ДЕБИТОРЛЫҚ ЖӘНЕ КРЕДИТОРЛЫҚ ОПЕРАЦИЯЛАРДЫҢ БУХГАЛТЕРЛІК ЕСЕБІН ҰЙЫМДАСТЫРУ

Жұмыс түрі: Реферат
Тегін: Антиплагиат
Көлемі: 10 бет
Таңдаулыға:

ЖОСПАР

1. ДЕБИТОРЛЫҚ ЖӘНЕ КРЕДИТОРЛЫҚ ОПЕРАЦИЯЛАРДЫҢ БУХГАЛТЕРЛІК ЕСЕБІН
ҰЙЫМДАСТЫРУ 2
2. ДЕБИТОРЛЫҚ БЕРЕШЕК ЖІКТЕМЕСІ ЖӘНЕ ОНЫҢ ЕСЕБІ 6
3. ДЕБИТОРЛЫҚ БЕРЕШЕКТІ ЕСЕПТЕН ШЫҒАРУ 8
ПАЙДАЛАНЫЛҒАН ӘДЕБИЕТТЕР ТІЗІМІ 11

1. ДЕБИТОРЛЫҚ ЖӘНЕ КРЕДИТОРЛЫҚ ОПЕРАЦИЯЛАРДЫҢ БУХГАЛТЕРЛІК ЕСЕБІН
ҰЙЫМДАСТЫРУ

Дебиторлық берешек деп көрсетілген қызмет, жабдықтаушыларға тауарлар
және қызмет көрсетулері және т.б. үшін алдын ала төлем жүргізу нәтижесінде
туындаған банк әріптестерінің қарызын айтады.
Күрделі қаржы жұмсалымы бойынша дебиторлық берешек есебі жөндеу-
құрылыс материалдары, жабдықтар мен құрал-саймандар үшін жабдықтаушылармен
есеп айырысу, сатып алу және күрделі жұмсалым мен күрделі жөндеу бойынша
шығындар үшін есеп беретін адамдарға аванс нәтижесін көрсететін 1856
Күрделі салымдар бойынша дебиторлар баланстық шотында жүргізіледі.
Банк қызметкерлерімен есеп айырысу іс-сапар шығыны мен басқа да
шығындар бойынша банк қызметкерлеріне берілген аванстық төлемдер сомасын
көрсетіп 1854 Банк қызметкерлерімен есеп айырысу баланстық шотында
жүргізіледі.
Басқа да дебиторлар мен кредиторлар есебі уақытша және кездейсоқ
сипатқа ие банктің дебиторлық берешек сомасын, басқа баланстық шоттар
бойынша түсу мезетінде анықталмаған тағайындау сомасын, сондай-ақ
шаруашылық қызметі бойынша есеп айырысу сомаларын көрсететін 1860 Банк
қызметі бойынша өзге дебиторлар баланстан тыс шотында жүргізіледі.
Кепіл бойынша дебиторлық берешек есебі берілген кепілдік бойынша қарыз
алушының берешегін көрсететін 1861 Кепілдіктер бойынша дебиторлар
баланстан тыс шотында жүргізіледі.
Банкке көрсетілген қызметтер үшін алдын ала төлемдер (үй-жайды жалға
алу, телекоммуникациялық қызметтер, телефон және ұялы байланыс қызметтері,
пошта қызметі, телеграф қызметі, радио нүкте үшін абоненттік төлемдер,
негізгі құралдарды жөндеу үшін алдын ала төлеу, күзет және дабылдама
(сигнализация) бойынша қызметтер үшін алдын ала төлеу, коммуналдық
қызметтер және т.с.с. үшін алдын ала төлеу) жабдықтаушылар ұсынатын шот-
фактуралар негізінде келісімшартта келісілген тәртіпте және мерзімде
жүргізіледі.
Шарт келесілерден тұрады: шарттың мағынасы, мерзімі нысаны, тауарды
жеткізу мерзімі мен тәртібі, тараптардың міндеттемелері, міндеттемені
орындамаған үшін тараптардың жауапкершілік шаралары, шарттың қызмет
мерзімі, тараптардың заңды мекен-жайлары, СТН, экономика секторының коды,
резидент екенін дәлелдейтін белгі, тараптардың өкілетті өкілдерінің
қолдары, мөр таңбасы. Шарттың бір данасы банктің дебиторлар мен кредиторлар
есебі бөлімшесіне тіркеу, сақтау және бақылау үшін беріледі, ал екінші
данасы жабдықтаушылар ұйымына беріледі.
Банк бюджет бабындағы келісімшарт негізінде келесі деректемелер
бойынша жабдықтаушыға Іс папкасын ашады: шарт түрі, негіздеме, төлем
ынтагері, шарт нөмірі, жабдықтаушының атауы, шарт сомасы, есеп айырысу шоты
(төлем жүргізілетін дербестік шот), шот атауы, бағыты, төлем кестесі.
Түскен құжаттарды тексеріп болғаннан кейін жауапты орындаушы
жинақталған және төлем құжаттарын растайды, содан кейін бөлімшеде шоттар
бойынша сәйкес бухгалтерлік жазбалар жасалады.
Дебиторлар және кредиторлармен операциялардың шоттарда көрініс табу
тәртібі
1. Алғашқы кезең шығындарын алдын ала төлеу (жалдау, жазылу, жарнама,
пошта және т.б.):
Дт 1791 - Өзге де алдын ала төлемдер
Кт 2203 - Клиенттердің ағымдағы есепшоттары
1050 - Банктердің корреспонденттік есепшоттары
1001 - Кассадағы қолма-қол ақша
2211 - Клиенттердің талап етуі бойынша салымдар.
2. Негізгі құралдарды, ғимараттарды ағымдағы жөндеу және т.б.
қызметтер үшін алдын ала төлеу:
Дт 1860 - Банк қызметі бойынша өзге дебиторлар
Кт 2203 - Кпиенттердің ағымдағы есепшоттары
1051 - Банктің Қазақстан Республикасының Ұлттық банкіндегі
корреспондентгік есепшоттары
1001 - Кассадағы қолма-қол ақша
2211 - Клиенттердің талап ету бойынша салымдары.
3. Негізгі құралдар, ғимараттарды күрделі жөндеу үшін алдын ала төлем:
Дт 1856 - Күрделі салымдар бойынша дебиторлар
Кт 2203 - Клиенттердің ағымдағы есепшоттары
1051 - Банктің Қазақстан Республикасының Ұлттық банкіндегі
корреспоңцентгік есепшоттары.
4. Алынған, бірақ төленбеген ТМҚ және НҚ кірістеу:
Дт 1851 - Салықтар және бюджетке төленетін басқа да
міндетті төлемдер бойынша есеп айырысу
1856 - Күрделі салымдар бойынша дебиторлар
1602 - Өзге тауар-материалдық қорлар
Кт 2856 - Күрделі қаржы бойынша кредиторлар
2860 - Банк қызметі бойынша өзге кредиторлар
5. Үйлер мен ғимараттарды салу кезінде келісімшарт негізінде аванс
сомасына:
Дт 1856 - Күрделі салымдар бойынша дебиторлар
Кт 2203 - Клиенттердің агамдағы есепшоттары
1001 - Кассадағы қолма-қол ақша
1051 - Банктің Қазақстан Республикасының Ұлттық банкіндегі
корреспонденттік есепшоттары
2010 - Корреспонденттік есепшоттар.
- орындалған жұмыс үшін анықтама ұсынған кезде:
Дт 1651 Салынып жатқан (орнатылып жатқан) негізгі құрал-жабдықтар
Кт 1856 Күрделі салымдар бойынша дебиторлар.
- монтаждауды талап ететін негізгі құралдарды алу кезінде:
Дт 1651 Салынып жатқан (орнатылып жатқан) негізгі құрал-жабдықтар
Кт 1856 Күрделі салымдар бойынша дебиторлар;
- үйлер мен ғимараттарды және қондырғыларды пайдалануға беру кезінде:
Дт 1652 Жер, үйлер және ғимараттар
1653 Компьютер жабдықтары
1654 Өзге негізгі құрал-жабдықтар
1656 Жалға беруге арналған негізгі құрал-жабдықтар
Кт 1651 Салынып жатқан (орнатылып жатқан) негізгі құрал-жабдықтар
6. ТМҚ үшін төлем жүргізгенде:
Дт 1860 Банк қызметі бойынша өзге дебиторлар
Кт 1001 Кассадағы қолма-қол ақша
1050 Банктердің корреспоңценттік есепшоттары
2010 Корреспонденттік есепшоттар
2020 Басқа банктердің сыйақы есептелген талап ету бойынша салымдар
2203 Клиенттердің ағымдағы есепшоттары;
- ТМҚ қоймаға кірістелген кезде:
Дт 1851 Салықтар және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер
бойынша есеп айырысу
1602 Өзге тауар-материалдық қорлар
Кт 1860 Банк қызмет бойынша өзге дебиторлар;
7. Шаруашылық қажеттіліктер үшін аванс беру кезінде:
Дт 1854 Банк қызметкерлерімен есеп айырысу
Кт 2860 Банктік қызмет бойынша өзге кредиторлар
8. Аванстық есеп беруді ұсыну кезінде:
Дт 5 класс шоттары - бекітілген аванс сомасына
Кт 1854 Банк қызметкерлерімен есеп айырысу
2854 Банк қызметкерлерімен есеп айырысу;
9. Банк әр айдың соңында есептеу әдісіне сәйкес алынған қызметтер үшін
шығындар сомасын есептейді:
Дт 5 класс шоттары
Кт 2860 Банктік қызмет бойынша өзге кредиторлар.
10. Бұрынғы айдағы есептелген шығынды төлеу кезінде есептелген сомаға
түзетпе жасау:
Дт 2860 Банктік қызмет бойынша өзге кредиторлар
Кт 5 класс шоттары.
11. Мәжбүрлі шығынды есептеу кезінде:
Дт 5458 Өзге банктік қызмет шығындарын жабуға арналған жалпы
резервтерге (мәжбүрлі шығындарға) ақша бөлу
5459 Банктік емес қызметке байланысты дебиторлық берешек бойынша
арнайы резервтерге (мәжбүрлі шығындарға) ақша бөлу
1462 Банк қызметіне байланысты дебиторлық берешек бойынша шығындарды
жабуға арналған жалпы резервтер (мәжбүрлі шығындар)
1463 Банктік емес қызметке байланысты дебиторлық берешек бойынша
шығындарды жабуға арналған жалпы резервтер (мәжбүрлі шығындар)
1469 Өзге де банктік қызметке байланысты шығындарды жабуға арналған
жалпы резервтер (мәжбүрлі шығындар)
1877 Банктік қызметке байланысты дебиторлық берешек бойынша
шығындарды жабуға арналған арнайы резервтер (мәжбүрлі шығындар)
1878 Банктік емес қызметке байланысты дебиторлық берешек бойынша
шығындарды жабуға арналған арнайы резервтер (мәжбүрлі шығындар)
Кт 5458 Өзге банктік қызмет шығындарын жабуға арналған жалпы
резервтерге (мәжбүрлі шығындарға) ақша бөлу
5459 Банктік емес қызметке байланысты дебиторлық берешек
бойынша арнайы резервтерге (мәжбүрлі шығындарға) ақша
бөлу
12. Мәжбүрлі шығындар құрылған дебиторлық берешек сомасын өтеу
кезінде:
Дт 1462 Банк қызметіне байланысты дебиторлық берешек бойынша
шығындарды жабуға арналған жалпы резервтер (мәжбүрлі шығындар)
1463 Банктік емес қызметке байланысты дебиторлық берешек бойынша
шығындарды жабуға арналған жалпы резервтер (мәжбүрлі шығындар)
1469 Өзге де банктік қызметке байланысты шығындарды жабуға арналған
жалпы резервтер (мәжбүрлі шығындар)
1877 Банктік қызметке байланысты дебиторлық берешек бойынша
шығындарды жабуға арналған арнайы резервтер (мәжбүрлі шығындар)
1878 Банктік емес қызметке байланысты дебиторлық берешек
бойынша шығындарды жабуға арналған арнайы резервтер (мәжбүрлі
шығындар)
Кт 5458 Өзге банктік қызмет шығындарын жабуға арналған жалпы
резервтерге (мәжбүрлі шығыңцарға) ақша бөлу
5459 Банктік емес қызметке байланысты дебиторлық берешек бойынша
арнайы резервтерге (мәжбүрлі шығындарға) ақша бөлу.
Дебиторлық берешек бойынша мәжбүрлі шығындар дебиторлық берешектің
қайтарылмай қалу залалдарын жабу немесе олардың құнын азайту (банктің
әкімшілік-шаруашылық қызметі бойынша, күрделі салым бойынша, кепілдіктер
бойынша, қаржылық фьючерс бойынша) үшін қажетті қаражаттар сомасы.
Банк бухгалтерлік есепте 1462, 1463, 1877, 1878 шоттарда мәжбүрлі
шығынның барлық қажетті көлемін есептейді.

2. ДЕБИТОРЛЫҚ БЕРЕШЕК ЖІКТЕМЕСІ ЖӘНЕ ОНЫҢ ЕСЕБІ

Несиелік операциялар сияқты дебиторлық берешектер де 2002 жылдың 16
қарашасында шыққан Активтер және шартты міндеттемелер жіктемесінің және
олар бойынша мәжбүрлі шығындар (резервтер) құру Ережесіне, Бухгалтерлік
есептің шоттар жоспарына, екінші деңгейлі банктердің бухгалтерлік есеп
саясатына сәйкес ... жалғасы

Сіз бұл жұмысты біздің қосымшамыз арқылы толығымен тегін көре аласыз.