Ақша қаражаттары және олардың эквиваленттерінің есебі

Жоспар:

Ақша қаражаттарына жалпы түсінік

Ақша баламалары(эквиваленті)

''Қысқа мерзімді активтер''

Ақша қаражаттары- бұл кассадағы және банк шоттарындағы қолма- қол ақша.

Негізгі мақсаты:

Есеп беру мерзімі ішінде заңды тұлғаларға ақша қаражаттарының келіп түсуі және шығуы жөнінде ақпараттарды беру;

Есеп беру мерзімінде заңды тұлғалардың операциялық, инвестициялық және қаржылық қызметі жөніндегі ақпараттарды беру.

Ақша қаражаттарының шығуы:

а) келіп түсетін тауарлар және көрсетілген қызмет үшін жабдықтаушыларға және мердігерлерге ақша төлеу;

ә) атқарылатын жұмыстар үшін аванс төлеу;

б) еңбек ақы төлеу;

в) бюджетпен есеп айырысу;

г) басқадай төлемдер.

Ақша баламалары(эквиваленті)

Ақша баламалары- ақшаларға ұқсас, бірақ басқаша жіктелетін активтер болып табылады, Оларға қазыналық вексельдер, коммерциялық қағаздар және депозиттік сертификаттар жатады.

Эквивалент - бара-бар, теңбе-тең өнім, яғни басқа тауардың құны тұлғаланатын тауар. Эквиваленттілік тауарларды салыстыруда және оларды бір-біріне айырбастауда ерекше маңызды. Осы мақсатпен тауар Эквиваленті пайдаланылады, яғни басқа тауарлармен теңбе-тең тауарлар құндылықты салыстыру эталоны ретінде пайдаланылады. Ақша барлық тауарларды салыстыруға болатын жалпыға бірдей тауар Эквиваленті болып табылады.

''Қысқа мерзімді активтер''

Қысқа мерзімді активтер деп бұл қоғамныың қысқа мерзімді айналымға тез түсетін өтімді активтерді айтады. Оған: қолда бар ақшаның қаражаттары мен дебиторлық берешектері, қаржылық инвестицияларын айтуға болады немесе мобильдік қорлары қысқа мерзімді активер жатады.

Жалпы ақша қаражаттары ''Қысқа мерзімді активтер'' деген алғашқы бөлімнің бірінші тобына кіреді. Бұл бөлімнің шоттары қысқа мерзімді ретінде жіктелетін ұйымның активтерін есепке алуға арналған.

''Қысқа мерзімді активтер'' іске асыру болжамдалмаса, ұйымның қалыпты операциялық циклінің барысында ол сату, пайдалану үшін ұсынылады.