Учет кредитов, выданных под залог жилья: начисление процентов, погашение, просрочки и отчетность

Тип работы: Реферат
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 9 страниц
В избранное:

Учет кредитных операций

ПЛАН

ПОРЯДОК НАЧИСЛЕНИЯ ПРОЦЕНТОВ ПО КРЕДИТАМ, ВЫДАННЫМ ПОД ЗАЛОГ ЖИЛЬЯ.
ПОГАШЕНИЕ КРЕДИТА И ПРОЦЕНТОВ ПО НЕМУ.
ПОРЯДОК ПОГАШЕНИЯ ПРОСРОЧЕННОГО КРЕДИТА И

ПРОЦЕНТОВ ПО НЕМУ.

4. ПОРЯДОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ ПО КРЕДИТАМ, ВЫДАННЫМ НАСЕЛЕНИЮ ПОД ЗАЛОГ ЖИЛЬЯ.

Список используемой литературы.

1. ПОРЯДОК НАЧИСЛЕНИЯ ПРОЦЕНТОВ ПО КРЕДИТАМ, ВЫДАННЫМ ПОД ЗАЛОГ ЖИЛЬЯ

В соответствии с "Правилами применения банками метода начисления при определении результатов финансово-хозяйственной деятельности банков Республики Казахстан" начисление процентов по кредитам, выданным под залог жилья, производится за первый месяц - со дня выдачи кредита по конец месяца, а за последующие месяцы проценты начисляются в конце каждого месяца по процентной ставке, действующей на день выдачи кредита и отражаются в лицевом счете, открытом на имя ссудозаемщика. За последний месяц проценты начисляются в день окончания кредитного договора. Пример расчета процентов по кредитам, выданным под залог жилья.

С первого февраля годовой процент составляет 43%. Размер кредита -3 тенге, с учетом процентов. Так как кредит выдается на срок не более 90 календарных дней, то процент за эти дни составит

43%: 12х3-10, 75%

Сумма кредита без процентов составляет:

3: 10, 75х100=270880

Но это при всем том, если позволяет оценочная стоимость.

Приведем пример: Допустим, что оценочная стоимость = 45 тенге, тогда

45 х 70% = 315000 тенге

315000 : 10, 75 х 100 = 284424 тенге

Так как 284424 тенге > 270880 тенге, то кредит выдается в сумме = 270880 тенге.

Заемщик к концу срока должен представить сумму = 270880 х 10, 75% 100% + 270880 = 2 тенге

Начисление процентов на сумму пролонгированного кредита производится со дня его пролонгации с отражением суммы в лицевом счете ссудозаемщика.

При возникновении просроченной задолженности Банк немедленно составляет уведомление залогодателю о невыполнении обязательств и регистрирует его в органе, где был зарегистрирован договор о залоге. Затем проводит необходимую работу в соответствии с п. 2 статьи 320 ГК Республики Казахстан. Суммы кредита и плановых про центов в день, следующий за днем окончания срока кредитного договора, выносятся на счет просроченных ссуд.

Со дня вынесения ссудной задолженности на счет просроченных ссуд на сумму основного долга и плановых процентов начисляется двойная процентная ставка по кредиту за весь период просрочки, но не более чем за 90 дней и отражается на лицевом счете ссудозаемщика. После указанного срока по начисленным штрафным процентам ведется внесистемный учет и начисленные проценты также отражаются на лицевом счете ссудозаемщика.

Начисление штрафных процентов производится по день поступления денег в кассу или безналичным путем на корреспондентский счет Банка.

2. ПОГАШЕНИЕ КРЕДИТА И ПРОЦЕНТОВ ПО НЕМУ.

При погашении кредита, оформленного под залог жилья, и процентов по нему наличными деньгами, бухгалтер, осуществляющий учет кредитных операций на вносимую сумму, составляет под копирку в двух экземплярах кассовый ордер ф. М 53. В ордере указывает вносимую сумму, а в разделе "Содержание операции" "Погашение кредита ссудозаемщиком по лицевому счету № _", подписывает его у главного бухгалтера, подписанный главным бухгалтером кассовый ордер ф. № 53 передает контролеру операционного отдела. Предлагает клиенту пройти в операционный отдел.

Контролер операционного отдела после соответствующей проверки правильности составления кассового ордера ф. № 53 подписывает оба его экземпляра, затем отражает операцию в прочем операционном дневнике и предлагает ссудозаемщику сдать наличные деньги кассиру.

Кассир после приема и пересчета вносимой суммы, при соответствии суммы, указанной в кассовом ордере ф. № 53, подписывает оба его экземпляра, второй экземпляр ордера с оттиском печати операционного отдела возвращает ссудозаемщику, первый экземпляр приобщает к документам дня.

В случае частичного погашения заемщиком полученного кредита в первую очередь погашаются проценты, начисленные за фактическое количество дней, в течение которых числилась ссудная задолженность, затем сумма основного долга с отражением поступившей суммы в лицевом счете ссудозаемщика. Начисление процентов на сумму остатка основного долга производится со дня поступления средств по день окончания срока кредитного договора и отражается в лицевом счете ссудозаемщика. При следующем частичном внесении платежа так же в первую очередь погашаются плановые проценты, начисленные за фактическое количество дней, со дня предыдущего платежа по день очередного внесения средств, в течение которых числилась ссудная задолженность, затем сумма остатка основного долга.

В случае погашения кредита и процентов по нему безналичным путем отражение суммы в лицевом счете производится на основании ордера ф. №63,

выписанного на основании платежного поручения бухгалтером, ведущим корреспондентский счет Банка.

После полного погашения задолженности (в том числе пени) кредитный работник письменно уведомляет Управление по оценке и регистрации недвижимости о погашении кредита, оформленного под залог жилья, для аннулирования в реестре записи о залоге, возвращает заемщику право устанавливающий документ на заложенном жилье, оригинал страхового полиса, квитанции и другие документы, подтверждающие уплату коммунальных и других платежей, а также налогов, обязательных к уплате собственниками жилья.

Лицевые счета ссудозаемщиков, по которым ссудная задолженность полностью погашена, с отметкой бухгалтера "кредит погашен" хранятся в отдельной папке в бухгалтерии Банка до конца отчетного года. После заключения годового отчета они передаются в установленном порядке в архив Банка.

3. ПОРЯДОК ПОГАШЕНИЯ ПРОСРОЧЕННОГО КРЕДИТА И

ПРОЦЕНТОВ ПО НЕМУ

При внесении ссудозаемщиком средств в погашение просроченной задолженности в первую очередь погашаются плановые проценты, за тем сумма кредита, потом сумма начисленной пени.

В случае невыполнения ссудозаемщиком своих обязательств. Банк в соответствии с требованиями статей 318-320 ГК Республики Казахстан, принимает меры по реализации заложенного жилья в принудительном внесудебном порядке путем проведения публичных торгов (аукционов) для погашения просроченной задолженности и пени за счет вырученных от реализации средств, либо передает материалы в суд. Вопросами реализации жилья занимается один из работников Областного или районного Филиала Народного Банка Казахстана, определенных руководителем Банка.

Остаток средств от реализации жилья, после погашения кредита, плановых и штрафных процентов, а также возмещения расходов Банка, связанных с реализацией жилья, возвращается клиенту.

ПОРЯДОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ ПО КРЕДИТАМ, ВЫДАННЫМ НАСЕЛЕНИЮ ПОД ЗАЛОГ ЖИЛЬЯ

Филиалы Народного Банка Казахстана, расположенные в областных центрах, а также Районные Филиалы Народного Банка Казахстана, привлеченные по разрешению Правления Народного Банка Казахстана к выдаче кредитов под залог жилья, 1 числа каждого месяца, следующего за отчетным, представляют в свой Областной Филиал Народного Банка Казахстана сведения о ссудной задолженности по кредитам, выданным под залог жилья. В указанные сведения включаются также данные о ссудозаемщиках, которые погасили ссудную задолженность с начисленными процентами за отчетный месяц.

Аналогичные сведения о ссудной задолженности на 1 число месяца, следующего за отчетным, составляются по кредитам, выданным под залог жилья, операционным отделом Областного Филиала Народного Банка Казахстана.

После соответствующей проверки и анализа поступивших от Районных Филиалов Народного Банка Казахстана информации. Областной Филиал Народного Банка Казахстана по указанной ниже форме составляет сведения в целом по области и результаты не позднее 12 часов алматинского времени 2 числа каждого месяца, следующего за отчетным, передает в Управление комплексного обслуживания населения Головного Банка.

Сведения о ссудной задолженности по кредитам, выданным населению под залог жилья, по состоянию на 1996 года

по Областному Филиалу Народного Банка

1. Остаток ссудной задолженности по кредитам, выданным населению под залог жилья, на начало отчетного года, - всего . . . тенге

в том числе:

а) сумма основного долга по кредитам, срок погашения по которым не наступил . . . тенге

б) сумма просроченной задолженности по основному долгу . . . тенге

в) сумма плановых процентов по кредитам, срок погашения по которым не наступил (сч. 945) тенге

г) сумма непогашенных процентов по просроченным кредитам (сч. 719) . . . тенге

д) сумма штрафных процентов, начисленных на сумму основного долга и плановых процентовтенге

2. Выдано кредитов под залог жилья за отчетный месяц, - всего . . . тенге

3. Сумма начисленных по п. 2 процентов . . . тенге

4. Погашена за отчетный месяц ссудная задолженность по кредитам, выданным населению под залог жилья, - всего . . . тенге

в том числе:

а) сумма основного долга по стандартному кредиту . . . тенге

б) сумма по просроченным кредитам . . . тенге

5. Погашено за отчетный месяц процентов, - всего в том числе:

а) сумма плановых процентов . . . тенге

в) сумма процентов по просроченным кредитам. . тенге

г) сумма штрафов по просроченным кредитам и просроченным плановым процентам . . . тенге

6. Остаток ссудной задолженности по кредитам, выданным населению под залог жилья, на конец отчетного периода, - всего . . . тенге

в том числе:

а) сумма основного долга, срок погашения по которым не наступил . . . тенге

б) сумма пролонгированного кредита, срок погашения которого не наступил . . . тенге

в) сумма просроченной задолженности по основному долгу с задержкой возврата кредита до 30 дней.

г) сумма просроченной задолженности по основному

долгу с задержкой возврата кредита от 30 до 60 дней . . . тенге

д) сумма просроченной задолженности по основному долгу с задержкой возврата кредита от 60 до 90 дней . . . тенге

ж) сумма просроченной задолженности по основному долгу с задержкой возврата кредита свыше 90 дней . . . тенге

7. Остаток непогашенных процентов, - всего . . . тенге

в том числе:

а) плановых процентов по кредитам, срок погашения по которым не наступил . . . .

б) плановых процентов по просроченным кредитам.

в) штрафных процентов, начисленных на сумму основного долга по просроченным кредитам и просроченным процентам . . . .

Директор Областного Филиала

Главный бухгалтер

Подписанные директором и главным бухгалтером Областного Филиала Народного Банка Казахстана сведения должны быть сверены с данными бухгалтерского учета (с ф. 700) .

В случае возникновения просроченной задолженности по кредитам, выданным населению под залог жилья. Областной Филиал Народного Банка Казахстана одновременно дает пояснения с какого времени и за кем числится просроченная задолженность, причина ее возникновения, какие меры принимаются по ее погашению.

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.