Экономическая характеристика, учетная политика и анализ финансового состояния ТОО Каратау-Колік (2001-2002 гг.)

Тип работы: Материал
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 14 страниц
В избранное:

2. Экономическая характеристика ТОО «Ќаратау-Колік»

2. 1. Общие сведения о предприятии

Каратауское пассажирское автотранспортное предприятие создано на основании приказа № 145 от 24. 04. 68 года Жамбылского производственного автотреста. Первое название было: Хозрасчётная пассажирская автоколонна. Имела 27 автобусов, 3 легковые машины, 5 грузовых автомашин, работало 89 человек.

Каратауское ПАТП было зарегистрировано в Национальной комиссии ценных бумаг как АО 24. 10. 95 года за №03-2-8%2106. Имело 134 автотранспортных средств, работало225 человек.

На 01. 01. 99 года имело 85 автотранспортных средств, работало 105 человек. В последнее время АО « Каратауское ПАТП» обслуживало междугородние и пригородные маршруты и спец заказы. Ранее АО «Каратауское ПАТП» обслуживало городские маршруты и перевозку рабочих АО «Каратау» в 17 направлениях.

В последние годы городские маршруты и АО «Каратау» не обслуживались. Это объяснялось отсутствием горюче-смазочных материалов, также нерентабельностью маршрутов, резким понижением показателей по перевозке пассажиров.

Имелась задолженность на 01. 01. 99 года:

кредиторская - 26211, 5 тыс. тг.,

в т. ч. по налогам в бюджет - 12350, 9 тыс. тг.,

по заработной плате - 8706, 3 тыс. тг. ;

дебиторская - 26461, 5 тыс. тг.,

в т. ч. АО «Каратау» - 19506, 4 тыс. тг.

АО «Каратауское ПАТП» испытывало большие трудности, связанные с нехваткой запасных частей, горюче-смазочных материалов и большой кредиторской задолженностью, так как в стране в этот период рыночная экономика испытывала кризис.

И с 16 апреля 1999 года АО «Каратауское ПАТП» было зарегистрировано в Управлении Юстиции Жамбылской области за № 2131-1919 как ТОО «Ќаратау-Колік». Свою деятельность ТОО начало с 1 мая 1999 года, так как на 01. 01. 99 года на своём балансе основных средств не имело. На данный момент ТОО имеет 33 автобуса, 2 грузовые машины.

Товарищество с ограниченной ответственностью «Ќаратау-Колік» является коммерческой организацией, имеет гражданские права и несет связанные с его деятельностью обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законодательством Республики Казахстан.

Товарищество является юридическим лицом, имеющим обособленное имущество, самостоятельный баланс, расчетные и иные счета в банках, круглую печать, бланки и другие необходимые реквизиты со своим наименованием. Товарищество в установленном порядке имеет право самостоятельного ведения внешнеэкономической деятельности.

В соответствии со своими задачами и в порядке, определенном законодательством, Товарищество от своего имени заключает договора, совершает всякого рода сделки, приобретает имущественные и личные неимущественные права, выступает истцом и ответчиком в суде, несет ответственность за результаты своей хозяйственной деятельности, за выполнение взятых на себя обязательств перед партнерами по заключенным договорам, перед государственным бюджетом и банками, а также перед трудовым коллективом согласно действующему законодательству.

Предметом деятельности Товарищества являются:

производство, хранение, реализация товаров народного потребления;
выращивание, заготовка, переработка, производство и реализация сельскохозяйственной и животноводческой продукции;

Распределение его деятельности за год, производится в соответствии с решением очередного собрания участников товарищества, посвященного утверждению результатов деятельности товарищества за соответствующий год.

Общее собрание вправе также принять решение об исключении чистого дохода или его части из распределения между участниками товарищества.

В случае принятия общим собранием товарищества решении о распределении дохода между участниками каждый участник вправе получить часть распределяемого дохода, соответствующую его доле в уставном капитале товарищества.

Выплата должна быть произведена товариществом в денежной форме в течение месяца со дня принятия общим собранием решения о распределении чистого дохода.

Товарищество не вправе распределять доход между участниками до полной оплаты всего уставного капитала товарищества.

2. 2. Структура бухгалтерии и её функции

Структура управления ТОО «Ќаратау-Колік» и бухгалтерии даны в приложениях (приложение 1 и 2) . Согласно структуре бухгалтерии функции финансового отдела предприятия лежат на главном бухгалтере, бухгалтере 1 и 2 категорий и кассире.

Должностные обязанности главного бухгалтера. Главный бухгалтер осуществляет, исходя из Положения о главных бухгалтерах, организацию бухгалтерского учёта хозяйственно-финансовой деятельности предприятия и контроль за экономичным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Обеспечивает рациональную организацию учёта и отчётности на предприятии и в его подразделениях на основе максимальной централизации и механизации учётно-вычислительных работ, прогрессивных

Должен знать: положения, инструкции, руководящие материалы и другие нормативные документы по ведению кассовых операций; формы кассовых и банковских документов; правила приёма, выдачи, учёта и хранения денежных средств и ценных бумаг; порядок оформления приходных и расходных документов; лимиты остатков кассовой наличности, установленной для предприятия Государственным банком, правила обеспечения их сохранности; порядок ведения кассовой книги, составления кассовой отчётности; правила эксплуатации вычислительной техники; правила и нормы охраны труда, техники безопасности, производственной санитарии и противопожарной защиты.

Квалификационные требования: общее среднее образование и индивидуальное обучение не менее 3 месяцев.

2. 3. Учетная политика ТОО «Ќаратау-Колік»

Учетная политика осуществляется в соответствии с Указом Президента Республики Казахстан, имеющим силу Закона, «О бухгалтерском учете» № 2732 от 26. 12. 1996 г. Базой для ее формирования являются стандарты бухгалтерского учета, методические рекомендации к ним, а также другие нормативно - правовые документы, регулирующие систему бухгалтерского учета в Республике Казахстан. Данной учетной политикой определяется основные правила организации учета, а также требования к внутреннему контролю и внешнему аудиту. В основу формирования заложены следующие принципы: начисление, непрерывная деятельность, понятность, значимость, существенность, достоверность, нейтральность, осмотрительность, завершенность, сопоставимость, последовательность, правдивое и всесторонне представление.

В соответствии с письмом Национальной комиссии РК по бухгалтерскому учету №-4-122 от 31. 01. 97г. «О порядке перехода на

3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ТОО

«ЌАРАТАУ - КОЛІК»

3. 1 Анализ активов предприятия

Финансовое состояние предприятия выражается в соотношении структур его активов и пассивов, т. е. средств предприятия и их источников. Основные задачи анализа финансового состояния - определение качества финансового состояния, изучение причин его улучшения или ухудшения за период, подготовка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.

Анализ баланса ТОО «Ќаратау-Колік» начнём с анализа актива баланса, то есть проведём анализ динамики состава и структуры активов баланса. Анализ состава и структуры активов баланса даёт возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества предприятия и отдельных его видов. Прирост (уменьшение) актива свидетельствует о расширении (сужении) деятельности предприятия.

Анализ состава и размещения активов хозяйствующего субъекта проводится по следующей форме (таблица 1) .

Из данных таблицы видно, что активы хозяйствующего субъекта уменьшились на 83, 3 тыс. тенге - с 3246, 5 до 3163, 2 тыс. тенге. В 2001 году средства в активах были размещены следующим образом: долгосрочные активы (2062, 3 тыс. тенге или 63, 52 %), на нашем предприятии в состав которых входят основные средства - 2062, 3 тыс. тенге или 63, 52 %; текущие активы (1184, 2 тыс. тенге или 36, 48), на нашем предприятии в состав которых входят материалы - 10, 5 тыс. тенге или 0, 32 %; дебиторская задолженность - 271, 8 тыс. тенге или 2, 21%; денежные средства - 61, 3 тыс. тенге или 1, 89%; финансовые инвестиции - 1040, 6 тыс. тенге или 32, 06 %. Это говорит о том, что активы предприятия в 2001 году были размещены в текущие активы.

Таблица 1

Анализ состава и размещения активов

ТОО «Ќаратау-Колік»

(тыс. тенге)

Показатели: Показатели

Абсолютные величины: Абсолютные величины

Удельные ве-са(%) в общей величине активов: Удельные ве-са(%) в общей величине активов

Изменения: Изменения

Показатели: 2001 год

Абсолютные величины: 2002 год

Удельные ве-са(%) в общей величине активов:

2001

год

Изменения: 2002 год

в абсо-лютных вели-чинах

в удель-ных

весах

Показатели:

Долгосрочные активыОсновные средстваФинансовые вложения

Абсолютные величины:

2062, 3

Удельные ве-са(%) в общей величине активов:

1899, 2

Изменения:

63, 52

60, 04

-163, 1

-3, 48

Показатели:

Текущие задолженностьДенежные средстваФинансовые инвестиции

Абсолютные величины:

1184, 2

10, 5

71, 8

61, 3

1040, 6

Удельные ве-са(%) в общей величине активов:

1264, 0

5, 9

196, 1

21, 4

1040, 6

Изменения:

36, 48

, 32

2, 21

1, 89

32, 06

39, 96

0, 19

6, 20

0, 68

32, 89

+79, 8

-4, 6

+119, 3

-58, 9

+3, 48

-0, 13

+3, 99

-1, 21

+0, 83

Показатели: Всего

Абсолютные величины: 3246, 5

Удельные ве-са(%) в общей величине активов: 3163, 2

Изменения: 100

100

-83, 3

2002 году средства в активах были размещены следующим образом: долгосрочные активы (1899, 2 тыс. тг. или 60, 04 %), на нашем предприятии в состав которых входят основные средства - 1899, 2 тыс. тг. или 60, 04 %; текущие активы (1264, 0 тыс. тг. или 39, 96 %), на нашем предприятии в состав которых входят материалы - 5, 9 тыс. тг. или 0, 19%; дебиторская задолженность -196, 1 тыс. тг. или 6, 20 %; денежные средства - 21, 4 тыс. тг. или 0, 68 %; финансовые инвестиции - 1040, 6 тыс. тг. или 32, 89 %. Это говорит о том, что активы предприятия в 2001 году были размещены в долгосрочные активы.

Далее проведём анализ текущих активов (таблица 2) .

одновременном уменьшении долгосрочных активов на 3, 48 % (с 63, 52% до 60, 04%) . Коэффициент соотношения текущих и долгосрочных активов составил в 2001 году - 0, 57; в 2001 году - 0, 67, что соответствует оптимальному значению (К _т/д < 0. 5 ) . Коэффициент мобильности в 2001 году - 0, 36; в 2002 году - 0, 4 ( оптимальное значение К _моб <0. 5) . Это говорит, что имущество предприятия становится менее мобильным, о снижении эффективности его использования.

Анализ собственного капитала и обязательств

Следующим моментом анализа является изучение динамики и структуры источников финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта Источники финансирования активов состоят из собственного капитала и резервов, долгосрочных заемных средств, краткосрочных заемных средств и кредиторской задолженности (таблица 4) .

Таблица 4

Анализ динамики и структуры источников

финансовых ресурсов ТОО «Ќаратау-Колік»

Показатели: Показатели

Абсолютные величины: Абсолютные величины

Удельные ве-са(%) в общей величине источников средств: Удельные ве-са(%) в общей величине источников средств

Изменения: Изменения

Показатели: 2001 год

Абсолютные величины: 2002 год

Удельные ве-са(%) в общей величине источников средств: 2001 год

Изменения: 2002 год

в абсо-лютных вели-чинах

В удель-ных весах

Показатели: 1

Абсолютные величины: 2

Удельные ве-са(%) в общей величине источников средств: 3

Изменения: 4

С _ОК =С _К -Д _А = I _р. П - I _р. А, (7)

где: I _р. П - первый раздел пассива баланса;

I _р. А - первый раздел актива баланса.

Имеем на 2001 год:

С _ОК = 2151, 7 - 2062, 3 = 89, 4 тыс. тг.

Имеем на 2002 год:

С _ОК = 2182, 4 - 1899, 2 = 283, 2 тыс. тг.

наличие собственных и долгосрочных заёмных источников формирования товарно-материальных запасов (СОК/Д) - он определяется путём увеличения предыдущего показателя, т. е. собственного оборотного капитала на сумму долгосрочных обязательств по формуле:

С _ОК/Д= С _ОК +Д ^О = С _ОК + II _р. П, (8)

где: Д ^О - долгосрочные обязательства;

II _р. П - второй раздел пассива.

Имеем на 2001 год:

Так как на ТОО «Ќаратау-Колік» долгосрочных обязательств не существует, то наличие собственных и долгосрочных источников формирования товарно-материальных запасов равно наличию собственного оборотного капитала, т. е. за 2001 год - 89, 4 тыс. тг. ; за 2002 год - 283, 2 тыс. тг.

общая величина основных источников формирования товарно-материальных запасов (ОИ) - определяется путём увеличения предыдущего показателя на сумму краткосрочных кредитов и займов по формуле:

ОИ =С _ОК/Д +К _К , (9)

где К _К - краткосрочные кредиты и займы.

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.