Информационные системы в налоговых службах Казахстана

Тип работы: Реферат
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 16 страниц
В избранное:

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

КАЗАХСТАНСКО-НЕМЕЦКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Факультет Экономики и предпринимательства

Общеобразовательная программа: Финансы

Дисциплина: Налоги и налогообложение

САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА СТУДЕНТОВ

на тему: Информационные системы в налоговых службах Казахстана

Исполнитель: студенты 2 курса
Акишева Д. Д.
Кадирбай А. К.
Шәріп З. Р.

Руководитель: к.э.н.
Тусеева И. Х.

Алматы, 2020

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ПОНЯТИЕ ИНФОРМАЦИОННОЙ СИСТЕМЫ 5
1.2 Влияния цифровизации экономики на сферу налогообложения 7
3. В мире 10
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 10
СПИСОК ИСТОЧНИКОВ 11

ВВЕДЕНИЕ

Сегодня мы живем в мире постоянно меняющихся информационных технологий. Информация и связь самый быстрорастущий сектор и новая сила экономики, позволяющая реформировать бизнес процессы и менять методы работы финансового сектора. [2] В современной экономике сеть Интернет занимает лидирующие позиции, по современным данным рост интернетсферы достигает 25% среди развивающихся стран мира, за последние два года было создано более 90% данных, которые есть в общем доступе.
Согласно данным, число устройств, подключенных к всемирной сети, достигает более 35 млрд. На передний план выходят новые угрозы, связанные с использованием массива данных, - кибератаки. Правительства и корпорации затрачивают более полутриллиона долл. США на борьбу с этим явлением. [4]
Ускорение процесса цифровизации и проникновения во все сферы жизни общества приводит и к развитию человеческого капитала - начиная со школьной скамьи, уже прививаются знания будущего, в бизнес-сфере многократно ускоряются все процессы за счет внедрения новых технологий, взаимодействие государства и населения выходит на новый уровень открытости и эффективности.
Цифровые технологии уже охватили практически всю информационную и финансовую сферу нашей жизни, значительную часть производственной и социальной сфер национальной экономики. Существует необходимость дальнейшего развития инновационных сфер экономики, которые создаются в условиях внедрения цифровых технологий. Как отметил Президент РК в своем ежегодном Послании народу Казахстана от 10 января 2018 г. Новые возможности развития в условиях четвертой промышленной революции: назрела необходимость разработать и внедрить в производство новые инструменты, которые будут способствовать обновлению наших предприятий с дальнейшим выходом на экпортоориентированность своей продукции не менее важной является задача полной цифровизации госорганов, а также процесса государственно-частного партнерства.
Понятие цифровая экономика является актуальным в сфере налогообложения. Современные отношения налогоплательщиков (налоговых агентов) и государства по поводу уплаты налогов и сборов строго регламентированы законодательными и нормативными актами, которые предусматривают использование всех возможных ресурсов для своевременного и полного исполнения налоговых обязательств.
Целью исследования является изучение основных характеристик и направлений использования информационных технологий в сфере налогообложения.
Для достижения цели следует решить задачи:
определить роль информационных технологий в системе налогообложения на современном этапе развития РК
проанализировать современные цифровые ресурсы налоговых органов и направления их использования с учетом возрастающих потребностей пользователей в информации;
В качестве примера показано внедрение проекта геоналоговой карты исполнительной власти. Это приведет к целому ряду позитивных сдвигов в налоговом учете, к возможности выявлять предприятия, уклоняющиеся от уплаты обязательных платежей в бюджет.
ПОНЯТИЕ ИНФОРМАЦИОННОЙ СИСТЕМЫ

Как известно, любая система - это совокупность отдельных компонентов, связанных в единое целое определенными условиями или взаимовлиянием. Существует несколько близких по смыслу определений этого понятия. Главным условием системы является объединение компонентов в единое целое - целостность. Существует великое множество и разнообразие систем: технические, политические, биологические, государственные, общественные, научные и пр.
Все системы имеют ряд общих качеств. Каждый элемент системы выполняет определенную специфическую функцию (задачу). Все элементы взаимодополняют друг друга. Действия элементов согласованы и упорядочены. Эта особенность определяется структурой системы. Она же определяет и ее свойства.
Информационной системой называется упорядоченная и организационно отобранная совокупность документов и информационных технологий, средств вычислительной техники и связи, которая реализует информационные процессы. [1,36]
Информационные системы позволяют собирать, хранить информацию, обрабатывать и предоставлять ее в соответствии с определенными задачами. Поэтому они могут иметь несколько разновидностей: экономическая информационная система (ЭИС), автоматизированная информационная система (АИС), геоинформационная система (ГИС) и др. Поэтому их делят на две большие группы - материальные и абстрактные. Первые представляют собой совокупность материальных объектов. А вторые являются результатом человеческого мышления (идеи, теории, гипотезы).
Экономической информационной системой называется совокупность потоков информации (внешних и внутренних) об экономическом объекте, его взаимосвязи и взаимодействии с другими объектами, методов, средств и персонала, занимающегося обработкой информации и принятием управленческих решений.
В сфере управления экономикой очень важным является автоматизация многих процессов, в том числе и получения, и обработки информации.
Автоматизированной информационной системой называется система вычислительного и коммуникационного оборудования, программного обеспечения, обслуживающий персонал (программисты, операторы и др.), обеспечивающая автоматизированный поиск и переработку информации.
В системе налогообложения информационные системы играют очень важную роль. Особенно это касается автоматизированной информационной системы. Она позволяет управлять органами налоговой службы (налоговой полиции), собирать и классифицировать информацию о налогоплательщиках. Еще применение АИС позволяет своевременно перерабатывать предоставленную в налоговые службы информацию для своевременного начисления правильной налоговой ставки.
Кроме того, автоматизированная информационная система существенно расширяет область решаемых налоговой службой задач. Она позволяет повысить уровень анализа (аналитичность) перерабатываемой информации и обоснованность принятых решений. Также использование современной компьютерной техники существенно снижает трудоемкость деятельности налоговых служб, повышает рациональность их работы.
Внедрение в налоговую сферу автоматизированных информационных систем позволяет решать следующие вопросы:
Повысить эффективность деятельности налоговой системы путем повышения качества и оперативности принимаемых решений;
Повысить производительность труда сотрудников налоговой службы;
Улучшить информационное обеспечение налоговых служб всех уровней;
Повысить достоверность и объективность учета по взиманию налогов и их размерам, сделать этот процесс прозрачным;
Улучшить качество бухгалтерского учета;
Избежать коррупции в налоговой системе и в государственном аппарате;
Существенно сократить бумажное делопроизводство.

Влияния цифровизации экономики на сферу налогообложения

Процесс цифровизации экономик различных стран по всему миру сопровождается определенными тенденциями в социальной и экономической сфере жизни общества. Данные тренды, несомненно, окажут значительное влияние на различные типы экономических отношений; логично заключить, что и сфера налогообложения столкнется с определенными изменениями. Рассмотрим предполагаемые направления цифровизации экономики и их вероятные последствия для налоговых отношений.
1. Повсеместная роботизация и автоматизация рутинной деятельности, внедрение в производство новейших цифровых технологий (беспилотный транспорт, когнитивный компьютинг), позволяющих сократить численность персонала и тем самым сэкономить на оплате труда.
2. Изменения в характере трудовой деятельности: снижение доли сотрудников, работающих по найму в рамках классического трудового договора, и рост количества фрилансеров, удаленно выполняющих какие-либо заказы. Сами компании также будут более заинтересованы в обращении к стороннему обслуживанию вместо содержания специального штата. Кроме того, граждане в условиях цифровой экономики имеют возможность организовать одновременно несколько источников заработка благодаря, например, таким платформам, как Uber, Airbnb и так далее. Предприимчивые граждане, имеющие идею некоторого проекта, могут привлечь на его реализацию финансирование через специализированные краудфандинговые платформы, при этом у них не возникает необходимости регистрировать юридическое лицо или приобретать статус индивидуального предпринимателя. Трудовая деятельность, осуществляемая с использованием Интернета и современных сетей, вероятно, будет сложно поддаваться контролю со стороны налоговых органов. С ростом объема доходов, получаемых населением неофициально, также отрицательно скажется на объеме поступлений по налогу на доходы физических лиц, а также страховых взносов.
3. Внедрение новых дизруптивных технологий, или "подрывных инноваций", то есть технологий или инноваций, которые значительно изменяют ситуацию на рынке: старые продукты оказываются неконкурентоспособными из-за своего устаревания на фоне внедрения новшеств. В результате компании, специализировавшиеся на производстве "старых" продуктов, теряют значительные прибыли или вовсе оказываются несостоятельными. Например, исследователи отмечают потенциальную возможность кардинальных изменений в энергетической сфере, обусловленных распространением альтернативных источников энергии, которые могут привести к сужению рынка углеводородного топлива. Как результат, будут уменьшаться поступления в бюджет от налога на прибыль компаний, производящих "старые" продукты; в частности, в случае перехода к альтернативным источникам энергии снизятся также налог на добычу полезных ископаемых (в части углеводородного сырья), акцизы на это сырье, на топливо, вывозные и ввозные таможенные пошлины на нефть, газ, нефтепродукты и так далее. Впрочем, в то же время могут увеличиться поступления по налогу на прибыль дизруптивных компаний осуществляющих.
4. Развитие и становление так называемой "шеринговой экономики" (sharing economy), или "экономики совместного потребления", подразумевающей использование каких-либо товаров и услуг не одним лицом, а группой или неограниченным числом лиц. Владелец товара может предоставлять его в возмездное пользование другим лицам на постоянной или временной основе, что компенсирует его издержки на содержание актива. Потребителю же зачастую становится выгоднее платить за временный доступ к продукту, чем тратить значительные суммы на его приобретение и содержание. Примерами могут послужить различные каршеринговые и байкшеринговые платформы (аренда автомобилей, велосипедов), Airbnb (краткосрочная аренда недвижимости), Sharing E Umbrella (поминутная аренда зонтов в Китае) и так далее. Благодаря цифровизации в форме возникновения специализированных платформ и приложений заключение соответствующих сделок стало весьма быстрым и удобным. Для налогообложения такая тенденция может означать снижение имущественных налогов, например, транспортного налога, налога на имущество физических лиц и налога на имущество организаций.
5. Развитие и распространение новейших технологий сбора и анализа так называемых "больших данных" (big data), а также "облачных вычислений". Это позволит осуществлять более полную и качественную аналитику с учетом большего числа факторов, что может оказаться важным технологическим прорывом в области налогового планирования и прогнозирования, а также в ведении налоговой статистики.
6. Распространение технологии блокчейн (blockchain) как "нового поколения облачных технологий". Данная технология, представляющая собой распределенную базу данных, обеспечивает более безопасную децентрализованную систему хранения и обработки информации. Блокчейн находит применение во многих сферах, в том числе обладает потенциалом использования в качестве формы для платежных систем, а также в сфере налогообложения и налогового контроля, в том числе в рамках обмена налоговой информацией между государствами. В то же время с данной технологией тесно связано распространение криптовалют, наиболее известным из которых стал Биткойн. На сегодняшний день государственное регулирование операций с криптовалютой и контроль за ними фактически невозможно осуществлять, с учетом того факта, что участники таких операций сохраняют анонимность. Доходы, получаемые в форме криптовалют, невозможно облагать соответствующими налогами.
Вышеуказанные тенденции означают для налогообложения как возникновение угроз, так и открытие новых возможностей. Многие тренды могут негативно отразиться на объеме налоговых доходов бюджетов бюджетной системы государств, но в то же время развитие новейших технологий потенциально способно обеспечить совершенствование системы налогового администрирования и контроля за соблюдением налогового законодательства.
Информационные системы в налоговых службах Казахстана
В современном, бурно развивающемся мире важное место принадлежит информации. Обработка информации - это ключ к решению многих задач. В налоговых органах хранится и обрабатывается большой объем очень важной и нужной информации. Эти процессы требуют использования хорошей материальной и программной базы.
В 90-е годы в период становления налоговых органов обработка данных в налоговых органах осуществлялась вручную, на бумажных носителях, лицевые счета налогоплательщиков велись в огромных книгах формата A3, недоимка высчитывалась на калькуляторе по данным этих книг. Составление отчетов было трудоемким и долгим процессом. Когда появились персональные компьютеры, для налоговиков были разработаны программы по регистрации налогоплательщиков и ведению лицевых счетов, но одним из их недостатков было отсутствие сетевой поддержки.
В конце 90-х годов в рамках программы МБРР в Казахстане начался процесс модернизации налогового администрирования. Одной из составляющих процесса модернизации была разработка IT-инфраструктуры. В 2001 г. налоговые органы были обеспечены новой современной техникой, была запущена глобальная корпоративная сеть, которая связала в иерархическую структуру все подразделения НК МФ РК. На этой новой технической базе в конце 2001 г. стартовал первый модуль ИНИС - Регистрация. Постепенно внедрялись и другие режимы: СНР, ЭКНА, Учет.
Одновременно разрабатывались и внедрялись другие информационные системы. Наиболее известные из них СГДС, ИС ЭФНО, ИСИД, НДС, МОП, РНиОН, Акциз. Информационные системы НК МФ РК успешно решали поставленные на тот момент задачи. С помощью этих систем создана базовая инфраструктура для постановки налогоплательщиков на налоговый учет и ведения лицевых счетов. Налогоплательщики могут отправлять отчетность в электронном виде без визита в налоговые органы. Осуществляется электронный камеральный контроль. Реализовано взаимодействие с банками второго уровня по выставлению инкассовых распоряжений.
Но с течением времени начались сложности с эффективным развитием электронного камерального контроля, формированием аналитической отчетности на основании данных различных информационных систем, синхронизацией данных между разными информационными системами, взаимодействием с электронным правительством.
Поэтому в настоящее время процесс модернизации и развития информационных систем поднимается на новую, более совершенную ступень. В настоящее время осуществляется переход на современную платформу информационных систем. Целью автоматизации является эффективная информационная поддержка деятельности налоговых органов по нескольким направлениям:
обеспечение полноты поступления налогов через развитие эффективной системы электронного камерального контроля на основе Единого хранилища данных и Интеграционной шины;
обеспечение удовлетворенности общества деятельностью органов налоговой службы с помощью СОНО, предоставления услуг с использованием возможностей мобильной связи, внутриведомственного электронного ... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.