылымы, құқықтық| | | | |
| |базасы, басқа да | | | | |
| |мемлекеттік | | | | |
| |органдармен өзара | | | | |
| |байланысы. | | | | |
|19.|Тақырып 19. |Тақырып 16. |Слайд |Салықтық бақылау | |
| |Салықтық |Салықтық |Плакат |ұғымы, мақсаттары| |
| |бақылаудың |бақылаудың |Семинарлық |және міндеттері. | |
| |қажеттілігі және |қажеттілігі және|сабақ жоспары|Салықтық | |
| |экономикалық |экономикалық |Карточкалар |бақылауды | |
| |мазмұны. |мазмұны. |Тесттар |өткізудің | |
| | | | |объективті | |
| | | | |қажеттілігі. | |
| | | | |Салықтық | |
| | | | |бақылауды өткізу | |
| | | | |мақсаттары. | |
Сонымен қатар дәріс сабағын өткізуде дәріс материалдары, тақта, бор
қолданылады.
7 ОҚУ-ӘДІСТЕМЕЛІК ӘДЕБИЕТПЕН ҚАМТАМАСЫЗ ЕТІЛУ КАРТАСЫ
|№ |Атауы |Авторы, шыққан жылы |Кітап-х |Студен|Қамтамасыз |
| | | |саны |т саны|ету % |
|1 |Основы налогов и |Евстигнеев.Е.Н., М. |10 |7 |142 |
| |налогового права. |2000ж. | | | |
|2 |Налогообложение |Ержанова С., Алматы, |4 |7 |57 |
| |юридических лиц в |1997 ж. | | | |
| |Казахстане | | | | |
|3 |Налоги в Казахстане |“Жетi жарfы”, 1997 ж. |2 |7 |28 |
|4 |Управление налогами |Галимзянов Р.Ф., М:1998 |2 |7 |28 |
| |на предприятии, ч. |ж. | | | |
| |1,2 | | | | |
|5 |Налоги в рыночной |Киперман Г.Я., Тимофеева|2 |7 |28 |
| |экономике |О.А., М.: “Финансы и | | | |
| | |статистика” 1993 ж. | | | |
|6 |Налоги |Черник Д.Г. - М.: |1 |7 |14 |
| | |“Финансы и статистика” -| | | |
| | |1995 ж. | | | |
|7 |Налоги |Зейнельгабдин А.Б., |2 |7 |28 |
| | |Ермекбаева Б.Ж., | | | |
| | |Алейбеков М. Алматы, | | | |
| | |1995 ж. | | | |
|8 |Налоги и |Миляков Н.В. - М. |2 |7 |28 |
| |налогообложение: |2000ж. | | | |
| |Практикум | | | | |
|9 |Налоги и |Миляков Н.В. - М. |2 |7 |28 |
| |налогообложение : |2000ж. | | | |
| |Конспект лекций | | | | |
|10 |Налоговая система |Худяков А.И.– А., 1998 |3 |7 |42 |
| |Казахстана |ж. | | | |
|11 |Салықтық бақылау |Жақыпбеков А. |6 |7 |85 |
|12 |Салықтық құқық |Найманбаев К. |1 |7 |14 |
|13 |Салық және салық |Үмбеталиев А.Д. |18 |7 |257 |
| |салу | | | | |
8. ӘДЕБИЕТТЕР
Негізгі
Заңдылық актілер
1.“Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы” Салық
Кодексі-А.,2013ж.
2. Қазақстан Республикасының «Бюджет жүйесі туралы» Кодексі.
3. ҚР «Республикалық бюджет туралы» Заңы (сәкес жылға).
4. «Кеден ісі» туралы Кодекс.
Оқу әдебиеттері.
5. Евстигнеев.Е.Н.Основы налогов и налогового права. – М. 2000г.
6. Ержанова С. “Налогообложение юридических лиц в Казахстане”, Алматы,
1997 г.
Налоги в Казахстане “Жетi жарfы”, 1997 г.
7. Галимзянов Р.Ф.Управление налогами на предприятий.ч. 1,2 – М:1998 г.
8. Киперман Г.Я., Тимофеева О.А. “Налоги в рыночной экономике”. М.:
“Финансы и статистика” 1993 г.
9. Налоги - учебник под редакцией д.э.н., профессора Черника Д.Г. - М.:
“Финансы и статистика” - 1995 г.
10. Налоги - учебное пособие. Авторы: Зейнельгабдин А.Б., Ермекбаева Б.Ж.,
Алейбеков М. Алматы, 1995 г.
11. Финансы. Мельников В.Д., Ильясов К.К. Учебник, издание 3,
переработанное и дополненное. – А. 2003 г.
12. Налоги и налогообложение. Под редакцией Русакова И -.М.,1998 г.
13. Карагусова Г. “Экономическая сущность налогов” - Издательство “Kаржы
Kаражат” 1994 г.
14. Миляков Н.В. Налоги и налгогообложение : Практикум. – М. 2000г.
15. Миляков Н.В. Налоги и налгогообложение : Конспект лекций, - М. 2000г.
16. Сомоев Р. Г. Общая теория налогов и налогообложения.- М.,2000г.
17. Худяков А.И. «Налоговое право вРК» – А., Жеті жарғы,1998 г.
18. Худяков А.И. Налоговая система Казахстана. – А., 1998 г.
19. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение – М:1998г.
20.Налоги и информационные технологии – М:1998 г.
21.Налоги и налоговое право. Под редакцией Брызгалина – М:1998г.
22. «Налоги и налогообложение в Казахстане». Оқу құралы. / Идрисова Э.К.
Алматы: «Формирование налоговой культуры», 200ог.
23. Сейдахметова Ф.С. «Налоги в Казахстане» Оқу құралы. Алматы: ЛЕМ, 2002г.
24.Ілиясов Қ.Қ., Мельников В. Қаржы. – Алматы. – 2005 ж.
25. Умбетәлиев А.Д. Салық және салық салу Оқу құралы. Алматы: 2005ж.
26. Жақыпбеков Салықтық құқық. Оқу құралы. Алматы
27. Салықтық бақылау. Оқу құралы. Алматы, 2009ж.
Қосымша әдебиеттер
28. Арзаева М.Ж. Салықтық жоспарлаудың теориялық негіздері мен нысандары //
ҚазҰУ хабаршысы – 2009- №1 – б34-35
29. Новый налоговый кодекс: первые впечатления//Налоговый эксперт -
№1(26)январь – 2002 г.
30.Амиреева К.К. Контроль за подакцизными товарами // Налоговый
консультант. -2003 -№ 3 с.20
31.Ажгалиева Д., Сулейменова Ж. Акцизы: теория и практика в зарубежных
странах // Вестник налоговой службы Республики Казахстан.- 2004г.- №6(58)
32.Аймагамбетов М. Разъяснения по налогу на транспортные
средства//Бюллетень бухгалтера – 2002г. - №15
33.Альберт Т.В. Земельный налог//Бухгалтер – 2002г.-№2
34.Аймаков Б. Становление и развитие налоговой системы
Казахстана.//Вестник.
35.Абдрахманова Ж. «Корпоративный подоходный налог»//Финансы Казахстана –
2001 г. -№3
36. Баймуратов У., Елубаева Ж., Анализ мирового опыта функционирования
НДС и возможности его совершенствования в Казахстане// Финансы
Казахстана 2003 год, №3, с 22-32.
37. Герун А. Технология налогового контроля// Вестник налоговой службы
Республики Казахстан.- 2005г.- №4(68)
38. Дорошева Г. «Косвенное налогообложение в Росий в начале 20
века»//Финансы,№8 – 2001г.
39.Даулетбеков А.Д., Тулешева Т.К. НДС вопросы организации налогового
учета// Бизнес класс 2002 г., №11,с 2-14
40.Пискунов В.В. Понятие и сущность налогов//Налоговый эксперт – 2002г.-
№1(26)
41.Сарсенбаев К. «Технологические аспекты налоговых проверок»// Вестник
Налоговой службы РК – 2005г. - №3
42. Алиева А. Эффективность камерального контроля // Вестник налоговой
службы РК- 2010- №3- с-14-16
43. Аймағанбетов М. 2010 жылы көлік құралдарына салынатын салық // ББ-
2010-№5-б-5-9.
44. Бурейко С. Практика применения специальных режимов налогообложения
//Бух.учет- 2008-№3-с-30-38
45. Демеубаева А.О. Экономика субъектілерінің кірістері мен шығыстарын
бақылаудың объективтік қажеттілігі //ҚазҰУ хабаршысы – 2009- №2-б-125-128
46. Ермекбаева Б.Ж. Корпоративтік табыс салығын жетілдіру жолдары //
ҚазҰУ хабаршысы – 2009- №1-б-49-52
47. Ибраимова Қ. Салықтық бақылауды жетілдірудің маңыздылығы //
Экономика негіздері- 2008 - №3-б-19-20
48.Теңізбаев Т. Салықтың ұғымын анықтаудың өзекті мәселелері // ҚазҰУ
хабаршысы – 2007- №2-б-94-96
49. Тулеубаева Ж.Б. Салық жүйесі мемлекеттің тұрақты даму факторы //
ҚазҰУ хабаршысы – 2006- №1-б-114-115
50.Митюгина Г. Жеке табыс салығы және әлеуметтік салық бойынша
өзгерістер // ББ -2010 – 1-қаңтар-б7-9
51.Умарова Ұ.Б. ҚҚС және оның экономикаға тигізетін әсері // ҚазҰУ
хабаршысы – 2009- №5-б-31-35
52.Томилина Н. Жер салығы, көлік салығы, мүлік салығы жөніндегі
декларацияны жасау ерекшеліктері // ББ -2008 – №10-б-6-10
53.Мүсілімова С. ҚҚС және декларация жасау ережелері (300.00. нысан) //
ББ -2008 – №11-б-3-6
54. ҚР Қаржы министрлігінің статистикалық бюллетені
55. Аль-Пари. Ай сайынғы журнал.
56. Вестник налоговой службы РК.
57.Зарипов В.М. Уменьшение налогов - законное и незаконное. //
Налоговый вестник, 2010, №2. - С.104-107.
58.Киров Е.C. Налоговая нагрузка: проблемы и пути решения. //
Экономист, 2010, № 5. - С.32-37.
59.Кирова Е.А. Методология определения налоговой нагрузки на
хозяйствующие субъекты. // Финансы, 2009, №9. - С.27-35.
60.Козлов Д.А. Расчет налогов в оперативной деятельности предприятия.
// Финансовый менеджмент, 2010, №1. - С.28-34.
61.Литвин М.И. Налоговая нагрузка и экономические интересы
предприятий. // Финансы, 2010, №5. - С.55-59.
62. Мазуркевич В.Ю. Исполнение обязанности по уплате налогов:
проблемы теории и практики. // Финансовое право, 2009, №10. - С.15-20.
63.Мачехин В.А. Налоговый кодекс и налоговое планирование. //
Законодательство, 2009, №10. - С.45-50.
64.Митрофанов Р.А. Перспективы и проблемы налогового планирования и
налоговой оптимизации. // Финансовый менеджмент, 2009, №5. - С.98-105.
65.Отмахова Е.А. Изменения в приказ об учетной политике для целей
налогового учета на 2010г. // Налоговый уПансков В.Г. Российская система
налогообложения: проблемы развития. - М.: Международный центр финансово-
экономического развития, 2008. - 240с.
66.Парыгина В.А. Понятие и функции налогообложения. // Современное
право, 2009, №10. - С.2-5.
67.Петров А.В. Налоговая экономия: реальные решения. - М.: Бератор-
Паблишинг, 2008. - 680с.
68.Пищик Т.В. Методики и организация учёта и анализа налогов и других
обязательных платежей на торговых предприятиях: проблемы и перспективы
развития. - Мн.: БГЭУ, 2009. - 21с.
69.Ржаницына В.С. Формирование налоговой политики организации. //
Бухгалтерский учет, 2009, №22. - С.29-34.
70.Савицкая Г.В. Анализ эффективности деятельности предприятия. - М.:
Новое знание, 2008. - 338с.
71.Савченко В.Я. О методике определения налоговой нагрузки. //
Финансы, 2009, №7. - С.24-33.чет для бухгалтера, 2009, №12. - С.24-35.
72.Смолянова Олександра, Бухгалтерский учет и отчетность "Управление
корпоративными финансами", 2012 ж.
Пәндер
- Іс жүргізу
- Автоматтандыру, Техника
- Алғашқы әскери дайындық
- Астрономия
- Ауыл шаруашылығы
- Банк ісі
- Бизнесті бағалау
- Биология
- Бухгалтерлік іс
- Валеология
- Ветеринария
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Дін
- Ет, сүт, шарап өнімдері
- Жалпы тарих
- Жер кадастрі, Жылжымайтын мүлік
- Журналистика
- Информатика
- Кеден ісі
- Маркетинг
- Математика, Геометрия
- Медицина
- Мемлекеттік басқару
- Менеджмент
- Мұнай, Газ
- Мұрағат ісі
- Мәдениеттану
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности)
- Педагогика
- Полиграфия
- Психология
- Салық
- Саясаттану
- Сақтандыру
- Сертификаттау, стандарттау
- Социология, Демография
- Спорт
- Статистика
- Тілтану, Филология
- Тарихи тұлғалар
- Тау-кен ісі
- Транспорт
- Туризм
- Физика
- Философия
- Халықаралық қатынастар
- Химия
- Экология, Қоршаған ортаны қорғау
- Экономика
- Экономикалық география
- Электротехника
- Қазақстан тарихы
- Қаржы
- Құрылыс
- Құқық, Криминалистика
- Әдебиет
- Өнер, музыка
- Өнеркәсіп, Өндіріс
Қазақ тілінде жазылған рефераттар, курстық жұмыстар, дипломдық жұмыстар бойынша біздің қор #1 болып табылады.
Ақпарат
Қосымша
Email: info@stud.kz