Файл қосу
жиынтық - табыс - салықтық - бюджетпен - жылдық - салығының - есебінің
|ҚАЗАҚСТАН РЕСПУБЛИКАСЫ |
|БІЛІМ ЖӘНЕ ҒЫЛЫМ МИНИСТРЛІГІ |
|СЕМЕЙ қаласындағы ШӘКӘРІМ атындағы МЕМЛЕКЕТТІК УНИВЕРСИТЕТ |
|СМЖ 3-деңгейдегі құжаты |ПОӘК | |
| | |УМКД |
| | |042-18-3.1.19/01-2014 |
|ПОӘК | | |
|Оқытушылар үшін «Салық |№4- басылым | |
|есебі» пәнінің | | |
|бағдарламасы | | |
« САЛЫҚ ЕСЕБІ»
ПӘНІНІҢ ОҚУ - ӘДІСТЕМЕЛІК КЕШЕНІ
5В050800 «ЕСЕП ЖӘНЕ АУДИТ» МАМАНДЫҒЫ ҮШІН
ОҚЫТУШЫЛАР ҮШІН ПӘННІҢ ЖҰМЫС БАҒДАРЛАМАСЫ
Семей 2014
Алғысөз
1 ӘЗІРЛЕНДІ
Әзірлеуші ______________ Искакова Марал Серікқызы, Семей қ. Шәкәрім
атындағы мемлекеттік университетінің «Есеп және аудит» кафедрасының аға
оқытушысы
2 ТАЛҚЫЛАНДЫ
2.1 Семей қаласындағы Шәкәрім атындағы мемлекеттік университетінің
«Есеп және аудит» кафедрасының мәжілісінде.
Хаттама № 1 «29 » тамыз 2014 жыл.
Кафедра меңгерушісі ___________ А.Зейнуллина
2.2 Экономика, құқық және гуманитарлық ғылымдар факультетінің оқу-
әдістемелік бюросының мәжілісінде.
Хаттама № 1 «9» қыркүйек 2014 жыл.
ОӘБ төрағасы ______________ С.Тойкин
3 БЕКІТІЛДІ
Университеттің Оқу-әдістемелік кеңесінің мәжілісінде қолдау алды және
басып шығаруға ұсынылды
Хаттама № 1 «11» қыркүйек 2014 жыл.
ОӘК төрайымы _____________ Г.Искакова
4 ЕНГІЗІЛДІ
Оқу-әдістемелік кешен 2013 жылғы 18-қыркүйекте шығарылған №3 басылым
орнына қайта өңделіп, шығаруға ұсынылды.
| |Мазмұны | |
| | | |
| |1 |4 |
| |Қолдану аясы |4 |
| |4 |4 |
| | |5 |
| |2 |7 |
| |Нормативтік сілтемелер |8 |
| |4 |8 |
| | | |
| |3 | |
| |Жалпы ережелер | |
| |4 | |
| | | |
| |4 | |
| |Оқу пәнінің мазмұны | |
| |5 | |
| | | |
| |5 | |
| |Студенттердің өздік жұмыстарының тақырыптары | |
| |23 | |
| | | |
| |6 | |
| |Оқу - әдістемелік әдебиетпен қамтамасыз ету картасы | |
| |27 | |
| | | |
| |7 | |
| |Әдебиеттер | |
| |28 | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
1. ҚОЛДАНУ АЯСЫ
«Салық есебі» пәнінен оқу-әдістемелік кешен университеттің 5В050800
«Есеп және аудит» мамандық студенттері үшін арналған. Ол студенттерді курс
мазмұнымен, оның өзектілігі және қажеттілігімен, курс саясатымен оқыту
үрдісінде студенттерді таныстырады. Оқу әдістемелік кешен пәнді оқытудағы
негізгі құрал болып табылады.
2 НОРМАТИВТІК СІЛТЕМЕЛЕР
«Салық есебі» пәнінен осы оқу бағдарламасы пәнінің оқу-әдістемелік
кешені талаптары және ұсыныстарына сәйкес осы пән бойынша оқу процесінің
ұйымдастырылу тәртібімен өңделді және жасалды.
• 5В050800 «Есеп және аудит» мамандығы үшін элективті пәндер каталогы;
• ГОСО РК 5.04.019-2011 Қазақстан Республикасының білім және ғылым
министрлігінің бұйрығымен бекітілген және қолданысқа енгізілген;
• СТУ 042-ГУ-4-2014 университеттің «Пәннің оқу - әдістемелік кешендерін
жасау мен безендіруге жалпы талаптар» стандарты;
• ДП-042-1.01-2014 «Пәннің оқу - әдістемелік кешендерінің құрылымы және
мазмұны» құжаттық процедурасы.
3. ЖАЛПЫ ЕРЕЖЕЛЕР
3.1.Пән мазмұнының қысқаша сипаттамасы
Салық есебі ұйымдардың салықтар және басқа да алымдар бойынша бюджетпен
есеп айырысуларының негізгі қағидаларын қарастырады. Салықтық ставка,
салықтан босату, салықтық жеңілдіктер және салық төлеушілері туралы
ақпараттар береді.
3.2. Бұл курстың мақсаты студенттерге салық есебінің негізгі қағидалары
мен әдістемесін меңгерту. Салық заңнамасына сәйкес елімізде әрекет ететін
салқытардың түрлері мен оларды есепке алуды үйрету.
3.3. Пәнді оқытудың негізгі міндеті студенттерді кәсіби білімге
қойылатын жоғары талаптарға сай болатын және оларға елімізде әрекет ететін
салық жүйесі мен бекітілген салық ережелерін негізге ала отырып,
салықтардың түрлерін меңгерту.
3.4. Пәнді оқу барысында студент білу керек:
- салықтың түрлерін білуі керек;
- салықтық ставкаларды түрлері бойынша зерттей алу керек;
- салықтарды есептеу механизмін меңгеруі керек;
- студент салықтық есепті ұйымдастыра алуы керек.
3.5. Курс пререквизиті:
-Бухгалтерлік есеп принциптері,
-Қаржылық есеп 1,2
-Басқару есебі.
3.6. Курс постреквизиті
Жоқ
3.7.Жұмыстық оқу жоспарынан үзінді көшірме
Кесте 1 - Жұмыстық оқу жоспарынан үзінді көшірме
|Курс |Семестр |
|Дәрістер |15 |
|Модуль 1 – Салық жүйесі және жылдық жиынтық табысты анықтау |
|1.Салық есебі және оның есеп жүйесіндегі ролі |2 |
|Қазақстан Республикасының салық жүйесі, оның құрылымы және| |
|мазмұны.Салық салу принциптері. Салық есебі жеке | |
|ақпараттық жүйе ретінде | |
|2.Корпоративтік табыс салығының жалпы сипаттамасы және |4 |
|рөлі | |
|Корпоративтік табыс салығының мәні мен мағынасы. | |
|Корпоративтік салықтан босатылған ұйымдар | |
|3.Заңды тұлғаның жылдық жиынтық табысының құрылуының |4 |
|есебі. | |
|Салық салынатын табысты анықтау. Жылжық жиынтық ретінде | |
|саналмай тәртібі. Жылдық жиынтық табысты түзету. Жылдық | |
|жиынтық табыстың ағымдағы есебі | |
|4.Заңды тұлғаның жылдық жиынтық табысынан шегерімдерді |4 |
|есептеу тәртібі | |
|Шығыстарды нормаларға сәйкес шегерімдерге жатқызу. | |
|Шегерімдерді түзету. Жиынтық табыстан шегерімдерге | |
|жатқызылмайтын шығыстар | |
|5.Дайын өнімді (жұмыстар мен қызметтерді) сатудағы |2 |
|шығыстардың құрылуының есебі. | |
|Дайын өнімдер бойынша шегерімдердің салықтық есебін | |
|жүргізу ережелері. | |
|Модуль 2 – Салық есебінің ережелері |
|6.Салық есебінің ережелері және тіркелген активтер бойынша|4 |
|шегерімдер. | |
|Тіркелген активтер ұғымы.Салық заңдылығы бойынша | |
|амортизациялауға жататын тіркелген активтердің түрлері. | |
|Амортизациялық топтардың құн балансын анықтау.Тіркелген | |
|активтердің түсімін есептеу | |
|7.Арнаулы салық режимдері |4 |
|Шағын бизнес субъектілері үшін арнаулы салық режимі. Шаруа| |
|қожалықтары үшін арнаулы салық режимі. Ауылшаруашылық | |
|өнімдерін өндірушілер үшін арнаулы салық режимі | |
|8.Қосылған құнға салық бойынша бюджетпен есеп |2 |
|айырысулардың салықтық есебі | |
|Қосылған құнға салық салу объектісі және салық ставкалары | |
|Қосылған құнға салық бойынша декларация | |
|9.Әлеуметтік салық бойынша бюджетпен есеп айырысулардың |2 |
|салық есебі | |
|Әлеуметтік салық салу объектілері және әлеуметтік салықты | |
|төлеушілер. Салық ставкалары | |
|10.Жеке табыс салығы бойынша бюджетпен есеп айырысулардың |2 |
|салық есебі | |
|Жек табыс салығының есептеу механизмі. Жеке табыс | |
|салығының декларациясы | |
|Тәжірибелік сабақтар |30 |
|Модуль 1 – Салық жүйесі және жылдық жиынтық табысты анықтау |
|1.Салық есебі және оның есеп жүйесіндегі ролі |1 |
|1.Қазақстан Республикасының салық жүйесі, оның құрылымы | |
|және мазмұны. | |
|2.Салық салу принциптері. | |
|3.Салық есебі жеке ақпараттық жүйе ретінде | |
|2.Корпоративтік табыс салығының жалпы сипаттамасы және |2 |
|рөлі | |
|1.Корпоративтік табыс салығының мәні мен мағынасы. | |
|2.Корпоративтік салықтан босатылған ұйымдар | |
|3.Заңды тұлғаның жылдық жиынтық табысының құрылуының |2 |
|есебі. | |
|1.Салық салынатын табысты анықтау. | |
|2.Жылдық жиынтық ретінде саналмау тәртібі. | |
|3.Жылдық жиынтық табысты түзету. | |
|4.Жылдық жиынтық табыстың ағымдағы есебі | |
|4.Заңды тұлғаның жылдық жиынтық табысынан шегерімдерді |2 |
|есептеу тәртібі | |
|1.Шығыстарды нормаларға сәйкес шегерімдерге жатқызу. | |
|2.Шегерімдерді түзету. | |
|3.Жиынтық табыстан шегерімдерге жатқызылмайтын шығыстар | |
|5.Дайын өнімді (жұмыстар мен қызметтерді) сатудағы |1 |
|шығыстардың құрылуының есебі. | |
|1.Дайын өнімдер бойынша шегерімдердің салықтық есебін | |
|жүргізу ережелері. | |
|Модуль 2 – Салық есебінің ережелері |
|6.Салық есебінің ережелері және тіркелген активтер бойынша|2 |
|шегерімдер. | |
|1.Тіркелген активтер ұғымы. | |
|2.Салық заңдылығы бойынша амортизациялауға жататын | |
|тіркелген активтердің түрлері. 3.Амортизациялық топтардың | |
|құн балансын анықтау. | |
|4.Тіркелген активтердің түсімін есептеу | |
|7.Арнаулы салық режимдері |2 |
|1.Шағын бизнес субъектілері үшін арнаулы салық режимі. | |
|2. Шаруа қожалықтары үшін арнаулы салық режимі. | |
|3.Ауылшаруашылық өнімдерін өндірушілер үшін арнаулы салық | |
|режимі | |
|8.Қосылған құнға салық бойынша бюджетпен есеп |1 |
|айырысулардың салықтық есебі | |
|1.Қосылған құнға салық салу объектісі және салық | |
|ставкалары 2.Қосылған құнға салық бойынша декларация | |
|9.Әлеуметтік салық бойынша бюджетпен есеп айырысулардың |1 |
|салық есебі | |
|1.Әлеуметтік салық салу объектілері және әлеуметтік | |
|салықты төлеушілер. | |
|2.Салық ставкалары | |
|10.Жеке табыс салығы бойынша бюджетпен есеп айырысулардың |1 |
|салық есебі | |
|1.Жек табыс салығының есептеу механизмі. | |
|2.Жеке табыс салығының декларациясы | |
5 СТУДЕНТТЕРДІҢ ӨЗДІК ЖҰМЫСТАРЫНЫҢ ТАҚЫРЫПТАРЫ
ОӨЖ №1
5.1.Салық есебі және оның есеп жүйесіндегі ролі
5.2.Заңды тұлғаның жылдық жиынтық табысының құрылуының есебі
5.3.Өткізілген өнімдер (жұмыстар мен қызметтер) бойынша шығыстардың есебі
5.4.Салық есебінің ережелері және тіркелген активтер бойынша шегерімдер
5.5.Алынған несиелер үшін сый ақыларын бойынша салық есебі
5.6.Күмәнді талаптар бойынша шегерімдердің салық есебі
5.7.Резервтік қорға аударымдар бойынша шегерімдердің салық есебі
5.8.Геологиялық зерттеулер мен қазба байлықтарды өндіруге дайындық
жұмыстары бойынша шығындардың салық есебі
ОӨЖ №2
5.9.Әлеуметтік төлемдерге шығындар бойынша шегерімдер есебі
5.10.Әлеуметтік салаға жіберілген шығындар бойынша шегерімдердің
салықтық есебі
5.11.Зияндардың салықтық есебі
5.12.Таза табыс есебінен өтелетін шығындардың салықтық есебі
5.13.Резидент еместердің табыстарының салық есебі
5.14.Заңды тұлғалардың жылдық жиынтық табыс және олардан шегерімдер туралы
декларациясы
5.15.Табыс салығының есебі
5.16.Қосылған құнға салық бойынша бюджетпен есеп айырысудың салықтық есебі
ОӨЖ №3
5.17.Әлеуметтік салық бойынша бюджетпен есеп айырысудың салық есебі. Жеке
табыс салығы бойынша бюджетпен есеп айырысудың салық есебі
5.18.Жиынтық жылдық табысын құруының есебі
5.19.Өнімдерді сатудан түскен табыстың құрылуының есебі
5.20.Активтердің құнының өсуінен түскен табыстардың есебі
5.21.Жиынтық жылдық табысты түзеу
5.22.Жиынтық жылдық табыстан шегерімдердің есебі
5.23.Сатылған өнімдер бойынша шығыстардың есебі
5.24.Тіркелген активтер бойынша салық есебінің тәртібі
ОӨЖ №4
5.25.Негзігі құралдар жөндеуіне жұмсалған шығындардың салық есебі
5.26.Сый ақылар бойынша салық есебі
5.27.Күмәнді талаптардың салық есебі
5.28.Сақтандыру компаниялардың резервтік қорларына аударымдарының салық
есебі
5.29.Әлеуметтік саланың шығындарының салық есебі
5.30.Геологиялық зерттеулер мен қазба байлықтарды өндіруге дайындық
жұмыстары бойынша шығындардың салық есебі
5.31.Әлеуметтік төлемдерге шығындар бойынша шегерімдер есебі
5.32.Айыптардың, компенсациялардың салық есебі
ОӨЖ №5
5.33.Зияндардың салықтық есебі
5.34.Таза табыс есебінен өтелетін шығындардың салықтық есебі
5.35.Резидент еместердің төлеу көздерінің салық есебі
5.36.Резидент еместердің табыстарының салық есебі
5.37.Табыс салығының есебі
5.38.Салық есебінің принциптері
5.39.Салық есебінің тәртібі
5.40.Қосылған құнға салық бойынша бюджетпен есеп айырысудың салықтық есебі
«САЛЫҚ ЕСЕБІ» ПӘНІНЕН КУРСТЫҚ ЖҰМЫСТАР ҚАРАСТЫРЫЛМАҒАН
6 ОҚУ - ӘДІСТЕМЕЛІК ӘДЕБИЕТПЕН ҚАМТАМАСЫЗ ЕТУ КАРТАСЫ
Кесте 3 – Оқу - әдістемелік әдебиетпен қамтамасыз ету картасы
|Оқулық, оқу - әдістемелік құрал |Экземпляр |Студент саны|Қамтамасыз |
|аты |саны | |ету пайызы |
|Жақыпбеков, Д.С. Қазақстандық |10 |1 |100 |
|кәсіпорындардағы салық салу, | | | |
|салық есебі мен есептілігін | | | |
|ұйымдастыру.- Алматы, 2009 | | | |
|Шарипов, А.Қ. Салық есебі.- |10 |1 |100 |
|Алматы, 2009. | | | |
|Толпаков, Ж.С. Бухгалтерлік есеп.|15 |1 |100 |
|I-Қарағанды, 2009 жыл | | | |
|Толпаков, Ж.С. Бухгалтерлік есеп.|15 |1 |100 |
|II.-Қарағанды, 2009 жыл | | | |
|Миржакыпова С.Т., Аппакова Г.Н. |2 |1 |100 |
|Основы бухгалтерского учета по | | | |
|МСФО. Алматы 2009 | | | |
|Кеулимжаев К.К. Финансовая |10 |1 |100 |
|отчетность.- Алматы, 2009 | | | |
7 ӘДЕБИЕТТЕР
7.1 Негізгі әдебиеттер
7.1.1 2007 жылғы ҚР Президентінің «Бухгалтерлік есеп және қаржылық
есептілік туралы» Заң күшіндегі жарлығы.
2. 2009 жылғы ҚР Президентінің «Салықтар және бюджетке төленетін басқа да
төлемдер туралы» Заң күшіндегі Жарлығы.
7.1.3 Қаржылық есептіліктің ұлттық стандарттары. Астана 2009 жыл
7.1.4 Жақыпбеков, Д.С. Қазақстандық кәсіпорындардағы салық салу, салық
есебі мен есептілігін ұйымдастыру.- Алматы, 2009 жыл
7.1.5 Шарипов, А.Қ. Салық есебі.- Алматы, 2009 жыл
7.1.6 Толпаков, Ж.С. Бухгалтерлік есеп. I.-Қарағанды, 2009 жыл
7.1.7 Толпаков, Ж.С. Бухгалтерлік есеп. II.-Қарағанды, 2009 жыл
7.1.8 Мырзалиев Б.С.,Әбдішүкіров Р.С. Бухгалтерлік есепті үйренудің
әдістемелері
Алматы 2014 ж.
7.2 Қосымша әдебиеттер
7.2.1 Миржакыпова С.Т., Аппакова Г.Н. Основы бухгалтерского учета по
МСФО. Алматы 2009
7.2.2 Вахрушина М.А., Мельникова Л.А. Международные стандарты финансовой
отчетности Омега – Л 2009
7.2.3 Кеулимжаев К.К. Финансовая отчетность.- Алматы, 2009
Пәндер
- Іс жүргізу
- Автоматтандыру, Техника
- Алғашқы әскери дайындық
- Астрономия
- Ауыл шаруашылығы
- Банк ісі
- Бизнесті бағалау
- Биология
- Бухгалтерлік іс
- Валеология
- Ветеринария
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Дін
- Ет, сүт, шарап өнімдері
- Жалпы тарих
- Жер кадастрі, Жылжымайтын мүлік
- Журналистика
- Информатика
- Кеден ісі
- Маркетинг
- Математика, Геометрия
- Медицина
- Мемлекеттік басқару
- Менеджмент
- Мұнай, Газ
- Мұрағат ісі
- Мәдениеттану
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности)
- Педагогика
- Полиграфия
- Психология
- Салық
- Саясаттану
- Сақтандыру
- Сертификаттау, стандарттау
- Социология, Демография
- Спорт
- Статистика
- Тілтану, Филология
- Тарихи тұлғалар
- Тау-кен ісі
- Транспорт
- Туризм
- Физика
- Философия
- Халықаралық қатынастар
- Химия
- Экология, Қоршаған ортаны қорғау
- Экономика
- Экономикалық география
- Электротехника
- Қазақстан тарихы
- Қаржы
- Құрылыс
- Құқық, Криминалистика
- Әдебиет
- Өнер, музыка
- Өнеркәсіп, Өндіріс
Қазақ тілінде жазылған рефераттар, курстық жұмыстар, дипломдық жұмыстар бойынша біздің қор #1 болып табылады.
Ақпарат
Қосымша
Email: info@stud.kz